2023年会计继续教育考试题答案

一、单选题1、下列各项中,不属于《公司会计准则第2２号——金融工具确认和计量（修订）（征求意见稿）》所规定的金融资产的是（)。ﻫA、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

ﻫＣ、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、长期股权投资

【对的答案】Ｄ

【您的答案】D

[对的］2、公司从二级市场购买的上市公司股票以短期持有并以获取差价为目的的金融资产，一般应当划分为()。ﻫA、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

ﻫB、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

ﻫC、以摊余成本计量的金融资产

ﻫD、贷款和应收款项

【对的答案】Ａﻫ【您的答案】A

[对的]3、在初始确认时,假如可以消除或显著减少会计错配，公司可以将金融资产指定为（）。

A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

Ｂ、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C、以摊余成本计量的金融资产

ﻫD、贷款和应收款项

【对的答案】Ｂ

【您的答案】B

［对的]4、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,初始确认是发生的相关交易费用应当计入()。ﻫＡ、当期损益

B、初始确认金额

ﻫC、留存收益

ﻫD、资本公积

【对的答案】Ａﻫ【您的答案】A

[对的]5、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当转入（）。

A、资本公积

ﻫＢ、留存收益

C、递延收益

Ｄ、当期损益

【对的答案】D

【您的答案】D

[对的]6、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产如为债券投资，则其确认利息收入时应采用的方法是(）。ﻫA、直线法

Ｂ、平均摊销法

ﻫC、实际利率法

Ｄ、票面利率法

【对的答案】C

【您的答案】C

［对的]7、下列各项中,不能进行重分类的是（)。

A、以摊余成本计量的金融资产

ﻫB、以公允价值计量的金融资产

ﻫC、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

ﻫＤ、以摊余成本计量的金融负债

【对的答案】Dﻫ【您的答案】D

［对的]8、公司将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,所确认的新账面价值为（)。

Ａ、该金融资产在重分类日的公允价值

B、该金融资产在重分类日的账面价值

C、该金融资产在重分类日的账面余额

ﻫD、该金融资产在重分类日的摊余成本

【对的答案】Aﻫ【您的答案】A

［对的]9、公司将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，对于之前计入其他综合收益的累计利得或损失应作的会计解决为（）。ﻫA、将其从其他综合收益转入资本公积

ﻫB、将其从其他综合收益转入当期损益

ﻫC、将其从其他综合收益转入留存收益

D、无需结转其他综合收益

【对的答案】Ｂﻫ【您的答案】Ｂ

[对的]1０、下列各项中，无论是否发生减值，均不需计提资产减值损失的是（）。

Ａ、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、固定资产

【对的答案】C

【您的答案】Ｃ

[对的］二、多选题1、下列各项中，属于金融资产的有（）。ﻫA、已出租的厂房

ﻫＢ、以摊余成本计量的金融资产

ﻫC、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

【对的答案】BCD

【您的答案】BCD

[对的]2、下列资产中，一般应划分为以摊余成本计量的金融资产的有（)。

Ａ、不准备转让出售的债券

B、不准备转让出售的贷款

ﻫC、不准备转让出售的租赁应收款

Ｄ、不准备转让出售的股权投资

【对的答案】ABCﻫ【您的答案】ABC

[对的]3、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应同时满足的条件有（）。

A、公司管理该金融资产的业务模式既以收取协议钞票流量为目的又以出售该金融资产为目的

Ｂ、该金融资产的协议条款规定,在特定日期产生的钞票流量,仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息

C、公司管理该金融资产的业务模式是以收取协议钞票流量为目的

ﻫD、该金融资产的协议条款规定,在特定日期产生的钞票流量，仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息

【对的答案】ＡB

【您的答案】ＡB

[对的]４、下列各项中，属于金融负债的有（）。ﻫA、以摊余成本计量的金融负债

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(涉及属于金融负债的衍生工具)

Ｃ、金融资产转移不符合终止确认条件或者使用继续涉入法进行会计解决所形成的金融负债

D、以公允价值计量且其变动计入所有者权益的金融负债

【对的答案】AＢC

【您的答案】ABＣ

［对的］5、关于金融资产或金融负债的初始确认,下列说法中对的的有(）。ﻫA、初始确认金融资产时，应当按照公允价值计量

B、初始确认金融资产时,应当按照摊余成本计量

C、初始确认金融负债时,应当按照公允价值计量

D、初始确认金融负债时，应当按照摊余成本计量

【对的答案】ＡＣﻫ【您的答案】AＣ

[对的]6、对于公司初始确认金融资产或金融负债时发生相关交易费用,下列说法中对的的有(）。

A、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益

ﻫB、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金融

ﻫC、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益

D、对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金融

【对的答案】AD

【您的答案】ＡD

[对的］７、金融负债也许采用的后续计量方法有（）。ﻫA、摊余成本

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益

ﻫC、符合准则规定的其他适当方法

D、权益法

【对的答案】ABＣ

【您的答案】ABC

[对的]8、关于金融工具的重分类,下列说法中对的的有（)。

A、公司对所有金融负债均不得进行重分类

Ｂ、公司对所有金融资产均不得进行重分类

Ｃ、公司对金融资产进行重分类,应当自重分类日起采用未来合用法进行相关会计解决

D、公司对金融资产进行重分类,应当采用追溯调整法进行相关会计解决

【对的答案】ＡＣ

【您的答案】AC

［对的]9、下列各项中,可以进行重分类的有()。ﻫA、以摊余成本计量的金融资产

ﻫＢ、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

ﻫC、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

【对的答案】ＡBC

【您的答案】AＢC

[对的］１0、公司将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产时，下列会计解决中对的的有（)。

A、将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出

ﻫB、调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的净额作为新的账面价值

C、之前计入其他综合收益的累计利得或损失在重分类日不需转出

ﻫD、该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量

【对的答案】AＢDﻫ【您的答案】AＢD

[对的］三、判断题1、公司不可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并确认取得的股利。（)

Y、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】N

[对的］2、一般从二级市场购买的上市公司股票以短期持有并以获取差价为目的的只能作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。(）

Y、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】N

[对的］3、公司初始确认以摊余成本计量的金融资产时，相关交易费用应当直接计入当期损益。（）ﻫY、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】N

[对的]４、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失,均应当计入其他综合收益。()

Ｙ、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】N

[对的］5、所有的金融负债,均应当以摊余成本进行后续计量。（)

Y、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】N

[对的]6、新准则便于揭示和防控金融资产信用风险。（)ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】Y

[对的]7、混合协议不属于金融资产的，公司应当从混合协议中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具解决。(）ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Y

【您的答案】Y

［对的]8、目的重要是为了近期出售或回购的金融资产,应当划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（）ﻫＹ、对

Ｎ、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】Y

［对的]９、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产需要计提减值准备。()ﻫY、对

N、错【对的答案】Ｎﻫ【您的答案】N

[对的］1０、公司将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面价值。()

Y、对

N、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】Ｙ

[对的]一、单选题1、销售协议中存在重大融资成分的,公司据以拟定交易价格的是（)。ﻫA、协议总价

Ｂ、按照假定客户在取得商品(或服务)控制权时即以钞票支付而需支付的金额

ﻫC、实收金额

Ｄ、成本

【对的答案】B

【您的答案】２、客户支付非钞票对价的，一般情况下公司据以拟定交易价格的是（）。ﻫＡ、非钞票对价的账面价值

ﻫＢ、非钞票对价的成本

C、非钞票对价的公允价值

ﻫD、非钞票对价的可收回金额

【对的答案】Cﻫ【您的答案】3、关于协议成本的计量，下列说法中不对的的是（）。

A、协议成本可分为一般协议成本与增量协议成本

B、增量成本，是指公司不取得协议就不会发生的成本

C、为取得协议发生的增量成本预计可以得到补偿且协议期限不超过一年的,公司必须将其作为协议取得成本确认为一项资产

D、因协议成本确认的资产,应当采用与收入确认相一致的方法进行摊销,摊销额计入当期损益

【对的答案】Cﻫ【您的答案】4、按照《公司会计准则第1４号——收入（修订）(征求意见稿）》的规定,公司据以计量收入的是（)。

Ａ、分摊至各履约义务的交易价格

ﻫB、公允价值

ﻫC、市场售价

Ｄ、账面价值

【对的答案】Aﻫ【您的答案】5、协议中存在重大融资成分的,在对交易价格与协议对价之间的差额进行摊销时,公司应采用的摊销方法是（)。

Ａ、直线法

ﻫB、一次摊销法

Ｃ、加权平均摊销法

D、实际利率法

【对的答案】Ｄﻫ【您的答案】６、当协议中存在重大融资成分时,下列各种情况中公司不需要考虑重大融资成分的是（)。

A、协议开始日，公司预计客户取得商品(或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过一年

ﻫＢ、协议开始日，公司预计客户取得商品（或服务)控制权与客户支付价款间隔不超过二年

ﻫＣ、协议开始日，公司预计客户取得商品(或服务)控制权与客户支付价款间隔不超过三年

Ｄ、协议开始日,公司预计客户取得商品（或服务)控制权与客户支付价款间隔不超过四年

【对的答案】A

【您的答案】7、客户支付非钞票对价的情况下，假如非钞票对价公允价值不能合理估计，公司据以间接拟定交易价格的是（)。ﻫA、公司承诺向客户转让商品(或提供服务)的单独售价

ﻫB、账面价值

ﻫＣ、公允价值

ﻫD、可变现净值

【对的答案】A

【您的答案】8、协议折扣指的是（)。

Ａ、协议中各项履约义务所承诺商品（或服务)的单独售价之和高于协议交易价格的金额

B、协议中各项履约义务所承诺商品（或服务）的单独售价之和低于协议交易价格的金额

ﻫC、协议中各项履约义务所承诺商品(或服务)的单独售价之和高于协议成本的金额

ﻫD、协议中各项履约义务所承诺商品（或服务）的单独售价之和低于协议成本的金额

【对的答案】A

【您的答案】9、按照《公司会计准则第14号——收入(修订)(征求意见稿)》，下列关于交易价格的说法中,不对的的是()。ﻫA、公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项,应当作为负债解决,不计入交易价格

Ｂ、公司应当根据协议条款和商业惯例拟定交易价格

ﻫC、协议中存在可变对价的,每个资产负债表日，公司应当重新估计应计入交易价格的可变对价金额

Ｄ、协议中存在可变对价的，拟定交易价格时,不需要考虑可变对价金额

【对的答案】Ｄ

【您的答案】10、对于支付给客户的返利,公司应做的会计解决为（)。ﻫA、作为成本费用列支

ﻫB、冲销收入

ﻫC、计入主营业务成本

ﻫＤ、计入销售费用

【对的答案】Bﻫ【您的答案】二、多选题1、按照《公司会计准则第１4号——收入(修订)(征求意见稿)》,下列说法中对的的有(）。ﻫA、协议中存在重大融资成分的，公司应当按照假定客户在取得商品（或服务)控制权时即以钞票支付而需支付的金额拟定交易价格

Ｂ、协议中存在重大融资成分的,交易价格与协议对价之间的差额,应当在协议期间内采用实际利率法摊销

C、协议开始日，公司预计客户取得商品(或服务）控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,可以不考虑协议中存在的重大融资成分

ﻫD、协议开始日，公司预计客户取得商品（或服务)控制权与客户支付价款间隔不超过三年的,可以不考虑协议中存在的重大融资成分

【对的答案】ＡＢCﻫ【您的答案】2、按照《公司会计准则第14号——收入（修订）(征求意见稿）》，下列关于交易价格的说法中，对的的有(）。ﻫＡ、公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，应当作为负债解决,不计入交易价格

B、公司应当根据协议条款和商业惯例拟定交易价格

C、客户支付非钞票对价的，公司应当按照非钞票对价的账面价值拟定交易价格

D、公司应付客户对价的,应当将该应付对价作为交易价格的抵减项，但应付客户对价是为了自客户取得其他可明确区分商品(或服务)的除外

【对的答案】ABＤﻫ【您的答案】３、单独售价无法直接观测的,公司在合理估计单独售价时,可采用的方法有（)。

A、经调整的市场评估法

ﻫB、预计成本加毛利法

Ｃ、余值法

ﻫD、折现法

【对的答案】ABC

【您的答案】４、下列各项中，构成一般协议成本的有(）。

A、直接人工

Ｂ、直接材料

ﻫC、制造费用

ﻫD、明确由客户承担的成本

【对的答案】AＢＣDﻫ【您的答案】５、下列各项中，属于《公司会计准则第14号——收入（修订）（征求意见稿)》所称协议需同时满足的条件的有(）。ﻫA、协议各方已批准该协议并承诺将履行各自义务；

B、该协议明确了协议各方的权利和义务;

ﻫC、该协议有明确的付款条款;

ﻫＤ、该协议具有商业实质，即该协议将改变公司未来钞票流量的风险、时间或金额；

【对的答案】ABCD

【您的答案】６、在拟定交易价格时，公司应当考虑的因素有(）。ﻫA、可变对价

ﻫB、协议中存在的重大融资成分

ﻫC、非钞票对价

ﻫD、应付客户对价

【对的答案】ABＣD

【您的答案】７、关于交易价格的分摊，下列说法中对的的有()。

A、协议中包含两项或多项履约义务的，公司应当在协议开始日,按照各项履约义务所承诺商品(或服务）的相对单独售价,将交易价格分摊至各项履约义务

Ｂ、单独售价，是指公司向客户单独销售某商品(或提供某服务)的价格

Ｃ、单独售价的最佳证据，是公司在任意环境下向任意客户单独销售该商品(或提供该服务）的可观测价格

D、单独售价无法直接观测的,公司应当综合考虑其可以合理取得的所有相关信息,采用适当方法合理估计单独售价

【对的答案】AＢDﻫ【您的答案】8、协议成本可以分为（)。ﻫＡ、一般协议成本

ﻫＢ、增量协议成本

ﻫC、固定协议成本

ﻫＤ、变动协议成本

【对的答案】AB

【您的答案】9、对于附有销售退回条款的销售,下列说法中对的的有（）。ﻫＡ、公司应当在客户取得相关商品（或服务）控制权时确认收入

B、公司应当在收到相关对价时确认收入

Ｃ、按照预期因销售退回将退还的金额应确认为负债

ﻫＤ、按照所销售商品(或提供服务)的成本（扣除预期将退回商品的成本)结转成本

【对的答案】ACDﻫ【您的答案】10、下列各项成本中,应在发生时应当计入当期损益的有(）。ﻫA、管理费用

ﻫB、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用)

C、与履约义务中已履行部分相关的成本

ﻫD、无法区分是与未履行还是与已履行履约义务相关的成本

【对的答案】ABCDﻫ【您的答案】三、判断题1、交易价格,是指公司因向客户转让商品(或提供服务）而预期有权收取的对价金额。（)

Y、对

N、错【对的答案】Y

【您的答案】2、销售协议中存在重大融资成分的,公司应当按照协议总价款拟定交易价格。（)

Y、对

N、错【对的答案】Ｎﻫ【您的答案】3、公司支付给客户的返利应作为成本费用列支。（）ﻫY、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】4、协议开始日,公司预计客户取得商品(或服务)控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,可以不考虑协议中存在的重大融资成分。()ﻫY、对

N、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】5、非钞票对价公允价值不能合理估计的，公司应当参照其承诺向客户转让商品（或提供服务）的单独售价间接拟定交易价格。(）ﻫY、对

N、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】６、单独售价无法直接观测的,公司应当综合考虑其可以合理取得的所有相关信息，采用经调整的市场评估法、预计成本加毛利法、余值法等方法合理估计单独售价。()ﻫＹ、对

N、错【对的答案】Y

【您的答案】7、每个资产负债表日,公司应当重新估计未来销售退回情况，如有变化,应当作为会计估计变更进行会计解决。（)ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Y

【您的答案】8、协议中包含两项或多项履约义务的,公司应当在协议开始日，按照各项履约义务所承诺商品(或服务)的相对单独售价,将交易价格分摊至各项履约义务。（)

Y、对

N、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】９、将多项资产（或服务）打包出售,则打包收入需分摊至各个单项资产（或服务)。分摊金额一经拟定，也可以随后期市场价格调整而调整。（）ﻫY、对

N、错【对的答案】Ｎﻫ【您的答案】10、协议开始日之后单独售价发生变动的，公司应重新分摊交易价格。（)

Y、对

Ｎ、错【对的答案】N

【您的答案】一、单选题1、为切实解决我国公司金融工具相关会计实务问题、实现我国公司会计准则与国际财务报告准则的连续全面趋同,按照《中国公司会计准则与国际财务报告准则连续趋同路线图》（财会〔2023〕１0号)的规定,我们借鉴《国际财务报告准则第9号——金融工具》并结合我国实际情况和需要，修订了金融资产转移准则，并于()正式发布。

A、２02３年3月３1日

B、2０23年3月31日

C、202３年3月３1日

ﻫＤ、20２3年3月31日

【对的答案】Ｂﻫ【您的答案】2、2023年国际金融危机发生后，上述金融工具会计问题凸显,国际会计准则理事会对金融工具国际财务报告准则进行了较大幅度的修订，并于(）发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》。

A、2023年7月

ﻫＢ、20２3年3月

ﻫC、2023年3月

ﻫD、2０23年6月

【对的答案】A

【您的答案】３、2０23年国际金融危机发生后，上述金融工具会计问题凸显，国际会计准则理事会对金融工具国际财务报告准则进行了较大幅度的修订,并于２0２3年7月发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》，拟于（）生效。

A、2０23年7月

Ｂ、20２3年3月

ﻫC、2023年１月

ﻫD、2０23年６月

【对的答案】Ｃ

【您的答案】４、公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产，并将转移中产生或保存的权利和义务单独确认为(）。

Ａ、资产或负债

ﻫB、资产

ﻫC、负债

ﻫD、所有者权益

【对的答案】Ａ

【您的答案】5、假如同时确认衍生工具和被转移金融资产或转移产生的负债会导致对同一权利或义务的反复确认，则公司(转出方)与转移有关的协议权利或义务不应当作为()进行单独会计解决。ﻫA、衍生工具

B、金融工具

ﻫC、金融资产

D、金融负债

【对的答案】Aﻫ【您的答案】６、金融资产满足下列（)条件之一的，应当终止确认。ﻫA、收取该金融资产钞票流量的协议权利没有终止

ﻫB、该金融资产已转移,且该转移满足本准则关于终止确认的规定

Ｃ、该金融资产未转移，且该转移满足本准则关于终止确认的规定

D、收取该金融资产钞票流量的协议权利未终止

【对的答案】Bﻫ【您的答案】7、担保协议的初始确认金额应当随担保义务的履行进行摊销，计入(）。ﻫA、当期损益

ﻫB、投资收益

C、公允价值变动损益

ﻫD、所有者权益

【对的答案】A

【您的答案】８、通过买卖期权方式继续涉入的,继续涉入资产减去继续涉入负债的差额(净负债或净资产）一定要可以反映期权的（)。ﻫＡ、公允价值

ﻫB、账面价值

ﻫC、协议价格

D、以上都不对

【对的答案】A

【您的答案】9、被转移金融资产在期权到期日的摊余成本和相关负债初始确认金额之间的差额，应当采用(）摊销,计入当期损益,同时调整相关负债的账面价值。

A、公允价值

Ｂ、摊余成本

Ｃ、实际利率法

ﻫD、以上都不对

【对的答案】Cﻫ【您的答案】10、该看涨期权是价外期权的,应当按照被转移金融资产的公允价值和看跌期权的公允价值之和,扣除看涨期权的时间价值后的金额，计量相关(）。

A、所有者权益

B、负债

C、资产

ﻫＤ、当期损益

【对的答案】Bﻫ【您的答案】二、多选题1、以下属于新准则重要变化的是(）。

A、进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计解决

Ｂ、突出了金融资产终止确认的判断流程，对相关实务问题提供了更加具体的指引

ﻫＣ、增长了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定，并对此情况下公司判断是否继续控制被转移资产提供更多指引

ﻫD、对不满足终止确认条件情况下转入方的会计解决和也许产生的对同一权利或义务的反复确认等问题进行了明确

【对的答案】ABCD

【您的答案】2、金融资产的一部分满足下列（)条件之一的，公司应当将终止确认的规定合用于该金融资产部分,除此之外,公司应当将终止确认的规定合用于该金融资产整体。ﻫA、该金融资产部分仅涉及金融资产所产生的特定可辨认钞票流量

B、该金融资产部分仅涉及与该金融资产所产生的所有钞票流量完全成比例的钞票流量部分

C、该金融资产部分仅涉及与该金融资产所产生的特定可辨认钞票流量完全成比例的钞票流量部分

ﻫD、以上都对的

【对的答案】ABCDﻫ【您的答案】3、金融资产满足下列()条件之一的，应当终止确认。ﻫA、收取该金融资产钞票流量的协议权利终止

ﻫB、该金融资产已转移，且该转移满足本准则关于终止确认的规定

ﻫC、该金融资产未转移,且该转移满足本准则关于终止确认的规定

ﻫD、收取该金融资产钞票流量的协议权利未终止

【对的答案】AB

【您的答案】4、金融资产转移,涉及下列(）情形。ﻫA、公司只有从该金融资产收到对等的钞票流量时,才有义务将其支付给最终收款方

B、公司将收取金融资产钞票流量的协议权利转移给其他方

C、公司保存了收取金融资产钞票流量的协议权利,但承担了将收取的该钞票流量支付给一个或多个最终收款方的协议义务

ﻫＤ、转让协议规定严禁公司出售或抵押该金融资产，但公司可以将其作为向最终收款方支付钞票流量义务的保证。公司有义务将代表最终收款方收取的所有钞票流量及时划转给最终收款方，且无重大延误

【对的答案】ABCD

【您的答案】5、公司在评估金融资产所有权上风险和报酬的转移限度时，应当比较转移前后其所承担的该金融资产(）风险。ﻫA、未来净钞票流量金额

B、时间分布变动

C、投资

Ｄ、以上都对的

【对的答案】ＡBﻫ【您的答案】6、公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,应当终止确认被转移金融资产的常见情形有(）。ﻫA、公司无条件出售金融资产

ﻫB、公司出售金融资产，同时约定按回购日该金融资产的公允价值回购

ﻫC、公司出售金融资产，同时与转入方签订看跌期权协议(即转入方有权将该金融资产返售给公司)或看涨期权协议（即转出方有权回购该金融资产），且根据协议条款判断,该看跌期权或看涨期权为一项重大价外期权（即期权合约的条款设计，使得金融资产的转入方或转出方极小也许会行权)

ﻫD、以上都对的

【对的答案】ＡBCDﻫ【您的答案】7、公司保存了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，应当继续确认被转移金融资产的常见情形有（）。

Ａ、公司融出证券或进行证券出借

ﻫB、.公司出售金融资产并附有将市场风险敞口转回给公司的总回报互换

C、公司出售短期应收款项或信贷资产,并且全额补偿转入方也许因被转移金融资产发生的信用损失

ﻫD、公司出售金融资产，同时与转入方签订看跌期权协议或看涨期权协议，且根据协议条款判断，该看跌期权或看涨期权为一项重大价内期权(即期权合约的条款设计,使得金融资产的转入方或转出方很也许会行权）

【对的答案】ＡBCＤﻫ【您的答案】8、公司应当按照其继续涉入被转移金融资产的限度继续确认被转移金融资产的常见情形有()。ﻫA、公司转移金融资产，并采用保存次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级，公司只转移了被转移金融资产所有权上的部分(非几乎所有）风险和报酬,且保存了对被转移金融资产的控制

B、公司转移金融资产,并附有既非重大价内也非重大价外的看涨期权或看跌期权,导致公司既没有转移也没有保存所有权上几乎所有风险和报酬，且保存了对被转移金融资产的控制

ﻫＣ、公司转移金融资产，并采用保存次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级，公司未转移被转移金融资产所有权上的部分(非几乎所有)风险和报酬，且保存了对被转移金融资产的控制

ﻫD、以上都不对的

【对的答案】ＡB

【您的答案】9、公司因持有看涨期权而继续涉入被转移金融资产的，应当继续按照公允价值计量被转移金融资产，同时按照下列（）规定计量相关负债。ﻫA、该期权是价内或平价期权的,应当按照期权的行权价格扣除期权的时间价值后的金额,计量相关负债

ﻫＢ、该期权是价外期权的,应当按照被转移金融资产的公允价值扣除期权的时间价值后的金额,计量相关负债

ﻫＣ、该期权是价内或平价期权的，应当按照期权的行权价格扣除期权的时间价值后的金额,计量相关资产

Ｄ、以上都不对的

【对的答案】AＢ

【您的答案】10、公司转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的,应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下，所保存的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额不会计入（)。ﻫA、所有者权益

B、资本公积

ﻫC、实收资本

D、当期损益

【对的答案】ＡＢC

【您的答案】三、判断题1、新准则进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计解决。（）ﻫY、对

N、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】2、新准则增长了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定,并对此情况下公司判断是否继续控制被转移资产提供更多指引，对不满足终止确认条件情况下转入方的会计解决和也许产生的对同一权利或义务的反复确认等问题进行了明确。（)

Y、对

N、错【对的答案】Ｙ

【您的答案】3、金融资产终止确认，是指公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。（)ﻫY、对

N、错【对的答案】Y

【您的答案】４、转让协议规定严禁公司出售或抵押该金融资产,公司不可以将其作为向最终收款方支付钞票流量义务的保证。(）ﻫY、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】5、公司未保存对该金融资产控制的，应当终止确认该金融资产，并将转移中产生或保存的权利和义务单独确认为资产或负债。（）ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】６、公司出售过与继续确认部分类似的金融资产，或继续确认部分存在其他市场交易的,近期实际交易价格可作为其账面价值的最佳估计。(）ﻫY、对

N、错【对的答案】Ｎ

【您的答案】７、被转移金融资产在期权到期日的摊余成本和相关负债初始确认金额之间的差额，应当采用实际利率法摊销，计入当期损益,同时调整相关资产的账面价值。（)

Y、对

Ｎ、错【对的答案】N

【您的答案】8、《公司会计准则第23号——金融资产转移》,自２0２3年1月1日起施行。()ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】9、公司承担的金融资产未来净钞票流量现值变动的风险没有因转移而发生显著变化的，表白该公司仍保存了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬。（）ﻫＹ、对

N、错【对的答案】Y

【您的答案】10、公司在评估金融资产所有权上风险和报酬的转移限度时,应当比较转移前后其所承担的该金融资产未来净钞票流量金额及其时间分布变动的风险。()ﻫＹ、对

Ｎ、错【对的答案】Y

【您的答案】一、单选题１、下列公司的划分，对的的是（)。

A、工业制造业，从业人员3０0人及以上,且营业收入3０0０万元及以上的为大中型公司

Ｂ、工业制造业,从业人员20人及以上,且营业收入３00万元及以上局限性2023万元的为小型公司

ﻫＣ、工业公司,年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人,资产总额不超过10０0万元，确认为小微公司

Ｄ、其他公司，年度应纳税所得额不超过３0万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过３000万元,确认为小微公司

【对的答案】Bﻫ【您的答案】2、小公司会计准则下,关于短期投资，下列说法不对的的是()。

A、短期投资按历史成本初始计量,交易费用计入投资成本

ﻫＢ、后续计量不反映浮动盈亏

ﻫC、后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”

ﻫD、短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转

【对的答案】Cﻫ【您的答案】３、关于小公司会计核算的特别规定，下列说法中对的的是（)。

A、符合《小公司会计准则》规定的小公司,只可以执行《小公司会计准则》

ﻫB、已执行《公司会计准则》的上市公司、大中型公司和小公司，可以转为执行《小公司会计准则》

C、执行《公司会计准则》的小公司，可以在执行《公司会计准则》的同时，选择执行《小公司会计准则》的相关规定

D、执行《小公司会计准则》的小公司，发生的交易或者事项在《小公司会计准则》中未给出规范的，可以参照《公司会计准则》中的相关规定进行解决

【对的答案】D

【您的答案】4、下列关于小公司长期债券投资的具体核算不对的的是（)。

A、小公司长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值

ﻫB、小公司长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目)

Ｃ、小公司长期债券投资处置不存在减值转出问题

D、小公司长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值

【对的答案】Dﻫ【您的答案】5、下列关于小公司固定资产的核算对的的是(）。

A、小公司接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值拟定

ﻫＢ、小公司为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用

C、小公司固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达成预定可使用状态为标志确认

D、小公司固定资产应计提减值

【对的答案】Aﻫ【您的答案】６、小公司资产负债表以（）为原则编报。ﻫA、历史成本

ﻫＢ、重置成本

C、公允价值

D、现值

【对的答案】Aﻫ【您的答案】7、小公司无形资产只能按（)摊销。

A、双倍余额递减法

ﻫB、年数总和法

ﻫC、年限平均法

ﻫD、工作量法

【对的答案】Ｃ

【您的答案】８、关于小公司分期收款确认收入，下列说法对的的是()。

Ａ、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入

Ｂ、假如售出商品不符合收入确认条件,则不应确认收入,已经发出的商品,应当通过“发出商品”科目进行核算

Ｃ、涉及“发出商品”科目

ﻫD、发出商品时确认收入

【对的答案】B

【您的答案】9、小公司无形资产,下列不对的的是()。

Ａ、小公司会计准则下,只能采用年限平均法计提摊销

B、小公司无形资产不计提减值,发生损失时直接冲减资产

C、小公司对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于２02３的期限摊销,与税法规定一致

D、小公司无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备

【对的答案】Dﻫ【您的答案】10、下列关于小公司所有者权益，说法不对的的是()。ﻫA、小公司所有者权益不涉及直接计入所有者权益的利得与损失

B、小公司资本公积只涉及资本溢价或股本溢价,不设立“资本公积——其他资本公积”明细科目

C、小公司资本公积不得用于填补亏损

ﻫD、小公司所有者权益不涉及直接计入所有者权益的利得与损失,并且设立“其他综合收益”科目

【对的答案】D

【您的答案】二、多选题1、下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法对的的有(）。

A、从事货品生产或者提供应税劳务的小规模纳税人,以及以从事货品生产或者提供应税劳务为主，并兼营货品批发或者零售的小规模纳税人,年应税销售额≤50万元

ﻫB、批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额≤80万元

C、应税服务业的一般纳税人，应税服务年销售额＞600万元

ﻫD、批发或零售的一般纳税人，年应税销售额＞80万元

【对的答案】ABDﻫ【您的答案】２、小公司会计制度在实践中暴露出来的自身的不统一、不完善、不规范问题日益突出，成为制约小公司发展的瓶颈问题,下列属于小公司会计制度的局限性的有（）。ﻫA、《小公司会计制度》借鉴公司会计准则的做法以基本准则为基础,按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层进一步

ﻫB、《小公司会计制度》以规则为基础，以会计科目使用和报表填列为主线,不利于从本质上掌握业务操作

C、《小公司会计制度》会计信息重要满足政府和其偏袒一方的需要，无法兼顾其他信息使用者的需要和利益,这在一定限度上导致会计信息失真

D、《小公司会计制度》没有涉及公司合并、租赁、投资性房地产、生物资产、辞退福利等业务，小公司发生以上业务无从参照

【对的答案】BＣD

【您的答案】３、下列属于小公司会计准则的具体设计理念的有（)。ﻫA、满足税收征管信息需求和有助于银行信贷相结合思绪

B、务实与创新相结合

C、与公司会计准则合理分工并有序衔接相结合思绪

D、遵循基本准则与简化规定相结合思绪

【对的答案】ACDﻫ【您的答案】4、小公司会计准则协调了三大关系，下列说法对的的有（）。ﻫA、协调了与《公司会计准则》的关系,采用发展观解决

B、协调了与《中小公司国际财务报告准则》的关系,采用了简化的理念

ﻫC、协调了与《公司所得税法》的关系,基本消除会税差异

ﻫD、协调了与《公司所得税法》的关系,完全消除会税差异

【对的答案】ABCﻫ【您的答案】5、小公司会计准则的重要变化为()。

A、在《小公司会计准则》下，将金融资产划分为短期投资、长期债券投资和长期股权投资

Ｂ、小公司应在“其他货币资金”科目下或单独设立“备用金”科目进行核算

ﻫC、会计科目上的变化

ﻫD、只采用历史成本、重置成本计量方法，不引入谨慎原则理念

【对的答案】ABCDﻫ【您的答案】6、某小公司有一笔应收光明公司的销货款已逾期3年，金额为50000元，且红光公司财务状况连续恶化,2０23年１2月12日经批准该笔销货款作为坏账核销;２023年2月１5日光明公司通过治理整顿,扭亏为盈。经不懈努力,该小公司收回了2023年度已经核销的坏账5０00０元存入银行,下列会计解决对的的有(）。

Ａ、借：坏账准备５0０00ﻫ贷：应收账款５０000

B、借：营业外支出50００0

贷：应收账款——光明公司５000０

C、借:银行存款50０００

贷：营业外支出50０00

D、借：银行存款

50000ﻫ贷:坏账准备5０000

【对的答案】BCﻫ【您的答案】7、关于小公司长期股权投资的核算,下列说法中不对的的有（）。

A、小公司长期股权投资只采用权益法不使用成本法核算

B、小公司长期股权投资损失直接计入营业外支出

C、小公司权益法核算的长期股权投资需要设立“投资成本”、“损益调整”、“其他权益变动”、“其他综合收益”

ﻫD、小公司长期股权投资不考虑减值准备金计提问题

【对的答案】AC

【您的答案】8、２０23年１2月1日某小公司根据购销协议的规定采用分期付款方式销售甲产品一批,售价2023万元，增值税率17%，成本为1500万元，协议规定分5年于每年12月２5日等额付款。商品已发出,在协议约定的收款日期开具增值税专用发票，下列会计解决对的的有(）。

A、２０2３年1２月1日发出甲产品时:

借：应收账款46８0

ﻫ贷:主营业务收入4000

应交税费——应交增值税(销项税额）６80

ﻫＢ、2023年12月1日发出甲产品时：

借：发出商品3000ﻫ贷:库存商品300０

ﻫC、20２３年1２月2５日按协议规定收取款项时:

借:主营业务成本30０0ﻫ贷:库存商品3０00

D、2023年1２月25日按协议规定收取款项时：ﻫ借:银行存款46８0ﻫ贷：主营业务收入4０0０ﻫ应交税费——应交增值税（销项税额)6８0

【对的答案】CD

【您的答案】9、小公司的财务报表涉及（）。

A、资产负债表

B、利润表

ﻫC、钞票流量表

ﻫD、附注

【对的答案】ABCＤ

【您的答案】10、小公司对于已确认销售商品收入的售出商品，发生销售退货的会计解决对的的是()。

Ａ、销售发生在以前年度,销售退货在资产负债表日后期间，则按照资产负债表日后事项解决

B、销售发生在本年度，销售退货直接冲减当月销售收入

Ｃ、不管此销售是发生在本年度还是以前年度，小公司均以退货实际发生时冲减当月销售收入，不再考虑公司准则规定的资产负债表日后事项解决

Ｄ、考虑退货日期分别确认是否冲减当期销售收入或作为资产负债表日后事项解决

【对的答案】ＢＣ

【您的答案】三、判断题１、按照《中小公司划型标准规定》,中小公司划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据公司从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（)ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Y

【您的答案】2、小公司会计准则改革是由于服务小公司健康发展的需要、与时俱进,完善公司会计准则的需要、推动会计国际趋同的需要。（)ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】3、小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并且可以抵扣进项税额。（)ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】4、目前国际上制定小公司会计准则的模式重要有两种,即一体法模式和分立法模式。(）

Ｙ、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】5、在《小公司会计准则》下,短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（）

Y、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】6、对小公司的资产规定按历史成本计量,不再规定计提资产减值准备,持有期间资产增值或减值在会计上不作调整,仍维持原历史成本金额,资产实际损失的拟定参照了《公司所得税法》中的有关认定标准，计入营业外支出解决。（)

Ｙ、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙ

【您的答案】７、小公司盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（)

Y、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】8、小公司固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。()ﻫＹ、对

N、错【对的答案】Ｎ

【您的答案】9、小公司长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。(）

Ｙ、对

Ｎ、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】1０、小公司无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（）

Y、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】一、单选题1、某公司为增值税小规模纳税人,下列会计解决对的的是（)。

A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、３.5万、1万,第二个月的3.5万需要交税

B、当月销售额（含税）3５000元,当月是按３5０0０拟定是否免税，35０00元大于３00００元,所以需要交税

C、营改增后,小规模纳税人既有货品销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供征询服务2万元，由于总额4万由于超过月3万所以不免税

D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，假如同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额

【对的答案】Dﻫ【您的答案】２、下列哪些情况下会产生预警()。ﻫA、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警

Ｂ、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于60%预警

C、一般来讲,公司账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警

ﻫD、增值税申报的收入与公司所得税申报的收入基本上应当要一致，若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的,需说明因素

【对的答案】Ａ

【您的答案】3、某公司为增值税小规模纳税人，２023年1月份销售额为25０００元(不含税，下同),2月份销售额为2００00元,３月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税(假设不考虑税费附加等）下列会计解决不对的的是()。ﻫA、１月份计提的增值税为７5０元

ﻫB、２月份计提的增值税为6０0元

C、3月份计提的增值税为1５00元

D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

【对的答案】D

【您的答案】4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2０2３年2月销售副食品取得含税销售额６6９50元,销售自己使用过的除固定资产以外的物品,取得含税销售额1709８元。该商店应缴纳增值税为(）元。

A、2282

B、2448

C、16３２

D、1７98

【对的答案】Ｂ

【您的答案】5、关于小公司资源税,下列会计解决对的的是()。ﻫＡ、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

B、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目

ﻫＣ、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目,按应支付的所有价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

ﻫD、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目

【对的答案】C

【您的答案】6、下列关于小公司其他税种的解决对的的是（)。

A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算

B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目

C、印花税的解决应通过应交税费科目核算，相应的分录为:ﻫ借：应交税费——应交印花税ﻫ贷:银行存款

D、公司收到返还的增值税,相应的分录为:ﻫ借:银行存款

贷:税金及附加

【对的答案】Bﻫ【您的答案】7、关于小公司税收优惠政策，下列税法对的的是(）。ﻫA、按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期局限性一个季度的,按一个季度计算当期可享受小微公司免征增值税政策的销售额度

ﻫB、增值税小规模纳税人自2023年1月1日起至2０２３年12月３１日，对按月纳税的月销售额不超过３万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过９万元（含9万元）的缴纳义务人,免征文化事业建设费

ﻫＣ、其他个人采用预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入，可在预收款相应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微公司免征增值税优惠政策

D、自2023年1０月1日起至２023年１2月31日，对年应纳税所得额在２0万元到30万元(含30万元）之间的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳公司所得税

【对的答案】A

【您的答案】８、关于小公司税收筹划，下列说法中不对的的有（）。ﻫA、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元,季度销售额或营业额≤30万元,免征

ﻫB、小微公司会计人员要按照《小公司会计准则》的规定，规范会计核算行为

ﻫC、增值税小规模纳税人销售货品,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过３万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自202３年5月1日起至202３年１２月31日,可分别享受小微公司暂免征收增值税优惠政策

ﻫD、科技型中小公司研发费用加计扣除比例由50%提高75%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现

【对的答案】Aﻫ【您的答案】9、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（)。ﻫA、收入、成本、费用虚增/减,如报销虚假费用票据、人为捏造增长销售成本等

Ｂ、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达成控制流转税或突出主业业绩的目的

Ｃ、如某公司将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分派制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就导致少计期间费用，虚增利润的结果

ﻫD、如某公司将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

【对的答案】Ｃ

【您的答案】1０、某卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元,A厂收取加工费20230元,增值税34０0元,收回后直接用于销售，关于委托方的会计解决不对的的是(）。ﻫＡ、发出材料时：ﻫ借:委托加工物资55０００

贷：原材料55000

ﻫB、代收消费税税额＝(55000+２0230）÷(1－30%）×30%＝321４3（元)

ﻫC、支付代收代缴消费税时:ﻫ借:待扣税金——待扣消费税32143ﻫ贷：银行存款32１４3

D、支付加工费时：

借:委托加工物资202３0ﻫ应交税费—应交增值税(进项税额）340０ﻫ贷:银行存款23400

【对的答案】Ｃﻫ【您的答案】二、多选题1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（）。ﻫA、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货品

ﻫＢ、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证征询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、征询服务、销售货品或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的

ﻫＣ、生产能耗与销售情况严重不符的公司

D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的公司

【对的答案】CＤ

【您的答案】２、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是()。ﻫA、纳税人为了便捷，将没有税款的情形,比如，公司所得利润为负数，统一进行零申报

ﻫB、公司处在筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为

ﻫC、为逃税漏税进行虚假零申报

ﻫD、某公司属于小规模纳税人，月收入只有一两千元,进行申报未超免征额,目前无需纳税

【对的答案】ＡＣﻫ【您的答案】3、下列属于小公司税收风险产生因素的有（)。

A、财务人员的专业胜任能力局限性,对事前的把控不到位，事后的补救措施无效,增长了公司的税务风险和自己的职业风险

ﻫB、老板的“一言堂”现象,公司管理层的风险意识淡薄

C、缺少监督与改善机制,无法对有效的业务进行事前管理和事后补救

Ｄ、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺少对事实真相的结识或者说对业务的实质不能准确了解,这也会增长公司的税务风险

【对的答案】AＢCDﻫ【您的答案】4、以下扣税凭证逾期18０天也可以抵扣增值税的有(）。

A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票

B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证

C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票

【对的答案】ABＤﻫ【您的答案】5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人昂首票据(）。

Ａ、员工入职前到医疗机构体检费票据

B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费

ﻫC、公司为因公出差的员工报销,个人昂首的财政收据的签证费

ﻫD、允许税前扣除的医药费票据

【对的答案】ＡBCＤ

【您的答案】6、公司由于下列哪些方面的因素导致增值税专用发票过期无法抵扣,可以报批审核后抵扣的有()。

A、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

B、由于公司办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

ﻫC、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素导致增值税扣税凭证逾期

D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

【对的答案】ＡＢCDﻫ【您的答案】7、通常公司在不同目的之下，为了满足不同规定对同一个会计主体编制了两套账,甚至多套账。这些目的通常有（)。

A、为了应付税务机关的账:外账（税务账)

B、为了申请高新资格的账：高新账

C、反映公司实际经营情况的账:内账(管理账)

D、为了贷款需要的账:内账(管理账)

【对的答案】AＢCﻫ【您的答案】8、某酒厂异地销售红酒,包装物单独计价，收取包装费800元(不含税）。下列会计解决对的的是（）。

A、包装物应交的消费税税额=８00×20%=１６０（元)

Ｂ、借:税金及附加160ﻫ贷：应交税费——应交消费税160

ﻫC、包装物应交的增值税税额=800×１7%＝1３6（元)

ﻫD、借:应收账款9３6

ﻫ贷：其他业务收入8０0

应交税费——应交增值税（销项税额）１36

【对的答案】ACD

【您的答案】9、下列关于消费税说法对的的是()。ﻫA、自2０２3年１0月1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税

B、自202３年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税,税率为1０％

C、自2023年１0月１日起,高档化妆品消费税税率从30％降至1０%

D、下一步消费税改革应当逐步减少税率,调整税目，为公司生产经营和居民消费升级减轻承担

【对的答案】ABＣDﻫ【您的答案】10、小公司常见得做假账的手法有（）。ﻫＡ、收入、成本、费用虚增/减,如报销虚假费用票据、人为捏造增长销售成本等

B、费用名目转化，如某公司工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除

Ｃ、成本名目转化，如某公司将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

ﻫＤ、成本提前、推迟确认,选择性分摊,如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益

【对的答案】ABCDﻫ【您的答案】三、判断题1、公司经营行为由于合用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致公司多缴纳了税款，承担了不必要税收承担,属于税收风险。（)

Y、对

Ｎ、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】2、新办的小规模纳税人按季申报,例如５月新办,5月销售额3万元，６月销售额4万元,这时四月申报第一季度时，因公司5月和６月之和没有超过９万元,所以免税。()ﻫY、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首手机发票等支出凭证都可以税前列支。(）ﻫＹ、对

N、错【对的答案】Ｎﻫ【您的答案】4、小公司如不具有自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳,但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本公司相关情况比较了解,可以长期合作,不宜频繁更换。（)

Y、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙ

【您的答案】5、假如公司的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则公司也许存在少计不计主营业务收入的情况。(）ﻫY、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】６、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（)

Y、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】7、随同产品销售而不单独计价的应税消费品包装物,其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户。(）ﻫＹ、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】8、销售自己使用过的除固定资产以外的物品,减按2%征收率征收增值税，增值税=售价÷(１＋3%）×2％。()

Y、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】9、自2023年10月1日起至2023年1２月31日，对年应纳税所得额在２0万元到30万元(含30万元)之间的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按2５%的税率缴纳公司所得税。（)

Y、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】1０、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税,即：应当缴的税一分不少,不应当缴的税一分不多。()

Ｙ、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】一、单选题1、公司发生的准许报销的会议费费用计入(）科目。

A、财务费用

B、管理费用

Ｃ、制造费用

ﻫD、销售费用

【对的答案】B

【您的答案】2、超支的业务招待费应计入(）。ﻫA、其他业务成本

B、营业外支出

ﻫC、管理费用

Ｄ、财务费用

【对的答案】Ｃ

【您的答案】3、下列发生的各项费用中，解决不对的的是(）。ﻫA、出差途中符合标准的餐费计入业务招待费

ﻫB、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费

C、公司管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费

Ｄ、公司开董事会发生的餐费，列入董事会会费

【对的答案】A

【您的答案】４、公司在筹建期间，发生的与筹备活动有关的业务招待费支出,可按照实际发生额的()计入公司筹备费,并按有关规定在税前扣除。

A、２0%

B、40％

C、60%

ﻫD、80%

【对的答案】Cﻫ【您的答案】5、生产车间发生的劳保费、水电费计入()。ﻫA、销售费用

ﻫB、制造费用

C、主营业务成本

D、其他业务成本

【对的答案】B

【您的答案】6、某公司2023年1月1日向银行借入款项6０万元，期限6个月,年利率为６%,到期还本，按月计提利息，按季付息。该公司1月31日应计提的利息为（)万元。ﻫA、0.3

ﻫB、0．6

ﻫC、0.9

ﻫD、３．6

【对的答案】Ａﻫ【您的答案】７、公司发生的违约金支出应计入（)。

A、营业外支出

ﻫB、销售费用

C、其他业务成本

ﻫD、财务费用

【对的答案】Aﻫ【您的答案】8、公司到银行购买钞票支票支付工本费100元,对的的会计解决是()。

Ａ、借记“管理费用100”，贷记“银行存款10０”

B、借记“财务费用1０0”，贷记“银行存款100”

Ｃ、借记“销售费用100”,贷记“银行存款100”

ﻫＤ、借记“制造费用10０”,贷记“银行存款100”

【对的答案】A

【您的答案】9、1月1日向银行借入资金５００万元，期限３年，年利率６%,年末计息，下年初支付利息，到期还本并支付最后一年利息,1２月３1日，该长期借款账面价值为（)万元。ﻫA、500

ﻫB、59０

ﻫC、560

ﻫD、530

【对的答案】Aﻫ【您的答案】１0、下列各项中,按规定应计入营业外支出的是()。ﻫＡ、无形资产出售净收益

Ｂ、捐赠支出

ﻫC、计提的福利费

ﻫD、计提的坏账准备

【对的答案】Bﻫ【您的答案】二、多选题1、常见计入办公费的支出有(）。

A、书报费

ﻫB、财务用品费

C、采购复印纸的费用

Ｄ、名片印刷费

【对的答案】AＢCD

【您的答案】２、公司通常需要提供的会议费证明材料涉及（)。

A、会议时间、地点

B、出席人员、内容、目的

ﻫC、费用标准

D、支付凭证

【对的答案】ABCDﻫ【您的答案】3、下列各项费用,应计入管理费用的有（)。ﻫA、印花税

B、业务宣传费

C、广告费

ﻫD、业务招待费

【对的答案】ADﻫ【您的答案】４、借款费用同时满足有关条件时才干开始资本化，其条件涉及（)。ﻫA、资产支出已经发生

ﻫB、借款费用已经发生

ﻫC、为使资产达成预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

ﻫＤ、为使资产达成预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经完毕

【对的答案】ＡBC

【您的答案】5、下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有()。ﻫA、教育费附加

ﻫB、个人所得税

ﻫＣ、城市维护建设税

ﻫＤ、公司所得税

【对的答案】ＡＢCD

【您的答案】６、下列关于房产税的选项中，对的的有(）。ﻫA、房产税采用比例税率

Ｂ、房产税的计税方法分为从价计征和从租计征两种

ﻫC、按照房产的账面价值征税的，称为从价计征

D、按照房产租金收入计征的,称为从租计征

【对的答案】ＡBＤﻫ【您的答案】７、费用会计的职责内容涉及(）。

A、根据公司费用报销制度，对各项费用票据的合法性、合规性进行审核

Ｂ、根据各项费用的发生进行准确的核算，编制费用记账凭证的入账录入工作

C、月末编制费用分析表,与预算进行对比分析，提交费用分析明细报告

ﻫＤ、准时完毕领导交办的其他相关工作

【对的答案】ABCＤ

【您的答案】8、甲公司采购人员小王出差回来报销差旅费，下列关于小王报销的说法中对的的有(）。

A、小王的差旅费应计入采购存货的成本

ﻫB、小王报销的费用应一方面通过相关部门领导审核批准

C、小王报销的费用最终由出纳负责支付

Ｄ、小王填制的报销单上的金额应与原始凭证金额一致

【对的答案】BＣD

【您的答案】9、制造费用指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，涉及(）。

A、车间劳动保护费

ﻫＢ、生产车间固定资产折旧

ﻫC、生产车间的办公费

Ｄ、行政管理部门的水电费

【对的答案】AＢCﻫ【您的答案】10、会议费的开支涉及(）。ﻫA、会议房租费（含会议室租金）

B、伙食补贴费

Ｃ、交通费

ﻫD、办公用品费

【对的答案】ABCDﻫ【您的答案】三、判断题1、费用报销时,报销人员应统一把报销单交给专职报批人，由报批人统一找审批人进行审批。()ﻫY、对

Ｎ、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】2、车间购买办公用品的支出计入管理费用。（）ﻫY、对

N、错【对的答案】Nﻫ【您的答案】3、用于公司对外的宴请、赠送礼品、招待用烟、酒水、食品、水果以及娱乐活动等发生的费用都属于业务招待费的范畴。（）ﻫＹ、对

N、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】4、广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业）收入2０％的部分可据实扣除,超过部分准予在以后年度结转扣除。（)

Y、对

Ｎ、错【对的答案】N

【您的答案】5、公司根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金,按工资薪金税前扣除的规定解决。（）

Y、对

N、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】６、公司给职工发放的节日补贴、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入工资总额管理。(）

Y、对

Ｎ、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】7、城乡土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（)

Y、对

N、错【对的答案】Yﻫ【您的答案】8、生产车间的设备平常修理费用计入固定资产成本。(）ﻫY、对

N、错【对的答案】N

【您的答案】9、公司租来的车，加油费报销时需要有租车协议。(）

Y、对

N、错【对的答案】Ｙﻫ【您的答案】10、填写报销单时应根据费用性质填写相应单据，严格按单据规定项目填写,注明附件张数；金额大小写必须完全一致。()

Y、对

N、错【对的答案】Ｙ

【您的答案】一、单选题１、公交公司收到政府财政拨款与其平常经；A、冲减管理费用B、计入营业外收入C、冲减开发成;C、增值税出口退税D、税收返还【对的答案】Ｃ【您；【对的答案】ＡBC【您的答案】ABＣ[对的]4、;8、下列属于政府补贴的有（）；---－---－-－－------－--－----－-------－----－---------－------－-－-------－－－--－－--－--－--一、单选题1、公交公司收到政府财政拨款与其平常经营活动相关,所以用于补偿已发生损失的财政拨款应计入（）。A、其他收益B、营业外收入C、营业外支出D、其他综合收益【对的答案】A【您的答案】Ａ［对的]2、下列选项中属于政府补贴的有()。A、新能源公司的风力发电B、新能源公司的垃圾解决C、新能源公司的处置废弃电子产品补贴Ｄ、某公司为响应政府号召建造一项环保工程而得到政府贴息【对的答案】Ｄ【您的答案】D[对的]３、下列各项中,不属于准则规范的政府补贴的是（）。Ａ、政府对公司的无偿拨款Ｂ、财政贴息C、无偿划拨天然起源的天然森林D、直接免征的税款【对的答案】D【您的答案】D［对的]4、下列有关政府补贴的说法中,不对的的是（)。A、政府以投资者身份向公司投入资本，享有公司相应的所有权，属于政府补贴B、财政部门拨付给公司用于新产品生产定额补贴,属于政府对公司的无偿拨款C、财政部门拨付给公司用于购建固定资产专项资金，属于政府对公司的无偿拨款D、财政部门拨付给公司用于鼓励公司安顿职工就业而给予的奖励款项,属于政府对公司的无偿拨款【对的答案】A【您的答案】A[对的］5、房地产开发公司收到政府给予的奖励款,应视与资产或收益相关的政府补贴，按原政府补贴准则的规定应()。A、冲减管理费用B、计入营业外收入C、冲减开发成本D、计入营业外支出【对的答案】Ｂ【您的答案】Ｂ[对的]6、下列关于政府补贴的说法，错误的是()。A、公司取得的与收益相关的政府补贴,用于补偿以后期间费用或损失的,在取得时应先判断是否满足政府补贴所附条件B、与收益相关的政府补贴应在其取得时直接计入当期其他收益或冲减相关成本Ｃ、与资产相关的政府补贴在相关资产使用寿命结束或结束前被处置时，尚未分摊的递延收益余额应一次性转入当期资产处置收益D、公司取得的针对综合性项目的政府补贴,需将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行解决【对的答案】B【您的答案】B[对的]７、下列有关政府补贴的内容，表述不对的的是()。A、政府以投资者身份向公司投入资本，享有公司相应的所有权，不属于政府补贴Ｂ、财政部门拨付给公司用于购建固定资产或进行技术改造的专项资金属于对公司的无偿拨款C、财政部门拨付给公司用于鼓励公司安顿职工就业而给予的奖励款项,不属于政府补贴D、财政部门用于拨付公司的粮食定额补贴,属于对公司的无偿拨款【对的答案】C【您的答案】B8、公司进行的下列交易或事项，不属于政府补贴的是（)。A、甲公司收到的先征后返的增值税５0０万元Ｂ、乙公司因满足税法规定直接减征消费税２00万元C、因鼓励公司投资，丙公司收到本地政府无偿划拨的款项20２3万元D、丁公司取得政府无偿划拨的山地，用于开发建厂【对的答案】B【您的答案】B[对的]9、下列各项中,不属于政府补贴的是（)。A、政府对公司的无偿拨款Ｂ、行政无偿划拨的土地使用权Ｃ、增值税出口退税D、税收返还【对的答案】Ｃ【您的答案】C［对的]10、20２３年12月,甲公司收到财政部门拨款２０23万元，系对甲公司2023年执行国家计划内政策价差的补偿。甲公司A商品单位售价为5万元/台,成本为2.５万元/台,但在纳入国家计划内政策体系后，甲公司对国家规定范围内的用户销售A商品的售价为3万元/台，国家财政给予2万元/台的补贴。２０２3年甲公司共销售政策范围内A商品1000件。假定不考虑增值税,甲公司对该事项应确认的主营业务收入是(）。A、3000万元B、2０23万元C、0D、５00０万元【对的答案】D【您的答案】D[对的］二、多选题１、与公司平常活动相关的政府补贴，应当按照经济业务实质()。A、计入其他收益B、冲减相关成本费用C、计入营业外收支D、计入主营业务收入【对的答案】AＢ【您的答案】AB[对的]2、下列属于政府补贴的财政拨款有(）。A、增值税出口退税B、鼓励公司安顿职工就业而给予的奖励款项C、拨付公司的粮食定额补贴D、拨付公司开展研发活动的研发经费【对的答案】BCD【您的答案】BCD[对的]3、下列关于政府补贴特性的说法中对的的有(）。A、政府补贴是无偿的B、政府补贴通常附有一定的条件，即便满足条件也不一定能取得政府补贴C、政府补贴是公司从政府直接取得的资产Ｄ、直接