第七课收入与分配一轮复习(包括劳动收入、初次分配、财产性收入、转移支付的补充)

第三单元：收入与分配《2016高考!!!》收入和分配个人收入分配国家收入分配按劳分配为主体、多种分配方式收入分配与社会公平财政税收财政收入和支出财政的巨大作用税收及其种类依法纳税第三单元的内容结构决定生产力生产关系产品如何分配公有制为主体，多种所有制共同发展（所有制）按劳分配为主体，多种分配方式并存（分配制度）决定决定

一、生产决定分配生产资料归谁所有考点突破一：分配制度2

、实行范围：3、分配尺度：4、分配内容(对象)：5、分配结果：公有制范围内(但公有制范围内并不都是按劳分配）以劳动为尺度（质、量统一）不是平均分配个人消费品,不包括生产资料多劳多得、少劳少得1、地位：基本原则主体

(一)按劳分配的基本内容和要求二、按劳分配为主体6、实现程度：与本企业的经济效益有关注：按劳分配的实现形式：①国家机关、公有制事业单位、公有制企业中的职工的工资、奖金、津贴；②公有制控股的股份制企业中的职工的工资、奖金、津贴；③农村经济中的“联产计酬”。注意：其他的非按劳分配方式：在公有制经济中对劳动者生活起保障作用的福利性分配，从社会保障中取得的各种收入。

判断：按劳分配是劳动收入，劳动收入就是按劳分配。（）×警示：按劳分配不等于每个劳动者都能等量劳动获得等量报酬；劳动收入不等于按劳分配收入，非劳动收入不等于剥削收入。（二）按劳分配的客观必然性

①可能性

②现实性

③必要性

社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。（不能实行平均分配）

生产资料公有制是实行按劳分配的前提。（由此决定不能实行按资分配）

社会主义条件下生产力的发展水平是实行按劳分配的物质基础。（不能实行按需分配）

劳动者：激发劳动者劳动积极性和创造性推动劳动者努力学习科学技术提高劳动者的劳动技能，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。有力促进社会生产力的发展3、按劳分配的作用：社会：4、按劳分配的地位：公有制在我国国民经济中占主体地位，决定了按劳分配在我国所有分配方式中占据主体地位。历史：是对剥削制度的根本否定，是消灭和消除两极分化的重要条件三：我国多种分配方式并存

按个体劳动者劳动成果分配

按生产要素分配

①含义：

②特点：

③国家政策：

个体劳动者个人占有生存资料，独立从事生产经营活动，其劳动成果扣除成本和税款后直接归劳动者所有，构成他们的个人收入。

他们既是劳动者，又是经营者、投资者，不仅要付出劳动、谋划发展，还要承担经营风险。

个体劳动者的合法收入受国家保护①含义：②原因：

③意义：

是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配。参与收益分配的生产要素主要有劳动、知识、技术、管理和资本等。发展社会主义市场经济，还要求健全生产要素按贡献参与分配的制度。

(生产要素)是对市场经济条件下各种要素所有权存在的合理性、合法性的确认，（个人）体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。（社会）有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。

按生产要素分配按劳动要素分配在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金和津贴收入按资本要素分配储蓄存款利息、股息或股本转让所得、债券的利息【居民投资收益】按技术要素分配技术入股、专利使用、技术转让的收入按管理要素分配企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式按土地要素分配土地、房屋的租金和转让金按信息要素分配提供市场信息、管理方案(金点子)等的收入家庭联产承包责任制——集体经济——按劳分配所得小明承包了五亩责任田的收入。小洪在马路边开了个小店，还有每月出租房子的租金。1、开小店——个体经济——按个体劳动者劳动成果分配

2、出租房子的租金（非劳动收入）——按生产要素（土地）分配萧红是外资企业职工，每月除工资外，还炒股赚钱。1、外企——外资经济——普通职工——按生产要素（劳动）分配；

2、炒股股息（非劳动收入）——按生产要素（资本）分配（股东）晓宏是国企工程师，每月获工资外，还在私企当技术顾问。1、国企——公有制经济——按劳分配

2、私企——外资经济——技术顾问——按生产要素（技术）分配注意：（1）劳动收入（先看所有制成分）：

公有制经济——按劳分配；

个体经济——按个体劳动者劳动成果分配；

私营、外资经济——按生产要素（劳动要素）分配。

（2）非劳动收入：按生产要素分配(如：股息、利息、租金等)。方式比较按劳分配按劳动要素分配所有制公有制经济私营经济、外资经济等分配方式对社会总产品作了各项必要扣除后，以劳动者向社会提供的劳动为尺度分配个人消费品劳动者向企业提供劳动，企业按劳动者的劳动力价值支付劳动报酬相同点都属于劳动收入，合法收入都受国家保护C1、(2011·苏州联考)2010年12月2日，江苏省华西村老书记吴仁宝在接受新华社记者采访时说，目前华西村村民实行基本生活资料按需分配，除每月正常的工资外，年底还按照个人成绩进行按劳分配，同时按股进行分红。虽然华西村村民基本生活资料实行了按需分配，但是按劳分配仍是其主要分配形式。这主要是因为()①华西村不存在多种分配方式②公有制是华西村所有制结构的主体③华西村生产力没有高度发达，劳动产品没有极大丰富④劳动还是华西村村民谋生的手段A．①②③ B．①②④C．①③④ D．②③④D四、高考真题回放2、(2011·广州联考)在我国现阶段，不同国有企业的职工，付出同样的劳动，获得的劳动报酬也会有所差别。这是因为()A．按劳分配的实现形式与企业的效益是联系在一起的B．按劳分配的实现与企业的效益是联系在一起的C．贯彻按劳分配原则能使企业中的一部分人先富起来D．按劳分配与按资金分配是结合在一起的B考点突破二：收入分配与社会公平经济生活必修1第三单元收入与分配收入分配方式对效率与公平的影响

社会公平的重要体现：

合理的收入分配制度。

收入分配公平的主要表现：

主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。收入分配公平的要求：

既要合理拉开收入差距，又要防止收入差距过分悬殊。

收入分配公平的意义：

是社会主义分配原则的体现，有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。

实现公平的收入分配的重大举措①制度保证：

我国现阶段的分配制度②重要举措：

保证“两个合理比重”再分配更加注重公平

注意：１、收入公平平均主义２、区分分配制度、分配原则和分配政策A、分配制度:B、分配原则：C、分配政策：D、分配对象：是以按劳分配为主体、多种分配方式并存，把按劳分配与生产要素分配结合起来效率优先、兼顾公平允许和鼓励部分先富，倡导先富帮后富，同时政府要对收入分配加以调节，取缔非法收入，保护合法收入，整顿不合理收入，调节过高收入，保障低收入者的基本生活。国家、集体（企业）、个人提高效率促进公平

如何提高效率，促进公平效率与公平的关系

效率是公平的物质前提

公平是提高经济效率的保证

提高效率

效率的含义

效率提高的含义

提高效率的要求：

转变经济发展方式指经济活动中投入与产出的比率，它表示资源有效利用的程度。就是资源的节约和社会财富的增加。效率的地位：是人类经济活动追求的基本目标之一。①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平。②处理好效率与公平的关系，既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。【知识拓展】正确区分国民收入的初次分配和再分配（1）初次分配是指企业单位内部的分配。在市场经济条件下，初次分配关系主要由市场机制形成，政府通过法律法规和税收进行调节和规范，不直接干预。（2）再分配是指在初次分配的基础上，政府通过税收、政策、法律等对收入要素进行再次调节的过程。主要通过税收、财政提供社会保障和社会福利、转移支付等调节手段进行。转移支付:是指政府或企业的一种不以购买本年的商品和劳务而作的支付，即政府或企业无偿地支付给个人或下级政府，以增加其收入和购买力的费用。它是一种收入再分配的形式。转移支付是包括养老金、失业救济金、退伍军人补助金、农产品价格补贴、公债利息等政府与企业支出的一笔款项。这笔款项在西方国家是不计算在国民生产总值中的，其原因在于这笔款项的支付不是为了购买商品和劳务，所以将其称作转移支付，有时也称转让性支付。

范围主体手段目的举例主要是企业市场机制决定企业职工工资、按劳分配收入、和生产要素按贡献参与分配获得的收入，都属于初次分配提高效率，体现公平事业单位工资；个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚。政府调控机制再分配初次分配物质生产部门内部。主要为工业企业。主要是更加体现公平税收、政策、法律国家、政府全社会如何区分和识别初次分配和再分配？①分配的领域不同：初次分配是指在创造它的物质生产领域进行的分配，如企业职工工资、农民工工资、农民承包土地获得的劳动报酬；按劳分配收入、个体劳动者按劳动成果分配和生产要素按贡献参与分配获得的收入，都属于初次分配；再分配是国民收入在全社会范围内进行的再次分配，如事业单位工作人员的工资；居民和企业在初次分配基础上依法缴纳的收入税、财产税；为建立社会保障制度而支付的各项费用，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚，都属于再分配。②分配的主体不同：初次分配主要由市场机制形成，再次分配主要由政府调控机制起作用，政府进行必要的宏观管理和收入调节。说明：教材上提到“提高低收入者收入、最低工资标准、企业职工工资”都属于初次分配；书上提到的“最低生活保障（金）”属于再分配。思考：从国民收入分配的角度，说明工人、农民工的工资与教师、医生的工资有何区别？课本概念补充！！！转移支付:是指政府或企业的一种不以购买本年的商品和劳务而作的支付，即政府或企业无偿地支付给个人或下级政府，以增加其收入和购买力的费用。它是一种收入再分配的形式。转移支付是包括养老金、失业救济金、退伍军人补助金、农产品价格补贴、公债利息等政府与企业支出的一笔款项。这笔款项在西方国家是不计算在国民生产总值中的，其原因在于这笔款项的支付不是为了购买商品和劳务，所以将其称作转移支付，有时也称转让性支付。

例题1、以下反映初次分配中有利于社会公平的措施是（）A．提高最低工资标准B．取消农业税C．完善社会保障制度D．提高个人所得税起征点E.坚持按生产要素分配

A解析：BCD属于再分配，E按生产要素分配更有利于提高效率，而且会带来收入差距。所以选A。2、要“着力提高低收入者收入水平，逐步扩大中等收入者比重，有效调节过高收入，规范个人收入分配秩序，努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。”这主要是（

）A．由国家通过税收进行

B．在初次分配范围内进行C．在再分配范围内进行

D．由先富起来的个人和地区进行C3.“十二五”时期收入分配改革依然坚持的是“调整”，但更加强调“公平”，下列体现“再分配更加注重公平”的措施是()A.提高企业职工最低工资标准B.2010年10月，中国人民银行上调银行存贷款利率C.提高城乡居民最低生活保障标准D.建立企业职工工资正常增长机制【解析】选C。A、D属初次分配范畴；银行存贷款利率调整不属于分配范畴，B项应排除；C项举措既是再分配范畴，又是通过收入分配的调节促进社会公平，因此当选。4、目前我国分配体制内“平均主义”和分配不公现象同时并存，针对这一现象国家采取了“调高”“扩中”“保低”战略，目的是（）A、既鼓励先进，又鞭策落后B、消除收入差别，实现共同富裕C、坚持公有制为主体多种所有制共同发展D、消除两极分化，实现共同富裕D

01.（2008年高考·海南政治·04题）中共十七大报告指出，“初次分配和再分配都要处量好效率和公平的关系，再分配更加注重公平”。下列选项中具有缩小收入差距功能的再分配措施有①提高企业最低工资标准②个人工薪所得实行超额累进税率③扩大财产性收入④完善最低生活保障制度A.①②B.①③C.②③D.②④D

02.（2008年高考·江苏政治·17题）在企业分配中，如果过分压低劳动报酬，则不利于调动劳动者的生产积极性，终将限制企业的发展。这说明A.公平是提高效率的保证B.要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则C.效率是公平的物质前提D.初次分配和再分配都要注重公平A高考真题回放

03.（2009年高考·江苏政治·12题）再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列体现“再分配更加注重公平”的措施是A.提高企业职工最低工资标准B.调整银行存贷款利率C.提高城市居民最低生活保障标准D.建立企业职工工资正常增长机制C4、(2010·山东文综，17,4分)对人民生活得“更有尊严”的理解，正确的是()①公民权益的保障更加完善②社会利益的分配更加公平③公民义务的履行更加全面④政府权力的行使更加规范A．①②③B．②③④C．①②④ D．①③④C

5、

(2011•山东)城镇居民人均可支配收入和农民人均收入均增长10%，争取农民收入实现高增幅是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。为实现这一目标要求（）①提高经济效率，实现国民经济健康发展②提高居民收入在国民收入分配中的比重③实行农产品政府定价政策，提高农民收入④增加货币发行量，支持农村基础设施建设A．①②

B．①③

C．②④

D．③④A5．(2011•江苏)图2表示效率与收入差距的关系，横轴x代表收入差距，纵轴

y代表效率，原点O表示决对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明（）①在x1之前，效率与收入差距成反方向变化②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率A．①②B．①④C．②③D．②④D（2011高考天津卷8）有人用拆字法解读“幸福”二字：“幸”字是由土和¥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该①大力增加财政收入②提高居民可支配收入③满足居民合理住房要求④保持物价总水平基本稳定A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④C(2010·试题调研)读漫画《施舍》，运用经济生活的有关知识回答下列问题。(1)你认为该企业合理的做法应该是什么？(4分)(2)再分配中国家应如何解决漫画中的问题？(最少列举三条措施)。(9分)学生抽样教师评语

评分标准(1)该企业应该确定公平合理的分配制度，在初次分配中正确处理效率与公平的关系。正确处理效率与公平的关系，既要讲求效率，将劳动报酬与贡献挂钩，反对平均主义，以调动劳动者的积极性，促进生产发展和经济效益的提高；又要维护公平，建立企业职工工资正常增长机制，以协调企业和职工之间、职工与职工之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。(4分)(2)①坚持科学发展观，坚持以人为本，让发展成果惠及全体人民。②完善按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度，坚持各种生产要素按贡献参与分配。既要调动人们的生产积极性，又要防止收入差距过大。③通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围内，防止出现严重的两极分化，实现合理的公平分配，以兼顾各阶层群众的利益，特别是保障低收入者的基本生活。(每点3分，共9分)第八课财政与收入经济生活必修1第三单元收入与分配国家收入的分配（财政与税收）财政及其作用税收的基本特征（三个）财政收入与支出税收的含义、本质国家财政征税与纳税财政的重要来源财政的作用(三个）财政的含义、主体、目的、本质、实现形式财政收入的含义、形式、与税收的关系、主要影响因素财政支出的含义、构成收支的三中情况税收的种类税收的作用（五点）税收的种类依法纳税是公民的基本义务为什么①由税收的性质决定②是实现国家职能的需要违反税法的四种行为如何依法纳税国家（四点）公民（两点）财政收支平衡和财政赤字财政收入＝财政支出收支平衡财政收支财政收入>财政支出略有节余财政收入<财政支出财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内。考点二：财政的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、某些地区的资源严重不足。影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。财政是国家宏观调控的重要手段，财政能够实现社会总供给和总需求的基本平衡，具有促进国民经济平稳运行的作用。

第一，财政与人民生活保障第二，财政与基础设施工程第三，财政与宏观调控【知识拓展】正确认识国家的财政政策

（1）财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运行。

（2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策（扩张性财政政策）、稳健的财政政策、紧缩性财政政策。

①扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。

②紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”

③稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。

（3）运用如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。

①当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

②当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。

③当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。【知识链接】财政政策与货币政策高考真题回放

（2011高考福建卷31）通货膨胀一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图10，下列说法正确的是A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给B高考真题回放

（2011高考浙江卷25）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长A高考真题回放

高考真题回放（2）加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。（2011高考重庆卷38）我国水资源短缺，合理用水，提高用水效率意义重大。阅读材料，回答问题。材料二我国工业用水量从1980年的508亿m2增长到2010年的1397亿m2，其中60%以上的工业用水集中在火力发电、钢铁、石化、纺织和制造等行业。2010年，我国万元工业增加值用水量为116m2，约为发达国家的3-7倍；工业废水排放量占全国废水总量的40%以上，工业用水重复利用率约为52%，远低于发达国家80%的水平；工业水费占工业总产值的比重不足1.5%，也远低于发达国家水平。（2）我国政府承诺在“十二五”期间将工业部门用水效率提高30%。结合材料二，运用经济常识，分析政府会采取哪些经济措施来实现这一目标。（10分）第八课财政与收入第二课时征税与纳税经济生活必修1第三单元收入与分配征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税纳税人和负税人依法纳税是公民的基本义务征税和纳税

税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征重点税收及其特点税收的含义

税收的基本特征强制性无偿性固定性关系税收的必然性

有国必有税：税收为国家存在和发展提供物质保障

我国税收的种类

以征税对象分类

增值税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式增值税和个人所得税是影响很大的两个税种

增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低作用有利于促进生产的专业化分工的发展；有利于贯彻公平税赋原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段依法纳税是公民的基本义务为什么要依法纳税怎样依法纳税是由我国税收的性质决定的是行使国家职能的需要①从国家来看应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质②从公民来看依法纳税并行使纳税人权利③依法打击违反税法行为是由我国税收的作用决定的任何国家的国民都要纳税【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较

【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较

名称含义对象特点纳税人税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人是负担税款的法律主体负税人最终承担税款的单位和个人可以是自然人，也可以是法人是负担税款的法律