2023年仪陇县审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE442023年仪陇县审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中，正确的是()。A、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿B、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论C、如果注册会计师未能完成审计业务，则可以不保存审计工作底稿D、即使注册会计师未能完成审计业务，也应当对审计工作底稿的归档期限作出限制答案：D解析：审计工作底稿归档后，如果有需要变动审计工作底稿的情形，那么应当修改或增加审计工作底稿，选项A错误;将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是一项事务性工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论，选项B错误;如果注册会计师未能完成审计业务，也应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存至少10年，选项C错误。2．下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是()。A、以虚假发票入账B、滥用会计政策C、误报或隐瞒交易D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销答案：D解析：财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。常见的财务报告舞弊方式包括：①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息;③错误运用会计政策。D项，对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是()。A、对未来事项可实现程度做出保证B、代行被审计单位的部分管理职能C、验证企业资本，出具验资报告D、对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚答案：C解析：目前，我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务。审计业务包括：①审查企业会计报表，出具审计报告;②验证企业资本，出具验资报告;③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告;④法律、行政法规规定的其他审计业务。会计咨询和会计服务业务包括：①设计财务会计制度，培训会计人员;②担任会计顾问，提供会计、财务、税务和其他经济管理咨询;③代理记账;④代理纳税申报;⑤代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件;⑥资产评估;⑦参与进行可行性研究。C项属于审计业务范围，因而属于社会审计组织业务范围。4．审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险答案：D解析：广义的审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，审计人员都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论，审计组织、审计人员由此承担相应的责任。5．审计人员采用各种方法收集的审计证据均应()。A、加以说明B、告知被审计人C、复印D、表明来源，并由提供者签名或盖章答案：D解析：审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为，以及其他重要事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容和时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中。审计证据经分析、整理后，附在相应的审计工作底稿之后。6．在实施审计抽样时，()不是每次抽样都必须考虑的，而是需要根据抽样总体的变异性决定是否进行。A、确定可信赖程度B、确定可接受的抽样风险C、对总体进行分层D、确定可容忍误差答案：C解析：仅当总体各项目的变异性较大时才需要对总体进行分层。7．下列有关审计程序的种类说法中错误的是()。A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试，而不用于了解内部控制答案：B解析：函证不必仅仅局限于账户余额，例如，注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证。8．下列有关审计独立性的表述，正确的是()。A、国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B、内部审计人员不需要保持独立性C、社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D、独立性是审计的本质特征答案：D解析：A项，国家审计机关的独立性包括经费来源的独立性，这是审计工作保持独立性的物质基础。B项，内部审计人员需要保持独立性，其审计工作不能受任何部门、单位和个人的干扰，并且审计人员要保持形式和实质上的独立，对被审查事项做出独立的评价和鉴定。C项，社会审计的独立性要求适用于其所从事的审计业务，而非所有业务。9．如果出现下列()情况，注册会计师无需将统计抽样用于控制测试，便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。A、样本偏差率大于总体偏差率B、预计总体偏差率超过可容忍偏差率C、重大错报风险大于控制风险D、总体偏差率上限大于样本偏差率答案：B解析：如果预计总体误差超过可容忍误差，意味着在抽样之前已经认为总体的偏差率大于可容忍偏差率，即内部控制不能信赖。样本偏差率不是在抽样之前就能确定的，故不选A、D。选项C中情况永远成立，它不是判断内部控制执行效果的依据。10．A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。11．从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是()。A、财务收支审计B、账目基础审计C、制度基础审计D、风险基础(导向)审计答案：C解析：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。12．审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，()本准则。A、参照适用B、不适用C、可以适用D、应当适用答案：D13．审计机关应当对其()实行审计业务年度考核制度，考核审计质量控制目标的实现情况。A、业务部门、派出机构B、业务部门和下级审计机关B、派出机构和下级审计机关C、下级审计机关答案：A14．下列说法中，属于审计产生的前提条件是()。A、国家权力B、社会生产力水平C、社会的一定的生产关系特点D、受托经济责任关系答案：D解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。15．审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。A、检查异常供应商的验收单和其他凭证B、抽查上季度已付款业务的审批手续C、抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据D、抽查验收单据，追查付款审批文件答案：A解析：采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。16．下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是()。A、控制审计工作质量的手段B、明确被审计单位责任的依据C、编写审计报告的依据D、提供行政诉讼的佐证资料答案：B解析：审计工作底稿的作用有：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。17．在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行()。A、对审计事项中的全部项目进行审查B、审计抽样C、审计抽查D、选取特定项目进行审查答案：B18．审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是()。A、审计机关负责人B、本级人民政府C、上一级审计机关D、本级人大常委会答案：D解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。审计法第四条规定：“国务院和县级以上地方人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。”19．下列关于审计报告的鉴证作用的说法中，错误的是()。A、注册会计师签发的审计报告是以超然独立的第三者身份发表意见的B、审计报告是对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见C、政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是事务所提供的审计报告D、财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断答案：C解析：政府有关部门了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。20．原则上对审计报告和审计决定书进行审定的应当是()。A、审计组组长B、审计机关主管领导C、审计机关审计业务会议D、审计机关的本级人民政府答案：C解析：审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送审计机关负责人。审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定;特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。21．审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是()。A、接受订单日期B、合同订立日期C、记账日期D、产品入库日期答案：C解析：审计中应注意的关键日期包括：①发票开具日期;②记账日期;③发货日期(服务业则是提供劳务的日期)。这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。22．组织层面信息技术控制，是指董事会或最高管理层对信息技术治理职能及内部控制的()的态度、认识和措施。A、有效性B、重要性C、适当性D、全面性答案：B23．甲企业是一个盈利水平比较稳定的企业，注册会计师在审计甲企业确定重要性时，通常选择的基准是()。A、经常性业务的税前利润B、总资产C、营业收入D、净资产答案：A解析：企业的盈利水平保持稳定，注册会计师通常可以选择的基准是经常性业务的税前利润。24．内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A25．下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是()。A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B、有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C、无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中D、审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围答案：C解析：注册会计师通过执行多项审计程序可能会获取不同的审计证据，有些审计证据的相关性和可靠性较髙，有些质量则较差，注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录，选项C不正确。26．审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的()。A、经济评价职能B、经济鉴证职能C、经济监督职能D、经济服务职能答案：B解析：经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息。27．以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是()。A、注册会计师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，将调整后的推断总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险B、注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报，并与可容忍错报相比较C、注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容忍错报相比较D、注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较答案：A解析：在细节测试中，注册会计师首先必须根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额。将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，注册会计师应当将调整后的推断总体错报与该类交易或账户余额的可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险，选项A正确。28．当注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正时，注册会计师应当根据错报的严重程度出具审计报告的意见类型是()。A、无法表示意见B、保留意见或否定意见C、保留意见或无法表示意见D、带强调事项段的无保留意见答案：B解析：当注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大但不具有广泛性时出具保留意见，认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性时应当发表否定意见。29．审查企业H产品，账面库存为2000吨，实地检查结果为1300吨，保管人员提供一份由某单位出具的收货收条抵顶库存，而业务部门则解释为因本企业仓库容量有限，委托其他单位保存。对此，审计人员应采取的措施为()。A、认定账实不符B、认定为赊销C、请被审计单位提供合法有效的文件再做认定D、请被审计单位冲销账面记录答案：C解析：审计人员现场检查结果与账面结果不一致，且保管人员与业务部门人员解释不一致。对于有疑虑的事项，审计人员应进行进一步调查，而不是直接做出结果判断，故此时审计人员应进一步向被审计单位所要合法有效的正式文件，然后进行判断。30．审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：()。A、审计项目负责人B、内部审计机构C、被审计单位D、审计人员所在组织答案：D31．被审计单位将以下开支计入生产成本，错误的是()。A、生产工人工资B、生产车间领用的材料C、存货盘亏损失D、季节性停工损失答案：C解析：生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接材料、直接人工和制造费用。直接材料包括原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等;直接工资包括生产人员的工资、补贴、福利费等;制造费用包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其他制造费用等。C项，存货盘亏应计入待处理财产损溢，经查明原因后分情况计入管理费用或营业外支出。32．下列有关应收账款函证的说法中，正确的是()。A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函B、函证的效果与审计人员无关C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法答案：D解析：A项，消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。发函方经过一段时间未收到复函，则可认为所询证事项与事实相符。B项，函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。函证时应注意，审计人员必须对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量，因此函证的效果与审计人员有关。C项，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性，因此消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。33．下列抽样方法中，适用于控制测试的是()。A、变量抽样B、PPS抽样C、属性抽样D、差额估计抽样答案：C解析：属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。选项C是适用于控制测试;选项ABD适用于细节测试。34．如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是()。A、增加对应收账款的控制测试B、提请被审计单位补提坏账准备C、审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D、审查应收账款明细账答案：C解析：对应收账款经再次函证仍未回函的情况，应执行审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等替代程序。35．下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是()。A、资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大B、管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大C、对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大D、审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大答案：B解析：B项，管理风险主要是指被审计单位或项目在管理方面缺乏经济性、效率性和效果性的风险。管理风险越大，开展绩效审计后能够给被审计单位或项目带来的改进越大，因此，被选中作为绩效审计项目的机会越大。36．审计项目实施结果的最终责任应当由()承担。A、审计组组长B、审计组主审C、审计机关负责人D、审计机关业务部门答案：C37．关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是()。A、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高B、合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少C、合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论D、合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务较低水平的保证答案：D解析：有限保证业务提供有意义水平的保证。38．下列各项中，不属于生产业务审计目标的是()。A、计价的正确性B、会计处理的正确性C、业务的合法性D、截止期的正确性答案：C解析：生产业务审计目标有：①证实产品成本的真实性;②证实成本形成的合规性;③证实截止期的正确性;④证实计价的正确性;⑤证实成本会计处理的正确性。39．审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是()。A、计算B、观察C、检查D、分析答案：D解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等。40．下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是()。A、业务批准与执行相分工B、实施内部审计制度C、仓库由专人负责保管D、定期与银行进行对账答案：D解析：凭证与记录控制一般要求：①建立严格的凭证制度;②建立严格的簿记制度;③建立严格的定期核对、复核与盘点制度。A项属于职责分工控制的措施;B项属于独立检查的措施;C项属于实物控制的措施。41．审计人员选择若干具体业务，沿着业务处理过程检查各项内部控制是否得到执行的方式是()。A、功能测试B、实质性程序C、分析D、业务程序测试答案：D解析：内部控制测试可以采取的方式包括：①业务程序测试(简称业务测试)，即选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。这种测试常被看成是一种纵向的内部控制测试;②功能测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序存被审计期内是否按规定发挥了作用。这种测试常被看成是一种横向的内部控制测试。42．将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是()。A、趋势分析法B、比率分析法C、金额验证法D、回归分析法答案：A解析：趋势分析法是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。43．下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是()。A、被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业B、被审计单位存在重大关联方交易C、被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备D、被审计单位融资能力受到限制答案：D解析：选项A，表明长期股权投资项目可能存在重大错报风险;选项B，表明关联方及其关联方交易的披露可能存在重大错报风险;选项C，表明应收账款可能存在重大错报风险;选项D表明可能对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。44．编制后续审计方案时不需要考虑的因素是：()。A、审计发现问题的数量B、纠正措施的复杂性C、被审计单位的业务安排和时间要求D、落实纠正措施所需要的时间和成本答案：A45．下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势B、A公司控制环境薄弱C、A公司的生产成本计算过程相当复杂D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产答案：B解析：本题考核的是审计风险。财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，此类风险通常与控制环境有关。内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，选项ACD都是相对具体的，针对某类具体项目层次的。46．下列审计取证方法中，所获得的审计证据可靠性较高的是()。A、观察B、函证C、询问D、检查记账凭证答案：B解析：函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。由于函证所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。47．统计抽样的方法有属性抽样和变量抽样，有关属性抽样和变量抽样的说法中，不正确的是()。A、属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法B、属性抽样主要用于控制测试中C、变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法D、通常变量抽样得出的结论与总体发生率有关答案：D解析：属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，一般用于控制测试中，选项AB正确;变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法，主要用途是进行细节测试，选项C正确;一般而言，属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关，所以选项D不正确。48．审计目标确定的决定性因素是()。A、被审计单位的要求B、审计环境C、社会需求D、审计对象答案：C解析：审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，是目的的具体化。目的具有全面性与长期性，目标具有局部性和阶段性。审计目的取决于审计授权人或委托人。审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平。49．在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是()。A、内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B、内部控制是否能够防止或发现并纠正重大错报C、内部控制是否明确区分控制要素D、内部控制是否没有因串通而失效答案：B解析：注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报。如果内部控制能够防止或发现并纠正重大错报，注册会计师一般就要实施控制测试。50．生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。A、材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单B、生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单C、存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D、生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单答案：B解析：典型的生产与存货业务循环的主要过程包括：①制订和批准生产计划，签发预先编号的生产通知单;②申请和发出材料，填写领料单;③生产加工产品，填制产量统计记录表、生产统计报告，验收员检验合格后编制入库单;④核算产品成本，由会计部门进行检查和核对，编制费用分配表和成本计算单;⑤存货管理，保管人员填写“仓库货物登记簿”并建立台账;⑥产成品销售出库，签订销售合同、开出销货单，交由独立的发运部门装运产品，编制出库单;⑦存货盘点;⑧计提存货跌价准备;⑨存货的报废核销。二、多选题1．在风险评估程序中，实施分析程序的目的有()。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位内部控制C、评估财务报表层次重大错报风险D、评估认定层次重大错报风险答案：ACD解析：分析程序不能用于了解被审计单位的内部控制。2．为了检查决算日产成品的数量，审计人员可以采取的审计程序有()。A、核对产成品总账与明细账余额是否一致B、核对计入产成品借方金额与计入生产成本贷方的相应金额是否一致C、抽查决算日前后若干日的产成品入库单与验收单D、抽查决算日前后若干日的产成品销售发票副联与提货单答案：CD解析：审计人员采取的审查程序包括：①检查生产部门提供的“产量统计表”和财会部门提供的“产品成本计算单”并进行核对，确认产品数量的一致性;②检查“产成品明细账”，并与“产品成本计算单”相核对，验证其中产品数量是否相符;③将成品库的“产品入库单”与生产车间的完工产品记录进行核对，查明产品完工数与入库数是否一致;④检查“产品收发结存汇总表”，证实本期产品数量的正确性。AB两项主要是检查产成品金额的正确与否。3．下列关于影响细节测试样本规模的因素的说法中，正确的有()。A、总体项目的变异性越低，通常样本规模越小B、当误受风险一定时，可容忍错报越低，样本规模越大C、可接受的误受风险越高，样本规模越大D、预计总体错报的规模或频率降低，所需样本规模也降低答案：ABD解析：选项C，可接受的误受风险越高，样本规模越小。4．以下哪些情况会造成低估负债或相关准备()。A、被审计单位管理层把私人费用计入企业费用B、遗漏交易C、采用不正确的费用支出截止期D、将应当及时确认损益的费用性支出资本化答案：BCD解析：在承受较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图低估应付账款等负债或资产相关准备，通常体现在：①遗漏交易，如未记录已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债或未记录尚未付款的已经购买的服务支出;②采用不正确的费用支出截止期，如将本期的支出延迟到下期确认;③将应当及时确认损益的费用性支出资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化。A项，会虚增费用，虚减利润。5．下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有()。A、复核预付账款明细表的合计B、了解预付账款的内部控制C、分析预付账款账龄D、审查预付账款长期挂账情况答案：ACD解析：B项属于对应付票据内部控制的了解。6．下列关于审计类型的表述中，正确的有()。A、财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计答案：BCD解析：A项，财政审计是指由国家审计机关对本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性所进行的审计监督。7．下列各项属审计管理基础工作的是()。A、审计计划管理B、审计统计管理C、审计质量管理D、审计法制管理答案：BD解析：审计管理的基础工作一般应包括：①审计人员的管理;②审计方法的开发与管理;③审计手段的开发与管理;④审计信息管理;⑤审计统计管理;⑥审计法制管理。AC项均属于审计管理的内容。8．在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为正确的有()。A、将业务招待费列入营业外支出B、将公益救济性捐赠列入营业外支出C、将合同违约金列入营业外支出D、将出售固定资产的净收益列入营业外收入答案：BCD解析：按照有关规定，营业外收入包括：①固定资产的盘盈和出售净收益;②非货币性交易收益;③出售无形资产收益;④罚款净收入。营业外支出包括：①固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失;②非季节性和修理期间的停工损失;③非货币性资产交换损失;④债务重组损失;⑤职工子弟学校经费;⑥非常损失;⑦公益救济性捐赠;⑧赔偿金;⑨违约金。所以，BC两项属于营业外支出;D项属于营业外收入。A项，业务招待费应列入管理费用。9．在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有()。A、在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围B、如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C、对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围D、如果拟信赖控制运行有效性的时间长度较长，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围答案：ABD解析：注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑的一系列因素：(1)在拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。控制执行的频率越高、控制测试的范围越大;(2)在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大;(3)控制的预期偏差;(4)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;(5)拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的相关性和可靠性。对于自动化控制而言，由于其具有内在一贯性，如果一旦确定被审计单位正在执行，则注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，选项C错误。10．世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为()。A、股东领导体制B、董事会领导体制C、监事会或审计委员会领导体制D、总经理领导体制答案：BCD解析：内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，划分的种类包括：①董事会领导体制;②监事会或审计委员会领导体制;③总经理领导体制;④财务副总经理领导体制。11．采购与付款循环内部控制有缺陷，又缺少应付账款对账单可供审核时，应予以函证的账户包括()。A、金额大的B、欠账时间长的C、核对时发现账证不符的D、往来频繁的答案：ABCD解析：如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户，例如与被审计单位正常业务无关的异常项目等，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。12．选择绩效审计项目应考虑的因素有()。A、预计的审计效果B、项目经营成果C、审计人员知识结构D、项目资金规模答案：ACD解析：选择绩效审计项目应考虑的因素包括：①预计的审计效果;②资金规模;③管理风险;④影响力;⑤审计成本和可操作性。值得重视的是，审计人员的知识结构属于可操作性范畴，故C项也是应考虑的因素。13．根据审计准则的含义，审计准则是()。A、审计工作应遵循的规范和尺度B、建立审计机构的法律依据C、评价审计事项的法律依据D、评价审计工作质量的规则答案：AD解析：审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，迎合了审计职业界内部为审计人员提供工作标准和指南的要求，规范了审计人员资格条件和工作方式，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范。审计准则是评价审计质量的重要依据。14．审计证据的相关性是指()。A、审计证据与被审计单位的内在联系程度B、审计证据与被审计人的内在联系程度C、审计证据与审计目标的内在联系程度D、审计证据与其他审计证据的内在联系程度答案：CD解析：相关性是指用作审计证据的信息与审计事项及其具体审计目标之间的逻辑联系。因此，审计人员取得的审计证据，必须与审计事项某一审计目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据有相互印证关系，才能产生联合证明力。审计证据的这种内在联系性越强，证明力就越强，证据的质量就越好。15．审理机构审理后，可以根据情况采取()措施。A、要求审计组补充重要审计证据B、对审计报告、审计决定书进行修改C、经审计机关负责人同意后，审理机构可以组织专家进行论证D、审理机构审理后，应当出具审理意见书。答案：ABCD16．审计人员对银行存款函证的主要内容包括()。A、存款户账号、存款性质B、存款余额C、借款性质、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：审计人员寄发的询证函通常应涵盖以下事项及相关信息：①银行存款，包括账户名称、银行账号、币种、利率、账户类型、余额、起止日期(仅适用于定期存款)、是否用于担保或存在其他使用限制;②银行借款，包括借款人名称、银行账号、币种、余额、借款日期、到期日期、利率、抵(质)押品、担保人;③本期内已注销的账户，包括账户名称、银行账号、币种、注销账户日;④被审计单位作为贷款方的委托贷款，包括账户名称、银行账号、资金借入方、币种、利率、余额、贷款起止日期;⑤被审计单位作为借款方的委托贷款，包括账户名称、银行账号、资金借出方、币种、利率、余额、贷款起止日期;⑥担保(包括保函);⑦被审计单位为出票人且由银行承兑而尚未支付的银行承兑汇票;⑧被审计单位已向银行贴现而尚未到期的商业汇票;⑨被审计单位为持票人且由银行托收的商业汇票;⑩被审计单位为申请人、由银行开具的、未履行完毕的不可撤销信用证;⑪被审计单位与银行之间未履行完毕的外汇买卖合约;⑫被审计单位存放于银行托管的有价证券或其他产权文件;⑬被审计单位购买的由银行发行的未到期银行理财产品;⑭其他，审计人员认为重大且应予函证的其他事项。17．注册会计师将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，以下关于重大事项概要的理解，正确的有()。A、重大事项概要有助于注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响B、重大事项概要有助于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项C、重大事项概要包括识别的重大事项，但不包括其如何得到解决D、重大事项概要属于审计工作底稿的组成部分答案：ABD解析：重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引，选项C不正确18．遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计，特殊情况包括()A、年度审计项目计划规定的项目B、办理紧急事项的C、被审计单位涉嫌严重违法违规的D、其他特殊情况答案：BCD19．生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括()。A、业务活动授权B、成本会计控制C、永续盘存制D、关键职务分离答案：ABC解析：管理当局通过授权程序、成本控制、永续盘存制等对信息传递程序实施严格控制。D项，职责分离是生产与存货循环内部控制中与信息传递程序控制并列的控制环节。20．下列有关存货审计的表述中，正确的有()。A、存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B、可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性C、审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点D、被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值答案：BCD解析：A项，监盘范围视企业内部控制评价结果而定，一般是有针对性地抽查盘点。21．下列审计证据属于书面证据的有()。A、被审计单位的地理环境B、被审计单位的账簿C、被审计单位的采购合同D、被审计单位的支票存根答案：BCD解析：书面证据是指以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的证据，例如凭证、账簿、报表、其他核算资料、信件以及有关人员出具的书面证明等。A项属于环境证据。22．自动控制能为企业带来的好处有()。A、自动控制能够有效处理大流量交易及数据B、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离C、自动控制比较不容易被绕过D、自动信息系统可以提高信息的及时性和准确性答案：ABCD解析：自动控制能为企业带来以下好处：(1)自动控制能够有效处理大流量交