2021-2022年中级银行从业资格之中级公司信贷能力检测试卷B卷附答案

2021-2022年中级银行从业资格之中级公司信贷能力检测试卷B卷附答案单选题（共70题）1、在项目财务分析的财务预测审查中，下列税金中，不应从销售收入中扣除的是（）。[2014年6月真题]A.企业所得税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【答案】A2、在对客户经营管理状况进行分析时，销售阶段的收款条件不包括（）。A.期货交易B.预收货款C.现货交易D.赊账销售【答案】A3、主营业务指标通常指主营业务收入占()总额的比重。A.销售收入B.主营业务支出C.销售收入净额D.资产总额【答案】A4、下列关于资产收益率和所有者权益收益率的说法中，不正确的是（）。A.资产收益率越高，说明客户资产的利用效率越高B.所有者权益收益率越高，表明所有者投资的收益水平越高C.资产收益率是反映客户资产综合利用效果的指标D.资产收益率低的公司，所有者权益收益率一定低【答案】D5、某公司2008年的销售收入为2000万元，应收账款为400万元，则该公司2008年度的应收账款周转天数为()天。A.4B.73C.85D.200【答案】B6、下列选项中，不属于抵债资产的价值确认原则的是（）。A.借、贷双方的协商议定价值B.借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值C.法院裁决确定的价值D.不扣除取得抵债资产过程中发生的有关费用【答案】D7、银行信贷产品开发的目标不包括（）。A.提高现有市场的份额B.吸引现有市场之外的新客户C.以更低的成本提供同样或类似的产品D.提高产品售价和市场定位【答案】D8、关于变更担保条件，以下说法正确的是（）。A.在变更担保条件过程中，担保人具有决定权B.变更担保条件可以将抵押转换成保证，但保证不允许转换为抵押或质押C.保证人的责任无法得到直接免除D.若担保条件有明显改善，则银行可以同意变更担保【答案】D9、质押与抵押最重要的区别是（）。A.抵押人可以同时或者先后就同一项财产向两个以上的债权人进行抵押，而同一质物不能重复设置质权B.抵押权的设立不转移抵押标的物的占有，而质权的设立必须转移质押标的物的占有C.质权的标的物为动产和财产权利，抵押权的标的物可以是动产和不动产D.抵押权人没有保管标的物的义务，质权人对质物则负有善良管理人的注意义务【答案】B10、银行在对贷款项目技术及工艺流程分析中，（）是项目技术可行性分析的核心。A.工程设计方案评估B.工艺技术方案分析C.设备评估D.产品技术方案分析【答案】B11、下列各项中，一般不能作为抵债资产的是（）。A.机器设备B.著作权C.交通运输工具D.已先于银行抵押给第三人的资产【答案】D12、下列有关贷款自主支付的表述，错误的是()。A.事后核查是借款人自主支付方式下银行业金融机构加强贷款资金发放和支付的核查的重要环节B.在借款人自主支付方式下，商业银行仍应遵从贷款与资本金同比例到位的基本要求C.自主支付是监管部门倡导和符合国际通行做法的支付方式，是贷款支付的主要方式D.在借款人自主支付方式下，商业银行仍应遵从实贷实付原则，既要方便借款人资金支付，又要控制贷款用途【答案】C13、测算固定资产贷款需求量时，计算资本金基数的总投资是（）。A.项目的固定资产贷款投资B.项目的铺底流动资金C.项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和D.项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金的比例【答案】C14、和解与整顿由（）决定和主持，带有立法之时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。A.商业银行B.人民法院C.政府行政部门D.工商局【答案】C15、下列属于速动资产的是()。A.存货B.预付账款C.应收账款D.待摊费用【答案】C16、下列各项中，能作为呆账核销的是（）。A.借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的银行债权B.银行未向借款人和担保人追偿的债权C.借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额经追偿后无法收回的债权D.违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权【答案】C17、下列不属于项目建设必要性评估的是（）。A.项目所属行业当前整体状况B.项目产品所处生命周期C.项目产品的市场情况D.项目的盈利能力与清偿能力【答案】D18、下列不得作为保证人的是（）。A.从事经营活动的事业法人B.企业法人的职能部门C.从事符合国家法律、法规的生产经营活动的企业法人D.具有代主债务人履行债务能力及意愿的自然人【答案】B19、设备的技术寿命是指设备从开始使用至（）所经历的时间。A.设备因物理、化学作用报废B.设备因技术落后而被淘汰C.设备使用费超过预算D.设备完全折旧【答案】B20、一个企业有6年的历史，其中前2年主要生产白酒，中间2年从事农副产品加工，后2年从事对外贸易，且股权完全发生变更，银行分析该客户的品质时，（）。A.因主营业务和股权变更较大，应给予大力支持B.由于贸易行业利润丰厚，应当给予适当支持C.因主营业务和股权变更较大，应给予足够警觉D.由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持【答案】C21、某公司以其所有的通勤车、厂房、被法院封存的存货及其机器作为抵押向银行申请借款，上述财产中可以用来抵押的是（）A.通勤车、厂房、存货B.通勤车、厂房、机器C.通勤车、厂房D.全部财产【答案】C22、固定资产贷款中，对单笔金额超过项目总投资5%或超过（）万元人民币的贷款资金交付，应采用贷款人受托支付方式。A.300B.800C.200D.500【答案】D23、甲企业于2008年初从A银行取得中长期借款1000万元用于一个为期3年的项目投资。截止2009年底，项目已完工75％，银行已按照借款合同付款750万元。银行依据的贷款发放原则是（）。A.计划、比例放款原则B.进度放款原则C.及时性原则D.资本金足额原则【答案】B24、某公司2008年的销售收入为2000万元，应收账款为400万元，则该公司2008年度的应收账款周转天数为()天。A.4B.73C.85D.200【答案】B25、已知平面无旋流动的速度势为φ=2xy，则流函数为()。A.B.C.D.【答案】C26、贾某为B公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款金额50万元，则贷款到期时，如B公司仍未偿还贷款，银行（）。A.只能先要求B公司偿还，然后才能要求贾某偿还B.只能要求贾某先偿还，然后才能要求B公司偿还C.可要求B公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分金额D.可要求B公司或贾某中任何一方偿还全部金额【答案】D27、在商业银行信贷业务经营管理架构中，（）负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程。A.高级管理层B.监事会C.董事会及其专门委员会D.信贷业务前中后台部门【答案】A28、（）是指银行授予某个借款企业的信用额度（包括分配各类信贷业务额度）的总和，额度可在有效期内使用A.集团授信额度B.同业拆借额度C.客户信用额度D.单笔贷款额度【答案】C29、通过强调合同的完备性、承诺的法制化乃至管理的系统化，弥补过去贷款合同不足的是（）。A.诚信申贷原则B.贷放分控原则C.全流程管理原则D.协议承诺原则【答案】D30、下列不属于收款条件的是（）。A.现货交易B.赊账销售C.预收货款D.远期交易【答案】D31、连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权在自主债务履行期届满之日起()要求保证人承担保证责任。A.3个月内B.6个月内C.9个月内D.1年内【答案】B32、已知某项目前5年的净现金流量如表7-2所示。A.全部投资现金流量表B.自有资金现金流量表C.资金来源与运用表D.利润表【答案】C33、按规定，无形资产规定有效期的，按规定期限平均摊销；没有规定有效期的，按预计使用期限或不少于()的期限平均摊销。A.5年B.3年C.10年D.15年【答案】C34、根据我国现行的工商税收政策，房产税应（）。A.进入产品成本B.从销售收入中扣除C.进入项目总投资D.从利润中扣除【答案】A35、我国现行的工商税收政策，房产税应（）。A.进入产品成本B.从销售收入中扣除C.进入项目总投资D.从利润中扣除【答案】A36、融资性担保公司注册资本的最低限额不得低于人民币()万元。A.100B.200C.300D.500【答案】D37、在贷款项目评估中，不属于市场需求预测的内容是（）。A.估计产品的市场价格水平B.估计潜在的市场需求总量C.评估行业销售额和企业的市场占有率D.估计区域市场潜在需求量【答案】A38、贷款执行阶段的操作程序为（）。A.②①④③⑤⑥⑦B.②④①③⑦⑤⑥C.②①③④⑤⑥⑦D.②③⑤①④⑥⑦【答案】C39、下列主体中()不具备贷款保证人资格。A.IT企业B.出版社C.地方政府部门D.会计师事务所【答案】C40、水力发电站规模主要根据水源流量和落差来确定，这里的水源流量和落差属于（）方面项目规模制约因素。A.其他生产建设条件B.资金和基本投入物C.项目所处行业的技术经济特点D.生产技术、设备、设施状况【答案】C41、贷款执行阶段的操作程序为（）。A.②①④③⑤⑥⑦B.②④①③⑦⑤⑥C.②①③④⑤⑥⑦D.②③⑤①④⑥⑦【答案】C42、向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为（）年。A.1B.3C.5D.2【答案】D43、公司信贷产品的特点不包括（）。A.无形性B.不可分性C.同质性D.易模仿性【答案】C44、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。A.一年B.三年C.六个月D.二年【答案】C45、贷款项目建设的必要性评估不包括（）。A.项目所属行业当前整体状况分析，国内外情况对比，发展趋势预测，项目所生产产品的生命周期分析B.项目产品市场情况分析和项目产品的竞争力分析C.贷款项目是否符合国家产业政策，是否符合国家总体布局和地区经济结构的需要D.资源条件能否满足项目需要，原辅材料、燃料供应是否有保障，是否经济合理【答案】D46、由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过（）以上仍未收回的债权可以认定为呆账。A.4年B.2年C.1年D.3年【答案】B47、单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的（）；分销给其他银团成员的份额原则上不得低于（）。A.30％；50％B.20％；30％C.30％；20％D.20％；50％【答案】D48、应包含项目合法性要件取得情况的贷前调查报告为（）。A.商业银行固定资产贷款贷前调查报告B.银行流动资金贷款贷前调查报告C.担保贷款贷前调查报告D.抵押贷款贷前调查报告【答案】A49、我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是（）。A.借款人的还款意愿B.借款人的历史还款记录C.贷款的内在风险程度和债务人还款能力D.借款人的还款来源【答案】C50、借款人已资不抵债属于（）的特征。A.可疑类贷款B.正常类贷款C.关注类贷款D.次级类贷款【答案】A51、（）通过计算资产的周转速度来反映公司控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。A.杠杆比率B.盈利能力指标C.偿债能力指标D.营运能力指标【答案】D52、下列有关客户经营管理状况分析的表述，错误的是()。A.销售阶段的核心是市场B.生产阶段的核心是技术C.供应阶段的核心是进货D.市场阶段的核心是管理【答案】D53、按照（），贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。A.现金流人法B.现金流出法C.现金流量法D.净现值法【答案】D54、下列不属于对贷款保证人审查内容的是（）。A.是否具有合法资格和担保能力B.保证担保的范围和时限C.保证合同的要素是否齐全D.是否在银行开立了保证金专用存款账户【答案】D55、保证抵押物足值的关键是（）。A.对抵押物进行严格审查B.对抵押物的价值进行准确评估C.做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力D.抵押合同期限应覆盖贷款合同期限【答案】B56、银行债权应首先考虑以__________形式受偿，从严控制以__________抵债。（）A.货币；物B.物；货币C.债权；资产D.资产：债权【答案】A57、银行一般要求保证人提供的保证是（）。A.一般保证B.一般保证和连带担保其中任意一个C.连带责任保证D.除了连带责任保证以外的保证【答案】C58、市场环境分析的SWOT方法中，S代表（）。A.优势B.劣势C.机遇D.威胁【答案】A59、和解与整顿由（）决定和主持，带有立法当时的时代特征，不符合今天市场经济发展的形势。A.商业银行B.人民法院C.政府行政部门D.工商局【答案】C60、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款本息。A.0B.200万元C.300万元D.100万元【答案】D61、还款能力的主要标志就是()。A.借款人的生产能力B.借款人的信用状况C.借款人的现金流量是否充足D.担保人的担保条件是否良好【答案】C62、以下关于速动比率的说法中，错误的是（）。A.是借款人速动资产与流动负债的比率B.速动比率比流动比率能够更加准确、可靠地评价借款人资产流动性及其偿还短期债务的能力C.根据经验，一般认为速动比率为1较为合适D.在实际工作中，速动比率不能低于1【答案】D63、（）是贷款项目分析的核心内容，是在吸收对项目其他方面评估成果的基础上。据以判断项目财务的可行性，为项目贷款的决策提供依据。A.项目财务分析B.项目背景分析C.项目环境条件分析D.项目组织与人力资源分析【答案】A64、客户的短期偿债能力可以通过（）指标来分析。A.负债与所有者权益比率B.利息保障倍数C.资产负债率D.现金比率【答案】D65、当可行性研究报告中提出几种不同方案，并从中选择了最优方案时，银行评估人员应（）。A.考核选择是否正确B.再次从几种不同的可行性方案中选择最优方案C.提出更好的方案D.肯定原来的方案【答案】A66、借款人不能按期归还贷款时，应当在贷款到期日之前，向银行申请（）。A.贷款展期B.贷款延期C.调整还款时间D.贷款期限调整【答案】A67、以下指标中，在一情况下越高越好的是（）。A.资产负债率B.负债与所有者权益比率C.负债与有形净资产比率D.利息保障倍数【答案】D68、统计预警法是()。A.对警素之间的相关关系进行相关分析，确定其先导长度和强度，再根据警素变动确定警级、警度的方法B.对警兆之间的相关关系进行相关分析，确定其先导长度和强度，再根据警兆变动确定警级、警度的方法C.对警兆和警素之间相关关系进行相关分析，确定其先导长度和强度，再根据警兆变动确定警级、警度的方法D.对警兆自变量与警度进行回归分析，再根据警兆变动确定警度的方法【答案】C69、公司信贷中，内部意见反馈原则适用于（）。A.每次业务面谈B.初次业务面谈C.最后一次业务面谈D.首次与最后一次业务面谈【答案】A70、通过强调合同的完备性、承诺的法制化乃至管理的系统化，弥补过去贷款合同不足的是（）。A.诚信申贷原则B.贷放分控原则C.全流程管理原则D.协议承诺原则【答案】D多选题（共20题）1、行业发展的成长阶段，行业销售、利润和经营活动现金净流量有下列（）特点。A.销售：由于价格比较高，销售量很小B.利润：由于销售量很低而成本相对很高，利润为负C.销售：由于价格下降的同时产品质量却提高了，销售量大增D.利润：由于销售大幅提高、规模经济的效应和生产效率的提升，利润转变为正值E.经营活动现金净流量通常为负【答案】CD2、某公司年初流动比率为2.2，速动比率为1.0；年末流动比率为2.5，速动比率为0.8。在其他条件不变的情况下，下列各项中可以解释年初与年末差异的是（）。A.存货增加，现金小幅减少B.应收账款的收回速度加快C.相对于现金销售，赊销增加D.应付账款增加【答案】A3、在对项目的组织结构进行分析时，与项目有关的协作机构大致可以分为（）。A.地方计划部门B.业务往来单位C.地方政府机构D.国家主管部门E.国家计划部门【答案】BCD4、项目的盈利能力分析指标主要包括（）。A.投资回收期B.投资利润率C.资产负债率D.资本金利润率E.财务内部收益率【答案】ABD5、对借款人流动资金需求分析与测算的内容主要分析借款人的（）等因素对其流动资金需求量的影响。A.项目效益B.季节性C.经济周期D.技术性E.结算方式【答案】BD6、商业银行在对贷款项目的技术及工艺流程分析中，对项目的产品技术方案进行分析的内容包括（）。A.产业基础和生产技术水平的协调性B.产品方案和市场需求状况C.拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求D.工艺技术的先进性和成熟性E.设备的生产能力和工艺要求【答案】BC7、申请固定资产贷款的客户应向银行提供（）等。[2015年10月真题]A.借款人近三年和最近一期的财务报表B.按照国家规定提供项目可行性研究报告及有关部门对可行性研究报告的批复C.符合国家有关投资项目资本金制度规定的证明文件D.原辅材料采购合同E.其他配套条件落实的证明文件【答案】ABC8、贷款分类需要考虑的因素包括（）。A.借款人的还款能力B.贷款的担保C.贷款偿还的法律责任D.借款人的还款记录E.借款人的还款意愿【答案】ABCD9、根据迈克尔波特的理论，竞争战略可分为()。A.差异化战略B.前向一体化战略C.集中化战略D.成本领先战略E.利润优先战略【答案】ACD10、某公司向A银行申请2年期流动资金贷款，该贷款将于2009年6月5日到期，该公司向A银行提出展期申请，在不考虑企业实际经营状况的前提下，下列可被银行接受的贷款展期到期日有（）。A.2010年5月1日B.2011年12月31日C.2010年9月30日D.2009年10月31日E.2010年6月30日【答案】AD11、下列属于经济指标的是（）。A.货币供应量B.股票价格指数C.失业率D.国民生产总值E.银行长期商业贷款利率【答案】ABCD12、下列关于信贷资产质量指标的说法，正确的有（）。A.不良贷款生成率反映目标区域信贷资产质量变化趋势B.不良贷款率从静态上反映了目标区域信贷资产整体质量C.利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况D.相对不良率大于1时，说明目标区域信贷风险低于银行一般水平E.信贷余额扩张系数小于0时，目标区域信贷增长相对较慢【答案】ABC13、实务操作中，贷款抵押风险主要包括（）。A.将共有财产抵押而未经共有人同意B.未办理抵押物登记手续C.抵押物价值升值D.抵押物虚假或严重不实E.资产评估不真实，导致抵押物不足值【答案】ABD14、对项目成本进行审查时，应（）。A.审查项目是否按企业财务通则与企业会计准则的有关规定核算项目生产经营成本B.重点审查成本计算中原辅材料、包装物、燃料动力的单耗、单价的取值是否有理、有据C.审查外购投入物是否按照实际买价计算成本D.审查自制投入物是否按照制造过程中发生的实际支出计算成本E.审查外购投入物所支付的进项税是否单列【答案】ABD15、我国的期货市场起步于20世纪90年代，目前已有的期货交易所包括（）。A.上海期货交易所B.大连商品交易所C.郑州商品交易所D.中国金融期货交易所E.深圳期货交易所【答案】ABCD16、按阶段划分，风险处置可分为()。A.预防性处置B.控制性处置C.抑制性处置D.预控性处置E.全面性处置【答案】D17、对项目单位概况的分析应从（）等方面入手。A.企业的基础B.企业的规模C.企业财务状况D.企业信用度E.企业管理水平【答案】ACD18、下列关于贷款抵押担保的表述，错误的有（）。A.抵押中的财产一般都由抵押权人控制，如果抵押人未控制抵押物有效证件，抵押的财产就有可能失控，就可能造成同一抵押物的多头抵押和重复抵押B.抵押权的发生与存在以一定债权关系的发生与存在为前提和基础，故抵押是一种从权利C.若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保D.抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行，不过可以不必告知受让人转让物已经抵押的情况E.对抵押物进行准确评估是保证抵押物足值的关键【答案】AD19、加强贷款合同管理的实施要点包括（）。A.修订和完善贷款合同等协议文件B.建立完善有效的贷款合同管理制度C.加强贷款合同规范性审查管理D.实施履行监督、归档、检查等管理措施E.做好有关配套和支持工作【答案】ABCD20、企业管理状况风险主要体现在（）。A.高级管理人员同时关注短期和长期利润B.客户的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化C.企业人员更新过快或员工不足D.高级管理层不团结，出现内部矛盾E.管理人员只有财务专长而没有综合能力，导致经营计划搁置【答案】BCD大题（共10题）一、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%二、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000×（1+10%）+500=3100万元2、B。正常年份利润=年产品销售收入—年总成本费用—年销售税金=2500-1500-2500×10%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资×100%=750/3100×100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500×100%=50%三、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。（2）50【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。四、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝6292.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。五、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A．80B．82C．88D．89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。A．流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得X≈88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。六、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝6292.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。七、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、6292.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元×3.791+10000元×0.621-100000元＝6292.4元3、B。方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。八、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。2、投资方案B的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现