山西2016年上半年注会税法：应缴纳营业税模拟试题

山西省2016年上半年注会《税法》：应缴纳营业税模拟试题本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。）1、某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为_。481.34万元498.43万元592.75万元682.8万元2、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是。A.纳税人接受捐赠的非货币性资产B.纳税人发生非货币资产交换C.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D.纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设3、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。A.执行性B.单方意志性C.强制性D.无偿性4、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车（轿车排量为1.6升），经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税—元。120003680024000400005、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是_。A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物6、根据《公司法》规定，下列关于股份有限公司的设立说法正确的是_。A.须过半数的发起人在中国境内有住所B.采用发起设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总额的35%C.采用募集设立的，发起人应当自股款缴足之日起45日内主持召开公司创立大会D.董事会应于创立大会结束后30日内，申请设立登记7、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.不安抗辩权D.先诉抗辩权8、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%,则该股票的每股市价不超过一元时，投资者才会购买。已知：(PV6%,1=0.9434,PV6%,2=0.8900,PV6%,3=0.8396,PV6%,4=0.7921)15.9315.86C.30.6D.20.89、下列不影响营业利润的项目是_。A.公允价值变动损益B.投资收益C.资产减值损失D.营业外收入10、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的子女11、每股收益最大化的最大优点是—A.考虑了利润发生的时间B.考虑了投资额与利润的关系C.考虑了利润与风险的关系D.不会造成经营行为的短期化12、某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税一元。A.1870.95B.1780.95C.2947.86D.3640.7813、对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动—的幅度内核定。30%20%10%40%14、以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是_。A.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝B.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费15、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处15年有期徒刑，在其服刑满10年时又犯抢劫罪，应当判处10年有期徒刑，则_。A.应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的10年刑期应当从该刑期小减去B.应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚，其已经服完的10年刑期不应当从该刑期中减去C.应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚D.应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚，在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的10年徒刑加起来不得超过20年16、车船税的计税依据形式不包括_。A.辆B.马力C.净吨位D.自重吨位17、流动资产的保险索赔，通常作为_。A.筹资活动B.投资活动C.经营活动D.经营活动或筹资活动18、属于营业税纳税人使用的普通发票是_。A.商品房销售专用发票B.机动车修理专用发票C.工业企业材料销售统一发票D.自来水公司水销售专用发票19、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.对外国企业暂不征收城镇土地使用税20、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于—为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报缴纳企业所得税。50%51%60%61%二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。）1、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C.选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况E.能够按期申报纳税2、按照房产税的规定，下列表述正确的有_。A.军队空余房产租赁收入，免征房产税B.房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税D.老年服务中心自用的房产，免征房产税E.企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税3、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有_。A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税4、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是_。A.有限责任公司的清算组由董事组成B.有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成C.股份有限公司的清算组由股东组成D.股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成5、以下关于车辆购置税的表述，正确的是_。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B.车辆购置税税款应当一次缴纳C.车辆购置税实行一车一申报制度D.车辆购置税税率的调整，由国务院决定，国家税务总局发布E.某定居中国的外籍专家购进一辆小汽车可以免税6、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.国家发行的金融债券利息所得C.按国家统一规定领取的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.保险赔款7、某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有_。A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处罚D.对商场应给予处罚8、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是—。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入E.提供著作权的使用权取得的所有所得9、计算甲企业本月国内销售环节应纳增值税为一元。-22100-3003917340016546110、下列属于房产税征税对象的有_。A.企业职工宿舍B.水塔C.工厂围墙D.房地产公司出租的写字楼E.菜窖11、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有_。A.租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%B.企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备C.以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备D.信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备E.已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额12、当欠缴税款的纳税人有下列—行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。A.放弃到期债权B.债权到期后，不去追讨C.无偿转让固定资产D.债务到期不按时偿还13、当月应纳营业税额为一万元。35.153.114、下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有_。A.船舶工业企业的机器设备B.医药生产企业的机器设备C.娱乐企业使用的健身设备D.证券公司使用的电子类设备E.交通运输部门的交通运输设备15、有关再投资退税的计算公式，以下表述不正确的有—A.再投资退税额=再投资额/（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）义原实际适用的企业所得税税率又退税税率再投资退税额=再投资额/（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积）义原实际适用的企业所得税税率C.再投资退税额=再投资额/（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）义原实际适用的企业所得税税率又退税税率D.再投资退税额=再投资额/（1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）义原实际适用的地方所得税税率又退税税率E.再投资退税额=再投资额/（1-原实际适用的企业所得税税率）又原实际适用的企业所得税税率16、下列关于年金的各种说法正确的有_。A.普通年金的每一笔金额都是每期的期末发生的B.偿债基金的计算实际是已知年金现值计算年金的问题C.年均投资回收额的计算实际是已知年金终值计算年金的问题D.永续年金没有终止期限，因此没有终值E.递延年金不是从第一期就开始发生年金，而是在几期以后每期末发生相等数额的款项17、根据《税务行政复议规则（暂行）》，税务行政复议申请人可以是_。A.纳税义务人B.纳税担保人C.行政程序第三人D.扣缴义务人18、