2023年会计从业考试财经法规模拟题及答案

一、单项选择题（本题型共20小题,每小题１分，共20分。多选、错选、不选均不得分)１.根据《会计法》的规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不准确、不完整的原始凭证()。A．予以退回,并规定按照国家统一的会计制度的规定更正、补充B.向单位负责人请示,并按照单位负责人所签署的意见解决Ｃ．由出具单位重开D.有权不予接受,并向单位负责人报告

２.会计工作的()是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。Ａ.群众监督B.社会监督C.单位内部监督Ｄ.政府监督

3.根据《会计法》的规定,我国主管全国会计工作的政府部门是()。Ａ.财政部B.国家税务总局C.审计署D．人大常委会

4.下列选项中属于初级会计资格考试科目的是（）。A.财务管理B．经济法Ｃ.初级会计实务D.税收相关法律

５.按照会计核算的真实性和客观性规定，各单位会计核算的依据必须是()。Ａ.原始凭证B.会计账簿Ｃ.记账凭证D．实际发生的经济业务

6．下列支付结算的种类中，有金额起点限制的是(）。A．委托收款B.支票C.托收承付Ｄ．汇兑

7.根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的,下列解决方式对的的是()。A.出票行为无效B.视为在票据到期日前背书C．票据无效D．背书无效

8.在票据当事人中,由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为()。A．背书人Ｂ.出票人Ｃ．收款人D.付款人

９.根据我国《票据法》的规定，本票仅限于(）。Ａ．银行本票Ｂ.银行汇票C．钞票支票Ｄ．商业汇票

10.某公司的会计人员认为银行的人很多,就将当天的收入直接用于支付当天的工资,这属于（)行为。A.钞票“坐支”Ｂ.私设“小金库”Ｃ.“公款私存”D.“白条顶库”

11.关于增值税纳税义务发生的时间,下列说法不对的的是（)。A.采用直接受款方式销售货品，假如货品已经发出，为发出货品的当天Ｂ．采用赊销方式销售货品，为书面协议约定的收款日期的当天C.采用委托银行收款方式销售货品,为发出货品并办妥托罢手续的当天D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

12.王某２0２3年9月取得的下列收人中，免征个人所得税的是()。Ａ．国债利息收入5００元Ｂ.商场购物中奖所得1000元C.稿酬所得3000元D.房屋租赁所得25０0元

１3.下列各选项中不属于营业税纳税人的是（)。A．销售小汽车的销售公司B．提供金融保险业务的公司C.提供娱乐服务的俱乐部Ｄ．提供电信业务的电信公司

１4.一般情况下,上市公司合用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收Ｄ.定期定额征收

15．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权不涉及(）。A.审查本级预算及本级预算执行情况的报告Ｂ．监督本级预算的执行C.审查和批准本级预算的调整方案和决算D.撤消下一级人民代表大会关于预算、决算的不适当的决定和命令

1６.按照政府采购法的规定，集中采购必须委托()代理采购。Ａ．发改委B.国资委C.集中采购机构D.审查监督机构

17.财政部门在代理银行开设的,用于记录、核算和反映预算外资金收人和支出，并对预算外资金平常收支进行清算的账户称之为()。Ａ.小额钞票账户D.国库单一账户Ｃ.预算外资金财政专户D.特设专户

18．规定会计人员依法办事、实事求是、如实反映，体现了(）方面的会计职业道德。A.诚实守信B.提高技能Ｃ.参与管理Ｄ.客观公正

19.关于会计职业道德的表述中,不对的的是(）。A.会计职业道德具有一定的强制性Ｂ.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充C.会计职业道德具有很强的他律性D.会计职业道德较多关注公众利益

2０.会计人员的下列行为中，属于违反会计法律制度的是（)。Ａ．会计机构负责人赵某满足于记账算账,不运用大量而丰富的会计信息参与本单位经营管理B.会计人员李某沉溺于赌博，不爱钻研业务C.会计人员张某挪用公款炒股D.会计人员小王上班经常迟到早退

二、多项选择题(本题型共２０小题，每小题２分，共40分。多选、漏选、错选、不选均不得分)１．根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有（）。A．会计档案保管B.固定资产卡片登记C.收入账目登记D.债权债务账目登记

２.下列会计账簿的保管期限中,２5年的有()。A.库存钞票日记账B.银行存款日记账C.明细账D.固定资产卡片账

3.会计市场管理涉及()。Ａ.会计市场过程的监管B.会计专业人才评价C．会计市场的准入管理D．会计市场的退出管理

４.根据《会计从业资格管理办法》的规定，申请取得会计从业资格的人员,应当符合的基本条件有()。A.具有良好的道德品质B.遵守会计法律和其他财经法律、法规C．具有一定的会计专业知识和技能D.热爱会计工作

5.移交清册一般应填制一式三份,()各执一份,存档一份。A.移交人B.接替人C.监管人D.存档

6.下列关于商业汇票承兑效力的表述中，对的的有()。A．承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提醒付款而解除B.承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额C．承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人涉及付款请求权人和追索权人D.承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额,否则其必须承担迟延付款责任

７.《票据法》规定,严禁签发的支票有(）。A.空头支票B.远期支票C.与预留签章不符的支票Ｄ.普通支票

8.专用存款账户合用于（)。A.更新改造资金Ｂ.单位银行卡备用金C.工资奖金支取D．借款归还

9.下列属于办理支付结算主体的有（）。Ａ.银行Ｂ.个体工商户Ｃ．个人D．农村信用社

10.存款人有下列()情形之一的，应向开户银行提出撤消银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的Ｃ.因迁址需要变更开户银行的Ｄ．存款人尚未清偿开户银行债务的

1１．支票与汇票、本票相比，其显着特点有()。A.见票即付B.以银行作为付款人C.安全可靠D.合用范围广

12.我国现行税制中属于财产税的税种有(）。Ａ.房产税B.契税C.车船税Ｄ.增值税

１３.下列货品中,按低税率计征增值税的有()。A.食用植物油B．石油液化气C.图书、报纸D.自来水

14.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有()。A.纳税人提供建筑业劳务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让土地使用权,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.纳税人从事运送业务,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让无形资产,应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

15.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各选项中，属于个人所得税应税项目的有（)。A.劳动报酬所得Ｂ.稿酬所得C.保险赔款D．彩票中奖所得

１6.下列关于税款征收方式的说法中，对的的有()。A．查账征收合用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，可以如实反映生产经营成果,对的计算应纳税款的纳税人Ｂ.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收C.县级税务机关批准可以不设立账簿或暂缓建账的小型纳税人合用定期定额征收方式D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式称为代收代缴

１7.下列可以对政府采购进行监督的有(）。Ａ.政府采购监督管理部门Ｂ．审计部门C．监察部门D.社会上的个人

18.下列各选项中,属于国库单一账户体系的有()。A.国库单一账户B.预算外资金专户C.财政部门零余额账户Ｄ.预算单位零余额账户

19．下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”规定的有()。Ａ．安心工作,任劳任怨B.严厉认真,一丝不苟C.忠于职守，尽职尽责D.遵纪守法,一身正气

20.关于会计职业道德检查与奖惩的意义，下列表述对的的有()。Ａ.有助于督促会计人员在行为上遵守职业道德规范B.有助于形成抑恶扬善的社会环境C.裁决与教育作用D.有助于发展、培养一批会计领军人才

三、判断题(本题型共20小题，每小题１分，共20分。不答、错答不得分也不扣分)１.初级、中级、高级会计专业技术资格的取得实行全国统一的考试制度。()2.单位负责人的直系亲属不得在会计机构中担任出纳工作。()３.国务院发布的《公司财务报表条例》的法律地位低于全国人大常委会通过的《会计法》。()4．我国会计法律制度中层次最高的法律规范是《会计法》和《注册会计师法》。（)5.会计人员工作交接时，因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所交接会计资料在真实性、完整性方面的问题,如事后发现,接替人员应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。()6.持票人向银行提醒付款时，必须同时提交银行汇票和解讫告知,缺少任何一联,银行不予受理。()7.银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据。()８.银行在办理结算过程中,必要时可为结算当事人垫付部分款项。（)9.中文大写金额数字应用正楷或隶书填写，不得自造简化字。()１0.单位、银行在票据上的签章,为该单位、银行法定代表人或者其授权代理人的署名或者盖章。()１１．停止纳税人的出口退税权，属于税收违法行政处罚的方式。()12．增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。()1３.对于设立了账簿的公司,税务机关只能采用查账征收的方式征收税款。()14.境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的,在境内未设有经营机构的,以受让方或购买方为营业税扣缴义务人。()１5.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,可以先申请行政复议,然后依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金。()、１6.财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。()17.省级以上各级预算必须设立国库，县级预算假如具有条件,也应设立国库。()１８．会计法律制度的表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文条例。()１9.会计人员在工作中要养成实事求是的工作作风，要做到实事求是、如实反映。（)2０.会计职业道德检查与奖惩机制重要是指财政部门的监督检查。（)

四、案例分析题(本题型共两大题,每题5小题,每小题２分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)（一）中国居民王某是一国有公司员工，其2０23年的收入情况如下：(1)2０23年,出租居住用房月租金３000元,全年共３600０元。(2）取得国库券利息收入1５00元。(3）取得工资薪金收入5000元/月,全年共６0０00元。(４）4月份，因意外事故取得保险补偿２5００0元。(５)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入300０元。（6）１2月份,彩票中奖20230元。(7)为其他单位提供技术征询,取得一次性个人劳务报酬40０0元。(8）年终获得一次性奖金100000元。规定:根据上述材料,回答第1～5题。1.关于王某应缴纳个人所得税，下列说法对的的有（)。A.王某２023年下半年工资薪金个人所得税额是270元、B.王某意外事故取得保险补偿2500０元免交个人所得税Ｃ.王某取得国库券利息收入１500元免交个人所得税D.王某12月份彩票中奖202３0元免交个人所得税2．王某计算个人所得税稿酬收入（）。A.税率是20%,减征20%B．税额是308元C.若超过40０0元，可以按扣除20%计算所得额D.实际税率是１４%3.王某计算个人所得税劳务报酬收入(）。A．4000元劳务报酬所得的税率是２０％B.4000元劳务报酬所得的税额是640元C.若超过4000元,可以按扣除2０%计算所得额D．若多次取得应当按每次取得收入分别计算得收入分别计算4.202３年,王某出租居住用房每月个人所得税额是()元。A.220B.24０Ｃ.440Ｄ.４８０5.２0２3年，王某年终获得一次性奖金个人所得税额是（)元。A.１９445B．202３０C.110４5Ｄ.３1４９5

(二）某公司因技术改造，资金周转困难,需要向银行贷款３000万元。公司总经理找来财务主管李某，规定他将提供应银行的会计报表做一下技术解决,做得美丽一点。李某开始感到很为难，心想自己是公司财务主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”解决是很危险的。在总经理的反复“开导”下，李某认为,公司领导对他十分照顾，自己目前的职位就是总经理提拔的,并加了薪,现在公司有难处，应当知恩图报，况且自己身为会计师,做一些“技术”解决应当不会有太多的难点。于是编制了一份美丽的会计报告，获得银行汇票贷款3０0０万元。规定:根据上述材料,回答第1～5题。1.作为会计主管李某，违反了（)规定。A.坚持准则B．参与管理C.爱岗敬业D．客观公正2.客观公正的基本规定是()。A.依法办事B.实事求是C.如实反映D．不贪不占3.会计职业道德观念教育的内容涉及()。A.会计职业道德观念教育Ｂ.会计职业道德规范教育Ｃ．会计职业道德警示教育D.形势教育、品德教育、法制教育4.坚持准则的基本规定有（)。A.熟悉准则B．规避准则Ｃ．遵循准则D.敢于同违法行为作斗争5.会计职业道德建设组织与实行不仅要依靠财政部门的组织推动，还要依赖()来实现。A.会计行业的自律Ｂ.财政部门的组织推动C．企事业单位的内部监督D.社会各界的监督与配合

答案及解析:一、单项选择题1.A【解析】《会计法》第１４条第３款规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并规定按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。2.B【解析】会计工作的社会监督重要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种外部监督。3.A【解析】根据《会计法》的规定,主管全国会计工作的政府部门是财政部。4.Ｃ【解析】初级会计实务属于初级会计资格考试的科目。5.D【解析】按照会计核算的真实性和客观性规定,各单位根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。6.Ｃ【解析】托收承付结算每笔的金额起点为１０0０0元。新华书店系统每笔的金额起点为1０００元。7.B【解析】背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的,视为在汇票到期日前背书。背书人背书时,必须在票据上签章，背书才干成立，否则，背书行为无效。8.D【解析】选项A，背书人是指在转让票据时,在票据背面签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人;选项B,出票人是指以法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人;选项C,收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人,又称票据权利人。9.Ａ【解析】《票据法》第73条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。１0.A【解析】钞票的坐支，简称“坐支”，是指各单位从本单位的钞票收入中直接用于支付的钞票。按照《钞票管理暂行条例》及其实行细则规定,开户单位支付钞票可以从本单位的限额库存中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的钞票收入中直接支出。11．A【解析】选项A,采用直接受款方式销售货品，不管货品是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天。12.Ａ【解析】国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。1３.Ａ【解析】营业税共有九个税目:交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产、娱乐业。其中,交通运送业已所有纳入“营改增”范围。选项A,销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。1４.A【解析】查账征收一般合用于财务会计制度较为健全,可以认真履行纳税义务的纳税单位，而上市公司的财务会计制度一般都较为健全。15.D【解析】乡、民族乡、镇的人民代表大会的预算管理职权有:审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告；监督本级预算的执行;审查和批准本级预算的调整方案;审查和批准本级决算;撤消本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。1６.C【解析】《政府采购法》第18条规定,采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,必须委托集中采购机构代理采购;采购未纳入集中采购目录的政府采购项目,可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。17.C【解析】财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户,简称预算外资金专户。该专户用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金平常收支清算。预算外资金专户在财政部门设立和使用。18．D【解析】客观公正的基本规定有：①依法办事；②实事求是；③如实反映。19.Ｃ【解析】选项C,会计法律制度反映统治者的意志和愿望,具有很强的他律性,而会计职业道德并不都代表统治者的意志，很多来自于职业习惯和约定俗成,具有很强的自律性。２0.C【解析】选项A、B、D分别违反了会计职业道德中参与管理、提高技能、爱岗敬业的规定，但并不违反会计法律制度。选项Ｃ，张某的行为不仅违反了廉洁自律的规定,也违反了会计法律制度。

二、多项选择题1．ACＤ【解析】出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.AB【解析】公司和其他组织的总账、明细账及辅助性账簿保管期限一般为2023;库存钞票日记账和银行存款日记账的保管期限为２５年;固定资产卡片在固定资产报废清理后保管５年。3．ＡCＤ【解析】会计市场的管理涉及会计市场的准入管理、过程监管和退出管理三个方面。对会计出版市场、培训市场、境外“洋资格”的管理等也属于会计市场管理的范畴。4.ABＣ【解析】根据《会计从业资格管理办法》的规定,申请取得会计从业资格的人员，应当符合的基本条件有:①具有良好的道德品质;②遵守会计法律和其他财经法律、法规;③具有会计专业知识和技能。5.AB【解析】移交清册一般应填制一式三份,移交人、接替人各执一份，存档一份。6.AＢCD【解析】商业汇票承兑的效力如下：①承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额,否则其必须承担迟延付款责任;②承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任,该等权利人涉及付款请求权人和追索权人；③承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额;④承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提醒付款而解除。７.ABC【解析】《票据法》规定,严禁签发空头支票和与预留本名的署名式样或印鉴不符的支票及远期支票。8.AＢ【解析】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付,合用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金,粮、棉、油收购资金,证券交易结算资金，期货交易保证金,信托基金,金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金,单位银行卡备用金,住房基金,社会保障基金,收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。选项C合用于基本存款账户;选项D合用于一般存款账户。9.AＢＣD【解析】银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。1０.ABC【解析】存款人有下列情形之一的,可以提出撤消账户申请:被撤并、解散、宣告破产或关闭的;注销、被吊销营业执照的;因迁址需要变更开户银行的;其他因素需要撤消银行结算账户的。注意存款人尚未清偿开户银行债务的,不得申请撤消银行结算账户。1１.AB【解析】支票与汇票、本票相比,有两个显着特点:①以银行或其他金融机构作为付款人;②见票即付。１2.ABC【解析】财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。选项Ｄ,增值税属于流转税。13.AＢCD【解析】下列应税货品按照13％的低税率征收增值税:①粮食、食用植物油;②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;③图书、报纸、杂志;④饲料、化肥、农药、农机(不涉及农机零部件）、农膜;⑤国务院及其有关部门规定的其他货品。１4.CＤ【解析】选项A，纳税人提供建筑业劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税;选项Ｂ，纳税人转让土地使用权,应向土地所在地主管税务机关申报纳税。１5．AＢD【解析】现行个人所得税共有11个应税项目：①工资、薪金所得;②个体工商户的生产、经营所得;③企事业单位的承包经营、承租经营所得;④劳务报酬所得;⑤稿酬所得;⑥特许权使用费所得;⑦利息、股息、红利所得;⑧财产租赁所得;⑨财产转让所得(财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得);⑩偶尔所得(偶尔所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶尔性质的所得）；11经国务院财政部门拟定征税的其他所得。个人获得的保险补偿属于个人所得税的免税项目。16.ＡBC【解析】选项D是代扣代缴的定义。17.ABCD【解析】政府采购的监督检查涉及：①政府采购监督管理部门的监督;②集中采购机构的内部监督；③采购人的内部监督；④政府其他有关部门(如审计机关、监察机关）的监督;⑤政府采购活动的社会监督(任何单位和个人有权控告和检举)。１8.ＡＢCD【解析】国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合,涉及国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户和特设专户。１９.ＡBC【解析】爱岗敬业规定会计人员做到：①对的结识会计职业,树立职业荣誉感;②热爱会计工作,敬重会计职业;③安心工作,任劳任怨；④严厉认真、一丝不苟;⑤忠于职守，尽职尽责。选项D体现了“廉洁自律”的规定。20.ABC【解析】会计职业道德检查与奖惩的意义在于:①促使会计人员遵守职业道德规范;②裁决与教育作用；③形成抑恶扬善的社会环境。

三、判断题1.√【解析】初级、中级资格的取得实行全国统一考试制度,符合报名条件的人员,均可报考。2.×【解析】单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。３．√【解析】《会计法》在会计法律制度中具有最高的法律效力。4.×【解析】《注册会计师法》是为加强对注册会计师的管理，规范会计师事务所及注册会计师行为而制定的会计法律,而《会计法》才是调整我国经济生活中会计关系的总规范,是会计法律制度中层次最高的法律规范。5.×【解析】会计人员工作交接时，移交人应对会计资料的真实性、完整性负法律责任。6．√【解析】持票人向银行提醒付款时，必须同时提交银行汇票和解讫告知,缺少任何一联,银行不予受理。7.×【解析】本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付拟定的金额给收款人或者持票人的票据。８.×【解析】支付结算的基本原则之一是银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。9.×【解析】中文大写金额数字应用正楷或行书填写,不得自造简化字。10.×【解析】单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的署名或者盖章。11.√【解析】税收违法行政处罚的方式重要有：①责令限期改正；②罚款;③没收违法所得和没收非法财物;④收缴未用发票和暂停供应发票;⑤停止出口退税权。12.√【解析】增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下可以使用普通发票。１3.×【解析】对于设立了账簿的公司，税务机关应当采用查账征收的方式征收税款，也可以根据需要采用其他适当的方式征收税款。14.×【解析】境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的，在境内未设有经营机构的,以境内代理人为营业税扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或购买方为营业税扣缴义务人。15.×【解析】纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金。然后可以依法申请行政复议。1６.√【解析】财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位)账户。1７.×【解析】县级以上各级预算必须设立国库;具有条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。1８．√【解析】会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定和颁布的。其表现形式是具体的、正式形成文字的成文条款。会计职业道德源自会计人员的职业实践,日积月累、约定俗成,其表现形式既有明确成文的规定，也有不成文的只存在于会计人员内心的意识和信念。１9.√【解析】实事求是规定会计人员从实际对象出发,按照事物的实际情况办事，在需要进行职业判断时，应保持客观公正的态度，实事求是、不偏不倚。这是客观公正的规定。2０.×【解析】会计行业组织的自律管理与约束也是会计职业道德检查与奖惩机制的