工程结算管理作业指引

工程结算管理作业指引编制日期审核日期审批日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人1目的本集团目前建筑工程执行劳务综合包干管理、或个别单项执行包工包料管理模式。为了加强管理，确保工程结算的及时、公平、准确，特制定本结算流程在集团内实施。2适用范围2.1所有工程类合同结算（包含主体土建工程、主体安装工程、室外土建工程、室外安装工程、室外景观等分包、清包工工程），均需执行本结算管理规定。2.2所有合同结算时必须遵循原合同约定的结算原则，严禁出现偏离合同结算原则的现象。2.3工程类编制的结算，集团推行公司成本控制部主审，集团成本管理中心审查的造价审计管理制度。2.4所有结算项目均需逐级审批签字后方能生效。3职责3.1公司成本控制部（主审）：负责编制和审核施工单位的工程结算，并按集团成本管理中心的要求报送资料，将主审结果报送至集团成本管理中心审核。3.1.1负责对施工单位送审的结算依据、结算范围、工程量、单价、总造价等结算资料的审核，并负主要审核责任。3.1.2及时了解合同执行情况，保证结算资料的及时审结。3.1.3结算前负责对结算依据资料进行审核，对结算依据不齐全或手续不完备的，应要求送审的相关单位补办，手续齐备后方可进行结算审核。3.1.4对送审的结算工程量计算式数据审核前，必须对图纸、设计变更、签证数据进行依据核实。审核过程应到现场核对，确保数据客观准确。3.1.5甲乙双方进行工程量核对过程中，应严格按照合同约定的工程量计算规则进行计量。双方签字确认后的工程量数据，必须有清晰的计算式便于复审待查。3.1.6结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的，则参照认价（请示）单确认的单价，并提供价格确认依据。对于零星的乙方自购材料价格的确认，必须经各公司材料采购部确认后，才能进入结算资料。3.1.7材料价格应严格执行合同约定的价格信息，认价材料及甲供材料的品牌，领用材料汇总，经有关部门确认，方可作为结算依据。材料出库汇总表可参照（附件六）。有关责任部门应对超领、超用的材料，提出处理意见。3.1.8按工程合同约定的结算方式，对审核后的工程量进行计价。对合同工期、质量、安全引起的扣款项目、配合费、总包服务费、保修金、水电费、垃圾清运等费用有发生的必须根据规定进行计算。3.1.9保证结算造价的合理性、准确性，并在结算审核书（附件八）上签字。主审造价的准确率应达到98%以上，结算审核偏差超过双方确认总造价的2%，按公司问责制追溯其相应责任。3.1.10按规定编写工程结算造价审批表（附件九）等文书，要求施工单位对初审结果签字，并将结算的审核结果报送公司领导审核。3.2公司分管领导（负监管责任）3.2.1了解结算过程及审核结算总价，并对结算总价负有监管责任。3.2.2监督指导主审部门严格按照流程进行结算及审核。3.2.3协助主审工作，协调与施工单位及相关部门的关系，保障结算工作顺利进行。3.3集团成本管理中心：负责审查核对公司成本控制部确认过的全部结算资料和结算结果、并确认核准结算造价。3.3.1集团成本管理中心负责审查核对公司成本控制部审核的全部结算。3.3.2公平、公正、准确地对结算中的结算依据资料、工程量、价款进行审查核对，对依据不足、或有差异的，予以纠正。3.3.3集团成本管理中心对核准的结算造价负全责。因审查核对疏忽，对公司送审造价误差仍得不到及时纠正，偏差超过1.0%，按集团问责制追溯其相应责任。3.3.4集团成本管理中心对核准的结算造价负责，填写集团工程结算审核通知书（附件十），并将工程结算造价审批表上报总裁办。3.3.5对审查核对结算资料过程中，发现弄虚作假、损害集团利益的，查实后根据问题严重程度，将予以全集团通报并给予相应的经济惩罚，报集团综合部处理。4关键活动描述4.1项目结算由承包公司（或班组）编制、报送工程项目结算程序4.1.1准备报送的资料：合同履行完毕并验收合格后，工程部向承包单位发放《工程结算通知书》，各承包建筑公司根据报送结算资料的清单（详见附件三、四；包含但不限于）要求，准备结算资料，一式两份，资料须以A4纸、包装整洁、装订牢固，报送总包单位审核签字确认。4.1.2时间要求：工程竣工验收报告发包人认可后28天内完成。报送结算精度要求:报送工程项目结算造价最终经发包人双方确认无误后，审定的工程结算造价如与报审的工程项目结算造价偏差达5%（含5%）以上者，发包人则按审减金额的3%收取审核费用，审核费用直接从承包人的项目工程结算造价中扣除（合同中有约定的，依据合同约定执行）。4.2总包单位竣工图绘制及审核确认4.2.1竣工图由项目部编制总承包单位审核确认。项目部在工程竣工28天内，须将项目承包施工全过程中所发生的（图纸会审纪要、设计变更通知单、技术核定单、施工组织设计及施工方案、工作联系函、相关变更）所有施工内容必须在竣工图纸上全部标注清楚，不能遗漏，同时竣工图上必须要相应的甲乙双方现场工程师、监理工程师及总监核实后签字盖章；同时对项目承包建筑公司（或班组）所报资料进行审核，签字确认审核意见表4.2.2竣工图要求：××工程竣工图，施工单位名称，编制人、审核人、技术负责人和编制日期。图章规格尺寸:80mm×50mm；利用施工图改绘竣工图，必须标明变更修改依据；凡施工图结构、工艺、平面布置等有重大改变，或变更部分超过图面1/3的，应当重新绘制竣工图，（并注明属重新绘制）竣工图结构:参见如下示意4.2.3工程竣工图结构:80mm竣工图1550施工单位7编制人审核人7技术负责人编制日期7监理单位7总监现场监理72020204.2.4时间要求：总包单位在收到项目部报送的工程项目结算资料后，10天内完成结算审核及竣工图核对。同时报送工程质量评价意见书（参见附件一）和工程结算报送承诺书及未拖欠农民工工资承诺书（参见附件五）。4.2.5审核要求：总包单位对竣工图绘制内容（包括结算资料）的真实性、完整性、合法性负完全责任，若竣工图与施工现场实际情况不一致，造成发包人损失达工程项目结算造价金额的1.0%（含1.0%）以上的，发包人损失费用由发包人直接从总包费用中扣除。4.3监理单位审核确认4.3.1监理单位审核总包单位报送的工程项目竣工结算资料（项目承包建筑公司报送的）。监理单位审核完毕工程项目结算资料，必须签字确认审核意见表书。4.3.2时间要求：监理单位收到总包单位报送的工程项目结算资料后5天内完成审核。4.3.3审核要求：监理单位对竣工资料（包含竣工图、签证、变更等）的真实性、完整性、合法性负完全责任，若竣工资料与施工现场不一致，造成发包人损失费用达工程项目结算造价1.0%以上的（含1.0%），发包人的损失费用由发包人直接从监理费中扣除，对不足部分发包人保留诉讼的权利。4.3.4填写工程质量评价意见书（见附件一）。4.4工程部审核确认、材料管理部出具材料出库汇总表4.4.1工程部收到项目承包建筑公司报送的经总包单位、监理单位审核确认后的工程项目结算资资料后，审核工程项目结算资料，签字确认工程质量评价意见书。材料管理部出具材料出库汇总表。4.4.2时间要求：工程部、材料管理部收到监理单位确认后的工程项目结算资料后，5天内完成签字审核，同时工程部填报工程结算申请单。4.4.3审核要求：工程部对总包单位、监理单位审核确认的竣工资料（包含竣工图、签证、变更等）的真实性、完整性、合法性负完全责任，若竣工资料与施工现场实际情况不一致造成公司损失达工程项目结算造价金额1.0%（含1.0%）以上的，按公司问责制及绩效考核规定追溯其相应的责任，并给予集团通报并经济处罚。具体参照公司人力资源部处罚规定。4.5审计部主审4.5.1审核工程项目结算资料是否完整，工程项目结算资料未按本流程规定提供的，成本控制部部可退给总包公司补充及完善，暂不予办理签收手续。工程项目结算送审资料清单（详见附件三、四）。4.5．2对具备结算条件的结算依据、资料、工程量、造价等进行全面审核，审核完毕出具工程项目结算主审报告：包含内容：1）编制工程项目结算主审说明书，对工程概况及审核情况和存在的问题，进行详细说明，如涉及到合同中有关造价问题（无法在工程结算审核书中体现的）要进行详细说明，由经办造价师和成本控制部部经理签字确认。填写工程结算造价审批表（见附件十）。2）工程结算审核书，在具体分部分项子目上审核增减，工程结算审核书电子文件和打印版随审核完毕的工程结算一同报送，（见附件九）。3）工程量计算书：软件计算和手工稿均可，必须经双方核对后签字确认；若用软件计算，计算的内容需标注清楚一目了然；双方确认的工程量在计算书中能逐一对应。原则上要在施工单位报送的工程量计算书上直接修改增减，修改内容应与原稿形成对比，以方便对数和复核。4）钢筋抽筋表：可在报审的钢筋抽筋表上用红色笔修改或重新出一份经双方确认的钢筋抽筋表。4.5.3审计部对结算单位申购的材料量进行审核，对实际使用量进行分析，控制材料的采购量及施工单位的材料领用量。4.5.4核实结算材料出库汇总单（见附件六）。若单独报送材料结算（汇总单为原件）。审核过程中，材料实际用量超过定额材料损耗量内的用量，则应直接从报送工程结算中扣除超用量的金额。4.5.5时间要求： 1）结算造价在500万元以下的工程项目结算在20天内初审完成。2）结算造价在500-2000万元之间的工程项目结算在30天内初审完成。3）结算造价在2000-5000万元之间的工程项目结算在45天内初审完成。4）结算造价在5000万元以上的工程项目结算在60天内初审完成。4.6公司财务部责任4.6.1财务部根据成本控制部复审的造价，核对累计已付的工程款，填写对账单（附件十一），双方确认无误签字确认后，送公司有关领导审批。4.7分管领导和公司领导审批公司有关领导核实有关资料、数据后审批，核准后上报集团成本管理中心。4.8集团成本管理中心审查4.8.1接收、登记成本控制部按要求（工程劳务结算通用资料清单见附件三、和专用资料清单见附件四）一次性送审的全部结算资料。4.8.2集团成本管理中心对报送的结算资料，合法性、完整性进行审查，发现资料不齐、审批手续不全、重复的或不符合相关规定要求的，集团成本管理中心应在收到资料起5天内，发函给公司成本控制部或项目公司负责人，公司成本部负责自收到函件之日起7天内，补齐完善后重新提交。资料不齐重新提交，每推迟一天，复核结算时间将推迟三天。4.8.3时间要求：结算造价在500万元以下的工程项目结算在15天内复核完成。结算造价在500-2000万元之间的工程项目结算在20天内终审完成。结算造价在2000-5000万元之间的工程项目结算在35天内终审完成。结算造价在5000万元以上的工程项目结算在45天内终审完成。4.8.4审查核对：集团成本管理中心对报送的结算依据资料的准确性、工程量、单价、合价，进行审查核对，核对过程中有疑问的公司成本控制部应予积极配合解释，若有造价核减，将下发集团工程结算造价审核通知书（参见附件十），书面反馈公司成本控制部，成本控制部复审责任人应在5天内与集团成本管理中心沟通，了解核减原因，达成一致意见后，合理的将给予调整。成本控制部负责通知施工单位并予以解释核对，确系施工方的依据充足，由公司复审责任人与集团联系，根据实际情况达成共识后予以调整，报集团成本管理中心确认。集团成本管理中心领导在造价审批表上签字确认总造价后上报总裁（总裁办公室）审批。4.9工程尾款结算、支付及存档4.9.1工程结算造价审批表经集团领导审批后，集团成本管理中心留复印件，原件返回各项目公司存档。成本控制部根据合同约定及公司相关规定结算尾款，按规定签发付款申请单，按照相应付款流程签字盖章后转财务部付款。4.9.2工程结算造价审批表经集团领导审批后，由集团成本管理中心进行造价分析并按要求建立成本数据库。4.10报送集团结算资料要求4.10.1《通用资料清单》4.10.2对工程量结算书的要求：①封面：封面有单位的加盖单位公章，有编制人员签字；②总编制说明、单项（位）工程封面；③单项（位）工程造价汇总表；④具体结算子目以表格形式体现；⑤主要材料价格表；eq\o\ac(○,6)其他的说明资料的顺序装订。4.10.3对合同约定造价的结算，若有设计变更按规定的工程项目结算书要求执行。工程结算书里的每一条子目，在项目名称前注明对应的工程变更单编号、专业。装订顺序为一份变更，附一份工程量计算，后附一份结算书，以方便核对。4.10.4工程量计算式的规定：手工计算，必须形成文字，以书面形式表示，如用软件计算的，则必须提供电子版压缩文件。计算式文字性描述标注应具体到部位、轴线，可量化、可复查。1）安装手算部分：分回路、分系统出工程量，可具体进行单个系统回路核对工程量。2）土建钢筋计算式规定：软件计算的分层打印出汇总表，提供电子版压缩文件。手工计算必须形成文字，以书面形式表示。3）建筑面积计算式规定：为了解决手工计算繁琐的问题，建筑面积计算统一使用AutoCAD分层计算建筑面积（特殊情况下用手工或软件计算），并分层以书面表格形式详细表述，须具有可复核、查询功能。4）钢筋部分详细计算式规定：1.可以用绘图输入的均在本楼层中输入完整。2.绘图输入不完整的零星构件在相应楼层内其它项目内命名输入。3.钢筋全部输入完成后汇总计算后导出《楼层构件类型级别直径汇总表》。4.导出后钢筋汇总表分为主体和二次结构两个表格详细表述。（若有特殊要求时，须按要求打印为书面料单，以备复核、查询）。5.混凝土部分计算规定：手算的要求有详细计算式，以备复核、查询。软件计算的要求按层打印汇总表，要求提供电子版压缩文件。6.可以用绘图输入的均在本楼层中输入完整并导出。7.部分零星混凝土构件可在图形中采用自定义线计算。不能用自定义线计算的采用零星混凝土，在结构混凝土手算模板内输入自动完成混凝土量计算。8.砌体工程计算式规定：手算的要求有详细的计算式，以备复核、查询。软件计算的要求按层打印汇总表，要求提供电子版压缩文件。可以用绘图输入的均在本楼层中输入完全并导出（在表格中增加混凝土构件长度一栏）。零星砌体工作量在零星砌体手算模板内输入自动完成砌体工作量。9.内粉工程计算式规定：（要求全部打印为书面计算式，以备复核、查询）10.内粉大部分工作量都可在图形中完成导出。11.门窗洞口侧壁工作量可在图形算量门窗子项中完成。12.外墙面砖及保温工程计算式规定:手算的要求有详细的计算式，以备复核、查询。软件计算的要求按层打印汇总表，要求提供电子版压缩文件。13.外墙面砖计算大面积可在图形中完成，扣减及零星的可在外墙计算表格内完成；保温工程量必须附实际施工部位图，实际施工部位图要有栋号长、项目经理、监理签字。完全手工计算完成。14.屋面计算式规定：手算的要求有详细的计算式，以备复核、查询。软件计算的要求打印汇总表，要求提