第六章固定资产管理

系统时间：2013-8-1

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引入实验二账套

第六章固定资产管理理论知识回顾1、固定资产特征：2、固定资产分类：3、固定资产折旧方法：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（2）使用寿命超过一个会计年度；（1）按经济用途：经营用固定资产和非经营用固定资产（2）综合分类：生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土地等（1）年限平均法（直线法）：（2）工作量法：（3）年数总和法：（4）双倍余额递减法：一、固定资产管理系统概述二、固定资产管理系统初始设置三、固定资产管理系统日常业务处理四、固定资产管理系统期末处理新知识一、固定资产管理系统概述（一）固定资产管理系统的功能目标

1、管理固定资产卡片；2、按月反映固定资产增加、减少、原值变化；3、按月计提折旧，生成凭证；4、输出相关报表和账簿。（二）固定资产管理系统与其他系统的关系成本核算系统基础档案总账系统固定资产管理系统基础信息记账凭证对账折旧费用一、固定资产管理系统概述UFO报表系统取数函数一、固定资产管理系统概述（三）固定资产管理系统的业务处理流程设置控制参数设置基础信息输入期初固定资产卡片初始设置资产增加资产变动资产评估日常处理期末处理生成凭证账表查询减值计提计提折旧对账结账（一）建立固定资产系统账套1、启用月份：不落后于总账子系统的启用月份。2、折旧信息：是否计提本账套折旧：企业单位需要主要折旧方法。折旧汇总分配周期：1个月月折旧额的计算。3、编码方式设置资产类别编码方式固定资产编码方式：自动编码4、账务接口设置二、固定资产管理系统初始设置3、编码方式设置资产类别编码方式资产类别：单位根据管理和核算的需要给资产所做的分类。国家规定的为4级6位（2112）方式。固定资产编码方式固定资产编码：资产管理者给资产所编的编号。手工编号自动编号：类别编号+序号；部门编号+序号；类别编号+部门编号+序号；部门编号+类别编号+序号资产类别的编码方式设定以后，一旦某一级设置了类别，则该级的长度不能修改，未使用过和各级的长度可修改。自动编码方式一级设定，不得修改。二、固定资产管理系统初始设置4、账务接口设置是否与账务子系统对账：是，则随时可以了解固定资产管理子系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产和累计折旧科目的余额是否相等。固定资产对账科目和累计折旧对账科目：所选择的对账科目应与账务系统内对应的一级科目一致。对账不平允许月末结账：当两个系统在对账时出现偏差，而偏差不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的，因此给出判断。二、固定资产管理系统初始设置（二）基础设置资产类别设置部门对应折旧科目设置增减方式设置使用状况设置折旧方法定义原始卡片录入二、固定资产管理系统初始设置原始卡片录入123二、固定资产管理系统初始设置三、固定资产子管理系统日常业务处理（一）资产增减（二）资产变动

原值变动、部门转移、资产使用状况调整、资产使用年限调整、资产折旧方法调整、变动单管理（三）资产评估（四）资产盘点（五）生成凭证（六）账簿管理

账簿、折旧表、统计表、分析表注意事项：1.不是本月录入的卡片，不能删除；2.已制作过凭证的卡片删除时，必须先删除凭证，才能删除卡片；3.卡片做过一次月末结账后不能删除，做过变动单或评估单的卡片删除时，应先删除相关的变动单或评估单。三、固定资产子管理系统日常业务处理四、固定资产子管理系统期末处理（一）折旧处理

（三）对账与结账（反结账）（二）凭证生成和查询凭证生成两种方式：业务发生后立即制单和批量制单

凭证查询

计提折旧

折旧清单折旧分配表（四）账表管理分析表、减值准备表、统计表、账薄、折旧表

4.1.1计提折旧

当开始计提折旧时，系统将自动计提所有资产当期折旧额，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目中。计提工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，同时还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用登账工作。然后就可以制单生成凭证。四、固定资产子管理系统期末处理4.1.2折旧处理1.计提折旧2.折旧清单3.折旧分配表四、固定资产子管理系统期末处理12344.1.3批量制单四、固定资产子管理系统期末处理影响折旧处理因素的变动调整影响折旧变动的因素：原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限和使用状况。折旧因素调整遵循的原则：当发生前三项调整时，当月不变，下月按变化后的提。后三项当月就按调整后的提。使用状况调整在下个月有效。部门转移和类别调整，当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。四、固定资产子管理系统期末处理计提折旧的原则在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。若上次计提折旧已制单并传递到总账子系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。若自定义的月折旧方法折旧率或折旧额出现负数，系统自动中止计提。资产的使用部门和资产折旧要汇总的部门可能不同，但使用部门必须是明细部门，而折旧分配部门不一定要分配到明细部门。四、固定资产子管理系统期末处理制单与对账1、制作记账凭证资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配可以采用“立即制单”或批量制单的方式来生成凭证。2、查询、修改、删除凭证在固定资产管理系统中进行。3、对账固定资产管理系统与总账系统对账。对账的操作不限制时间，任何时候都可进行。系统在执行月末结账时自动对账一次，并给出对账结果。四、固定资产子管理系统期末处理月末结账月末结账每月进行一次，结账后的当期数据不能修改。恢复结账前状态—反结账一旦成本系统提取了某期的数据，