第四讲公司法22222222222

第四讲公司法本章学习有关公司的基本知识，包括：公司的概念及特征、公司分类。有限责任公司和股份有限公司的概念、特征、设立条件和程序、资本制度、公司体制和财会制度。2023年2月6日1第一节公司的概念和特征一、公司的概念（一）、大陆法系的公司概念1、在公司法或者商法中对公司做统一定义2、对各类公司分别定义3、仅规定各类公司设立的目的、性质，从中概括出各类公司的定义2023年2月6日2（二）、英美法系的公司概念英国company美国corporation2023年2月6日3（三）、中国的公司概念《公司法》2023年2月6日4二、公司内涵的限定（一）公司仅限于商事公司1、大陆法系国家与地区不论采取民商合一的立法还是民商分立的立法基本上将公司分为商事公司与非商事公司2、英美法系国家与地区公司只是个宽泛的组织体概念3、我国将企业、公司限定为商事企业2023年2月6日5（二）公司仅限于狭义公司1、大陆法系——有限责任公司、股份有限公司——典型公司无限公司、两合公司——接近合伙的非典型2、英美法系——普通合伙和有限合伙2023年2月6日6封闭式公司——privatecompanyClosecorporation开放式公司——publiccompanyPubliccorporation2023年2月6日7三、公司的特征1、公司的营利性公司的社会责任——公司的决策者采取保护与促进社会福利行动之义务，使公司不仅负有经济上与法律上的义务，更应该对社会负担起超越这些义务的其他责任2023年2月6日8“道奇诉福特汽车公司”2、公司的社团性大陆法系——社团、财团英美法系2023年2月6日93、公司的法人性——公司拥有独立的财产案例一：某甲出资50万元，某乙出资10万元共同成立一家有限责任公司。注册资本60万元。问：60万元财产归虽所有？2023年2月6日10——公司独立承担责任（1）公司责任与股东责任的独立案例二：某甲出资50万元，某乙出资10万元共同成立一家有限责任公司A。注册资本60万元某日A公司因为经营管理不善导致对外负债100万元。问：这100万元的债务应当有谁承担？。2023年2月6日11（2）公司责任与工作人员责任独立案例：某甲出资50万元，某乙出资10万元共同成立一家有限责任公司。注册资本60万元。由于某乙的过错导致公司对外负债100万元。问：对于某乙的过错导致公司对外负债应当由谁承担？——公司设立独立的组织机构2023年2月6日124、公司的法定性公司类型法定公司内容法定公示法定2023年2月6日13第二节公司法的概念与特征例一：某普通合伙企业合伙人甲、乙、丙分别出资15万元、10万元、5万元,但在合伙协议中未对利润分配比例作出约定。由于经营状况良好,获得盈利10万元。三个合伙人对于利润分配发生争议。张三和李四设立了一家经营烟花爆竹的有限责任公司，张三出资30万，李四出资20万元，由于经营管理不善他们打算解散公司，但对于适用什么法律发生了争执。2023年2月6日14北京某工业公司和英国某有限责任公司合资成立了一家有限责任公司，双方在合资中发生纠纷。问：以上3种企业形式是否都能适用公司法2023年2月6日15一、公司法的概念（一）公司法的概念公司法——调整公司的设立、组织、活动、清算及其他对内对外的法律规范的总称2023年2月6日16（二）公司法是调整公司关系的，这种关系可分为两大类：组织管理关系①公司自身的组织管理关系②国家对公司的管理关系资本运营关系

①公司设立时的资本关系②公司成立后的资本关系③公司破产、解散时发生的资本关系

（三）我国的《公司法》的实施情况我国的《公司法》由第八届全国人大常委会第五次会议于1993年12月29日通过，自1994年7月1日起施行据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正2023年2月6日18根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订2023年2月6日192005年10月27日中华人民共和国主席令第四十二号公布自2006年1月1日起施行新《公司法》此后，《公司登记管理条例》于2005年12月18日修订颁布，随《公司法》于2006年1月1日起施行。2023年2月6日20二、公司法的特性1、兼具公私属性的私法2、主体法与行为法的结合3、公司法具有较强的技术性4、兼具程序法内容的实体法5、兼具国际性的国内法6、具有发展性与变动性2023年2月6日21第三节公司的类型一、以公司股东的责任范围为标准分类以公司股东的责任范围为标准，亦即以公司股东是否对公司债务承担责任为标准，可将公司分为:无限责任公司、两合公司、股份两合公司、股份有限公司和有限责任公司。这是最主要的公司分类。2023年2月6日22（一）无限责任公司是指由两个以上股东组成、全体股东对公司债务负连带无限责任的公司。为最典型的人合公司。必须由两个以上的股东所组成，而且股东必须是自然人。股东对公司债务负无限连带责任，即股东必须以出资财产和出资财产以外的其他财产作为清偿公司债务的保证，公司的全部财产不足以清偿公司债务时，债权人有权就其未受偿部分要求公司股东以其个人财产清偿，而且股东间的责任是连带的，偿还公司债务超过自己应承担数额的股东，有权向本公司的其他股东追偿，这样，这部分股东就成为新的债权人。优点：组织和设立程序简单股东关系密切清偿债务不以出资额为限弊端：股东投资风险大，不利于吸引投资（二）两合公司是指部分无限责任股东和部分有限责任股东共同组成。优点：1.适合不同投资者的需要

2.股东责任明确弊端：1.人为因素影响较大

2.股份转让不灵活2023年2月6日26（三）有限责任公司是指股东仅以其出资额为限对公司承担责任、公司以其全部资产对公司债务承担责任的公司优点：1、设立程序简便易行2、组织机构简单灵活3、兼人合资合双重性质4、股东以其出资额为限承担有限责任5、不能发行股票弊端：规模无法扩大（四）股份有限公司是指由一定以上人数组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所持股份对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的公司2023年2月6日29股份有限公司与有限责任公司的区别：1、股东人数广泛性2、公司资本化为等额股份3、公司股份以股票的形式转让4、资合优点：1、融资速度快，规模大2、股东人数众多，股份分散3、股份的自由转让，便利了投资者4、经营权与所有权的分离弊端：1、设立条件严格2、股份分散，使公司缺乏凝聚力3、股票在证券交易市场交易，不利于交易安全二、以公司之间的关系为标准分类以公司相互之间的法律上的关系为标准，亦即以公司之间在财产上、人事上、责任承担上的相互关系为标准，可将公司分为总公司与分公司母公司与子公司2023年2月6日33（1）母公司和子公司。母子公司之间虽然存在控制与被控制的组织关系，但他们都具有法人资格。（2）本公司与分公司,分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。母公司母公司是指拥有其他公司一定数额的股份或根据协议，能够控制、支配其他公司的人事、财务、业务等事项的公司。母公司最基本的特征，不在于是否持有子公司的股份，而在于是否参与子公司业务经营。子公司子公司是指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、支配的公司。子公司具有独立法人资格，拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任。但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决。总公司又称本公司，是指依法设立共管辖公司全部组织的具有企业法人资格的总机构。总公司通常先于分公司而设立，在公司内部管辖系统中，处于领导、支配地位。分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。总公司是相对于分公司而言的，总公司具有法人资格，但分公司不具有法律上和经济上的独立地位，但其设立程序简单。【举例】甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（）。A、该合同有效，其民事责任由甲公司承担B、该合同有效，其民事责任由分公司独立承担C、该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任D、该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任【解析】答案为A，分公司不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由总公司承担。三、以公司的信用基础为标准分类以公司的信用基础为标准，亦即以公司的交易信用来源和责任承担依据为标准，可将公司分为人合公司-。其典型形式为无限公司。资合公司-其典型形式为股份有限公司。人合兼资合公司-其典型形式为两合公司和股份两合公司。2023年2月6日41人合公司,是指以股东的个人信用为公司信用基础的公司。无限责任公司是最典型的人合公司。这种公司对外进行经济活动时，依据的主要不是公司本身的资本或资产状况如何，而是股东个人的信用状况。因为人合公司的股东对公司债务承担无限连带责任，公司资不抵债时，股东应以个人的全部财产清偿公司债务，在这种情况下，股东间应有相当的了解，故而这种公司大多具有家族性的特点。资本组合公司简称资合公司是“人合公司”的对称，系指一个或数个以达到法律规定的最低注册资金做资本金的自然人或法人注册成立的公司，其中又分有限责任公司（GesellschaftmitbeschraenkterHaftung，GmbH）和股份公司（Aktiengesellschaft，AG）这两种基本形式，即国内通常所说的现代企业制度的基本模式。在资本组合公司里，资本起着决定作用。公司的资本越雄厚，其信用越好；股东个人的声望、信用与公司信用无关。资本组合公司以出资为条件，强调资本的结合。人资兼合公司也称人合兼资合公司、中间公司、折中公司，是指公司的设立和经营同时依赖股东个人信用和公司资本规模，从而兼有人合与资合特点的公司，有限责任公司、两合公司均属此类公司。公司既有人合性质又有资合性质。“两合"其意即指人合与资合，两合的原因在于公司由有限责任股东和无限责任股东两种股东组成。此种分类是大陆法系国家公司法理论上所作的一种分类，是一种学理分类，尽管不是一种法定分类，其意义仍然很重要，因为它揭示了公司法的立法意旨，公司法具体规定中对有限公司、股份有限公司和无限公司所作的不同规定，很大程度上是基于这两种公司信用基础的不同。

第一节公司及公司法概述本节主要学习以下内容：公司概念及特征；

公司法概念及其调整对象。

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公司的概念

公司是企业组织形式。目前，各国对公司的定义不统一。我国对公司定义为：公司是依法定条件和程序设立的，数人以上共同投资、共同经营，以盈利为目的的企业法人。由此可见，公司的一般特征为：法定性、盈利性、法人性。

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公司与其他经济组织的区别公司与独资企业的区别公司与合伙企业的区别

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公司的种类按公司的责任性质和责任形式可分为：无限责任公司、有限责任公司、两合公司、股份公司。按公司体制结构可分为：总公司与分公司；母公司与子公司。按公司信用基础可分为：人合公司、资合公司、人资兼合公司。2023年2月6日49

公司的种类

按公司募集资金方式可分为：封闭式公司与开放式公司。

按公司国籍可分为：本国公司、外国公司、跨国公司。2023年2月6日50

公司法概念广义的公司法是调整公司在设立、变更和终止过程中所发生的组织管理关系以及调整股东和公司在出资、集资和转资过程中所发生的资本运营关系的法律、法规和规则的总称。狭义的公司法是指被称为“公司法”的单个法律。2023年2月6日51

我国的公司法施行

我国的《公司法》由第八届全国人大常委会第五次会议于1993年12月29日通过，自1994年7月1日起施行据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正2023年2月6日522005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订2005年10月27日中华人民共和国主席令第四十二号公布自2006年1月1日起施行新《公司法》此后，《公司登记管理条例》于2005年12月18日修订颁布，随《公司法》于2006年1月1日起施行。2023年2月6日53

公司法的调整对象公司法是调整公司关系的，这种关系可分为两大类：组织管理关系①公司自身的组织管理关系②国家对公司的管理关系资本运营关系

①公司设立时的资本关系②公司成立后的资本关系③公司破产、解散时发生的资本关系

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第二节有限责任公司

概念和特征

设立条件和程序资本制度体制财会制度国有独资公司

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一、有限责任公司

（一）概念有限责任公司（有限公司）是指两个以上股东共同出资，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。成熟的典型的有限责任公司产生于19世纪末的德国。有限责任公司是西方国家相当普遍的公司组织形式，在公司数目总量中占多数，是中小企业的主要形式。

2023年2月6日56（二）基本特征

人合资合兼具；

股东数额限制；募股集资封闭；股份不须等额；转让严格限制；组织结构简单。

2023年2月6日57上述特征是指典型的有限责任公司。我国《公司法》规定了例外情况，即国有独资公司不全具有这些特征。注意：外商投资的有限责任公司适用本法。但有关“三资企业”的法律另有规定的，适用其规定，不适用本法。2023年2月6日58

二、有限责任公司设立条件设立有限公司应具备5个条件。（1）股东符合法定人数；1——50个（2）股东出资达到法定资本最低限额。3万元

2023年2月6日59股东和发起人的出资形式比较

货币非货币货币比例实物知识产权土地使用权有限公司√

≥30%√√√

股份公司发起人√√√√公众认股人√×××

类型分期缴纳首期最低出资出资年限一般有限公司√≥20%≥3万元2年一人公司×100%成立前发起设立的股份公司√≥20%2年募集设立的股份公司×100%成立前

缴纳方式和期限

以生产经营为主的公司不得少于50万元人民币；以商品批发为主的公司不得少于50万元人民币；以商业零售为主的公司不得少于30万元人民币；科技开发、咨询、服务性公司不得少于10万元2023年2月6日62

有限责任公司设立条件（3）股东共同制定章程；公司章程应载明的事项：公司名称和住所；经营范围；注册资本；股东姓名或名称；股东权利和义务；股东出资方式和出资额；股东转让出资条件；公司机构及其产生办法、职权、议事规则；法定代表人；公司解散事由与清算办法。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。2023年2月6日63

有限责任公司设立条件（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构。（5）有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。2023年2月6日64

例题：ABC共同出资设立一个有限责任公司，公司设立时间2000年3月，2001年4月又吸收入D入股，2002年10月公司由于经营不善而严重亏损，拖欠了巨额债务，被依法宣告破产，法院在清算中查明A在公司设立时作为出资的房产与实际出资额的差额，根据我国“公司法”的规定对A不足出资的行为正确的处理方法是（）A：A以个人财产补交差额，不足部分由B、C、D补足。B：A以个人财产补交差额，不足部分由B、C补足。C：A

以个人财产补交差额，不足部分待有财产时再补足。D：ABCD均不承担补交差额的责任。

例题：根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有（

）

A．全体股东同意，股东可以用劳务出资。

B．全体股东的无形资产额不得超过注册资本的20％。

C．全体股东的货币金额不得低于注册资本的30％。

D．股东可以用其持有的符合法定条件的其他有限责任公司股权出资例题根据公司法律制度的规定，下列各项中，受公司章程约束的有（）。A、公司的经理B、公司的副经理

C、公司的董事D、公司的财务负责人

三、有限责任公司设立程序1、订立公司章程2、申请名称预先核准3、法律、法规规定应该报批的，设立登记。4、股东缴纳出资并经验资机构出具验资证明5、向登记机关提出申请。6、登记发照

三、有限责任公司设立程序公司内部通过章程，由全体出资人讨论协商，经代表2／3以上表决权的股东通过。外部进行登记。股东全部出资经法定验资机构验资后，由全体股东指定的代表或共同委托的代理人，持公司登记申请书、公司章程、验资证明等文件，向公司登记机关申请设立登记。领取法人营业执照日是公司成立日。2023年2月6日69四、有限责任公司组织制度股东股东会董事会经理（选设机构）监事会

公司领导机关成员的资格限制和竞业禁止。股东有限责任公司的股东即出资人。除国家明令禁止或限制外，有权代表国家投资的政府机构部门、企业法人、法人事业单位、社团以及自然人，均可成为有限责任公司的股东。

2023年2月6日71

股东的法律地位股东是公司的出资人，占有公司的股份，享有充分的股东权。包括对公司的财产权和管理权。所有股东地位一律平等，同股同权，同股同利。股东的义务是遵守章程、出资并以此对公司承担责任。2023年2月6日72

股东会的性质与组成

股东会是有限责任公司的权力机关。除公司法有特别规定的以外，有限责任公司必须设立股东会。

2023年2月6日73

股东会的职权(一)决定公司的经营方针和投资计划；(二)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；(三)审议批准董事会的报告；(四)审议批准监事会或者监事的报告；(五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；2023年2月6日74(六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(七)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(八)对发行公司债券作出决议；(九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；(十)修改公司章程；(十一)公司章程规定的其他职权。

股东会的召开股东会分定期和临时会议两种。定期会议按章程规定按期召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事,提议召开临时会议的，应当召开临时会议。。股东会由董事会召集，董事长主持。应在会议召开前15日通知全体股东。2023年2月6日76

股东会决议股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。

但有关公司注册资本增减，章程修改，公司合并、分立、解散或变更公司形式，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。2023年2月6日78

股东的权利和义务权利——表决权、选举权、依法转让出资等等义务——缴纳出资、履行公司章程规定的义务2023年2月6日79

董事会及其组成董事会是由股东会选举产生的行使公司经营管理权的执行机关，对股东会负责。董事会是公司的常设机关；

是公司的经营决策机关；

是公司股东会决议的执行机关；

是公司的对外代表机关。

2023年2月6日80

有限责任公司董事会成员3～13人。两个以上国有企业或者其他两个以上国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员应有职工民主选举的职工代表。董事会设董事长1人，董事长为公司法定代表人。小型有限责任公司，可只设执行董事，并可兼任经理，执行董事为公司法定代表人。董事任期由公司章程规定，但每界任期不得超过3年。2023年2月6日81

董事会职权

(一)召集股东会会议，并向股东会报告工作；(二)执行股东会的决议；(三)决定公司的经营计划和投资方案；(四)制订公司的年度财务预算方案、决算方案；(五)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；2023年2月6日82(六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；(七)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；(八)决定公司内部管理机构的设置；(九)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；(十)制定公司的基本管理制度；(十一)公司章程规定的其他职权。

董事会的召开董事会分为定期会议和临时会议两种。

董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。

董事会决议的表决，实行一人一票。2023年2月6日84

董事长和执行董事有限责任公司董事会设董事长1人，可以设副董事长1—2人，其产生办法由公司章程规定根据我国公司法规定，股东人数较少和规模较小的有限责任公司，不设董事会，可以设一名执行董事。执行董事兼具了相当于一般有限责任公司董事会、董事长的身份。2023年2月6日85

经理

经理是公司日常管理工作的负责人。由董事会聘任和解聘，对董事会负责；可以列席董事会议。

2023年2月6日86

经理的职权

(一)主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；(二)组织实施公司年度经营计划和投资方案；(三)拟订公司内部管理机构设置方案；(四)拟订公司的基本管理制度；(五)制定公司的具体规章；2023年2月6日87(六)提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；(七)决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；(八)董事会授予的其他职权。

监事会的性质及其组成监事会是对公司生产经营业务活动进行监督和检查的常设机构。

有限责任公司必须设监事会或监事。监事会成员不得少于3人。股东人数少、规模较小的，可设1～2名监事。监事会由股东代表和适当的职工代表组成。董事、经理及财务负责人不得兼任监事。监事列席董事会议。2023年2月6日89

监事会职权

监事的任期每届为三年。监事任期届满，连选可以连任。2023年2月6日90

公司领导成员的资格限制有下列行为之一者，不得担任公司的董事、监事和经理：无民事行为能力或限制民事行为能力；因犯有财产罪或破坏经济秩序罪被判刑，执行期满未逾5年，或因犯罪被剥夺政治权利执行期满未逾5年；担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事、厂长、经理，并对破产负有个人责任的，自破产清算完结之日起未逾3年；2023年2月6日91

公司领导成员的资格限制担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自吊销营业执照之日起未逾3年；个人负有数额较大的债务到期未清偿。国家公务人员不得兼任公司的董事、监事、经理。2023年2月6日92。四、有限责任公司资本制度有限责任公司的资本是全体股东出资额的总和，经登记即为该公司的注册资本。注册资本是公司的自有资本，注册资本与借贷资本之和是公司的投资总额。注册资本以货币单位表示。股东可以货币出资，也可以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等出资。注册资本（Registered

Capital）又称额面资本或核定资本，是指公司在成立时由公司章程确定的、经公司登记机关登记注册的资本总额。发行资本（Issued

Capital）又称认缴资本，是指公司实际已经向股东发行的资本总额，即股东承诺以货币或非货币方式缴纳的资本总额，但并非股东实际缴纳的资本。发行资本可能等于或小于注册资本，但不可能大于注册资本。有限责任公司设立时，股东如不按公司章程规定足额缴纳出资的，应承担违约责任。公司成立后，如发现作为出资的实物、工业产权非专利技术、土地使用权的实际价显著低于公司章程所定价的，应由该股东补交其差额。公司设立时的其他股东对其承担连带责任。股东在公司登记后，不得抽回出资。股东之间可相互转让其全部出资或部分出资。有限责任公司股东转让股权1、股东之间转让股权有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。2、股东向股东以外的人转让股权股东向外转让出资，须经全体股东过半数同意。不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如不购买，则视为同意转让，经股东同意转让的出资，在同等条件下，其他股东有优先购买权。

3、人民法院强制转让股东股权五、一人有限责任公司概念：一人有限责任公司也简称“一人公司”、“独资公司”或“独股公司”，是指由一名股东(自然人或法人)持有公司的全部出资的有限责任公司主要特征：一是股东人数的唯一性，二是股东责任的有限性。公司法人人格否认制度承认公司具有独立人格的前提下，对特定法律关系的公司人格及股东有限责任加以否认，直接追索公司背后股东的责任，以规制股东滥用公司独立人格。2023年2月6日99

国有独资公司国有独资公司是国家单独出资，由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。国有独资公司的主要特征有:

国有独资公司为有限责任公司。国有独资公司是有限责任公司的一种，它不是独立于有限责任公司形态的一种新的公司形态。国有独资公司适用有限责任公司的一般原则，如公司财产与股东财产相分离的原则、有限责任原则等。

2023年2月6日100

国有独资公司股东的惟一性。国有独资公司虽属于有限责任公司，但它与一般的有限责任公司不同。最根本的区别就在于，国有独资公司仅有一个股东。

2023年2月6日101

有限责任公司财会制度公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。财务会计报告应当包括：资产负债表、损益表、现金流量表、财务情况说明书、利润分配表。公司应当按照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。2023年2月6日102

公积金公益金的提取规定公积金是公司为了增强财产实力，用以扩大经营范围或弥补公司亏损的资金积累。法定盈余公积金盈余公积金〈公积金〔任意盈余公积金资本公积金

2023年2月6日103

公积金公益金的提取有限责任公司应当提取当年税后利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本50%以上的，可不再提取。任意盈余公积金是公司提取法定盈余公积金后，根据董事会或股东大会的建议而提取形成的公积金。2023年2月6日104

资本公积金资本公积金是指企业在筹集资金、评估财产及接受馈赠等过程中形成的，不能直接增加投资人投入资本的资本公积金。包括：股本溢价、公司财产重估增值，接受捐赠的资产价值等。2023年2月6日105

提取公益金的规定公益金是依法从税后利润中提取的，用于公司职工集体福利的资金。应提取当年税后利润的5～10%列入公司法定盈余公益金。公司法定公积金不足以弥补上一年度亏损的，在依法提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润弥补亏损。2023年2月6日106

公司利润分配顺序公司提取法定公积金后，经股东会决议，可提取任意公积金。公司所余利润，按股东的出资比例分配。公司利润→弥补以前年度亏损→缴所得税→弥补当年亏损→提取法定公积金和公益金→提取任意公积金→支付股利。2023年2月6日107

国有独资公司指国家授权投资的机构或者国家授权的部门单独投资设立的有限责任公司。国有独资公司是一种有限责任公司，它具有有限责任公司的若干基本共性，最主要的共性特征就是其“有限责任”。鉴于国有独资公司的特殊性，公司法做出了不同于一般有限责任公司的规定。2023年2月6日108

国有独资公司的特点投资单一（国家独资）范围限定（国有企业）组织机构按特殊程序建立（不设股东会，董事会是最高权利机构）国家实施监督管理。监事会成员主要由国务院或其授权机构、部门委派人员组成并有职工代表参加。2023年2月6日109

第三节股份有限公司

概念和特征设立的条件、方式和程序资本制度体制股份发行和转让2023年2月6日110

一、股份有限公司概念股份有限公司又称股份公司。是指由一定数额的股东组成，其注册资本由等额股份构成并通过发行股票筹集资本，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。

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二、股份有限公司特征募股集资公开股东数额低限全部股份等额

股份自由转让

典型资合公司

所有权与经营权分离

设立要求严格

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三、股份有限公司设立1、设立方式股份有限公司的设立有发起设立和募集设立两种方式。

发起设立（认股设立）是发起人认购公司应发行的全部股份而设立的方式。股份有限公司向社会公开发行股票，发起人认购的股份不得少于公司发行后股票总额的35%。发起人应当认足和缴足全部股款。

2023年2月6日113募集设立又称招股设立。是发起人认购公司应发行股份的一部分，其余部分向社会公开募集而设立的方式。根据证监会的规定，募集设立方式已经不再适用。《公司法》中的国有企业改建为股份有限公司时，发起人可少于5人的规定也不再适用。2、设立条件（1）发起人符合法定人数股份有限公司的发起人为2－200人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。（2）法定资本最低限额注册资本最低限额为人民币500万元（3）股份发行、筹办事项符合法定规定（4）发起人制定公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过（5）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构（6）有公司住所

发起人的出资方式股份有限公司发起人可以用货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资。对于非货币出资必须进行评估作价，核实财产，并折合为股份。2023年2月6日116股东和发起人的出资形式比较

货币非货币货币比例实物知识产权土地使用权有限公司√

≥30%√√√

股份公司发起人√√√√公众认股人√×××

（一）缴纳方式和期限

类型分期缴纳首期最低出资出资年限一般有限公司√≥20%≥3万元2年一人公司×100%成立前发起设立的股份公司√≥20%2年募集设立的股份公司×100%成立前

创立大会的召开及其职权发行股份的股款缴足，达到法定注册资本最低限额后，发起人应在30日内召开创立大会。并应于创立大会召开前15日内通知认股人，同时予以公告。发起人如在30日内未召开创立大会，认股人可要求发起人返还股款，并加算同期银行利息。

创立大会职权：通过公司章程，选举组织公司机关。董事会应于创立大会结束后30日内向公司登记机关申请设立登记。

有限公司

股份公司一般有限公司一人公司国有独资公司股东或发起人人数股东2—50人股东1人国家发起人2—200人最低资本限额3万10万3万500万股份发行、筹备事项×√公司章程股东制定国资监管机构或董事会制定发起人制定，创立大会通过（募集设立）公司名称、组织机构√√住所主要办事机构所在地四、股份有限公司的组织机构1、股东大会2、董事会、经理3、监事会五、筹集资金的方式

股份有限公司的筹集资金的方式主要有：1、发行股票2、发行公司债券六、股份有限公司的股份发行和转让（一）股份发行1、股份和股票的概念股份有限公司的基本特征之一，就是注册资本划分为金额相等的股份，公司的股份采取股票的形式。股份与股权之比较

股份股权适用对象股份公司有限公司表现形式股票出资证明书证券性√×公开募集√×上市交易√×

股份的概念及特点

股份是构成股份有限公司资本的最小单位，是公司全部资本分成的均等份额。它是确定股东权利义务大小的基础。股份在股份有限公司成立后，以股票形式出现。特征（1）股份特指股份有限公司资本的成本。（2）股份具平等性。

（3）股份具可发行性。（4）股份具不可分性。

（5）股份具可转让性。（6）股份责任的有限性。（7）股份的有价证券性股票的概念及特点股票是股份有限公司公开发行的证明股东在公司中拥有权益的一种有价证券。它是股份有限公司的股份证书，是确定股东与公司之间权利和义务关系的一种凭证。其特征（1）股票是一种权利义务证书。（2）股票是一种票式证券。（3）股票是一种有价证券。（4）股票是一种从属性的有价证券。（5）股票具风险性。（6）股票是在股份有限公司成立后签发的。种类根据股份是否记载股东姓名，分为记名股和不记名股。根据股份所代表的股东权利和义务的不同，分为普通股和特别股。根据股份投资主体不同分为国家股、法人股、个人股，根据股份发行对象不同分为境内上市内资股（即A股）、境内上市外资股（即B股）和境外上市外资股（即H股、N股、S股）。

股份的发行原则（1）公平原则（2）公正原则（3）同股同权原则股份有限公司股份发行目前，我国的股份公司首次公开发行股票一般在公司发起设立1年后申请。股份发行实行公开、公平、公正原则，必须同股同权同利。同次发行的股票，每股的发行条件和价格应当相同。股份发行价格可以按照票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司资本公积金

股份有限公司的资本制度

股份有限公司的资本是全体股东出资的总和。股份有限公司股东的出资必须表现为等额股份，创始股东（发起人）只在发起设立时应认足缴足全部股份，而募集设立则只认缴全部股份的一部分。

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股份公开发行目前，我国的股份公司首次公开发行股票一般在公司发起设立1年后申请。股份发行实行公开、公平、公正原则，必须同股同权同利。同次发行的股票，每股的发行条件和价格应当相同。股份发行价格可以按照票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司资本公积金。（？）2023年2月6日133

发行新股的条件公司前次发行股份已经募足，且间隔1年以上；公司近3年内连续盈利，并可以向股东支付股利；公司近3年会计文件无虚假记载。公司预期利润率可达同期银行存款利率。2023年2月6日134

股份转让的规定

股东持有的股份可以依法转让。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起的3年内不得转让。公司董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司股份，并在任职期内不得转让。（？）股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易所按法定形式进行。

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股份转让的规定

国家授权投资的机构可以依法转让其持有的股份，也可以购买其他股东所持有的股份。

公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。公司依照上述规定收购本公司股票后，必须在10天内注销该部分股份，依法办理变更登记手续并公告。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。2023年2月6日136七、公司债券公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。公司债券是公司债的表现形式，基于公司债券的发行，在债券的持有人和发行人之间形成了以还本付息为内容的债权债务法律关系。因此，公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证。实质首先，公司债券作为一种“证券”，它不是一般的物品或商品，而是能够“证明经济权益的法律凭证”。其次，公司债券是"有价证券"，它反映和代表了一定的经济价值

发行者债券的发行人、债务人是"公司

八、上市公司上市公司是指其发行的股票经国务院或国务院授权的证券管理部门批准，在证券交易所上市交易的股份有限公司。股份有限公司股东持有的股份可以依法转让。但是我国目前可以上市交易的股票仅是上市公司向社会公开发行，经批准上市交易的公众股。

注意：股份公司不等于上市公司。2023年2月6日140

公司申请上市的条件

股票经证监会批准已向社会公开发行；公司股本总额不少于人民币3000万元；开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；持有股票面值达1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行的股份比例为10%以上；公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。2023年2月6日141

上市公司独立董事制度上市公司独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系的董事。证监会规定，凡在中国境内上市的公司在2002年6月30日前应当设立至少2名独立董事；在2003年6月30日前应当设立至少1/3独立董