2023年自学考试税法试题

全国2023年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目规定的，请将对的选项前的字母填在题后的括号内。1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在()A.1999年B.2023年C.2023年D.2023年2.我国的税率分为()A.定额税率，比例税率，累进税率B.定额税率，比例税率，超额累进税率C.定额税率，比例税率，全额累进税率D.浮动税率，比例税率，累进税率3.我国现行税种有()A.增值税消费税营业税遗产税B.消费税营业税遗产税筵席税C.营业税遗产税筵席税屠宰税D.屠宰税增值税消费税营业税4.我国现行的资源税法，重要涉及()A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城乡土地使用税法C.耕地占用税法，农业税法，城乡土地使用税法，土地增值税法D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城乡土地使用税法5.某运送公司为改善服务质量，在提供运送劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时()A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的()A.单位和个体经营者B.单位和个人C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人8.下列消费品中，采用定额税率的是()A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车9.下列收入中，免征营业税的是()A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，本地政府拟定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为()A.(60+24+20)×20%B.(60+24+20)×5%C.(60+24)×5%+20×20%D.60×5%+(24+20)×20%11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是()A.事实上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D.实行比例税率12.《公司所得税暂行条例》及其《实行细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是()A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出13.《公司所得税暂行条例》及其《实行细则》规定，公司的无形资产()A.在发生时作为费用一次性列支B.有使用年限的，按使用年限分期摊销C.有使用年限的，按使用年限与2023孰短摊销D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于2023的期限摊销14.我国内资公司所得税的税收抵免方法是()A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法15.经营期在2023以上的生产性外商投资公司可以享受的税收优惠是()A.自开业年度起2年免税，3年减半征税B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税C.自开业年度起5年免税，5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住()A.不满365天B.1年以上5年以下C.不满90天D.不满180天17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有()A.工资薪金收入2023元B.一次演讲收入5000元C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指()A.一次应纳税所得额超过5000元的部分B.一次应纳税所得额超过10000元的部分C.一次应纳税所得额超过15000元的部分D.一次应纳税所得额超过20230元的部分19.某作家2023年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为()A.5000×20%B.(5000-800)×20%C.5000×(1-20%)×20%D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)20.农业税的纳税人是()A.从事农业生产有农业收入的单位和个人B.从事农产品加工的单位和个人C.销售农产品的单位和个人D.购买农产品的单位和个人21.依照房产租金收入计征房产税的税率是()A.1.2%B.5%C.10%D.12%22.关税的征收机关是()A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部D.海关23.某公司的经营所在地在天津，为了运送方便，该公司的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税()A.北京B.天津C.在北京、天津都可以D.由北京、天津的有关税务机关协商拟定24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的()A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税25.最早开征印花税的国家是()A.英国B.荷兰C.中国D.波兰26.对营业帐薄征收印花税，所合用的税率是()A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率27.我国关税税率是()A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率28.下列关于增值税专用发票的开具规定，说法错误的是()A.笔迹清楚B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.所有联次一次填开，上、下联的内容和金额一致29.某广告公司于2023年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是()A.2023年10月16日B.2023年10月31日C.2023年11月16日D.2023年11月30日30.下列机构中不能从事税务代理的是()A.会计师事务所B.律师事务所C.审计师事务所D.税务机关二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目规定的，请将对的选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系()A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件C.税法废止D.公司的破产E.新的纳税义务人出现32.下列项目应征增值税的是()A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务E.古旧图书33.下列税种，实行定额征收的有()A.增值税B.契税C.土地增值税D.车船使用税E.耕地占用税34.关税的纳税义务人涉及()A.进口货品的收货人B.出口货品的发货人C.进、出口货品的承运人D.进口货品的收货人的代理人E.出口货品的发货人的代理人35.税款征收方式涉及()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.简述税法原则。37.简述营业税的特点。38.简述外商投资公司和外国公司所得税的纳税主体和税率。四、论述题(本大题共12分)39.试论纳税人的权利和义务五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2023年6月份重要业务如下：(1)销售给某批发公司彩电500台，每台950元(不含税)；(2)销售给某零售商店彩电100台，每台1404元(含税)；(3)奖励给本公司的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元(不含税)；(4)外购机床10台，每台单价202300元，取得专用发票，机床已验收入库；(5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合协议规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运送劳务。本月共取得运送劳务费收入10000元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。41.某公司2023年度亏损12万元。2023年初该公司向税务机关报送2023年度公司所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。税务机关通过检查，发现公司2023年度存在如下情况：(1)公司在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。(2)公司的营业外支出涉及工商局罚款5万元。(3)2023年度公司实发工资150万元，所有计入成本。该公司按有关规定计税工资标准为每人每月800元，公司职工人数100人。(4)向关联公司支付20万元的管理费列为管理费用。根据公司所得税法及相关规定分析公司的纳税申报存在哪些问题，并请拟定该公司2023年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。42.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关费用后，净收入9000元。假如你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。(两人均为中国公民)个人所得税税率表（工资、薪金所得合用）级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的部分512超过500—2023元的部分1025全国2023年4月高等教育自学考试税法试题参考答案课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)1.C2.A3.D4.D5.A6.B7.B8.A9.C10.C11.C12.D13.B14.B15.B16.B17.A18.D19.C20.A21.D22.D23.B24.B25.B26.D27.B28.C29.A30.D二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)31.ABE32.BCD33.DE34.ABDE35.ABCDE三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)36.(1)税收法定主义原则(2)税收公平合理原则(3)税收效率原则(4)对以上三原则作简朴文字解释37.(1)征收普遍(2)税率简朴，只设两档税率3%、5%。对娱乐业单独设计5—20%的幅度税率(3)简便易行。38.纳税主体涉及三类：(1)在中国境内设立总机构的外商投资公司及其境内外分支机构；(2)在中国境内设立机构的外国公司；(3)在中国境内不设立机构但有来源于境内所得的外国公司。对前两类纳税主体，合用30%的公司所得税，附征3%的地方所得税，对第三类纳税主体，合用20%的税率。四、论述题(本大题12分)39.纳税人的权利重要有：(1)依法书面申请减免税权。(2)依法延期缴纳税款权。或：纳税人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面提出申请，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，最长不超过3个月。(3)依法请求退税款。或：纳税人自缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额的税款，可以向税务机关规定退还。(4)依法求偿权。或：税务机关采用税收保全措施不妥，使纳税人合法利益遭受损害的，有规定补偿的权利。(5)申请复议(选择)权。或：纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施、税收保全措施不服的，在规定的期限内有向上级税务机关申请复议的选择权。纳税人、扣缴义务人的义务有：(1)在法律、行政法规规定的期限内、缴纳或解缴税款。如逾期未缴纳或解缴税款，除限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳款一定比例的滞纳金。(2)扣缴义务人依法履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。扣缴义务人依法履行这一义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关。(3)欠缴税款需要出境的，应在出境前缴清税款或提供担保。未结清税款，又不提供担保的，不得出境。(4)因纳税人、扣缴义务人过失，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征；有特殊情况的，追征期可延长到2023。五、案例题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)40.(1)价税合并销售应还原为不含税的销售额计税。(2)奖励给本公司职工的彩电视同销售，应当缴纳增值税。(3)外购机床进项税额不予抵扣。(4)外购电视机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣。