第八章 养老保险

第八章养老保险

学习目的和要求：

了解：老年保障的概念和历史沿革以及中国养老保险的历史

掌握：养老保险的特点、必要性、主要模式、基本内容以及当前我国现行养老保险制度

理解：中国养老保险制度存在的主要问题第一节养老保险的概念和意义一、养老保险的概念和对象养老保险是国家和社会依据一定的法律和法规为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下三层含义：（1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。（2）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。（3）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度，具有以下几个特点：①由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；②养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；③养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。

养老保险的四个要件：①享受养老保险的资格条件；②养老待遇；③养老保险基金的筹集、管理和使用；④退休人员的管理和服务。老年社会保障的对象一般是指社会中的老年公民。进人现代社会，人们又从不同的角度定义老年。人们经常提到的年龄，有以下几种含义：（1）日历年龄。按日历计算，自出生之日起，每过一年增长一岁，对每个人的标准都是统一的。（2）生理年龄。指人的诞生、成长、成熟、衰老和死亡的过程，也是人的生理器官和组织生长演变的过程。（3）心理年龄。这是心理功能所代表的年龄。人们的心理年龄有较大的差异，有的人虽然年龄很轻，但是心理已经衰老了；有的人虽己是垂暮之年，却童心未泯。心理年龄的指标在心理学上已有一定的发展，如智商的年龄测定等。（4）社会年龄。指人的社会功能，适应社会、处理和协调社会关系的能力等级，是社会学意义上的年龄。这种“年龄”是与人的社会知识、社会经验、办事能力成正比的，可以通过社会学指标来衡量。

二、养老保险的重要意义1、养老保险在社会保障体系中的地位最重要2、养老保险是社会中每一个人都需要的3、养老保险是社会运行与发展的需要（1）老年人是社会的重要组成部分，对于社会的运行与发展具有不可替代的重要贡献和作用。（2）在老年人完全丧失劳动能力的时候，应该看到他们的历史贡献，离开他们的历史作用，社会就不能发展到今天。没有上一代人为社会物质文明和精神文明创造的基础，就没有整个社会的发展。因此，老年人享受社会保障是他们应有的权利。4、实行养老保险有利于社会的安定团结、代际接替及协调发展

三、养老保险的特点1、由国家建立或实施并由国家制定有关的规定，其中基本养老保险具有法律强制性；2、享受对象必须是因年老而丧失劳动能力的劳动者；3、在老年风险发生之前，社会保险机构必须预先储存一部分基金，这笔基金及其增值部分必须用于支付退休金；4、对老年人提供稳定的基本生活保障，使其不受物价波动的影响并分享社会经济发展的成果；5、养老保险另一特点是与家庭养老相联系。

第二节养老保险的历史沿革一、古代的老年社会保障（一）我国古代的老年社会保障：以家庭养老为主导，社会养老为补充。我国古代的老年社会保障主要有以下方式:1、经济上由国家规定亲属的赡养义务2．我国古代的法律还从财产制度上对老年人提供物质上的保障3．我国古代实行的官吏退体制度也是国家对老年人社会地位的认定4．除了朝廷的某些养老规定之外，整个封建社会的伦理道德规范、风俗民约都在维护家庭对老年人的供养制度

就整个社会的运转和发展而言，可以说，如果没有社会性的养老制度或规范，家庭养老是不能维系下去的。但是与现代社会相比，我国古代社会的养老制度不够全面、不够系统、不够严格，而且从养老的经济来源、养老方式、提供养老服务的人员等方面看，古代的社会养老制度不占主导地位，主要还是家庭养老。

（二）西欧古代社会养老传统1．瑞典“仁仗”（一根约3尺的木杖上“乡邻们，当仁杖传到您家时，请对贫病者给予帮助和照顾”——“保健储蓄箱”（每月投少许钱作救济贫病之用）。2．中世纪欧洲：退休供养a、富人：修道院，与世隔绝以示尊贵b、穷人：与儿子签定供养契约（继承供养）c、城市工商业者——退休

从历史发展的继承性来看，古代的社会养老传统对现代的社会化养老方式有着不可忽视的借鉴作用。因为社会化养老的基本原则是一致的，即把养老的风险和负担分散由社会成员共同负担，以解决家庭养老和个人养老的不足。不论社会养老的形式如何变化，这一基本原则是不变的。

二、现代社会养老保障制度的建立1、法国：1669海员养老金（不能从事工作的老年海员）2、德国：1888《老年残障社会保险法》3、其它欧美国家：丹麦、挪威、奥地利、英、美。在工业化初期，应该说社会养老保障纯粹是社会化大生产的产物。资本主义社会化大生产使劳动者离开了原来赖以生存的土地，向工厂集中的城市迁移，他们自己也转化成为自由流动的商品。与此同时，家庭经济被瓦解和削弱了，家庭对其成员经济保障的功能也在不断消失。

从劳动者方面说，有了养老保障制度，就意味着可以通过自己的努力，使晚年获得一个比较安全、生活土基本有保障的归宿，在劳动期间就服用了一颗“定心丸”，用当时德国俾斯麦首相的话来说：一个想获得养老金的劳动者是再好统治不过的。一语道破了养老保障制度的政治作用。

第三节现代养老保险制度的基本类型、原则和实施方式一、现代养老保险制度的基本类型：从资金的筹集管理和发放方面1、国家统筹的保险模式这种养老保险模式的主要特点是：公薪劳动者在年老丧失劳动能力之后，均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何老年保险费，老年保险所需要的全部资金，都来自于国家的财政拨款，或者说，都纳人政府的财政预算。可见，这是一种单一的资金筹集方式。

2、投保资助型的养老保险模式投保资助型养老保险制度是由社会共同负担、社会共享的保险方式。它规定：每一个工薪劳动者和未在职的普通公民，都属于社会保险的参加者或受保对象；在职的企业雇员必须按工资的一定比例定期缴纳社会保险费，不在职的社会成员也必须向社会保险机构缴纳一定的养老保险费，作为参加养老保险所履行的义务，才有资格享受社会保险；同时还规定：企业或雇主也必须按企业工资总额的一定比例定期缴纳保险费。

投保资助型养老保险制度对受保人的养老金规定了一定的层次性，也就是说，老年人所得到的养老金按投保情况分为高低不同的标准。具体可分为三个层次：第一个层次是普遍养老金；第二个层次是雇员退休金；第三个层次的养老保险是指企业补充退休金。

3、自我保障模式自我保障模式也称强制储蓄模式。这种保险制度下的保险基金来自企业和劳动者两个方面，国家不进行投保资助，仅仅给予一定的政策性优惠。这种社会自我保障的做法，必然要求企业和劳动者的投保费率较高，否则便无法得到足够的基金，因此，必须在经济发展速度较快而且水平也较高的情况下才能实行。世界上只有少数亚非发展中国家实行这一制度，取得成功的是新加坡。

二、现代养老保险制度基本原则

1、享受保险的权利与资格条件对应的原则（1）享受老年社会保险的权利与劳动义务对等的原则。根据这一对等原则，确定老年社会保险的条件和待遇水平时，必须以劳动者退休前为社会所做的劳动贡献的时间和贡献的大小为依据。

（2）享受老年社会保险的权利与投保对等的原则。即要求享受老年社会保险的人也要承担保险费用。一般来讲，缴纳保险费的时间越长，享受到的老年社会保险待遇就越高；超过法定的投保年限可享受更高的待遇。

（3）享受养老金待遇与工作贡献相联系的原则。例如，大多数国家退休金标准的制定都要根据原来的工资标准、职位的高低。

（4）享受老年社会保险的权利与国籍或居住年限相联系。

2、保证基本生活水平的原则（1）养老金随物价上涨自动提高。（2）养老金随物价上涨不定期调整。

3、分享社会经济发展成果的原则（1）老年人为经济发展奠定了基础，创造了条件，做出过贡献，他们已经尽了劳动的义务，承担了社会责任。（2）社会发展必须体现公平的原则。为了使退休者与在业者之间的收入差距不过于悬殊，避免产生大量的低收人人群，必须使老年人的收人不断提高。以上三项原则基本上是实行老年社会保障的国家都遵循的。此外，有些经济发达国家在制定养老金待遇标准时，还考虑到被抚养的人口，即实行“照顾被抚养人口的原则”，规定对配偶和未成年子女给予补贴或抚养费，这类国家有日本、瑞士等。

三、享受老年社会保险的资格与条件世界上绝大多数国家的老年保险给付条件都是复合型的，即必须同时符合两个或两个以上的资格条件，才能享受到领取养老金的权利。这些条件归纳起来有以下几种：1、年龄和投保年限条件被保险人必须达到规定的退休年龄和达到缴纳保险费的期限，才有领取养老金的资格。采用这种办法的国家有法国、德国和美国等。

2、年龄和工龄条件被保险人必须达到规定的年龄和所要求的工作年限，才有领取养老金的资格。采用这种方法的主要是前苏联和东欧社会主义国家。3、年龄、工龄和投保年限条件被保险人必须符合规定的年龄、工龄和缴纳保险费的期限三个条件，缺一不可。4、年龄和居住期限条件被保险人必须达到规定的年龄，并符合居住国所规定的居住期限，才有资格领取养老金。实行国民年金的国家大多采用这种方法。

四、养老保险金的给付方式1、养老金的计算方法（1）绝对金额制。这种计算方法是将被保险人及其供养的直系亲属，按不同标准划分为若干种类，每一种类的人按同一绝对额发给养（2）薪资比例制。以被保险人退休前某段时期内的平均工资或最高工资数额为基数，根据是否与投保年限有关，按一定比例计算养老金额。若与投保年限无关，养老金的计算通常是工资基数乘以一定比例，这个比例或根据收入，或根据工龄长短确定，如：工资基数*一定比例，这种情况在东欧国家尤为常见。若与投保年限有关，养老金的计算通常是计算基数乘以一定比例，再乘以投保年限，如：基数*比例*年限。

2.养老保险金的给付范围、项目及数额各国依照本国的国民经济发展水平和社会需求确定养老金的给付范围、项目及标准。具体的给付标准有一定的差异。在某些国家,养老金给付范围既包括被保险者本人,也包括无收人的配偶、未成年子女以及其他由被保险人抚养的直系亲属。

五、老年社会保险基金的运营和精算1、老年社会保险基金的运营一般来说，各国都采取以下三项原则：一是安全的原则；二是效率的原则；三是社会效益的原则。2、老年社会保险基金的精算科学的精算必须建立在对老年社会保险基金影响因素正确认识的基础上。这方面的影响因素主要有两个：（1）人口年龄结构。（2）经济发展状况。在考虑到以上诸方面的影响因素之后，将退休费用定量化，必须确定五个“基础率”，即“预定死亡率”（可通过编制专用的人口生命表测出）、“预定退休率”（由职工队伍的年龄结构和退休年龄标准决定）、“预定新增就业率”（由劳动力资源和就业需求决定）、“预定工资率”（由工资变化的趋势决定）、“预定利率”。

在以上各种“基础率”确定之后，就有可能对未来各年度所需支付的养老保险费用进行预测，再根据收支平衡的原则确定所需提取的基金数额，最后根据工资总额确定基金提取率。预测中确定的基金提取率不是一成不变的，在制度执行后的一定时期，还需要对现实的“收大于支的部分”（即实际结余）和未来的“支大于收的部分”（即责任储备）进行再计算，以判断制度执行过程中某一时间的收支平衡情况。如计算出人过大，就要对提取率进行调整。这种“测算——确定——再计算——调整”的过程，是一项专业性较强的技术，某些国家称之为“年金数理计算方法”，并配备专业的“精算师”和精算机构。随着世界各国老年社会保险事业的发展，“年金数理”方法的作用日益显著，已经为越来越多的专家所重视，逐渐发展成为一门综合人口学、统计学、金融学和劳动经济学的边缘性学科。我国的养老保险基金预测和精算工作虽然开始的时间不长，但由于社会保险事业迅速发展的需要，这一队伍也有了较快的增长。

第四节我国养老保险制度的演进从1951年开始到“文革”前，我国初步建立了养老保险制度，不仅规定了统一的支付条件、待遇标准和缴费比例，而且规定劳动保险金的30％上缴全国总工会做为社会保险总基金，对各地和各企业进行调剂，实际上实行了全国统筹。1966年开始的“文化大革命”对各项工作造成了灾难性的损失，社会保险制度也未能幸免。在机构被撤、资料散失、政令不通的情况下，1969年2月，财政部发布《关于国营企业财务工作中几项制度的改革意见（草案）》，宣布“国营企业一律停止提取劳动保险金”，“企业的退休职工、长期病号工资和其他劳保开支，改在营业外列支”，从而取消了社会统筹的养老保险制度，使之变成了企业保险。

1978年6月，国务院颁布了《关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《关于工人退休、退职的暂行办法》（即著名的104号文件），针对“文革”中出现的不正常现象和过去制度中的缺陷，重新规定了离退休的条件及待遇标准。

从1985年起（少数地区从1984年起）各地纷纷进行了重建养老保险社会统筹制度的试点。1991年，国务院颁布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，在全国重新实行养老保险社会统筹制度。

第五节我国现行养老保险制度

进入九十年代以后，国务院先后颁布了三个重要法律文件，分别是1991的《关于城镇企业职工养老保险制度改革的决定》、1995年的《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》和1997年的《关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》，用以指导我国养老保险制度的改革。

一、我国家现行养老保险制度：社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人帐户养老金的激励因素和劳动贡献差别。因此，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人帐户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。

一、养老金组成部分根据国家现行的社保养老制度，退休后领取的养老金是由三部分组成：基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金。其中基础养老金是指退休后上一年度社会平均工资的20%；个人账户养老金是退休时个人账户累计余额除以120。过渡性养老金则需要根据每个人不同情况单独计算，比较复杂，费用也比较少，此处忽略不计.

二、领取条件1、本人达到法定退休年龄并办理了退休手续；2、所在单位和个人依法参加基本养老保险并履行缴费义务；3、个人累计缴费时间满15年。三、享受的待遇A、按月领取按规定计发的基本养老金，直至死亡。B、享受基本养老金的正常调整待遇。C、对企业退休人员实行社会化管理服务。D、死亡待遇：（1）丧葬费：按上年度全省社平工资的3个月计发（此为退休人员，离休人员为5000元）；（2）一次性抚恤费：按上年度全省社平工资的10个月计发（此为退休人员，离休人员为本人工资的20个月）；（3）符合供养条件的直系亲属生活困难补助费，按月发放，直至供养直系亲属死亡。四、计算方式这次计发办法改革，是以参保缴费年限为基础，以计发基数、计发比例和计发月数调整为重点，以建立参保缴费的激励约束机制为出发点，以保障参保人员的养老保险权益为目标，采取“新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的方式来设计的。1.新人新制度《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔1997〕26号）实施后参加工作的参保人员属于“新人”，缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年，退休后将按月发给基本养老金，基本养老金待遇水平与缴费年限的长短、缴费基数的高低、退休时间的早晚直接挂钩。他们的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。以60岁退休、缴费35年为例，基本养老金替代率为59.2%（其中基础养老金35%，个人账户养老金24.2%）。2.中人逐步过渡国发〔1997〕26号文件实施前参加工作、《决定》实施后退休的参保人员属于“中人”。由于他们以前个人账户的积累很少，缴费年限累计满15年的，退休后在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。鉴于基本养老金计发办法改革的关键是解决好“中人”的过渡问题，为保证改革的顺利推进，《决定》要求各省、自治区、直辖市人民政府按照待遇水平合理衔接、新老政策平稳过渡等原则，在认真测算的基础上，制定具体的过渡办法。在过渡期实行特殊的过渡政策，按照新计发办法，养老金减少的不减发，增加的逐步增加。3.老人老办法本决定实施前已经离退休的参保人员属于“老人”，他们仍然按照国家原来的规定发给基本养老金，同时随基本养老金调整而增加养老保险待遇。五、养老保险制度运行中存在的问题的问题1．转制中的隐性债务问题。2．个人帐户基金“空帐”运转问题。3．养老资金困难的问题。4．关于社会保险基金增值的问题。5．养老保险基金管理上的安全问题。6．养老保险的保障效果问题。7．法律不健全8．地区间转移问题9．农村养老保险（二元结构问题）10．调整退休年龄的问题11．国民的不安和不信任第六节农村老年社会保障

一：发展

（一）城乡老年社会保障时间差（生产社会化问题）农业劳动者晚于城市工人享受社会保障，主要是因为社会保障是生产社会化和商品经济发展到一定阶段的产物，农业生产的社会化和农村商品经济的发展相对滞后于工业。随着农业生产向社会化和现代化的转变，发展农村社会保障也是历史的必然要求。

（二）我国农村老年社会保障的形成与发展。1、1956年“五保”救助“保吃、保住、保穿、保医、保葬”。2、合作医疗1950-19803、1986年农村老年社会保障探索1991年试点《县级农村社会养老保险基本方案》→1995推广

二：现状：（主要内容）

（一）农村老年社会救济：“五保”制度——由国家和集体对农村基本无劳动能力、无生活来源、无依无靠的老年人以及残疾人和孤儿，实行保吃、保住、保穿、保医、保葬（孤儿保教）的供养制度。两种方式：1、集中在敬老院供养：所在村集体组织提供粮食和资金，乡镇企业收入、乡村提留和地方财政给予一定补贴。2、分散供养：由村级基层组织负责给予照顾。

(二) 新型农村养老保险。从2006年起，一种全新的农村养老保险政策开始在我国部分省区市实行。新政策实行个人、集体和政府三方共同筹资，并且随着人们生活水平的提高，养老金还会相应增加。根据这一政策，今后我国凡具有农业户口，男16周岁到60周岁，女16周岁到55周岁的各类人员，均可参加新型农村养老保险。参保人可以在规定的范围内自行选择缴费金额，乡镇及市区政府会在此基础上对其进行相应的补贴。根据缴费标准的不同，参保人在年满60周岁后每月可以领取到数额不等的养老金，但均高于当地农民月最低生活保障水平。以北京为例就是每月领到100到1086元不等的养老金。(三) 被征地农民社会保障。目前全国已有15个省级政府或部门出台了被征地农民社会保障文件，探索建立适合被征地农民特点的社会保障制度，取得明显成效，积累了有益经验。2005年底，已有400多万被征地农民被纳入基本生活或养老保障制度，筹集被征地农民养老保障基金400多亿元。2006年4月，国务院办公厅又转发了劳动和社会保障部《关于做好被征地农民就业培训和社会保障工作的指导意见》。(四) 适合农民工特点的养老保险办法的探索。按照低费率、广覆盖、可转移，并能够与现行的养老保险制度衔接的要求，山西省、北京市、福建省等地结合当地实际，出台了相应的农民工参保办法，如山西省提出了“一厂两制”的乡镇企业职工养老保险工作思路，即城镇户籍职工参加城保，农村户籍职工参加农保，并制定了可行的参保办法和业务规程。各地的探索和试验，对促进农民工转移就业、维护其社会保险权益，并带动和促进农保事业的可持续发展具有重要意义。农村社会养老保险的主要做法，符合农村的实际和农民的心理，也符合政府、集体、个人合理分担责任的原则。一是以农民个人缴费为主、集体补助为辅，适应农村经济发展差异大、农民收入不稳定的现实；二是实行个人账户模式，基金所有权清晰，解除了农民对过去“一平二调”的担心；三是完全实账管理，养老金标准按个人账户积累额确定，没有固定的替代率，政府承担的是有限责任，不会让财政背上沉重的包袱。一些地方从当地实际出发，形成了各具特色的农村社会养老保险做法。三：存在的主要问题——制度设计有歧视1、社会化水平低，目标人群的覆盖面窄。社会救济：只限“五保”老人（2）社会养老保险：投保人数少，主要是中青年人，老年人受益面小。社会福利与社会服务照料更少，绝大多数老年人没有被纳入社会化养老体系中。2、保障水平低：3、缺乏法制化的管理与规范：4、思想观念不适应：家庭养老观念影响较深。5、投保能力有限。农民纯收入较少，个人投保能力较弱。

四：发展思路（讨论）（一）发展的必要性1、农村现代化发展的需要2、计划生育的需要3、劳动力市场的需要4、伦理道德（二）基本思想（1993）1、政府方面，理顺其管理体制2、从实际出发，适度发展3、健全管理规章制度，加强队伍建设4、特殊对象，特殊照顾5、社会化养老与家庭养老相结合城乡居民基本养老保险制度

一、参保范围年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。二、基金筹集城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。

（一）个人缴费。

参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12个档次，省（区、市）人民政府可以根据实际情况增设缴费档次，最高缴费档次标准原则上不超过当地灵活就业人员参加职工基本养老保险的年缴费额，并报人力资源社会保障部备案。人力资源社会保障部会同财政部依据城乡居民收入增长等情况适时调整缴费档次标准。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。

（二）集体补助。

有条件的村集体经济组织应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定，鼓励有条件的社区将集体补助纳入社区公益事业资金筹集范围。鼓励其他社会经济组织、公益慈善组织、个人为参保人缴费提供资助。补助、资助金额不超过当地设定的最高缴费档次标准。（三）政府补贴。

政府对符合领取城乡居民养老保险待遇条件的参保人全额支付基础养老金，其中，中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。

地方人民政府应当对参保人缴费给予补贴，对选择最低档次标准缴费的，补贴标准不低于