2023年征管业务新版题库

填空题1.实行税源管理(）,才干使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。【参考答案】科学化、精细化2.(）负责对纳税户的税源管理工作。【参考答案】税收管理员3.税源管理要实行（),对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采用不同的管理方法。【参考答案】分类管理4.（）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。【参考答案】纳税评估5．纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的重要指标，分为通用分析指标和（）两大类。【参考答案】特定分析指标6.各地税务机关还可按照()原则根据本地实际情况和征管工作的需要设立细化的纳税评估指标。【参考答案】因地制宜7．纳税评估分析时,要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行()分析。【参考答案】配比8.（)是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。【参考答案】评估指标预警值9.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（）及其（）。【参考答案】所有纳税人，应纳所有税种10.纳税评估对象的拟定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（)等方法。【参考答案】重点抽样筛选11．国家税务总局制定《纳税评估管理办法(试行)》,是为进一步强化税源管理，()，减少税款流失,不断提高税收征管的质量和效率。【参考答案】减少税收风险1２.纳税评估是指税务机关运用数据信息(）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报(涉及减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（)的判断，并采用进一步征管措施的管理行为。【参考答案】对比分析、定性和定量13．纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，重要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人()。【参考答案】实际纳税能力14．税务约谈的对象重要是公司()人员。【参考答案】财务会计1５．纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时,应向税务机关提交()。【参考答案】纳税人委托代理合法证明１6.评估指标预警值是税务机关根据()、()、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息,运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。【参考答案】宏观税收分析;行业税负监控１７.税源与征管状况监控分析一体化工作是各级税务机关运用信息对税源与征管状况进行分析，形成（）互动、()联动、内外协作的工作机制，并针对纳税遵从风险采用监控管理的系列活动。【参考答案】纵向；横向18、凡依法由()征收的各种税收的征收管理,均合用《税收征管法》。【参考答案】税务机关19、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款、()、代收代缴税款。【参考答案】缴纳,代扣代缴20、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、()、()和按照国务院规定设立的并向社会公告的（)。【参考答案】税务分局,税务所,税务机构２1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（Ｂ)，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。【参考答案】3０日,之前22、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、（)、()或者()。【参考答案】损毁，买卖,伪造2３、扣缴义务人未按照规定（)解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外，从(B）之日起，按日加收万分之五的滞纳金。【参考答案】期限，滞纳税款2４、税务机关征收税款时,不给纳税人开具完税凭证的,纳税人有权()。【参考答案】拒绝缴纳税款25、纳税人申报的（A)明显偏低，又无合法理由的,税务机关有权核定其应纳税额。【参考答案】计税依据２6、欠缴税款的(）或者(）需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。【参考答案】纳税人,他的法定代表人２７、因纳税人、扣缴义务人(）等失误，未缴或者少缴税款的,税务机关在３年内可以追征()；有特殊情况的，追征期可以延长到()年。【参考答案】计算错误,税款、滞纳金,528、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款()以上()以下的罚款。【参考答案】５0%，5倍2９、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对()实行处罚。【参考答案】纳税人,扣缴义务人30、纳税人伪造、()、（)、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列（)或者不列、少列(),不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。【参考答案】变造,隐匿,支出,收入3１纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。【参考答案】延期申报３2税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款,不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、(）、（）或者摊派税款。【参考答案】提前征收,延缓征收33、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应当按照规定向税务机关办理()。【参考答案】纳税申报33、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（)个月。【参考答案】省、自治区、直辖市,334、经税务机关批准延期缴纳的税款，在批准的延期内，不征收()。【参考答案】滞纳金3５、()不按照独立公司之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。【参考答案】关联公司36、个人及其所扶养家属(）的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。【参考答案】维持生活必需３7、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其()或者()之前,应当向税务机关报告。【参考答案】不动产,大额资产38、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。【参考答案】3单选题（一）1、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是(C）。A.投资者实际认缴的所有投资额B.公司账面载明的实收资本额C.公司章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额２、下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是(D)。Ａ.增设或撤消分支机构的Ｂ．改变生产经营期限和从属关系的C.改变开户银行和账号Ｄ.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的3、从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起(B)日内,将其财务、会计制度或财务、会计解决办法报送税务机关备案。A.108．1５C.20D.3０4、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,凭所在地税务机关(D）,在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。A.颁发的发票领购簿B．颁发的税务登记表C．颁发的税务登记证副本D．开具的《外出经营税收管理证明》５、以下有关发票开具的说法,错误的是(B)。A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票B．开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票D.不能自行扩大专业发票使用范围6、按《税收征管法》规定,核定应纳税额的对象不涉及（D)。Ａ.依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B.擅自销毁账簿的或拒不提供纳税资料的C.虽设立账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D.纳税人申报的计税依据偏低但有合法理由的7、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的,应由(Ｄ)补征税款。A．发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关8、税务机关对纳税人等采用保全措施应当通过(A）批准。A.县以上税务局局长批准Ｂ.市以上税务局局长批准Ｃ.省以上税务局局长批准D.本地税务局局长批准9、税款征收是税收征管的出发点和归宿,下列关于税款征收的表述中，对的的是(D)。Ａ.税务机关征收税款、滞纳金和收缴罚款时,需开付完税凭证B.税务机关扣押纳税人货品时,需开付清单C．税务机关查封纳税人货品时，需开付收据Ｄ．税务机关扣押货品和收缴罚款时,需开付收据１0、对于账册不够健全,但是可以控制原材料、进货销货的纳税单位,税务机关一般采用的税收方式是(B)。Ａ.查账征收B．查定征收Ｃ.查验征收D．税务登记11、在各种形式的纳税期限中,商品课税通常采用的形式是(A)。A．按期纳税B．按次纳税C.按月纳税D．分期预缴12、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法对的的是(D）。A.因税务机关的责任导致少缴税款，税务机关可以在3年内规定纳税人补缴税款和滞纳金B．对于骗税行为的，税务机关可以在2０2３内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意导致少缴税款，一般情况下的追征期限为5年D．纳税人因计算错误导致少缴税款,一般情况下的追征期为3年,且追征滞纳金13、在整个税收征管中处在核心环节和关键地位的是（A）。Ａ.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记１４、某建筑安装公司外出从事生产经营活动，本地税务机关按照一地一证的原则，对其核发《外出经营税收管理证明》，该证明最长有效期为（Ｃ)。A.3０天Ｂ．6０天Ｃ．180天D．360天１5、纳税人变更工商执照的相关内容，需办理的税务登记是（C)。A．开业登记B．停业登记Ｃ．变更登记D．注销登记16、自2023年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款(C)的滞纳金。Ａ.千分之五B．百分之五Ｃ．万分之五Ｄ.万分之一17、按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中,对的的是(Ｃ)。A.书面告知开户银行扣缴税款,属于税收保全措施Ｂ．查封纳税人的价值相称于应纳税额的商品,属于税收强制执行措施Ｃ.税收保全措施和强制执行措施的实行范围是一致的Ｄ．税务机关采用强制执行措施时,纳税人可提供纳税担保1８、对于因税务机关的责任导致未缴或少缴税款的,在一般情况下，税务机关的追征期是(Ａ)。A.3年B.5年C．2年D.7年１9、税收法律关系产生的标志重要是指(B)。A.纳税人进行税务登记B.纳税人应税行为的发生C.征税行为的发生D.纳税人按规定期限申报纳税20、下列陈述对的的是(A）。A．税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》Ｂ．农税机关征收契税,必须遵循《税收征收管理法》C．由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》D．海关代征增值税,要遵循《税收征收管理法》2１、税务机关在对评估对象实行约谈过程中发生下列（Ｄ）情形,应直接转入评估解决环节,并注明“未发现违法行为,审定后归档”的建议。A．纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的C.约谈后批准自查补税,或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无合法理由的Ｄ.疑点所有被排除，未发现新的疑点22、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的,原则上要有(B)评估人员同时参与，并做好《纳税评估约谈说明记录》。A.一名B.二名C.三名D．四名23、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理(Ｂ）。A.开业登记B.变更税务登记Ｃ.注销税务登记Ｄ.注销后办理开业登记２4、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（Ｂ）帐号向税务机关报告。A.一般存款Ｂ.所有Ｃ．基本存款D．临时存款25、(A)属税收保全措施。A．书面告知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相称于应纳税款的存款B．变卖纳税人的商品、货品或者其他财产抵缴税款C.书面告知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴纳税人的金额相称于应纳税款的存款D.拍卖纳税人相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产抵缴税款26、对临时从事经营的纳税人，(Ｃ)。A．由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳Ｂ.由税务机关查实征收Ｃ.由税务机关责令其办理税务登记后,查实征收Ｄ.由工商部门征收应缴税费27、2０23年6月,某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款,一笔系1９95年1月的,另一笔系１999年5月的,立即向税务机关提出退税。根据征管法规定，（C)。A.两次的多缴税款均可以退税Ｂ．两次的多缴税款均不可以退税C.19９９年的多缴税款可以退税，199５年的不可以退还Ｄ.199９年的多缴税款不可以退税，１995年的可以退还2８、税务所下列哪些项目,须报经县级以上（不含县级)税务机关批准(D）A.2023元以下的罚款Ｂ.申报方式的拟定C.延期申报D.20２3元以上罚款2９、税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查告知书的，被检查人(B)A.必须接受税务检查B．不得拒绝税务机关的检查C.须向税务部门领导反映后,方可允许检查;Ｄ.有权拒绝检查30、对未按规定设立、保管帐簿的纳税人，税务机关(Ｃ）。A.责令限期改正，可以处以２02３元以上的罚款Ｂ．责令限期改正，并处以2023元以下的罚款Ｃ.责令限期改正,可以处以2023元以下的罚款Ｄ.责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2０23元以下的罚款３1、《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的（Ｂ）。A．报销凭证B.收付款凭证Ｃ.收款凭证Ｄ.税务凭证3２.(C)统一负责全国的发票管理工作。A．国务院B.财政部Ｃ.国务院税务主管部门D.财政部主管税务部门33、（Ａ)由国务院税务主管部门拟定的公司印刷。A.增值税专用发票B.普通发票C.专用发票D.商业批发统一发票3４、《中华人民共和国发票管理办法》什么时间施行？(Ｄ）A.1９93年１2月１2日B.１９93年12月２3C.２023年１2月２0日Ｄ.２０23年2月1日单选题（二)1、下列关于扣缴义务人的说法错误的是(Ｂ)。Ａ.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.境外单位在境内转让专利,境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C.建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人D．个人转让专利权的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人２、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市)，应向（B)主管税务机关申报纳税。Ａ.机构所在地B．劳务发生地Ｃ．居住地D.注册地3、纳税人以假报出口或其他欺骗手段,骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处(A）罚金。A.骗取税款１倍以上５倍以下Ｂ.骗取税款1倍以上３倍以下C．骗取税款5倍以下D．骗取税款3倍以下4、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采用强制执行措施时，(C)不在强制执行措施的范围之内。A.未缴纳的滞纳金B.商品货品C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.在开户银行或者其他金融机构的存款5、下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是(D)。A.增设或撤消分支机构的Ｂ.改变生产经营期限和从属关系的C.改变开户银行和账号Ｄ.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的6、从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起(B)日内，将其财务、会计制度或财务、会计解决办法报送税务机关备案。A．１０８.1５Ｃ.20Ｄ．307、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期(D）。A.为６个月B．为l年Ｃ．不得超过6个月D．不得超过1年8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登记税务登录证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的(Ｄ)Ａ．征管编码B.经营地址C.税务登记证件号码D．账户账号９、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,凭所在地税务机关（D），在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。A．颁发的发票领购簿Ｂ．颁发的税务登记表Ｃ．颁发的税务登记证副本D．开具的《外出经营税收管理证明》１0、以下有关发票开具的说法，错误的是（B)。A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票Ｂ.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票D.不能自行扩大专业发票使用范围11、(A）是税收征管活动的开始。A.税务登记B．纳税申报Ｃ．税款征收D.凭证管理１2、纳税人经税务机关批准延期缴纳税款的,在批准的期限内（B)。Ａ．应加收滞纳金B.不收滞纳金C．收利息D．不收利息13、税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款，不涉及(Ｄ)。Ａ.应缴税款B.滞纳金C.税款的正常延纳D.罚款14、下列项目中,不需要办理注销税务登记的是（D）。A．纳税人被吊销营业执照B．纳税人因资不抵债而破产C．纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D．纳税人变更经营范围15、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由(Ｄ)补征税款。A．发生地主管税务机关B．发生地或其机构所在地主管税务机关C．居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关1６、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关(D),在办理纳税担保的前提下,可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。Ａ．颁发的发票领购簿B．颁发的税务登记表Ｃ.颁发的税务登记证副本D.开具的《外出经营税收管理证明》17、以下有关发票开具的说法，错误的是（B)。A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票Ｂ．开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章Ｃ．未经税务机关批准,不能拆本使用发票D.不能自行扩大专业发票使用范围1８、纳税人、扣缴义务人,拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正,可以处()的罚款,情节严重的,处(D)的罚款。A.5０00元以下50００元以上1万元以下B．5０0０元以下5000元以上3万元以下Ｃ.１万元以下ｌ万元以上３万元以下D.I万元以下ｌ万元以上5万元以下19、根据《税收征收管理法》的规定,纳税人自结算缴纳税款之日起(B）内发现的多缴税款，可以向税务机关规定退还。A.1每B2年Ｃ．３年D.5年2０、采用税收强制执行措施前,必须报经(D)批准。Ａ．县级以上人民政府B.省级以上税务部门Ｃ．县级以上人民法院院长D．县级以上税务局（分局）局长21、实行税源专业化管理要以加强(Ａ）为导向，以实行信息管税为依托,以实行分类分级管理为基础,不断提高税法遵从度和税收征收率。Ａ.税收风险管理Ｂ.重点税源管理C.行业管理D.税种管理22、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的,将不再给予行政处罚。A.1年B．3年C.5年D.７年23、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关(B)。Ａ.只能申请人民法院强制执行B.可依法采用强制执行措施,也可申请人民法院强制执行C.可依法采用税收保全措施D.应移送公安机关解决２4、根据征管法规定,税务机关不能对(B)实行检查。A.纳税人的生产车间,B.纳税人的私人住宅，C.纳税人的经营场合,Ｄ.纳税人的货品存放地2５、(D)的征收管理规定合用《税收征管法》。A.关税B.契税,C．耕地占用税,D.土地增值税2６、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(D）。A.纳税人,B.代扣代缴税款义务人,C．代收代缴税款义务人,D.扣缴义务人2７、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照（Ｃ）的规定执行。A．国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府28、某公司2０２3年3月份(税款所属期)应纳税额8万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种因素直到５月１0日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为(Ｄ)元。A.8０000,B．848０0，C.8１２０0,D.836002９、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(B)内发现的,可以向税务机关规定退还多缴的税款并加算银行同期利息,税务机关及时查实后应当立即退还。A１年,B3年,C5年,Ｄ任何一年30、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实行强制执行措施，可以书面告知开户银行从(A)扣缴税款。A黄某的储蓄存款,B黄某老婆的存款Ｃ黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D黄某儿子的存款31、税务机关以(D)方式拟定印制发票的公司，并发给发票准印证。Ａ.行政命令B.资格认证Ｃ．政府委派Ｄ.招标32、发票监制章的式样和发票版面由（Ａ）规定。Ａ.国务院税务主管部门B.省、自治区、直辖市税务机关C.财政部D.国务院33、临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭(C）,向经营地税务机关领购经营地的发票。A.所在地发票领购簿B.经营活动书面证明Ｃ.所在地税务机关证明D．经营地税务机关认证单选题（三）1、从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起(Ｂ)日内,将其财务、会计制度或财务、会计解决办法报送税务机关备案。A．10８．1５C．２0D.３02、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期(D）。A．为6个月B．为l年C．不得超过６个月D.不得超过１年3、某纳税人从２０2３年1月１日起使用计算机记账,下列说法不对的的是（Ａ)。A.纳税人使用计算机记账的，应当在２023年2月１日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案B.纳税人会计制度不健全,不能通过计算机对的完整计算其收入和所得,应当建立总账及与纳税有关的其他账簿C．纳税人会计制度健全，能通过计算机对的完整计算其收入和所得的,其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿Ｄ.纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务会计解决办法和会计核算软件报送税务机关备案４、下列行为中属于抗税行为的是(Ｂ)。Ａ.采用拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款Ｂ.采用威胁税务人员的手段不缴纳税款C.采用阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款D.采用经告知申报而拒不申报手段不缴纳税款5、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180日的,应当自期满之日起，(C)日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A.78．１0C.30D.606、税务登记表按公司的(Ｂ)发放。A.公司所属产业B．公司经济类型C.公司资本规模D.公司员工规模7、下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是(D)。A．增设或撤消分支机构的Ｂ．改变生产经营期限和从属关系的C．改变开户银行和账号D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的8、不在变更税务登记的合用范围之内的有(C)Ａ.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质或公司类型的C.改变主管税务机关的D．改变经营范围、经营方式的9、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登记税务登录证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D)A．征管编码B.经营地址C．税务登记证件号码D.账户账号1０、纳税人以假报出口或其他欺骗手段,骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役,并处(A)罚金。A．骗取税款１倍以上５倍以下B.骗取税款1倍以上3倍以下C．骗取税款5倍以下Ｄ．骗取税款3倍以下11、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采用强制执行措施时,(C)不在强制执行措施的范围之内。A．未缴纳的滞纳金B．商品货品Ｃ.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D．在开户银行或者其他金融机构的存款１２、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(B)万元以上。A.3B.５C．1０D.１51３、根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只合用于(A)。A.从事生产、经营的纳税人B．非从事生产、经营的纳税人C．扣缴义务人D.纳税担保人１4、税收征管法规定的处罚,罚款额在(Ｄ)以下的,可以由税务所决定。A．５00元B.l000元Ｃ．1500元Ｄ.２0２３元１５、纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时(D）。A．由总机构办理税务登记,分支机构不必办理税务登记手续B．分支机构不用办理注册税务登记手续C.由总机构办理注册登记Ｄ．由总机构办理税务登记,分支机构应办理注册税务登记1６、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行或其他金融机构开立(A)银行基本存款账户。A．一个B.两个C.三个D.四个1７、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处２023元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以（A)。A．1万元以上5万元以下罚款B.1万元以上6万元以下罚款C．1万元以上８万元以下罚款Ｄ．1万元以上l0万元以下罚款1８、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,可(C)。A．只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到20２3C．将追征期延长到5年Ｄ.处以20２３元以上1万元以下的罚款１9、当事人对税务机关的征税行为不服的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起（B）内向法院起诉。A.1０日B．15日C.30日Ｄ.60日20、在纳税担保管理的有关规定下,可以作为纳税保证人的是(D)。A.公司法人的职能部门B．因偷税被税务机关解决的纳税人C.信誉登记被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的公司法人的分支机构21、某公司财务报表反映，公司主营业务收入为14０万元，钞票和银行存款收入为200万元，则纳税评估应当分析的重要要点也许是（B)。A.重点约谈“其他应付款”也许存在的问题B.也许存在少报销售收入问题C.也许存在虚增固定资产问题Ｄ.也许存在需列成本问题２2、欠缴税款的纳税人(A)，对国家税收导致损失的，税务机关可以行使代位权。A怠于行使到期债权,B放弃到期债权,Ｃ无偿转让财产,D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形2３、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到(A)年。Ａ５,Ｂ7,C10,Ｄ１524、下列检查中,超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是(D)。Ａ到车站检查纳税人托运应纳税货品的有关单据,B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据，C到邮政公司检查纳税人邮寄应纳税货品的有关凭证，Ｄ上路检查纳税人所运送的应纳税商品、货品2５、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款,给国家导致重大损失。对A公司这一行为,税务机关应(D)。Ａ责令限期改正,可以处20２3元以下罚款B处以202３元以下罚款,C处2023元以上100０0元以下罚款,Ｄ处10000元以上50000元以下罚款2６、税务机关扣押商品、货品或者其他财产时,必须开付(B)。Ａ清单，B收据，C清单和收据,Ｄ发票27、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，所有联次一次性如实开具,并加盖(B)。A．财务专用章B.发票专用章C.财务专用章或发票专用章D.公章28、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的,可以规定其提供(C），并限期缴销发票。A.保证人和不超过1万元的保证金B.保证人和不超过3万元的保证金Ｃ.保证人或不超过１万元的保证金D.保证人或不超过３万元的保证金多项选择题(一）1、下列情形中,应由付款方向收款方开具相关发票的有(CＤ)。Ａ.公司销售免税商品B.公司发生销货退回Ｃ．公司向农民个人收购农产品D．个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得２、以下有关纳税人权利表述对的的有(ABC)。A.纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B.纳税人有权规定税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密C.纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及规定听证的权利D.纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关规定退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息3、税务机关的税款征收权重要涉及（BCDE)。A．税务检查权B.依法计征权C.核定税款权D.税收保全和强制执行权E.追征税款权F.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权4、税务登记的内容涉及（AＢCE)。Ａ.开业登记Ｂ.变更登记C.注销登记D．延期解决E．非正常户解决5、税务登记的原则有(AC)。A.属地管辖原则B.属人管辖原则C.普遍登记原则D．全面登记原则E．一般性原则6、税收保全措施的内容涉及(AC)。Ａ.书面告知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相称于应纳税款的存款B.书面告知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款Ｃ.扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或其他财产D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相称于应纳税款的商品、货品或其他财产E.追缴未交纳的滞纳金7、关于税款征收的原则叙述对的的是(AD)。Ａ.税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B.在任何情况下，税收都应当优先于无担保债权C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．税收优先于罚款、没收违法所得8、实行税收保全措施的条件有（AＢＤ）。A．纳税人有逃避纳税义务的行为Ｂ．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．超过了时限而没有缴纳税款的D．纳税人拒绝提供纳税担保E.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的9、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联公司之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整,调整的方法重要有(ACDＥ)。Ａ.按照独立公司之间进行相同或类似业务活动的价格B.按照税务机关自己拟定的标准进行调整Ｃ.按照再销售给第三者的价格所应收取的收人和利润进行调整D．按照成本加合理的费用和利润进行调整E.按照其他合理的方法进行调整1０、公司不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有(ACD）。Ａ．参照同类或者类似公司的利润率水平核定Ｂ.按照应税所得率核定C．按照关联公司集团整体利润的合理比例核定D.按照公司成本加合理的费用和利润的方法核定１1、按照《税收征管法》的有关规定,下列关于未缴少缴税款的追征制度,对的表述的有(AＣD）。A．因扣缴义务人计算错误,导致少缴税款，通常追征期为3年,且还要追征滞纳金B.对于骗税行为的,追征期为202３C.因税务机关自身责任导致少缴税款,追征期为3年,且不加收滞纳金D．因纳税人非主观故意导致少缴税款,通常追征期为3年１2、根据《税收征收管理法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有(ＡＢD)。Ａ．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.不从事生产经营活动,但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人C.只缴纳个人所得税的自然人D．公司在外地设立分支机构13、纳税人在办理税务登记后，发生下列(BCＤ)情形之一的,应办理变更税务登记。A.公司由于改组、分级、合并等因素而被撤消B.法定代表人变更Ｃ.改变经营期限、开户银行及账号Ｄ.改变生产或经营方式、增减注册资金(资本)14、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境,应当在出境前向税务机关(ABC)。A．结清应纳税款B.结清滞纳金C.提供担保D．提供保全15、从事生产、经营的纳税人的（AＢＣ）应当报送税务机关备案。Ａ.财务、会计制度B.财务、会计解决办法C.会计核算软件D.有效记账凭证16、关于税务登记的陈述，下列说法对的的有(AD)。A.税务登记是税务机关对纳税人实行税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务Ｂ.我国税务登记制度大体涉及开业登记、注销税务登记C.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，可以办理税务登记D．纳税人到外县（市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》1７、关于税务机关的法定税务检查权，下列陈述对的的是(ＢCD)。A．经县以上税务局（分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须在3个月内退还B．到纳税人的生产、经营场合和货品存放地检查纳税人应纳税的商品、货品或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政公司及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货品或者其他财产的有关单据凭证和资料D.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款1８、下列单位不具有税收执法主体资格的是(ＡBC)。A.受托代征税款的单位B．国家税务总局稽查局Ｃ．某市国家税务局征管处(科)D．省级税务局的稽查局19、税务机关作出的征税行为涉及(ABD)。Ａ.征收税款B.加收滞纳金C．审批减免税和出口退税D．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为2０、纳税评估通用指标有(ABCD)。A.收入类评估分析指标Ｂ.成本类评估分析指标C.费用类评估分析指标Ｄ.利润类评估分析指标21、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下规定(ABCD）。ﻫA税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度,B上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督,C税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查,D税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并互相分离、互相制约22、税务人员在(ＢD)时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。ﻫA纳税征询,Ｂ征收税款,C发售发票,D查处税收违法案件23、新《税收征管法》中所称的税务机关是指(ＡBCＤ)ﻫＡ各级税务局,Ｂ税务分局,C税务所,D按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构2４、下列对税务机关采用税收保全措施的有关叙述对的的有(BCＤ)。

A税收保全措施合用于纳税人和扣缴义务人,B实行税收保全措施必须经县以上税务局（分局)局长批准,C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，D因税务机关采用税收保全措施不妥使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担补偿责任25、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实行税收强制执行,可以采用的措施有(AC)。ﻫＡ书面告知其开户银行从其存款中扣缴税款,B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票,C依法拍卖其价值相称于税款的物品,以拍卖收入抵缴税款,D规定其提供税收担保26、税务机关追缴欠税的重要手段有(ABＣD)。

A加收滞纳金,ﻫB强制执行,C罚款,D阻止出境2７、某公司２００１年6月应纳税款1０万元，应于7月1０日前缴纳,该公司未按规定的期限缴纳,税务机关向其送达《催缴税款告知书》,责令其1０日内缴纳上述税款。至7月3０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采用(BCＤ）措施。ﻫA责令其提供纳税担保,B书面告知开户银行扣缴税款，C扣押、拍卖其价值相称于应纳税款的货品抵缴税款,Ｄ处以罚款28、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ABCD)执行。A抵押权,B质权,C留置权,D罚款和没收违法所得29、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关(ＢD）。A提出行政补偿请求,B规定退还多缴的税款,C加算银行同期贷款利息,D加算银行同期存款利息３0、下列哪些税务违法行为,由税务机关责令限期改正，可以处２023元以下的罚款。（ACD)Ａ未将所有银行帐号报告给税务机关,B未按规定使用税务登记证件，Ｃ扣缴义务人未按规定设立代扣代缴税款帐簿,D纳税人未按规定期限办理纳税申报３1、在中华人民共和国境内印制、领购、(ABCD）、缴销发票的单位和个人,必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。A.保管Ｂ.开具C.取得D．缴销32、(ＡＢＣD)等有关部门须在各自的职责范围内,配合税务机关做好发票管理工作。A．财政B．审计C．工商行政管理D.公安３3、印制发票的公司应当具有哪些条件（AＣD）Ａ.取得印刷经营许可证和营业执照B．有良好的经营状况C.设备、技术水平可以满足印制发票的需要Ｄ．有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度34、需要领购发票的单位和个人，应当持(AD),按照国务院税务主管部门规定样式制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。A．税务登记证件B.工商登记执照C.公章D.经办人身份证明３5、需要临时使用发票的单位和个人,可以凭（AB）直接向经营地税务机关申请代开发票。A．税务登记证件B.经办人身份证C.经营活动书面证明D.以前开过的发票多选题(二）1、下列情况应代扣代缴营业税的有(ABＣ)。A.委托金融机构发放贷款Ｂ．境外单位在境内发生应税行为,境内无代理人Ｃ.建筑业分包转包的Ｄ．旅行社代收的住宿费、景点门票收入2、下列属于变更税务登记的事项有(AＢCＥ)。A．改变法人代表Ｂ．增设分支机构Ｃ．改变开户银行和账号Ｄ.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关E.改变经营范围、经营方式3、税务机关的税款征收权重要涉及(Ｂ、C、D、Ｅ)。A．税务检查权B.依法计征权C.核定税款权D．税收保全和强制执行权Ｅ．追征税款权F．批准税收减、免、退、延期缴纳税款权4、根据《发票管理办法实行细则》的规定,纳税人申请自制发票的范围涉及（A、B)。A．行业统一发票Ｂ.专用发票Ｃ.增值税专用发票D.专业发票５、下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有（Ｃ、D)。A．公司销售免税商品B．公司发生销货退回Ｃ.公司向农民个人收购农产品Ｄ．个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得6、纳税人在办理税务登记后应变更税务登记的情形有（ＡBCDE）。Ａ．改变名称或法定代表人B．改变所有制性质、经营地址C.改变经营方式、经营范围Ｄ.改变经营期限开户银行及账号E.改变工商证照的７、违反法律、行政法规的规定有以下(ACE)的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予行政处分。A.提前征收Ｂ．加成征收C．延缓征收Ｄ.减免征收E．摊派税款８、下列属于未按规定开具发票的行为是(ACDE)。A．应开具而未开具发票Ｂ．私售、倒买倒卖发票Ｃ.大小写金额不一致Ｄ．涂改发票E．填写项目不齐全开具票物不符发票9、参与协议签订活动的下列人员中，负有纳税义务的是(ABD)。A.协议的当事人B.协议的保证人Ｃ.协议的证人D.协议当事人的代理人E.协议的鉴定人10、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（AＢCDE)。Ａ.依照规定可以不设立账簿的Ｂ.依照规定应当设立但未设立账簿的Ｃ.虽设有账簿,但账目混乱、难以查账的D.虽设有账簿但成本资料、收入凭证等残缺不全，难以查账的E．不听劝告,逾期仍不申报的11、税务检查权具体涉及(ＡＢCＤＥ)。Ａ．查账权和询问权B．场地检查权C．责成提供资料权Ｄ．在交通要道查证权E．存款账户核查权１2、税务机关保证税款及时、足额征收的措施有（ABCD）。A．加收滞纳金Ｂ.税收保全措施C.纳税担保D．税收强制执行措施E.定期定额征收13、下列纳税人从事经营活动,需要办理临时税务登记证的有(ACD)。Ａ．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人Ｂ.只缴纳个人所得税、车船税的自然人C．从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月累计超过l80天D.境外公司在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务14、下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有(AD)。A.书面告知开户银行或其他金融机构扣缴税款B．书面告知开户银行或其他金融机构,暂停支付纳税人相称于应纳税额的存款Ｃ．扣押、查封纳税人相称于应纳税额的商品、货品或其他财产D.将所扣押、查封的商品、货品或其他财产进行拍卖以抵缴税款15、纳税人有(ABCD)情形的,税务机关有权核定其应纳税款。Ａ.依照《税收征收管理法》的规定应当设立账簿而未设立的B.虽设立账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全,难以查账的C.发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的D．依照《税收征收管理法》的规定可以不设立账簿的1６、在下列(ABC)情况下,纳税人应办理注销税务登记。A.发生解散、破产、撤消的B．因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的Ｃ．被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人依法被责令暂停业17、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权进行下列(ＡBCD)税务检查。Ａ.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料Ｂ.到纳税人的生产、经营场合和货品存放地检查纳税人应纳税的商品、货品或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文献、证明材料和有关资料D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况18、纳税人有下列(ABCD）行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处2０23元以下的罚款；情节严重的,处202３元以上１万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的Ｂ．未按照规定设立、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计解决办法和会计核算软件报送税务机关备查的Ｄ.未按照规定将其所有银行账号向税务机关报告的19、纳税人如遇下列（ＡD)情形之一,可申请延期纳税。A．钞票和银行存款局限性支付工资B.三角债C.公司亏损D.不可抗自然灾害20、可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有(AＢC)。Ａ．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款的行为C．纳税人经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为Ｄ．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为21、加强税源分析与税源动态监控,按照（ＡBCD)、时限等对所辖税源实行结构分析监控。Ａ．地区B.行业C．公司Ｄ．税种２2、通常所说的欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定拟定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款,涉及(ABＣDＥ):A．办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款;B.经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；C．税务检查已查定纳税人的应补税额,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；D．税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额,纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；E.纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。23、纳税人(BＣ），应移送司法机关依法追究刑事责任。A偷税数额占应纳税额的１0%以上,B因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税,C偷税数额占应纳税额的1０%以上并且偷税数额在１０，000元以上,Ｄ偷税数额在１0,000元以上24、纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法所称的特殊困难(ＡB）A因不可抗力导致较大损失，影响正常生产经营的Ｂ当期货币资金在扣除支付职工工资、社会保险后局限性以缴纳税款的Ｃ纳税人因缴纳银行利息局限性缴纳税款的D因纳税人被处罚，先缴罚款，资金局限性缴纳税款的25、纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料(ＡBCD）A申请延期缴纳税款报告表B当期货币资金余额情况C所有银行存款账户对账单，资产负债表D应付职工工资和社会保险费26、按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款,税务机关遂依法告知该纳税人的某开户银行扣缴相称于应纳税款的存款,该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应(BＤ)。A对该银行处50%以上５倍以下的罚款,B对该银行处１０0,000元以上5０0，000万元以下罚款,C对该银行负责人处1００0元以上1０,000元以下的罚款,D对该银行直接负责的主管人员和其他直接负责人员处10０0元以上10，０00元以下的罚款2７、《税收征管法》规定的权限,下列行政处罚中可由税务所作出的有（ABD)。A对个体工商户处以１００0元以下罚款，B对取得营业执照从事经营的单位处以２000元以下罚款,Ｃ对未取得营业执照从事经营的单位处以30００元以下罚款,D对扣缴义务人处以2００0元以下罚款28、务行政诉讼案件中,法院不应受理的有(ABＤ)。Ａ纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议，在接到税务解决决定书后10日内向人民法院起诉,Ｂ在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第2０日向人民法院起诉，C在税务机关作出税收保全措施后1０日内向人民法院提起诉讼,D对税务机关作出的加收滞纳金有异议,在收到税务机关填发的缴款凭证后１0日内向人民法院提起诉讼29、税务检查人员与被核对象有下列关系之一的，应当回避(ABCD）。A.直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系D.也许影响公正执法的其他利害关系3０、必须是有下列情形之一的,税务机关可以采用公告送达税务解决文书。(BD)A.当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的Ｄ.当事人下落不明的３1、发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的规定,下列表述错误的是(BC)。A.对违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励Ｂ.税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证C.对违反发票管理规定2次以上或者虚开发票金额在１万元以上的单位和个人,税务机关可以向社会公告D.税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道多选题(三)1、在整个税收征收管理工作中,税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有（A、B、D、E)。A.阻止出境B．责令提供纳税担保Ｃ．委托代征D.采用税收保全措施E．由主管税务机关核定应纳税额2、下列对税务机关采用税收强制执行措施的有关叙述对的的有(BCE)。A.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前Ｂ．税收强制执行措施合用于纳税担保人Ｃ.税收强制执行措施的执行对象涉及税款、滞纳金、罚款Ｄ．税收强制执行措施的执行对象只涉及税款、滞纳金、不涉及罚款Ｅ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内3、关于多缴税款的退还，下列说法对的的有(CDE）。A.税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起l0日内办理退还手续,并退还多缴税款利息ﻩB．纳税人发现多缴税款,规定退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续C．《税收征管法》所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不涉及依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税Ｄ.退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后尚有余额的，退还纳税人4、下列属于变更税务登记的事项有(ABCE)。A.改变法人代表B．增设分支机构Ｃ.改变开户银行和账号Ｄ.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关Ｅ.改变经营范围、经营方式5、某公司因法人资格被依法终止,办理注销税务登记，则应向主管税务机关提供（ABＣD)等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。Ａ．缴销原税务登记证件B．结清应纳税额C．补缴税收滞纳金Ｄ.缴销发票E.缴销公司所得税纳税申报表6、在我国，通行的纳税申报的方式有（A、B、D、E）A.自行申报B．邮寄申报C．汇总申报D.代理申报E.电子申报7、下列有关纳税申报的具体规定，说法对的的有(Ａ、C）。A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税入，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B．纳税人享受免税待遇的,在免税期间可以不办理纳税申报C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报,可以延期办理；但是,应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实,予以批准D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难,需要延期的,应当在60日向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算Ｅ.扣缴义务人,若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表8、税务机关追缴欠税的重要手段有（A、B、C)。A．扣缴纳税人开户银行的存款B.课征滞纳金C.查封、拍卖纳税人的商品货品D.以法人代表的个人财产作抵押9、税务机关的税款征收权重要涉及（B、C、Ｄ、Ｅ)。A．税务检查权Ｂ．依法计征权C.核定税款权Ｄ．税收保全和强制执行权E.追征税款权F．批准税收减、免、退、延期缴纳税款权10、凡不需要办理税务登记的单位,发生临时经营业务，需要使用发票的，可以凭(BD),到税务机关代开发票。A.营业执照副本B.单位介绍信C.发票领购簿D.其他有效证件1１、据《发票管理办法实行细则》的规定,纳税人申请自制发票的范围涉及(AB)。A．行业统一发票Ｂ.专用发票Ｃ.增值税专用发票Ｄ．专业发票12、自印发票审批业务时，应填写《公司自制发票申请审批表》,写明所需发票的（AＢCDE),连同发票式样一同提交税务机关，由发票主管部门审批。A.种类B．名称C．格式D．联次和用途E.数量1３、发票审查的基本方法有(BCD)。A.盘存法Ｂ.对照审查法Ｃ．票面逻辑推理法Ｄ.发票真伪鉴别法１４、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不对的的有(C、Ｄ)。A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C.单位和个人不管当期是否发生纳税义务,都必须办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后l5日内办理15、下列说法中,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实行细则中有关延期纳税规定的是(Ｂ、D）。Ａ．延期纳税必须经县以上税务局（分局)局长批准,但最长不得超过3个月B.纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的,可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C.纳税人符合延期纳税条件的,经县以上税务局(分局）局长批准,在一个纳税年度内只申请延期纳税一坎,需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金16、下列项目中，需要办理注销税务登记的是（AＢCD）。A．纳税人被吊销营业执照Ｂ．纳税人因资不抵债而破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区Ｄ.纳税人经济性质变更17、关于离境清税制度,下列说法中对的的有（BＣ）。Ａ.离境清税制度合用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代表人，不涉及外国人和无国籍人Ｂ.纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就该财产的监管和处分事项在中国境内委托代理人，并将财产清单和委托代理证书交税务机关C.需要阻止出境的,税务机关应当书面告知出入境管理机关执行D.离境清税告知应由省级以上税务机关发出１8、与税务登记不同,下列(ＡBＣD）应办理纳税申报。Ａ.取得临时应税收入的单位和个人B.临时发生应税行为的单位和个人Ｃ．享受减免税优惠的单位和个人Ｄ．没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人19、纳税人欠缴应纳税款,采用转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关(AＢC)。A．追缴欠缴的税款B.追缴欠缴的滞纳金C.处欠缴税款50％以上５倍以下的罚款D.依法追究刑事责任20、纳税担保范围涉及(ＡBCD）。A.税款B.滞纳金C．抵押登记费用D.质押保管费用２1、纳税评估通用分析指标有(ＡBD)。A．主营业务收入变动率Ｂ．税前填补亏损扣除限额C.工（商）业增长值分析指标Ｄ．营业外收支增减额２2、分析纳税人资产综合运用情况时,如出现净资产收益率与预警值相差比较大（净资产收益率偏低)时,纳税人也许存在的税收问题是（ＡD)。A.隐瞒销售收入B.虚增销售收入C.固定资产少记折旧D.闲置未用固定资产多记折旧2３、在对纳税人的主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析时，假如比值小于1，并且相差比较大，两者都为负时,纳税人也许存在（ＡB）。A.多列成本费用Ｂ．扩大扣除范围Ｃ．隐瞒销售收入D.存在关联交易行为24、书送达方式涉及(AＢCD)。A直接送达,B委托送达,C邮寄送达,D公告送达25、种合用税收新《税收征管法》的有(ABD)。Ａ房产税,Ｂ契税,C关税,Ｄ印花税26、员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的,应(AＣ)。A责令退还,B依法给予行政处罚,C依法给予行政处分,D移送司法机关依法追究刑事责任27、合并、分立时未缴清的税款,(BＤ)。A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务，Ｂ应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务，C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务,Ｄ分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任28、审计机关查出的税收违法行为,下列说法对的的是：(ＢDE)A由财政、审计机关征收入库。,Ｂ由税务机关征收入库。,C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。,Ｅ税务机关将结果及时回复财政、审计机关。F财政、审计机关将解决结果告知税务机关。29、《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（ABCＤ）A．建立发票使用登记制度Ｂ.设立发票登记簿C.定期向主管税务机关报告发票使用情况Ｄ.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁３0、税务机关在发票管理中有权对下列哪些内容进行检查(ABCD)。Ａ.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制3１、违反发票管理办法的规定,有下列哪些情形之一的,由税务机关责令改正,可以处１万元以下的罚款。（ABＤ）Ａ．使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的B.以其他凭证代替发票使用的C．私自印制、伪造、编造发票的D.携带、邮寄或者运送空白发票出入境的32、有下列哪些情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（AＣ)A.转借、转让、介绍别人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的Ｂ.跨规定的使用区域携带、邮寄、运送空白发票C.知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运送的D.非法代开发票的判断题(一）1、纳税人在办理注销税务登记之前，应向税务机关缴清应纳税款、滞纳金、及罚款，但不必缴销发票和其他税款（×)２、税务机关有权经县以上税务局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产经营的纳税人(√）３、办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。（×)4、从事生产经营的纳税人到外县(市)进行生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。（√)5、生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户可以不设立账簿。(×)6、国家行政机关也可作为纳税担保人。(×)