税法11-模拟试题sf mnst1、下列各项原则中属于基本核心的是

模拟试题（三1、下列各项税法原则中，属于税法基本原则的是（）A、公平原B、效率原则D、法定原2、市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为一般）。2015年915日，向某一般企业提供资讯信息服务，取得含销售额6.09万元；9月20日，向某小规模提供信息服务，取得含销售额4.03万元；9月25日，购进办公用品，支付不含税价款2.06万元，并取得。则该公司当月应纳税额为（）万D、3、某商业零售企业为一般，2015年10月购进货物取得普通，支付金额元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收58500元。该企业10月份应缴纳的为（）D、89484、某废旧物资回收经营单位（一般）2015年8月销售废旧物资取得含税销售额104万元销售自己使用过的小汽车2辆（2012年8月购入），每辆含税10.4万元/辆，该企业应交为（）万元。A、D、5、企业生产销售的下列货物中，应征消费税的是（）B、食用C、能电D6、某贸易公司2015年6月以邮运方式从国口一批化妆品，经审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含入55万元。该批化妆品关税税率为15%、30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A、97、2015年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。D、8、2014年2月份司转让自己已使用过的一幢办公楼，取得收入3500万元，该办公楼是司于2003年自己建造的，建成后房屋的入账原值为1600万元，已提折旧700万元。司2（）D、9、下列各项中，符合城市建设税相关规定的是（）10、以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）11、下列不属于关税征税对象的是（）。12、下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）B13、下列各种情形，征收土地的是（）14、下列房屋及建筑物中，属于税征税范围的是（）15、下列各项中，属于法定免缴土地使用税的范围的是（）16、下列各项中，免征收耕地占用税的是（）A、临时占用耕地17、根据车船税的征收管理，下列表述不正确的有（）18、下列属于印花税的是（）。19、甲企业为创业投资企业，于2013年10月10日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投100万元、股权持有到20151231日。甲企业2015年所得额为200万，2014年经认定亏302015（）20、某雇员每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔按收入30%取得分成收入，2015年10月该成功办理了一个取得收入50000元，在办理过程6000201510（）A、D、2130000则演出公司代付个人所得税为（）D、22、下列关于扣缴制度的表述中，正确的是（）23、甲、乙两家企业是关联企业。2015513000双方约定按照金融企业同类同期年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－502015（）。A、0C、88D、12024、下列关于企业所得税中处理不正确的是（）1、我国依法享有权利，下列属于权利的有（）B、的违法行C、对作出的决定享有申辩D、要求为的商2、在我国境内的一般提供的下列应税服务，可享受免税不退税政策的有（）B、地点在的仓储服D、向单位提供的研发服务3、以下符合“营改增”试点实施办定的纳税义务发生时间的有（）A、提供应税服务过程中收到的款项不发生纳税义务，应税服务完成后收到的款项发生纳税C 4、某一般的白酒生产企业，2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的，已知同期白酒的最高售43.8，（20%，定0.5）则下列说法正确的有（）。B、该企业的计税销售额是40万元5、下列各项中，应作为城市建设税计税依据的有（）A、被查补的消费税税B、应缴纳的资源税税C、经税务局的当期免抵税D、缴纳的进口货物税6、关于关税的征收管理的规定，下列正确的有（）A、进口货物自工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵区后装货的24小D、进货物和物品放行后，发现少征或者漏征，应当自缴纳或者货物、物品放行17、下列各项中符合税免税的有（）8、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）A、省、、直辖市或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校占地也可以B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门之日起45日内缴纳耕地占用D、临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状9、下列项目中，符合企业所得税政策的有（） 10、下列各项中，关于自行申报纳税的申报地点的说法正确的有（）B、境内有两处或两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在管税务C、从中国取得所得的，向中国境内户籍所在管申报纳11、内地通过沪港通机制联交所，个人所得税的处理正确的有（）A、转让差价免B、转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税C20%的税率缴纳个人所得税12、某房地产开发企业被要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳抵押品的有（）BD、土地所13、关联的类型包括（）C、融通D14、下列做法能够降低企业所得税负担的有（）。D、处在所得税减税或免税期的企业应选择减免税期间内存货成本最小化的计价方法1、（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确加5分，最高得分分。）某汽车制造厂主要生产A型小轿车，2015年10月发生以下业务进口小轿车发动机一批，关税完税价格498万元，已纳进口关税99.6万元。国内企业承担国内段的，并开具货运注明运费5万元。购进汽车轮胎一批，取得经认证的防伪税控上注明销售额200万元，34万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；取得购货时的，注明运费金额4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的上注明销售额40万元，税额1.23001816元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。按当地规定，每1辆按不含税价的2%收取道路建设发展基金。支付不含税销货运费21万元，取得企业开具的运费某协作单位自产A型小轿车2辆，代垫运费0.6万元，并请企业向协作单位开具运输。提供汽车修理服务，开具普通上注明销售额8万元<1>、计算该企业进口环节应缴纳的<2>、计算该企业应纳的<3>、计算该企业应纳的消费税。2、某公司于2015年1月1日开业，领受工商、、土地使用证、商标证30002015签订购销合同，合同记载的购销金额为1360万元（2）4月，与甲企业签订以物易物合同，合同规定，该公司以价值840万元的材料与甲企业价940万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100万元4015年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支150万元该公司研发部为某企业开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的为1200万500年底，该公司的资本公积账户增加150万元0.05‰0.3‰；加工承揽合同、转移书据、记载的营业账簿印花税税率为0.5‰；财产租赁合同印花税税率为<1>、该公司领取的证件应缴纳的印花税<2>、该公司按“购销合同”税目计算缴纳的印花税<3>、该公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税<4>、该公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税<5>、该公司记载的营业账簿应缴纳的印花税<6>、 3、为一企业法定代表人，2015年取得以下收入为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，元， （2）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买的债券卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元（3）取得有奖2张，金额分别为500元和1000元（4）11月份有两篇在相关专业期上，分别取得稿酬3200元和4500元（5）从A国取得股息所得（税前）折合10000元，已在A国缴纳个人所得税500元；从国取得全年财产租赁所得（税前）60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。<1>、计算住房转让应缴纳的营业税和个人所得税<2><3>、计算应缴纳的个人所得税<4>、计算稿酬所得应纳个人所得税；<5>、计算从AB4、甲电子设备生产企业（简称甲企业）与乙商贸公司（简称乙公司）均为一般201510月份有关经营业务如下给丙企业（一般）运费，并取得上面注明运费价款为1万元。乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的用，注明货款270万元、45.9万元人公司费，取得，注明运费金额为3万元。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含入35.03万元。乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通180万元、30.6万元，货物已验收入库，货款和未付甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元，0.34万<1>、计算甲企业2015年10月份应缴纳的<2>、计算乙公司2015年10月份应缴纳的。1、大华机械公司为一般，主要生产各种电动工具。2015年7月10日该公司申报缴纳6月份100万元。7月底，对该公司6月份计算缴纳情况进行专项检含税结算价20万元开具了。企业会计处理为：应交税费——应交（销项税额）（2）6月6日，一批外购钢材因管理不善，确认的成本为40万元，税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处产损溢入账。（3）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含销售额3.51万元全部确认为其他业务收（4）6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的货运上注明的运费金额为万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.17（5）6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物2.34万元。该公司将该项价款1.5倍的罚款。该公司于2015年8月8日缴纳、滞纳金（滞纳天数为24天）和罚<1>、该公司上述（1）至（5）项业务的处理是否正确？并说明理由<2>、计算该公司应补缴的，列出计算过程<3><4>、依据《征收管理法》的有关规定 该公司所应承担的2、某上市公司为生产化工原料的一般。2016年3月，公司聘请会计师帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时，会计师得到该公司2015年的业务资料如下：全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的营业税金附加386.14万元，发生的销售费用600万元、用500万元（含业务招待费106.5万元）财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工10.5万元全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的会经费40万元（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2014年2月1日从者以万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%（5）4652.8（4残值率5%）。会计师发现此项业务尚未进行会计处理。68240------公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合360万元，该国适用的企公司2015年已实际预缴企业所得税1957.25万元<1><2><3><4>、计算资料（4）<5>、计算资料（5）<6>、计算资料（6）<7>、计算资料（7）<8>、计算资料（8）2015<9>、计算该公司2015<10>、对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，在进行国内企业所得税汇算清缴时应<11>、计算该公司企业所得税汇算清缴时应补（退）1【答案解析】法定原则是税法基本原则的 （万元 【答案解析】应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+消费税 【答案解析】司应缴纳的营业税＝3500×5%＝175（万元 销售不动产，应按不动产所在地税率缴纳城市建设税；选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方（扣缴方）C 【答案解析】选项B，对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清，都应 【答案解析】关税的征税对象是准许进的货物和物品，位于的不动产不属于关税的征税 C200711A、B、D 【答案解析】选项D应按规定缴纳土地 【答案解析】选项A，税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B，税以为征税对象。所谓，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于税的征税范围；选项D，房地产开发企业建造的商品房，在前，不征收 属的宿舍用地，属于由省、、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的范围。 【答案解析】选项A，临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；选项B，军事设施占用耕地，CD，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，2 【答案解析】权利、证照的是领受人。领受人是指领取或接受并持有该项凭证的单位 【答案解析】创投企业，是指创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税 【答案解】作为雇员与规定的比对收入成，负担律师办理支出的用，当月的成收入规扣除办理支用后，额与发给的工合并，“工资薪金所”缴纳人得税，但可以扣办理支出费的标准，自20131至205.12.31在月分成入的35%比例内定。这发生的用6000大于 =（30000－2000）×（1－20%）÷76%=29473.68（元） 【答案解析】选项A，代扣、代收手续费只能由县（市）以上统一办理退库手续，个人所得税；选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不可从所扣缴的中减除扣缴手续费。 1【答案解析】、扣缴义务人的权利：（1）、扣缴义务人向了解国家税收法律、行政的规定以及与纳税程序有关的情况；（2）、扣缴义务人要求税务机关为、扣缴义务人的情况；（3）依法享有申请减税、免税、退税的权利；（4）、扣缴义务人对所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提员的违法行为。 D 【答案解析】销售货物或者提供应税劳务和应税服务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天；先开具的，为开具的当天。 【答案解】用于换生产材的应消品，应当类应税费品的高销售=400010×20%+1×2000×.5=9000（元）可以做项抵扣计销售额应是平均价，所计税格是10×3800=38000（元） 【答案解析】城建税的计税依据，是指实际缴纳的“三税”税额。经国家税务正式审 【答案解析】选项A、C均为经营用，应征收税 【答案解析】选项C，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额的10％，D，企业委托外部机构进行研发活动所发生的费 【答案解析】选项B转让差价免税；选项D通过沪港通机制联交所所取得的股 D 【答案解析】关联类型主要包括四种：有形资产的购销、转让和使用；无形资产的转让和使用；融通；提供劳务。 5A 1【正确答案】进口发动机=（498+99.6）×17%=101.59（万元VATfortheimportedengine=（498+99.6）×17%=101.59（tenthousand【答疑编 【正确答案】应纳：VAT本月进项税=101.59+34+300×17%+1.2+（4+5+21）×11%=191.09（万元）（1Inputtaxinthismonth=101.59+34+300×17%+1.2+（4+5+21）×11%=191.09（tenthousandRMB）（1mark）Outputtaxinthismonth=RMB）（1当期应纳税额=200.68-191.093=6.59（万元）（1Currentlytaxpayable=200.68-191.09-3=6.59（tenthousandRMB）（1【答疑编 Theconsumptiontaxpayable×5%+2×（40×18+25×16）÷（40+25）×5%=58.68（tenthousandRMB）