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PAGEPAGE422023年焦作济源市审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的()、复杂程度及时间要求,合理安排审计资源。A、目的B、内容C、范围D、性质答案:D2.下列关于社会审计实施阶段的表述中,正确的是()。A、每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序B、每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序C、实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试D、注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的答案:B解析:A项,尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序,但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序,注册会计师只需对拟予信赖的内部控制进行内部控制测试。C项,实质性测试包括对交易和余额的详细测试及对会计信息及非会计信息的分析性测试。D项,注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间基本上不会出现一致的情况。3.在生产与存货业务循环中,产品生产部门与检验部门相互独立,可以防止()。A、不合格产品入库B、生产计划不合理C、篡改会计记录D、多领材料答案:A解析:B项,生产计划的制订与审批相互独立,防止生产计划不合理;C项,存货的保管与会计记录相互独立,防止篡改会计记录、财产流失;D项,存储部门与生产或使用部门相互独立,防止多领材料或存货被盗。4.2006年2月28日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议通过了关于修改审计法的决定,其具体施行时间是()。A、2006年2月28日B、2006年6月1日C、2007年1月1日D、2007年6月1日答案:B解析:2006年2月28日,第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议审议通过了《关于修改(中华人民共和国审计法)的决定》,自2006年6月1日起施行。《审计法》的修订施行,对于审计机关全面履行职责,加强审计监督,促进依法行政,建设法治政府,对于审计机关规范审计行为,坚持依法审计,推动审计事业的长远发展,都具有十分重要的意义。5.在审计过程中,审计人员不仅要评估控制风险,而且要对各个审计环节的风险进行评估,并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试,这种审计取证模式是()A、账目基础审计B、制度基础审计C、风险基础审计D、系统基础审计答案:C解析:风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上,将风险控制方法融入传统审计方法之中,进而获取审计证据,形成审计结论的一种审计取证模式。风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价。在审计过程中,审计人员不仅要对控制风险进行评价,而且要对审计各个环节的各种风险进行评价,并在评价的基础上运用相应的方法进行实质性测试。6.下列各项中,不属于内部控制调查方法的是()。A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C、检查内部控制过程中生成的文件和记录D、审查财务报表项目余额答案:D解析:审计人员对内部控制进行调查了解的方法包括:①询问被审计单位内部管理人员、财务人员或者其他工作人员;②审查和翻阅被审计单位的相关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册等;③观察被审计单位有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;④追踪一笔或者多笔交易的处理过程。D项属于实质性测试程序的方法。7.在确定进一步审计程序的时间时,注册会计师应当考虑的主要因素不包括()。A、控制环境B、审计意见的类型C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点答案:B解析:注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括:控制环境;何时能得到相关信息;错报风险的性质;审计证据适用的期间或时点。8.下列有关内部审计报告的表述中,错误的是()。A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见B、应当提交被审计单位管理层,并要求在规定的期间内整改C、应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制权限提出审计建议D、应当清楚表达被审计单位财务报表的意见,并向社会公开审计结果答案:D解析:A项,内部审计组应当及时编制审计报告并征求被审计对象的意见。B项,内部审计机构应当将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层,并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。C项,内部审计报告包括审计建议,是针对审计发现的主要问题提出的改善业务活动、内部控制和风险管理的建议。D项,内部审计报告无需向社会公布审计结果。9.下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是()。A、内部审计人员不需要承担法律责任B、判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任答案:C解析:A项,《审计署关于内部审计工作的规定》第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任;B项,在我国,判断社会审计人员法律责任的成文法主要有《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国刑法》等。C项,《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。D项,《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任。10.下列情况中,适用于审计抽样的是()。A、以检查总体完整性为目的B、单笔业务金额超过重要性水平C、可接受检查风险过低D、审计事项总体数量较大答案:D解析:审计抽样通常不适用于下列情况:①检查总体的完整性;②抽样单位较少;③总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;④可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高;⑤有特殊风险或需要特别关注的事项;⑥使用审计抽样不符合成本效益原则。11.在审计人员对被审计单位实施监盘时,进行盘点的是()。A、审计人员B、独立的第三人C、被审计单位D、其他单位答案:C解析:一般情况下,监盘应由被审计单位进行,审计人员只进行现场监督。12.被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度是指()。A、审计风险B、审计重要性C、审计重点D、审计难点答案:B解析:审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。其在量上表现为审计重要性水平。13.采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。A、请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单B、卖方发票、付款凭单、订购单、请购单C、卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账D、支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单答案:A解析:采购与付款循环从处理请购单开始,包括订货、签订合同、验收、确认债务、付款等环节。典型的采购与付款循环的主要过程包括:①制订采购计划;②供应商认证及信息维护;③请购商品和劳务,填写请购单;④编制订购单;⑤验收商品和劳务,验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单;⑥储存已验收的商品;⑦编制付款凭证;⑧确认和记录债务;⑨处理和记录价款的支付。14.根据《审计抽样准则》,抽样过程中,从审计总体中抽取的部分单位组成的整体称为:()。A、样本B、抽样单位C、样本量D、审计总体答案:A15.下列各项中,不属于财务报告编制程序控制的是()。A、结账控制B、试算平衡控制C、对账控制D、报送时间控制答案:D解析:财务报告编制程序的控制包括:①结账控制;②对账控制;③试算平衡控制。D项,报送时间控制和财务报告编制程序控制同属于财务报告内部控制的主要环节。16.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点,并进行适当的抽查的取证方法是()。A、观察B、询问C、函证D、监盘答案:D解析:监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法。A项,观察,是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序;B项,询问,是指以书面或者口头方式向有关人员了解关于审计事项的信息;C项,函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。17.国家审计的审计报告针对的对象是()。A、派出审计组的审计机关B、审计委托人C、审计小组D、被审计单位答案:D解析:我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后,对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映,是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。18.国家审计的根本目标是()。A、维护市场秩序健康发展B、维护人民群众根本利益C、推进全面依法治国D、推动全面深化改革答案:B解析:国家审计目标就是审计机关开展审计工作所要达到的境界或目的。按照层次不同,国家审计目标可以划分为根本目标、现实目标和直接目标。其中,根本目标是维护人民群众的根本利益;现实目标是推进法治、维护民生、推动改革、促进发展;直接目标是监督和评价被审计单位财政财务收支的真实、合法和效益。19.绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息,包括必要的:()。A、重要性分析B、局限性分析C、相关性分析D、合理性分析答案:B20.审计机关审理机构对下列哪一事项不需承担责任()。A、审理意见不正确的B、对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的C、审理时应当发现而未发现重要问题的D、未提出合理建议答案:D21.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。A、证实存货计价的合理性B、证实存货账务处理的正确性C、证实存货采购成本的正确性D、证实存货的存在性答案:D解析:审计人员通过实地监督盘点,可以亲自证实存货的存在性。22.根据《审计证据准则》,审计证据的种类主要包括六种。在审计中获取哪些类型的审计证据,应当依据不同的审计事项及其()。A、审计风险B、审计目标C、审计结果D、审计报告答案:B23.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是()。A、账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计B、制度基础审计—账目基础审计—风险基础审计C、账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计D、风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计答案:A解析:审计取证模式的演变大致可分为三个阶段:账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础(导向)审计阶段。账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础,直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据,从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手,根据对内部控制评审的结果,确定实质性测试的审查范围、数量和重点,根据检查结果形成审计意见和结论。风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上,将风险控制方法融入传统审计方法中,进而获取审计证据,形成审计结论的一种审计取证模式。24.审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后,被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起()。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内答案:B解析:审计组的审计报告按照审计机关规定的程序审批后,以审计机关的名义征求审计对象的意见。审计对象在接到审计组的审计报告之日起10日内,将其书面意见送交审计组。审计对象自收到审计报告之日起10日内没有提出书面意见的,视同无异议,并由审计人员予以注明。25.如果出现下列()情况,注册会计师无需将统计抽样用于控制测试,便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。A、样本偏差率大于总体偏差率B、预计总体偏差率超过可容忍偏差率C、重大错报风险大于控制风险D、总体偏差率上限大于样本偏差率答案:B解析:如果预计总体误差超过可容忍误差,意味着在抽样之前已经认为总体的偏差率大于可容忍偏差率,即内部控制不能信赖。样本偏差率不是在抽样之前就能确定的,故不选A、D。选项C中情况永远成立,它不是判断内部控制执行效果的依据。26.审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是()。A、该企业资产规模大小B、该企业盈利能力大小C、该企业与被审计单位关联交易多少D、被审计单位对该企业是否拥有控制权答案:D解析:拥有子公司的企业都必须编制合并会计报表。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。证实合并范围的正确性,要求审计人员正确理解“控制”的含义,证实已纳入和未纳入合并范围的被投资单位的划分是否正确,并对此做适当披露。27.关于审计业务的三方关系,下列说法中错误的是()。A、如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者,那么,该业务不构成一项审计业务B、审计业务三方关系中的注册会计师,指的不是执业人员,而是会计师事务所C、管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任,财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者,但实务中往往很难做到这一点答案:B解析:注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员,通常是指项目合伙人或项目组其他成员,有时也指其所在的会计师事务所。28.A注册会计师负责甲公司2014年度财务报表审计业务。在询问销售人员的过程中,注册会计师了解到销售经理本年的销售目标是在去年的基础上增长25%,如果完成会有10%的股份激励和100万元的现金奖励。A注册会计师同时了解到本年整个行业的销售状况与去年基本持平,并且出现了大量新的竞争者。针对这种情况,A注册会计师的观点错误的是()。A、考虑营业收入的发生和截止认定存在重大错报风险B、考虑应收账款的完整性存在重大错报风险C、从营业收入明细账追查到发运单D、向客户函证收货、结清价款时间答案:B解析:销售经理为了完成销售目标,可能会高估收入和应收账款,选项A正确;应收账款完整性和应收账款的低估有关,选项B不正确;选项C是逆查,可以检查营业收入和应收账款的高估;选项D是针对虚构收入的具有不可预见性的审计程序。29.审查企业H产品,账面库存为2000吨,实地检查结果为1300吨,保管人员提供一份由某单位出具的收货收条抵顶库存,而业务部门则解释为因本企业仓库容量有限,委托其他单位保存。对此,审计人员应采取的措施为()。A、认定账实不符B、认定为赊销C、请被审计单位提供合法有效的文件再做认定D、请被审计单位冲销账面记录答案:C解析:审计人员现场检查结果与账面结果不一致,且保管人员与业务部门人员解释不一致。对于有疑虑的事项,审计人员应进行进一步调查,而不是直接做出结果判断,故此时审计人员应进一步向被审计单位所要合法有效的正式文件,然后进行判断。30.其他审计组织承办审计机关审计事项时,应当遵循的准则是()。A、内部审计准则B、社会审计准则C、国家审计准则D、国际会计准则答案:C解析:《中华人民共和国国家审计准则》规定,我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。同时,其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用,承办或者参加审计业务,也应当适用国家审计准则。31.以下有关审计工作底稿的说法中,不正确的是()。A、注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿B、每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据C、审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础D、审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据答案:B解析:选项B不正确:有些工作底稿并不能为财务报表是否存在重大错报提供直接证据。例如,与审计计划相关的工作底稿就无法直接证实财务报表是否存在重大错报。32.下列各项中,属于国家审计在宏观调控中发挥的作用的是()。A、促进组织完善内部控制和风险管理B、促进组织合法经营和运行C、追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果D、提高财务信息的质量答案:C解析:国家审计的作用:①为宏观政策的制定提供决策依据;②维护财经法纪,监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行;③追踪反馈宏观调控政策的运行效果。AB两项属于内部审计的作用;D项属于社会审计的作用。33.A注册会计师在检查甲公司某项固定资产的累计折旧的计提情况时,为证实甲公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当,打算对下列证据进行分析。在下列证据中,相关性最低的是()。A、甲公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B、甲公司保存的此项固定资产的购买发票C、甲公司保存的关于此项固定资产性能的说明D、甲公司所聘常年法律顾问的投资函证回函答案:D解析:律师回函虽属于直接交给注册会计师的外部证据,但它与非诉讼事项毫无关联,故选项D中审计证据的相关性最低。34.下列各项证据中,属于内部证据的是()。A、其他单位填制的发票、收据、对账单等B、其他单位对被审计单位债权、债务的说明C、其他单位对与被审计单位经济业务往来情况的说明D、其他单位对接受被审计单位寄存的财物的说明答案:A解析:内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。例如,被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明;被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料,如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等;被审计单位提供的其他单位填制的书面资料,如其他单位填制的发票、收据、对账单等。35.下列各项审计证据中,属于亲历证据的是()。A、审计人员编制的计算表B、银行对账单C、专利权证书D、材料入库单答案:A解析:审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。例如,审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据;审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据;审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。BC两项属于外部证据;D项属于内部证据。36.以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗B、应收账款业务处理职责分工不明确C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责D、管理当局授权下属对小额现金支出审批答案:D解析:对货币资金业务应实行业务分管、相互制约,任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项,应对不相容职务分离,达到相互制约的目的。ABC三项均未做到内部控制中的职责分离,舞弊风险大。37.在绩效审计中,将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比,并借鉴其实践经验的评价方法是()。A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价法答案:B解析:A项,评分法是预先确定若干评价项目(内容),然后按评价标准评分,最后按评分多少进行评价。B项,标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照,并借鉴其实践经验的一种评价方法。C项,目标成果法是根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现。D项,目标评价法是指审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价。38.审计证据按其来源进行分类,可以分为()。A、实物证据、书面证据和口头证据B、环境证据、鉴定和勘验证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据答案:C解析:审计证据按其来源不同可分为亲历证据、内部证据和外部证据。AB两项,审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。D项,审计证据按其相互关系分为基本证据和辅助证据。39.审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析,并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容,这种审计取证方法是()。A、计算B、观察C、检查D、分析答案:D解析:分析,是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系,对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。主要包括以下内容:多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等。40.既能为审计人员提供工作标准,又能作为检查和评价审计工作质量规则的是()。A、审计法B、审计法实施条例C、审计准则D、审计工作方案答案:C解析:审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的,是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范,是评价审计质量的依据,是明确审计责任的依据。41.抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意义,评价应当从两方面进行,包括定量和:()。A、定性B、数量C、范围D、方法答案:A42.C企业制造费用期末记录余额为零,经审计人员审核,发现期末累计贷方余额为260万元,被审计单位这一处理会导致()。A、生产成本虚减B、生产成本虚增C、负债虚增D、利润虚增答案:B解析:制造费用科目贷方有余额表明应抵减产品生产成本,但C企业将制造费用期末余额登记为0,这将使生产成本虚增。43.编制后续审计方案时不需要考虑的因素是:()。A、审计发现问题的数量B、纠正措施的复杂性C、被审计单位的业务安排和时间要求D、落实纠正措施所需要的时间和成本答案:A44.审计人员采用系统选样法进行随机抽样,要从2000个应收账款记录中选择20%的记录进行测试,其抽样间距为()。A、1B、2C、4D、5答案:D解析:系统选样法又称等距选样法。使用系统选样法时,审计人员首先计算抽样间距,然后从第一个间距中选择一个随机起点,以随机起点作为开端,按照计算的抽样间距等距离地顺序选取样本。抽样间距的计算公式为:抽样间距=总体容量/样本量。本题中,抽样间距=2000÷(2000×0.2)=5。45.下列选项中,不属于被审计单位的控制活动的是()。A、定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工C、管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核D、对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预答案:C解析:选项A属于实物控制;选项B属于职责分离;选项D属于信息处理,三项均属于控制活动包括的内容,选项C属于对控制的监督。46.审计机关实施审计封存措施,可以指定()负责保管被封存的资料和资产。A、审计组B、审计人员C、被审计单位D、会计人员答案:C47.内部审计机构向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书的时间要求是:()。A、实施审计三日前B、实施审计五日前C、实施审计七日前D、实施审计十日前答案:A48.内部审计人员在实施审计中获取的审计证据应当具备:()。A、正确性、合理性和相关性B、适当性、相关性和充分性C、相关性、可靠性和充分性D、真实性、合法性和可靠性答案:C49.内部审计人员在实施抽样过程中,由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指:()。A、非抽样风险B、抽样风险C、误拒风险D、误受风险答案:A50.审查销售与退回账务处理时,可确认为正确的是()。A、冲减销售确认期的营业收入B、冲减销售退回期的营业收入C、冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本D、冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本答案:C解析:发生并确认销售退回时,不论属于本年度还是属于以前年度销售的,都应冲减本期营业收入,同时冲减营业成本,增加库存产成品,发生的销售退回费用,应作为期间费用列入管理费用。二、多选题1.在记录审计过程时,注册会计师应当特别注意的几个重点方面包括()。A、具体项目或事项的识别特征B、重大事项及相关重大职业判断C、审计标识及其说明D、针对重大事项如何处理不一致的情况答案:ABD解析:审计标识及其说明属于审计工作底稿的要素,并不属于记录审计过程中应当特别注意的重点方面,选项C不正确。2.对于审计法所规定的审计法律责任,下列表述正确的有()。A、它既包括国家审计的法律责任,也包括社会审计和内部审计的法律责任B、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任,包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员C、它是以行政责任为主的法律责任D、也包含部分刑事责任,但不包含民事责任答案:BCD解析:A项,我国的审计组织体系由国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织组成。这三种审计组织无论在机构设置、职权范围、人员安排,还是相关职责方面都有较大不同。审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任,是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。3.对内部控制进行初步评价的内容有()。A、健全性评价B、真实性评价C、合理性评价D、合法性评价答案:AC解析:审计人员在完成了对内部控制的调查了解之后,要对内部控制做出初步评价,以确定相应的审计应对措施。这些应对措施包括:①评估对内部控制的依赖程度;②确定是否及如何测试相关内部控制的有效性。初步评价的内容包括健全性和合理性两个方面。4.注册会计师运用PPS抽样对应收账款账面余额进行检查,应收账款的账面余额是300万元,则应收账款错报金额可能是()万元。A、28B、380C、200D、400答案:AC解析:运用PPS抽样的条件之一是总体中任一项目的错报不能超过该项目的账面金额,所以应收账款错报金额不能超过300万元。5.在确定实质性程序的范围时,下列说法中正确的有()。A、要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果,来确定实质性程序的范围B、在设计细节测试时,注册会计师只需要考虑样本量就能确定实质性程序测试范围C、可容忍偏差越大,作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大D、如果对控制测试结果不满意,注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围答案:AD解析:在设计细节测试时,注册会计师除了从样本量的角度考虑测试范围外,还要考虑选样方法的有效性等因素,选项B不正确。可容忍或可接受的偏差(即预期偏差)越大,作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小,选项C不正确。6.审计工作底稿的内容主要包括:()。A、审计项目名称和事项名称B、审计过程和结论,及审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名C、审核人员姓名、审核意见及审核日期并签名D、索引号、页码和附件数量答案:ABCD7.下列有关审计证据的表述中,正确的有()。A、审计证据的客观性越强,证明力越强B、审计证据与审计目标的相关性越强,证明力越强C、审计证据来源不同,则证明力强弱不同D、审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上,可见审计证据越多越好答案:ABC解析:D项,客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上,但这并不是说审计证据的数量越多越好,审计人员应考虑取证的经济性,即取证成本与效益之间的关系,应尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。8.下列各项中,属于审计机关职责范围的有()。A、对民营上市公司的财务收支进行审计B、对国有企业领导人的经济责任进行审计C、对国有资本占主导地位的金融机构进行审计D、对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计答案:BCD解析:A项,对民营上市公司的财务收支进行审计属于社会审计的职责范围。9.下列各项中,属于在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时需要考虑的有()。A、财务报表使用的术语(包括每一财务报表的标题)是否适当B、被审计单位会计实务的质量C、表明管理层的判断可能出现偏向的迹象D、财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性答案:ABCD解析:以上选项均属于在评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时需要考虑的事项。10.审计人员应根据审计目的,从审计事项实际出发,选用适当的审计依据,并考虑审计依据的()。A、相关性B、可靠性C、充分性D、一贯性答案:ABC解析:在审计工作中,审计人员要针对审计项目确立审计目标,然后围绕审计目标实施必要的审计程序,运用审计方法取得具有充分证明力的审计证据,以审计证据证实审计目标,得出审计结论,形成审计意见或做出审计决定。审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。审计人员获取的审计证据,应当具有适当性和充分性,适当性又包含相关性和可靠性两方面的要求。11.抽查收款凭证的目的包括()。A、核对账证记录日期及金额是否相符B、核对凭证与银行对账单是否相符C、查明现金是否及时、全额入账D、查明账证表一致性答案:ABC解析:审计人员抽查一定数量的收款凭证的目的包括:①核对收款凭证与账户记录日期和金额是否相符;②核对收款凭证与银行对账单是否相符;③核对收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记录是否相符;④核对收到金额与销售发票等相关凭证的一致性等。审计人员可抽取一部分现金送款单,结合现金日记账与银行存款日记账加以验证,核对金额与日期,以验证企业是否将当日所有现金收入如数、及时地送存银行。12.对存货跌价准备进行审查时,需要查明()。A、存货跌价准备的真实性B、存货跌价准备转销的合理性C、存货跌价准备会计记录的完整性D、本期计提存货跌价准备的金额答案:ABC解析:通过对存货跌价准备进行审查,查明存货跌价准备的真实性、转销的合理性、会计记录的完整性、期末跌价准备余额的正确性及披露的正确性。D项,应查明的是期末存货跌价准备的余额,而不是当期计提的金额。13.下列材料中,审计组应当报送审计机关业务部门进行复核的有:()。A、审计实施方案,调查了解记录,审计工作底稿和重要管理事项记录B、审计证据材料C、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明D、审计报告和审计决定书答案:ABCD14.审计人员检查重大违法行为,应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的:()。A、动机B、性质C、方法和手段D、后果答案:ABD15.以下关于PPS抽样选取样本的说法中正确的有()。A、账面余额为零的项目没有被选中的机会,尽管这些项目可能含有错报B、严重低估的小余额项目很难被选中C、负余额的项目很难被选中D、将零余额或者较小项目的余额视为无错报,不必进行检查答案:ABC解析:在PPS抽样中,账面余额为零的项目没有被选中的机会,严重低估的小余额项目和负余额的项目很难被选中,选项ABC正确;但是对于零余额或者较小的项目可能存在错报,所以要单独对其进行测试,选项D错误。16.关于库存现金的监盘,正确的做法有()。A、应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存B、事先通知出纳员做必要准备C、盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后D、清点库存现金时,会计主管人员和审计人员在旁观察监督答案:ACD解析:B项,现金监盘为突击监盘,即事先不通知出纳员,防止出纳员在监盘前采取措施掩盖舞弊,达不到监盘的目的。17.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的,可以依法申请()。A、行政复议B、行政诉讼C、仲裁D、裁决答案:AB18.下列做法中,可以提高审计程序的不可预见性的有()。A、针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B、向以前没有询问过的被审计单位员工询问C、对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D、对被审计单位银行存款年末余额实施函证答案:ABC解析:选项D不正确。对被审计单位银行存款年末余额实施函证属于正常审计程序,不属于增加审计程序的不可预见性。19.审计人员在进行审计证据决策时,应考虑的因素有()。A、风险因素B、成本效益因素C、重要性因素D、领导的偏好答案:ABC解析:影响审计证据决策的因素包括:①风险因素;②成本效益因素;③重要性因素。20.A注册会计师在审计甲公司2015年财务报表,在识别和评估重大错报风险时,A注册会计师可能实施的审计程序有()。A、评估识别出的风险,并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关B、考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性C、考虑识别的错报风险是否重大D、将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系答案:ABCD21.审计人员可以从()方面调查了解被审计单位信息系统控制情况。A、一般控制B、应用控制C、自动控制D、内部控制答案:AB22.在审计抽样中,注册会计师所定义的总体应具备的特征有()。A、适当性B、准确性C、完整性D、真实性答案:AC解析:注册会计师应当确保总体的适当性和完整性,选项AC正确。23.下列有关审计报告的说法中错误的有()。A、审计报告的日期不应晚于注册会计师获取充分、适当的审计证据(包括管理层认可对财务报表的责任且已批准财务报表的证据),并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期B、财务报表审计是一个累积和不断修正信息的过程,随着计划审计程序的实施,如果获取的信息与风险评估时依据的信息有重大差异,注册会计师应当修改原计划的其他审计程序的性质、时间和范围,但不用修正风险评估结果C、审计报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。其中一位必须是主任会计师,另一位是负责该项目的注册会计师D、审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告;非标准审计报告就是非无保留意见的审计报告,包括保留意见、否定意见和无法表示意见的
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