2021-2022年中级会计职称之中级会计经济法模考预测题库(夺冠系列)

2021-2022年中级会计职称之中级会计经济法模考预测题库(夺冠系列)单选题（共70题）1、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是（）。A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务【答案】C2、赵某遗失一块手表，钱某拾得后将其放在办公桌上，并张贴了招领公告。孙某盗走该手表，卖给了不知情的李某，李某取得该手表后将其出质于周某。根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.钱某对手表的占有属于无权占有B.孙某对手表的占有属于他主占有C.李某对手表的占有属于自主占有D.周某对手表的占有属于直接占有【答案】B3、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（）。A.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样D.支票上未记载出票日期的，该票据无效【答案】D4、出国访学的甲回国后，发现邻居乙的房屋外墙摇摇欲坠，随时可能倒向自己的房屋，更发现乙存在擅自入住自己房屋、在自己房屋门口随意倾倒拉圾、毁坏自己房屋门窗等不当行为，遂向乙提出若干请求。根据诉讼时效法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。A.请求乙返还房屋B.请求乙赔偿毁坏的门窗损失C.请求乙加固其随时可能倒塌的房屋外墙D.请求乙停止在自己房屋门口倾倒垃圾【答案】B5、（2019年）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）。A.破产B.解散C.被接管D.被撤销【答案】C6、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所独有的行为。下列票据行为中，属于汇票独有的是（）。A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C7、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任【答案】B8、乙向甲购买10台新型设备，双方订立了合同。下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中，正确的是（）。A.如果双方没有特别约定，设备的所有权自买卖合同生效时起转移B.如果双方没有特别约定，设备的所有权自甲方交付时起转移C.如果双方没有特别约定，设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移D.如果双方约定，甲方先行交付设备，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定无效【答案】B9、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过（）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.5000元B.100万元C.300万元D.500万元【答案】D10、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，公司应当立即报送临时报告，下列情形中，属于重大事件的是（）。A.增资的计划B.6名董事中有1人辞去董事职务C.对外提供担保达到上年末净资产的15%D.发生损失达到上年末净资产15%【答案】D11、根据规定，下列人员中，属于限制民事行为能力人的是()。A.6岁的儿童演员B.12岁的学生C.17岁以自己的劳动收入为主要生活来源D.20岁不能辨认自己行为的人【答案】B12、（2021年真题）根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）。A.自公历4月1日起,至次年3月31日止B.自公历1月1日起,至12月31日止C.自公历6月1日起,至次年5月31日止D.自公历10月1日起,至次年9月30日止【答案】B13、根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合同的表述中，不正确的是（）。A.以电子邮件等数据电文形式订立的合同,属于采用书面形式的合同B.对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的,该要约自电子邮件发出时生效C.采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的住所地为合同成立的地点D.当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认书的，签订确认书时合同成立【答案】B14、（2018年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）。A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任【答案】C15、（2013年真题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费1000万元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.250B.200C.15D.100【答案】D16、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A.自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使B.自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使C.自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使D.自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使【答案】B17、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A.处分合伙企业的动产B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A18、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A.请求王某或李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C19、2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.5.59B.5.46C.5.33D.5.2【答案】A20、个体户王某向甲银行借款10万元，以自己现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.由于抵押财产不特定，抵押权不能成立B.由于未办理登记，抵押权未能设立C.抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人D.一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用【答案】C21、（2017年真题）根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B22、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某。3月3日，快递被送达甲公司传达室。3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D23、甲委托乙采购一批华为手机，乙却采购了一批苹果手机，下列相关表述中，正确的是（）。A.未经甲追认，该合同对甲不产生效力，由乙承担责任B.苹果厂商可以催告甲在1个月内予以追认，甲未作表示的，视为同意追认C.该合同有效D.该合同无效【答案】A24、根据担保法律制度的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.所有权有争议的房屋B.被法院查封的车辆C.土地所有权D.正在建造的船舶【答案】D25、杨某入伙甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），入伙时甲企业已经负债30万元。杨某入伙3年后退伙，退伙时甲企业负债80万元，杨某与其他合伙人约定放弃一切合伙权利，也不承担一切合伙债务。此后不久，甲企业解散，以企业全部财产清偿债务后尚有100万元不能清偿。有关杨某对甲企业债务承担责任的下列说法中，正确的是（）。A.杨某对其入伙前的30万元债务承担无限连带责任B.杨某对其退伙时的80万元债务不承担无限连带责任C.杨某对甲企业解散时不能清偿的100万元债务承担无限连带责任D.杨某不对任何债务承担无限连带责任，因为其退伙时与其他合伙人约定放弃一切合伙权利，也不承担一切合伙债务【答案】A26、（2020年真题）下列财产中，可用于设立抵押权的是（）。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D27、根据物权法律制度的规定，依建设用地使用权用途的不同，娱乐用地使用权期限是（）。A.40年B.50年C.60年D.70年【答案】A28、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，正确的是（）。A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开发行数量70%的,为发行失败B.证券发行采用包销或代销的,最长期限均不得超过90日C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册D.股票发行采用包销的，证券公司有权在包销期内预先购入并留存所包销的股票【答案】B29、（2017年）陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某交付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任，向陈某返还定金3万元【答案】D30、下列经济法的渊源属于法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国公司登记管理条例D.代理记账管理办法【答案】B31、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是（）。A.自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人可以申请人民法院指定清算人B.清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任C.合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人D.合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意【答案】A32、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）。A.甲证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A33、（2019年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）。A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D34、有关普通合伙企业设立的下列表述中，正确的是（）。A.合伙人不得用劳务出资B.可以采取口头形式订立合伙协议C.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样D.合伙人只能为自然人【答案】C35、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。《企业所得税法》规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）。A.成本分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法【答案】A36、（2015年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D37、根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。A.合伙人李某对王某的货款债权B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人黄某出资的房屋【答案】A38、甲在上班途中遗失手机一部，被乙拾得。甲发布悬赏广告称，愿向归还手机者支付现金1000元作为酬谢。根据相关法律规定，下列表述中，正确的是（）。A.返还手机是乙的法定义务，故甲虽承诺向归还手机的拾得人支付1000元酬金，乙仍无权请求甲支付该酬金，仅有权要求甲支付因返还手机而发生的必要费用B.若乙将手机以3000元的市场价格卖给不知情的丙，则甲除非向丙支付3000元，否则无权请求丙返还手机C.若乙将手机送交公安机关，而甲未于公安机关发出招领公告之日起6个月内认领，则乙取得该手机的所有权D.若乙欲将手机据为己有，则甲有权请求乙归还，乙既无权请求甲支付1000元酬金，亦无权要求甲支付必要的返还费用【答案】D39、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司设立方式的表述中，正确的是（）。A.股份有限公司不可以采取募集设立的方式设立B.发起设立是指由发起人认购公司应发行的多数股份而设立公司C.以募集设立方式设立股份公司的，在公司设立时认购公司应发股份的人全部是发起人D.募集设立可以向社会公开募集或者向特定对象募集而设立公司【答案】D40、下列关于债权人撤销权行使的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权的行使范围以债权人的债权为限【答案】D41、（2018年真题）有限合伙人李某从甲有限合伙企业退伙。关于李某退伙后责任承担的下列表述中，正确的是（）。A.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其加入合伙企业时投入的财产为限B.李某退伙后，不再对合伙企业债务承担责任C.李某退伙后，仍需对合伙企业全部债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限D.李某退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担责任，但以其退伙时从合伙企业中取回的财产为限【答案】D42、根据合同法律制度的规定，债务人享有的下列权利中，可以被代位行使的是（）。A.抚恤金请求权B.养老金请求权C.劳动报酬请求权D.房屋租金请求权【答案】D43、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类,该抵押合同属于（）A.单方法律行为B.非要式法律行为C.从法律行为D.实践法律行为【答案】C44、（2016年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是（）。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D45、甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年行使撤销权【答案】B46、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中，不由履行出资人职责的机构任免的是（）。A.国有资本参股公司的监事B.国有独资公司的董事长C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】A47、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。A.由于小刘的工作表现出色，所以公司年终奖励了他一台彩电B.老张对小王说，如果老张的儿子年底结婚，老张租给小王的房子要收回C.李某对张某说，一个月后送你一辆车D.小马对他的父母许诺，2个月后赠予父母一人一台手机【答案】B48、下列票据有效的是（）。A.票据金额的中文大写和数码不一致的B.付款人名称更改的C.票据金额更改的D.未记载出票日期的【答案】B49、根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，应当由履行出资人职责的机构任免的是（）。A.副董事长B.副总经理C.总经理D.财务负责人【答案】A50、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）。A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D51、甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元。A.900B.960C.1000D.1060【答案】A52、（2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售80台H型空调，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.31200B.32500C.35256D.36725【答案】B53、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.780000B.874640C.881400D.774017.7【答案】A54、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案】D55、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，不正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资允许按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业购置并使用国家相关优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C.对证券投资基金从证券市场中取得的债券利息收入，暂不征收企业所得税D.对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税【答案】D56、2019年6月，某运输企业(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率为10％，无最近时期提供同类服务的平均价格。另外，为A企业提供运输服务，取得含税收入5．45万元。已知，自2019年4月1日起，交通运输服务适用增值税税率为9％。根据增值税法律制度的规定，该运输企业上述业务应纳增值税为（）万元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A57、（2017年真题）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.11B.60C.36D.50【答案】A58、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是（）。A.裁定书作出之日起10日内B.裁定书作出之日起15日内C.裁定书送达之日起10日内D.裁定书送达之日起15日内【答案】C59、（2015年真题）2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A.2015年5月6日应确认销售收入20万元B.2015年5月10日应确认销售收入20万元C.2015年5月20日应确认销售收入12万元D.2015年6月25日应确认销售收入20万元【答案】C60、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列民事法律行为中，属于附期限民事法律行为的是（）。A.李某与王某签订3年期限的房屋租赁合同约定：若李某儿子3年内从国外回来定居，租赁合同终止B.赵某与家政人员林某约定：若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止C.郑某与其朋友蔡某约定：若蔡某1年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用2年D.张某与其外甥孙某于2018年9月约定：若孙某2019年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某【答案】B61、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（）。A.第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D62、下列属于要约的是（）。A.某股份公司的招股说明书B.某公司在电视台上播放的售房广告，但称“价格面议”C.某工厂在报纸上发出的拍卖公告D.某已处于运营中的自动售货机，投入一元硬币，则自动送出一杯可乐【答案】D63、某有限责任公司股东甲、乙、丙的出资比例分别为9%、9%和82%。公司未设监事会，乙任监事；丙任执行董事，甲发现丙擅自将公司资产低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面，拒绝提起诉讼。甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失B.提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明C.请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司D.以公司监督机制失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司【答案】A64、根据物权法律制度的规定，下列各项中，属于物权法上的“物”的是（）。A.太阳B.海域C.月亮D.星星【答案】B65、某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.36.8B.49.9C.51.6D.54.4【答案】A66、根据民事法律制度的规定，下列有关诉讼时效制度的表述中，错误的是（）。A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，法律另有规定的，依照其规定B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长【答案】B67、国内某居民公司2019年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A.7.6B.8C.20D.27.6【答案】B68、（2015年真题）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是（）。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的全部财产【答案】A69、（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务B.信息技术服务C.建筑服务D.不动产租赁服务【答案】B70、某有限责任公司有甲、乙、丙三名股东，甲、乙各持有8％的股权，丙持有84％的股权。公司未设董事会和监事会，丙任执行董事，乙任监事。甲发现丙将公司资产以极低价格转让给其妻子开办的公司，严重损害了本公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面予以拒绝。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲可以提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明B.甲可以以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失C.甲可以以公司内部监督机制失灵、公司和股东利益严重受损为由，请求人民法院解散公司D.甲可以请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司【答案】B多选题（共20题）1、某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）。A.1名监事提议召开B.未弥补的亏损为40万元C.4名董事提议召开D.出资额为30万元的股东提议召开【答案】CD2、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有（）。A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件C.丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人【答案】ABCD3、（2014年）根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务的有（）。A.参与决定普通合伙人入伙事宜B.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所C.就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业D.对合伙企业的经营管理提出建议【答案】ABD4、下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有（）。A.发行对象是合格的投资者B.发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东C.发行对象不能超过200人D.是否进行信用评级由发行人自行决定【答案】ACD5、（2016年）根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，属于证券交易内幕信息的有（）。A.董事辞职B.持有公司10%股份的股东，其所持有股份的情况发生较大变化C.监事涉嫌违法，被有权机关调查D.董事会秘书王某被撤职【答案】ABC6、王某拟与李某、赵某设立一有限责任公司，由于王某与其妻子正在闹离婚，为避免可能的纠纷，遂与其弟刘某商定，由刘某出面设立公司，但出资与相应的投资权益均归王某。在公司登记机关登记的股东为刘某，李某和赵某。关于王某与刘某的约定以及股东资格，下列表述正确的有（）。A.二人间的约定有效B.对公司来说，刘某具有股东资格C.刘某以自己为登记机关登记的股东为由将其股权转让给公司以外的张某，且张某知道刘某代王某持股，张某可以取得股权D.王某可以实际履行出资义务为由，要求公司变更自己为股东【答案】AB7、下列各项中，属于企业的不征税收入的有（）。A.提供劳务收入B.来自社会的捐赠C.企业依法代政府收取的政府性基金D.企业从政府获得的直接减免的增值税税金【答案】CD8、楚云公司的股东小王于公司成立时缴足了100万元出资，但小王因有购房的需求，于是通过虚构了一笔负债将资金转入其妻的账户。根据公司法的规定，下列说法不正确的有（）。A.楚云公司可要求小王返还出资B.楚云公司可要求任意董事向公司返还出资C.楚云公司的债权人可要求小王返还出资D.楚云公司可要求发起人与小王承担连带责任【答案】BCD9、根据公司法律制度的规定，下列情形中，股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.接受以本公司的股票作为质押权的标的【答案】ABC10、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司章程的绝对必要记载事项的有（）。A.公司设立费用及其支付方法B.公司营业范围C.股东的姓名或名称D.公司解散事由及清算办法【答案】BC11、根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）。A.建设用地使用权B.仓单C.动产所有权D.应收账款【答案】BD12、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）。A.具有持续经营能力B.具备健全且运行良好的组织机构C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.实际控制人不存在债务违约情形【答案】ABC13、（2011年）根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有（）。A.投资者为上市公司持股50％以上的控股股东B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30％C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响【答案】ABD14、张某和王某共同筹建A公司，张某负责宣传事务，王某负责其他日常筹建事务；张某在某批宣传单中擅自使用了B公司的注册商标，给B公司造成了一定损害。有关B公司的权利主张，下列说法符合公司法律制度规定的有（）。A.A公司成立后，B公司有权要求A公司承担侵权赔偿责任B.A公司未成立的，B公司只能要求张某承担侵权赔偿责任C.A公司未成立的，B公司可以要求王某承担侵权赔偿责任D.A公司未成立的，B公司有权要求王某和张某承担连带赔偿责任【答案】ACD15、根据《公司法》的规定，股份有限公司监事执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份的股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列属于该情形的有（）。A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼被拒绝B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼D.情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害【答案】ABD16、甲、乙、丙设立某普通合伙企业，从事餐饮服务。2022年6月5日，甲退伙。6月10日，丁入伙。6月9日，合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等总计45万元。经查，该批燃气炉系2022年4月1日全体合伙人共同决定购买，其质量不符合相关国家标准。该合伙企业支付30万元赔偿后已无赔偿能力。现戊请求合伙人承担其余15万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】ABCD17、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东进行分类表决的有（）。A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次或者累计减少公司注册资本超过5％C.变更公司形式D.公司合并、分立、解散【答案】ACD18、（2019年真题）根据民事法律制度的规定，下列代理行为无效的有（）。A.孙某受李某委托代为租赁房屋B.赵某受钱某委托代为购买汽车C.周某受吴某委托代为婚姻登记D.郑某受王某委托代为收养子女【答案】CD19、下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有（）。A.发行对象是合格的投资者B.发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东C.发行对象不能超过200人D.是否进行信用评级由发行人自行决定【答案】ACD20、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（）。A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除【答案】AB大题（共10题）一、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。（2）管理费用：业务招待费50万元。（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。（4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600×15%=690（万元），实际发生500＋220=720（万元），应纳税调增720－690=30（万元）2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。50×60%=30（万元）＞4600×5‰=23（万元），按照23万元扣除，应纳税调增50－23=27（万元）。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，600×12%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84－72=12（万元）。营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）。4.国债利息收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减40万元。投资收益共调减45万元。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。200×14%=28（万元），实际发生38万元，应纳税调增10万元。6.应纳税所得额=600+30+27+17－45+10=639（万元），应纳税额=639×15%=95.85（万元）。二、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容：①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事。②股东大会应当每年召开1次年会。股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持。A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易。2016年第一季度发生下列事项：（1）公司召开董事会，通过以下决议：①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月。（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金。（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由。（1）公司的组织机构设置是否符合规定？（2）股东大会会议制度是否符合规定？（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】1.公司的组织机构设置不符合规定。（0.5分）首先不设监事会不符合规定。根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会。（1.5分）其次乙兼任监事不符合规定。根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事。（1分）2.股东大会会议制度不符合规定。（0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。（1.5分）3.①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定。（0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人。（0.5分）②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定。（0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议。（0.5分）③增选戊为公司董事不符合规定。（0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事。（0.5分）4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定。（0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取。A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取。（1.5分）5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定。（0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让。（1.5分）三、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%，该事项应由股东大会审议批准。（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议。四、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额24.72万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元。（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853÷（1+9%）×9%=153（万元）（2）销项税额=200×9%+20×6%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）×6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+50×20%）×13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣的进项税额=1.30×90%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.65×80%=0.52（万元）。五、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章。2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期。甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某。孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情。丙公司于汇票到期日向A银行提示付款。A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款。丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝。后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由。（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。【答案】（1）保证日期为2020年4月1日。根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期。（2）A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利。（4）郑某应当向丙公司承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。（5）孙某无须向丙公司承担票据责任。根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。六、（2016年）2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。要求：（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。要求：（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。【答案】（1）张某无权自行决定以合伙企业名义为刘某提供担保。根据规定，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意，合伙协议另有约定除外。题目中合伙协议对此没有约定，那么应当经全体合伙人一致同意才能以合伙企业名义为刘某提供担保。2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。（2）甲企业主张买卖合同无效是成立的。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。题目中合同对方当事人赵某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企业可以主张合同无效。（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。七、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备