2018cpa六科学前方法课视频-讲义税法备考技巧

2018CPA税法备考技巧主讲人：凌子琪CPA—税法应如何备考课程内容税法有什么特点1如何进行学习2一看就懂一听就会一做就错课程内容税法有什么特点1如何进行学习2如何享受学习税法请从一个税官的角度来学习掌握税法的基本要素建立解题模式、多做练习、培养题感如何从税官的角度来学习和思考理解税法的本质是什么？理解税法某条款制定的背景是什么？目的是什么（为什么服务）理解税法立法的角度是什么？掌握税法的基本要素征税对象（范围）是谁WHO征税依据是什么WHAT如何计算HOW其他：征管方法税收优惠我们需要学习什么一、思维方法及模式二、专业知识三、执行技术学习内容税法题目的类型复述题：记忆辨析题：记忆关键点计算应用题：记忆计算并应用复述题和辨析题知识点学会变换要素识记关键点不同情景、不同角度理解（一）居民企业—来源境内、境外的所得（无限纳税）（二）非居民企业——来源境内的所得（有限纳税）（三）所得来源地的确定【客观题高频考点】★★★企业所得税示例所得类型所得来源地的确定销售货物所得按照交易活动发生地确定提供劳务所得按照劳务发生地确定不动产转让所得按照不动产所在地确定动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定企业所得税所得类型所得来源地的确定股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定利息所得、租金所得、特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定其他所得由国务院财政、税务主管部门确定【特别提示】明白所得来源地主要是区分非居民企业所得来源地是否在我国境内，如果在我国境内，即需交所得税。示例企业所得税例题多选题注册地与实际管理机构所在地均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得（不动产所在地）B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后分红所得（分配所得企业所在地）C.在我国分行为我国某公司提供理财咨询服务收入（劳务发生地）D.在我国设立的分行为位于河南的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入（负担支付地）E.该银行转让位于东京的房产给北京企业（不动产所在地）F.位于新加坡的总行转让了一辆二手押钞车所得。（机构所在地）示例企业所得税例题单选题【答案】ABCD【解析】选项E.F所在地都不在我国境内，因此不交纳所得税。示例三段法所得税计算套路图一、会计利润1.收入：注意加上视同销售2.营业成本注意扣减视同成本3.销售费用4.管理费用5.财务费用6.税金及附加：（如和流转税、土地增界值税结合，特别注意这项）6.投资收益国债利息免税7.营业外收入接受捐款8.营业外支出各种罚金、罚款三、税额计算1.A所得额=会计利润+调整项目200+100-50+20-302.境外抵免=3.应交税率=15%*A-安全设备抵税二、调整项目1.销：广宣费用

业务招待费2.管：工：2%=V

教：2.5%=V*1.25

福：14%=V1*5.63.财：利息4.其它调整：新业务研发、国债利息、居企股息、其它5.捐赠：营业利润*0.12（如有捐赠注意影响增值税进项）调增调减税法做题的方法——定位排雷法真题错题1关键点1关键点2错题2关键点3如何记忆税法知识点思维导图把主要的框架结构、知识点都总结出来理解加趣味记忆对于税收优惠多用趣味记忆对于税收条款可以口诀记忆如何记忆税法知识点【税法增值税税率速记口决】一般销货十七爷开着跑车寄情书打着电话修别墅卖出房产加卖地以上六项按十一出境运输和设计电影软件和信息国家扶助0税率如何记忆税法知识点新版欢乐颂口决包子：洒点古龙水，戴上欧米伽，喝完伏特加，叼着万宝路，背着高尔夫，开着宝马，冲上游艇，去追安迪。安迪拿着筷子搅动涂料，想做新式电池鞭炮，包子说我带你去看流星雨，两人开着摩托兜风。包子拿出钻戒跪在木地板上，表白求婚。其它方法1.多对比总结2.多思考区别联系？3.练习并强化方法记忆方法公基法效课。（公鸡罚翘课）记忆：不好好上税法课，小心公鸡惩罚你。儿子你醒了哟喂！Hi~大家早上好！

别翘课，小心我惩罚你【总结对比】视同销售收入对比（自产）★★★企业所得税示例项目会计增值税所得税统一核算，异地移送用于销售×√×非应税项目×√×职工奖励或福利√√√投资√√√分配√√√赠送×√√会计岛班型零基础先飞班热身预热提前预习提前开始基础的复习让自己更好的进入学习的状态会计财管审计教材研读班搭建学习的框架构建知识体系针对章节逐一突破学习让自己有扎实的基础专题精讲班针对教材重点章节难点做出强化学习深挖章节内容知识点习题精讲班200道子母题细致讲解真题演练教你如何抽取题干如何真正会做题考前冲刺班整本教材的所有知识点串讲带领系统性的复习重塑教