经济师财政税收专业知识与实务期中整理与复习

经济师财政税收专业知识与实务期中整理与复习一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、统一领导、分级管理是政府预算管理的原则之一，其核心是解决（）问题。A、集中与分散B、财权与财力C、事权与财权D、公平与效率【参考答案】：C2、李某在A市有一栋房产，因工作调动到B市而变卖，其家安置在C市，其销售不动产应纳营业税的纳税地点是（）。A、李某的工作地B市B、李某的房产所在地A市C、A市与B市协商确定其中一市D、李某的家庭所在地C市【参考答案】：B3、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B4、市场机制唯一能使经济回升的手段是（），这也是有限度的。A、增加投资B、利率下降C、利率上升D、减少投资【参考答案】：B5、下列各项中，不属于资产类项目的是（）。A、应收账款B、预提费用C、银行存款D、预付账款【参考答案】：B6、我国的税收原则不包括（）。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、福利原则【参考答案】：D7、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用【参考答案】：D【解析】：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。8、影响一国税收负担水平的决定性因素为（）。A、经济发展水平B、一国的政治经济体制C、一定时期的宏观经济政策D、税制结构【参考答案】：A【解析】：本题考查税收负担水平的决定性因素。经济发展水平是影响一国税收负担水平的决定性因素。9、以上缴中央的收入为基数，每年按一定的比例递增上缴的包干办法称为（）。A、收入递增包干B、总额分成加增长分成C、上解额递增包干D、定额上解【参考答案】：C10、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B11、“（）”是通过分析公共部门平均劳动生产率偏低的现象人手的。A、政府活动扩张法则B、公共收入增长导致论C、经济发展阶段增长理论D、非均衡增长理论【参考答案】：D12、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算【参考答案】：C13、（）是以应税消费品为征税对象，对在我国境内从事生产销售和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。A、增值税B、消费税C、营业税D、铁道部交纳的收入【参考答案】：B14、关于停业的税务管理的说法，正确的是（）。A、采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B、若停业期问发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C、一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D、纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本【参考答案】：C【解析】：本题考查停业的税务管理。A项应该是采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年。B项若停业期间发生经营行为时，应当按照规定，申报缴纳税款。D项纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副本。C是正确的。15、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料—批，支付货款212万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A、0.48B、0.36C、0.31D、0.25【参考答案】：A16、某外商投资企业，主要从事会计咨询业务，2004年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前列支的交际应酬费为（）。A、9万元B、10万元C、12.5万元D、50万元【参考答案】：C17、近年来，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是（）。A、比例明显下降B、比例明显上升C、比例持平D、中央财政支出增长，地方财政支出下降【参考答案】：A18、属于我国目前的财政法规体系的法规有（）。A、经济法B、金融法规C、税收法规D、劳动法【参考答案】：C19、某服装公司(增值税一般纳税人)取得服装销售(含税)收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为（）。A、造成少缴增值税17000元B、造成少缴增值税14529．91元C、造成少缴增值税13000元D、造成少缴增值税11504．4元【参考答案】：B【解析】：本题考查增值税的计算。少缴增值税100000／(1+17%)×17%＝14529．91(元)。20、下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是（）。A、销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税【参考答案】：A21、在社会总需求中，占主导地位的是（）。A、个人的消费需求B、经济组织的消费需求C、个人的投资需求D、经济组织的投资需求【参考答案】：A【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位的是个人的消费需求。22、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额【参考答案】：C23、下列不属于国债发行价格的是（）。A、平价发行B、溢价发行C、折价发行D、贴现发行【参考答案】：D24、某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是（）。A、应按转让收入计算缴纳营业税B、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳营业税C、应按转让收入计算缴纳增值税D、应按转让收入扣除清理费用后的余额计算缴纳增值税【参考答案】：A25、下列各项为政府预算的政策，（）的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是应当保持国民经济的整体平衡。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、周期平衡预算政策D、充分就业预算平衡政策【参考答案】：B26、从（）开始，我国的中央预算试编部门预算。A、2000年B、2001年C、2002年D、2003年【参考答案】：A27、通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。A、社会保险B、社会福利C、社会救助D、社会优抚【参考答案】：C【解析】：本题考查社会救助的内容。社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。所以此题选C。28、财政分配与消费的关系概括地说是（）。A、消费决定财政分配B、财政分配决定消费C、财政分配和消费相互制约D、消费是财政分配的手段【参考答案】：C29、计划——项目——预算制起源于（）。A、英国B、法国C、德国D、美国【参考答案】：D30、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A、设立偿债基金B、通过预算列支C、依靠财政盈余D、举借新债【参考答案】：D31、下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。A、企业税收负担率B、间接税负担率C、直接税负担率D、国民生产总值负担率【参考答案】：D【解析】：本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标主要有：国民生产总值负担率和国民收入负担率。所以此题选D。32、下列为转移支付资金分配模式，其中，（）是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、收支均衡模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式【参考答案】：C33、在经济社会中，充分就业是指（）。A、100%的就业B、在企事业单位就业达到一定的水平C、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【参考答案】：C34、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（）。A、20万元B、22万元C、24.4万元D、25.74万元【参考答案】：B35、（）是国家赖以生存的物质基础。A、货币B、军队C、社会总产品D、税收【参考答案】：D36、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：C【解析】：本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200X30%-200×20%=20(万元)。37、“人民胜利折实公债”发行的年份是（）。A、1948年B、1949年C、1950年D、1951年【参考答案】：C38、我国从2000年开始预算编制的重大改革是（）。A、编制复式预算B、编制部门预算C、编制零基预算D、编制综合预算【参考答案】：B39、下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）。A、纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B、纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D、纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税【参考答案】：C【解析】：本题考查营业税的纳税义务发生时间和纳税地点。A项销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B项单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者索取营业额的当天。D项税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。40、“公共收入增长导致论”认为，公共收入增长的内在原因是（）。A、战争B、自然灾害C、公众可容忍税收水平的提高D、经济发展不稳定【参考答案】：C41、下列各项为国债的发行方式，其中（），可避免因市场利率不稳，国债发行条件可能与市场行情脱钩，从而预定发行任务不能顺利完成的情况。A、公募法B、承受法C、支付发行法D、强制摊派法【参考答案】：A42、某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（）万元。A、28B、33C、34.6D、36.25【参考答案】：D【解析】：来源境外应补交所得税(20+5)×33%-5：3.25万元内交纳所得税l00×33%=33万元全部交纳：33+3.25=36.25万元43、下列收入属于中央收入的是（）。A、增值税B、企业所得税C、海洋石油资源税D、国有土地有偿使用收入【参考答案】：C44、发票的真伪鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C【解析】：《发票管理办法实施细则》第四十三条规定：发票的真伪由税务机关鉴定。45、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（）。A、邀请性招标采购B、公开性招标采购C、选择性招标采购D、多阶段招标采购【参考答案】：D46、无条件转移支付的主要目的是（）。A、贯彻中央政策的调控意图B、弥补地方收支缺口C、引导地方的投资方向D、资金专款专用【参考答案】：B47、（）认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。A、史蒂文·科恩与威廉·埃米克B、勒纳C、阿尔文·汉森D、亚当·斯密【参考答案】：A48、最早实行复式预算的国家是（）。A、英国B、法国C、丹麦D、美国【参考答案】：C49、“收支两条线”是一种（）管理制度，是指政府在对财政性资金的管理中，取得收入与发生支出脱钩。A、财政B、资金C、税收D、金融【参考答案】：B50、下列可不办理税务登记的是（）。A、实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B、企业在外地设立的分支机构C、只缴个人所得税、车船税的单位D、领取企业法人营业执照的事业单位【参考答案】：C【解析】：本题考查税务登记的内容。只缴个人所得税、车船税的单位可不办理税务登记。51、逆查法与顺查法相比较，其优点不包括（）。A、系统全面B、目标明确C、便于抓住重点D、检查效果显著【参考答案】：A52、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取贷款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。53、实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。A、全额上缴社会保障基金会B、家属可以继承C、社会保障基金会和家属各得一半D、家属得70%，社会保障基金会得30%【参考答案】：D54、关于发票印制，以下说法中正确的是（）。A、增值税专用发票防伪措施的采用由少数国税局确定B、印刷企业只要有发票准印证明可正式开始印制发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D、税务机关不管理普通发票的印制活动【参考答案】：C55、纳税检查的依据不包括（）。A、国家的税收法规B、会计法规C、企业财务制度D、地方规章【参考答案】：D【解析】：本题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据不包括地方规章。56、下列项目中个人所得税税率为5%～35%的征税对象是（）。A、个体工商户的经营所得B、劳动报酬所得C、特许权使用费所得D、财产租赁所得【参考答案】：A57、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和（）。A、复议决定B、复议仲裁C、复议判决D、复议调解【参考答案】：A58、企业挖潜改造支出属于（）。A、非生产性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、积累性支出【参考答案】：B59、现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是（）。A、全额上交B、较大比例留用，小部分上交C、大部分上交，允许留下较小比例D、留归单位继续使用【参考答案】：D60、关于纳税担保，下列说法错误的是（）。A、国家机关不得作为纳税担保人B、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C、纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D、纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保【参考答案】：A二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、影响税收负担的经济因素主要包括（）。A、国家对社会经济的调控政策与程度B、国家的财政政策与收支状况C、经济发展水平和相应的人均收入水平D、中央与地方之间的分配体制E、国家与企业之间的分配体制【参考答案】：B,C,E62、某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本l万元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品l0000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，增值税税率为l7%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的有（）。A、少计算增值税1700元B、少计算增值税1785元C、少计算增值税2550元D、少计算消费税3150元E、少计算消费税4500元【参考答案】：B,E【解析】增值税的组成计税价格=成本(1+成本利润)=10000(1+5%)=10500，则增值税=10500×17%=1785。消费税的组成计税价格=(成本+成本利润)/(1－消费税率)=(10000+10000×5%)/(1－30%)=15000，贝Ⅱ消费税=15000×30%=450063、全国性公共产品和服务应具有的突出特征为（）。A、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内B、其受益范围为某一特定区域C、其提供者为中央政府D、其提供者为各级地方政府E、无偿提供【参考答案】：A,C64、税务登记证件的使用要求包括（）。A、要亮证经营B、需银行盖章C、办理涉税事宜要持税务登记证D、要定期验换E、遗失要声明作废【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查税务登记证件的使用要求。B不属于税务登记证件的使用要求。65、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有（）。A、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得销售额凭据并将提货单交给买方的当天C、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天【参考答案】：C,D66、下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。A、家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%B、保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税C、纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税D、纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除E、以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除【参考答案】：A,D,E67、下列属于税收收入划分的原则有（）。A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则E、公平原则【参考答案】：A,B,C,D68、下列表述中，正确的是（）。A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天C、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天D、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天E、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天【参考答案】：A,B,C,E69、中国财政支出的现状是（）。A、财政收支占GDP的比例呈上升趋势B、财政收支占CDP的比例呈下降趋势C、中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势D、中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势E、财政支出中经济建设费占的比例较高【参考答案】：B,D,E70、财政分配具有的特点是（）。A、社会性B、分散性C、国家主体性D、集中性E、微观性【参考答案】：A,C,D71、补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为（）。A、价格补贴B、现金补贴C、实物补贴D、企业亏损补贴E、财政贴息【参考答案】：A,D,E【解析】本题考查财政补贴的分类。按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。72、在我国，货币政策的目标是（）。A、缩小贫富差距B、保持币值稳定C、促进企业公平竞争D、促进经济增长E、公平收入分配【参考答案】：B,D73、下列（）项所得的，可以减征个人所得税。A、残疾人员所得B、孤老人员所得C、特许权使用费所得D、烈属所得E、严重自然灾害造成重大损失的【参考答案】：A,B