会计2014第五章固定资产单元测试版

第五章固定资一、单选选英明公司为一般，适用的税率是17%，2013年9月1日，自行建造支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值（不含）为20000万 英明公司属于核电站发电企业，2013年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用为40年。根据国家法律、行政和国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。20131140关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知（P/F，5%，40）=0. 生的可归属于该项资产的费、装卸费、安装费和专业人员服务费等900元（不考虑，在2013年至2017年的5年内每半年支付90万元，每年的付款日 B.201311201321D.201311201411甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨，元，假定每月原煤产量为15万吨。2014年5月26日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井的安全防护设备，价款为200万元的进项税额，500万元。不考虑其他相关税费，2014年5月31日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为（）万元。A、B、C、D20×91值为零，采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D20001000480030005年、10年、9年和6年。按照税定该设备采用年限平均法按8年计提折旧，预计净残中，正确的是 按照税定的年限8年作为其折旧年按照A、B、C、D按照整体预计使用年限10年与税定的年限8年两者孰低作为其折旧年 固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，应继续按照原来的使用、 A、B和C。甲公司为该批设备共支付价款1000万元，进项税额170万元，保险3.4万元，装卸费0.6万元，全部以银行转账支付，假定A、B和C设备分别满足固定资产确认条件，公允价值分别为312、468和260万元，假定不考虑其他相关税费，甲公司A、B和C（）万元。 座海上石油开采平台，根据规定，该开采平台在使用期满后要将其拆除，需要对成本共5000万元，预计使用20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧2015年1月1日甲公司开始执行企业会计准则，企业会计准则对于具有弃置义务的固定资50010%，（P/F，10%，20）=0.1486，（P/F，10%，12）=0.。则甲公司年资产负债表年初预计负债项目金额为（）万元。甲公司为一般，适用的税率为17%。2012年4月3日购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款200万元，进项税额为34万元。4月30订可使用状态。该设备的预计使用为10年，预计净残值为13万元，按照年限平均法计提折旧。2012年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价18015176后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2013年该设备应计提折旧额为（）万元。（1）2012年12月采用分期付款方式需要安装的大型生产设备，设备总价款10000万20003司已于2012年年末收到设备且支付了2000万元货款。假设银行3年期年利率为6%5%假定不考虑等相关税费，甲公司2013年12月31日达到预订可使用状态时该设备入账价值为 ）万元2013930300200元，支付工程项目、可行性研究费、监理费共计80万元，进行负荷联合试车领用 ） C.D.污染进行整治。201411200000万元。预计使用20年，预计弃置费用为2000万元。假定考虑货币时间价值和相关通12%（P/F,12%,20）=0.1037采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假定该企业按年确认利息费用，则甲公司2014年年末固定资产的账面价值为（ ）科目二、多项选下列各中，属于固定资产特征的有（ A.为生产品、提供劳务、出租或经营管理而持B.使用超过一个会计年度 1500，20141231900，201512316006（P/F，6%，1）=0.9434（P/F，6%，2）=0.8900P/F6%3=0.8396 ）80002014630020146的用于改造和完善矿井安全防护设备，取得注明价款为6000万元，10206020148 A.20146B.20146应交税费——应交（进项税额C.20148D.20148借：专项储备——安全生产 贷：累计折 英明公司为一般，适用的税率为17%。2014年2月28日，英明公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款600万元，进项税额102万元。4料一批，该批原材料的成本为30万元，相应的进项税额为5.1万元，市场价格（含）为40万元。设备于2014年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。下列支 600 固定资产的成本以价款的现值为基础确 安装。购货合同约定，N1000320131231支付500万元，2014年12月31日支付300万元，2015年12月31日支付200万元。假定A公司3银行借款年利率为6%。201311日取得固定资产时，下列说法中正确的有（ 某企业2012年12月购入一台设备，价款为210万元（不含，预计使用命为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2013年年末该设备发生减值，预计可收回金额为120万元，计提减值后，预计使用、净残值和折旧方法不变。20146802该设备的相关会计处理，正确的有 B.201420C.201413.75下列发生的各项费用，应当计入用的有 三、计算分20201253110000注明的价款为5000万元，税额为850万元。购入后立即投入安装，安装中发应付安装人员薪酬50万元，领用外购原材料100万元，其税额为17万元甲公司为一般，适用的税率为17%。2012年12月31日，甲公司因租赁期满，将出租的写字楼收回，开始作为办公楼用于本企业的行政管理。2012年12月314800甲公司预计该办公楼的尚可使用为20年，采用年限平均法计提折旧，净残值为0。2015114480元，未单独确认为固定资产。甲公司支付的新电梯价款为640万元（不含，另2060甲公司为一般，适用的税率为17%。2012年9月30日，甲公司一台降机械于2009年6月30日，甲公司已将其整体作为一项固定资产进行了确认，10电动机的价款为10万元，税额为1.7万元，款项已通过银行转账支付，改造过程2四、综合甲公司为一般，适用的税率为17%，该公司内部审计部门在对借：在建工 贷：主营业务收 （销项税额（2）2014年3月31日，甲公司与丙公司签订合同，自丙公司不需安装的设备供管理部门使用，合同价款为6000万元（不考虑的影响。因甲公司现金流量不足，按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3支付，每年412000。预计该设备使用为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2014借：（3）2012年6月30日，甲公司正式建造完成并交付使用一座核电站，全部成本为200000万元，预计使用为40年。根据国家法律和行政、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。201263040借：固定资 A20001200200：（2）2013年9月10日，发电车间和冷却塔的工程进度达到50%，大海公司与祥瑞公司办理工程价款结算1600万元，其中发电车间1000万元，冷却塔600万元。大海公司抵扣了（3）2013年10月5日，大海公司购入一台需要安装的发电设备，价款总计1400万元，（7）工程项目发生、可行性研究费、费、监理费共计116万元，已用银行存款（2）2012年11月20日，甲公司购进一台需要安装的B设备，取得的上注明的设备价款为1000万元，可抵扣进项税额为170万元，款项已通过银行支付。安装B设备时，甲公司领用原材料50万元（不含，支付安装人员工资30万元。2013630B，B5率为5%，甲公司采倍余额递减法计提折旧。假定该设备是用于管理部门使用。甲公司2013借： 贷：累计折 月1日达到预定可使用状态，租赁期3年，每年年末支付400万元，租赁合同表明年5%，1300差旅费等7.96万元，承租人相关的第提供的租赁资产担保余值为200万元，该设备的借：固定资 未确认融资费 贷：长期应付 借：制造费 贷：累计折 假定生产产品的机器设备在年末全部生产完工并未对行销售（3参考答案及解一、单项选【答案】 【答案】，2014【答案】【答案】2011120121【答案】【答案】【解析】对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同的使用或者以不同的方【答案】A，企业对固定资产发生的改良支出，符合固定资产确认条件的，应当计入C，固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，应按重新确定的使用、预计净残值和折旧方法计提折D，企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，符合资本化条件的，可以【答案】，2014有该设备对甲公司2014年的税前会计利润的影响数为7150元（用5320＋资产减值1830【答案】，A产价值比例=312/（312+468+260）=30%，B=468/，B，C【答案】【答案】，20121762013=176/（6-0.5）=32（万元。【答案】 ，2013 【答案】【解析】待摊支出按照该项目支出占全部建筑工程比例进行分摊，设备的入账价值【答案】【答案】 【答案】贷：在建工程（替换部分账面价值二、多项选【答案】（1）（2）（3）【答案】A，企业为建造固定资产准备的各项物资，如果在工程完工后发生的工程物B，为购建固定资产发生的借款费用，C，固定资产达到预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应当自D，企业对固定资【答案】【解析】201311=1500×0.9434+900×0.8900+600×面价值=长期应付款余额-未确认融资费用余额=3000-280.14=2719.86（万元AB；20131231（3000-280.14）×6%=163.19，2014【答案】【答案】【解析】英明公司领用外购原材料安装设备，设备属于应税项目，因此领用材料的【答案】【解析】固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固资产的成本以价款的现值为基础确定，选项A正确实际支付的价款与价款的D【答案】【答案】D，使用提取的安全生产费属于费用性支出的，直接冲减专项储备。【答案】，2013净值=210-40=170（万元，因此应当计提减值准备的金额=170-120=50（万元A计提折旧的金额=（120-10）/4×6/12=13.75（万元BC置该设备时影响利润总额的金额=80-（210-53.75-50）-2=-28.25（万元D【答案】BD【答案】【答案】【答案】三、计算应交税费——应交（进项税额借：固定资 贷：在建工 借：专项储备——安全生产 贷：累计折 借：固定资 贷：投资性房地产——成 ——公允价值变 公允价值变动损 借： （3）201511贷：固定资产——升降机 借：营业外支 贷：在建工程——升降机 借：在建工 应交税费——应交（进项税额 贷：银行存 借：在建工程——升降机 贷：生产成本——辅助生产成 借：固定资产——升降机 贷：在建工程——升降机 四、综合理由：将其自产的产品用于非应税项目，不确认收入，正确的处理是直接贷记“库存商品，对应的的金额按照市场价值来计算。其正确的会计处理是：借：在建工 贷：库存商 应交税费——应交（销项税额 银行存 借： 借：预付账 贷：银行存 借：在建工程——建筑工程（发电车间 ——建筑工程（冷却塔 贷：银行存 预付账 借：工程物资——发电设 贷：银行存 借：在建工程——建筑工程（发电车间 ——建筑工程（冷却塔 贷：应付票 借：在建工程——在安装设备（发电设备 贷：工程物资——发电设 借：在建工程——安装工程（发电设备（7）支付工程发生的、可行性研究费