财务报销制度、流程及报销规范操作教案资料

费用报销(bàoxiāo)管理制度、报销(bàoxiāo)流程

单据使用规范培训1第一页，共28页。2目录：

一财务费用管理制度二财务报销流程三单据类型四填写规范及发票（附件）粘贴第二页，共28页。一、财务费用管理制度1、业务招待费：第一条业务招待费的概念业务招待费是指公司对外接待与公司业务、职能(zhínéng)相关的部门或人员的餐费、娱乐费、礼品费等等。第二条业务招待费基本要求业务招待费实行事前报批制度，在发生前应填写《业务费用申报单》并经公司领导批准后进行。业务费单笔超过1000元的招待必须经总经理批准，特殊情况（如出差期间）应先电话请示公司领导，之后补填《业务费用申报单》。第三条业务招待费报销规定报销费用时需附《业务费用申报单》、招待费菜单；礼品、办公用品需提供商场销货清单和和对等的非现金支出金额记录小票；对未按要求而发生的业务招待费，由该人员自行承担，对于票据不符合要求的，未提供相应菜单，礼品清单的财务有权拒收并不予以报销。3第三页，共28页。4第三条业务(yèwù)招待费标准类别城市高级招待（元）普通招待（元）一类北京、上海、广州、深圳、汕头、珠海、厦门、大连、青岛（两人）400300二类省会城市、直辖市、西藏、江苏的县市、浙江的县市地区（两人）320240三类除以上地区外的各县、地、市、州260180

一类地区每增加1人12080

二、三类地区每增加1人8060第四页，共28页。

2、差旅费：第一条差旅费概念差旅费是指公司员工离开公司驻地或办事处驻地外出联系业务过程当中所发生的市内交通费、住宿费、长途交通费（火车、动车、高铁、轮船、飞机）等。员工出差的住宿费、补助等实行限额制管理办法，员工出差超过两天以上(yǐshàng)的（含两天），补助按出差自然天数减一天计算报销。如：出差期间为：2017.06.01-2017.08.01则出差天数=（30-1）+31+1=61天6月7月8月5第五页，共28页。6第二条差旅费标准(biāozhǔn)级别住宿标准(元)/天补贴标准（职能部门/营销中心）（元）/天一类城市二类城市三类城市一类城市二类城市三类城市公司领导实报实销技术中心副主任/部门负责人/营销中心副总经理3603202401209070项目经理/办事处主任/副主任280260220普通人员240200160注意：出差住宿首选公司安排住宿地；公司未能安排的住宿，在标准范围内凭票报销，一、二、三类城市均等于上述(shàngshù)业务招待费中明确的一、二、三类城市。出差期间享受出差补贴不再享受餐补。第六页，共28页。7第三条差旅费相关规定交通费相关规定：出差人员的长途交通费实行凭票实报实销（若坐绕道车、船，其多发生的车、船费用不予报销）。原则上禁止乘坐私家车或自驾出差。对于乘私家车或自驾出差的，交通费标准按照出发地到目的地的同等汽车票价格报销；对于自驾到大成都范围出差的交通费，根据总经办提供的“未派车确认单”，按1元/公里予以燃油费补贴，每次不超过100元。对于在市内出差，原则上乘坐公共汽车或者地铁，若因特殊情况坐其他交通工具的（如：出租车、滴滴等），需有部门负责人签字确认的情况说明，方可报销。对于当天(dàngtiān)往返的交通费，不使用公司车辆且外出时间超过8小时以上的，除报销往返中、短途交通费外，还可享受出差补助，补助费每人每天包干20元，对于外出时间不超过8小时的，只报销往返中、短途交通费，不享受补助。使用公司车辆的当天(dàngtiān)往返，不予报销往返交通费。第七页，共28页。8住宿费相关规定：出差原则上安排同性别同事进行出差，两人及两人以上双数同时同地出差时，其差旅费统一由一个人报销，每人按住宿标准的80%以内进行报销。外出学习、培训、参加会议等按参会通知执行，开具有会务费发票，不论是否有住宿票等一律实报实销，不享受包干办法，不享受补贴(bǔtiē)。出差到公司办事处所在地时，原则上应到公司宿舍住宿，若特殊情况不能入住宿舍，需有部门负责人签字同意的情况说明，方可按住宿标准予以报销住宿费。第八页，共28页。9差旅费报销相关规定：出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；乘坐动车或高铁的，公司只报销二等座票价超出部分由员工自行承担。因特殊(tèshū)情况需乘坐飞机、软卧的，事先必须经公司总经理或授权公司分管领导批准后方可乘坐；凡未经事先批准而擅自乘飞机、软卧的，则一律按普通直快直达列车中铺客票给予报销。火车订票费在不超过20元的标准内凭票报销。所有汽车、火车、动车、高铁、轮船、飞机的保险费均不报销。差旅费必须在当事人回公司3个工作日内将票贴好交由财务人员，事先预支差旅费的先冲抵借支，出差归来1个月内未报销冲账还款处理，从借款当天开始以借款金额按照每天万分之一收取借款利息，并从其次月工资中扣除。差旅费报销时需附由总经办签字确认的“出差申请单”；只报销差旅费补贴的可不贴票，但需将出差申请单和OA上填报的报销单贴好交于财务。异地汇、取款手续费不予报销。第九页，共28页。103、其他报销相关规定：所有的报销发票必须是真实有效的，并应保持干净，完整。报销发票（定额发票除外(chúwài)）上应该完整填写公司全称及税号，以及其他应必有的项目（如时间、内容、金额），并加盖清晰真实的专用章，若开具不符合规定的发票，财务部有权利拒收并不予报销。公司实行OA报销，报销单上必须注明项目名称，无项目需标注。OA报销流程递交后，直接将填写的报销单和相应票据及需要附的附件（如：情况说明、出差申请单、业务申请单、菜单、清单等）贴好后一同交予财务审核。审核无误后财务转交下一流程并在流程结束后相应的付款日报销。对于境外出差补贴实行每天100元人民币进行报销（按回程当天汇率计算）如：出差10天，则补贴为10天*汇率*100元第十页，共28页。2签收(qiānshōu)、审核

4领导(lǐnɡdǎo)审批5报销(bàoxiāo)单处理1发起人发起网上报销流程采购申请1、监督审核报销费用是否合规2、审核合格转交下一步1、由第2步财务相关人员接收OA流程后，根据审核完毕的流程对应报销单据进行制单处理2、报销单据该冲账则冲账，该支付的做支付3、该笔报销流程处理完毕后，回到发起人处，流程结束1、财务人员收到发起人或代理人交来的报销单据原件后，根据原始单据对应OA进行审核2、审核合格则转交下一步，若不合格写明原因后退回发起人修改3财务内部审核网银接口1、在OA系统通过付款、费用报销模块进行费用报销管理；2、选择相对应的费用报销单，录入需要进行报销的数据，打印报销单后附上需报销的原始单据后，OA转交下一步，同时将纸件转交财务或对接人3、对提交的报销单在OA上可查看进度4、对处理完毕的报销单可查询报销情况1、财务相关人员审核通过，转到部门负责人、分管领导、总经理、财务负责人、财务总监审批2、领导完成审批后，转交财务相关人员二、财务报销流程第十一页，共28页。三、单据(dānjù)类型费用(fèiyong)报销单：差旅费报销(bàoxiāo)单：借(付）款单：12用以办理员工借支的财务单据。申请向合作单位、供应商单位支付的款项用以员工报销费用财务单据。用以员工报销出差期间车船费（自订机票费）、住宿费、差旅费补助、出差公杂费及其他费用的财务单据。第十二页，共28页。填写(tiánxiě)样本：备注：借款单各项内容须填写齐全、规范(guīfàn)、正确，参上述样版填写，3.1.1借（付）款单----合作单位(dānwèi)（供应商付款）13第十三页，共28页。填写(tiánxiě)样本：备注(bèizhù)：1、借款单各项内容须填写齐全、规范、正确，参上述样版填写’2、个人借款为一式两联，报销时必须将第二联附在差旅费报销单或者费用报销单后3.1.2借（付）款单----员工(yuángōng)个借款第十四页，共28页。填写(tiánxiě)样本：3.2.费用(fèiyong)报销单备注：费用报销单为单联，各项内容须填写齐全(qíquán)、规范、正确，15费用报销单2017.1.20费用项目类别金额616项目业务招待费5004180项目交通费100

合计：

600人民币大写金额：

￥拾￥万￥仟陆佰零拾零元零角零分付款方式转账：√其他方式：冲账：需还金额：

户名：甲开户账号：***********开户银行：光大银行小天竺支行报销人：甲会计：**部门主管：**总经理**财务总监**第十五页，共28页。填写(tiánxiě)样本：3.3.1差旅费报销(bàoxiāo)单16差旅费报销单2017年01月20日出差人姓名：甲、乙、丙、丁起讫日期：2017.01.01-2017.01.20出差事由摘要：611/600/5000项目差旅费起讫地点：成都-北京-南京-绵阳-成都火车/机票：5600汽车：交通费：180途中补助：4180住宿费：480其他：合计金额：￥10,440人民币大写金额：

￥拾壹万零仟肆佰肆拾零元零角零分付款方式转账：√其他方式：冲账：需还金额：

户名：甲开户账号：***********开户银行：光大银行小天竺支行报销人：甲会计：**部门主管：**总经理**财务总监**第十六页，共28页。填写(tiánxiě)样本：3.3.2差旅费报销(bàoxiāo)单-明细17差旅费报销明细姓名项目名称出差时间：地点住宿补助金额合计备注自至人数天数金额人数天数金额甲***项目2017.01.01-01.05成都北京1424011120367

乙***项目2017.01.01-01.04成都北京1324011120366

丙***项目2017.01.01-01.30成都南京129****12926102670

丁***项目2017.01.01-01.20成都绵阳119***11913301370

0

0

0

合计

480

41804773

备注：1、差旅费报销单为单联，各项内容须填写齐全、规范、正确，2、差旅费报销单必须同个人借付款单一并(yībìng)附着方可报销第十七页，共28页。四、单据(dānjù)填写规范及发票（附件）粘贴1

账户信息要求

2

单据填写要求（纸质版）

18第十八页，共28页。

请款/报销(bàoxiāo)个人账户信息要求：

(1)借记卡或是贷记卡。

(2)需在每张报销(bàoxiāo)单据上填写正确、详细的账户信息。

包括：收款人、账号、开户行

样本如下：（OA）

收款人：××

账号：××××××××××××××××

开户行：xx银行××分行××支行

1.1账户(zhànɡhù)信息要求19第十九页，共28页。

1)须用碳黑墨水填写、签名，不得用铅笔、圆珠笔或其他颜色墨水填

写，文字工整清晰，不能涂改。

2)须同时(tóngshí)填写大小写金额，且大小写金额一致。

3)小写金额用阿拉伯数字逐格填写，不得写连笔字，金额数字一律写到

角、分，无角无分的，填“00”，小写金额的最高位应紧跟人民币符

号“￥”符号与数字间不能有空隙。

4)大写最高位以上的空处需以符号填充；阿拉伯数字中间有0或者

末尾有0的，填写大写时，一定要写零，不得填“另”、“0”等。大

写金额用：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零，不得用一、

二（两）、三、四、五、六、七、八、九、另（或0）填写，不得自

造简化字。

1.2单据填写(tiánxiě)要求（纸质版）20OA上不要求(yāoqiú)第二十页，共28页。

2.1.1、贴票之前

先将票据按不同大小、类型的票据进行分类。

2.1.2、具体贴票方法

1）先看好(kànhǎo)原始凭证粘贴单的装订边线，避免超出。

2）粘贴的票据要求正面朝上，从右往左，从大到小，顺序粘贴票据，按

鱼鳞状排列粘贴。

3）当票据较多时，将同一类别或同等大小的票据，分页粘贴，小计每张

的金额。再进行单据合并。

4）大张的票据只需固定票据左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单

上，不能厚薄不匀。

2.1发票(fāpiào)(附件)粘贴21第二十一页，共28页。2.1.3、发票(fāpiào)粘贴具体步骤演示（1）对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此(yīncǐ)影响原始凭证内容的完整性。（2）附件固定不能使用订书钉等金属性易锈蚀的物品。沿此线将多余(duōyú)的无字部分剪掉22第二十二页，共28页。23（3）将裁剪过的完整发票(fāpiào)分类粘贴在原始凭证粘贴单上。备注：原始凭证粘贴(zhān