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精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档资金预算作业细则总则制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。适用范围本公司有关预算单位。权责单位财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。预算时效下年度开始前三个月编制年度资金预算。各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。资金预算收入内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。退税收入依申请退税进度，预计可退现款编列。预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。支出资本支出房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。薪资财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。经常性费用制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。管理费用：财务部参照经往实际数及幕僚管理部工作计划编列。财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。资金调度公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报表》，呈总经理核准。资金预算表部门：_______金额：人民币项目月月月收入内销收入外销收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支出资本支出材料支出薪资支出制造费用销售费用管理费用财务费用合计核准：主管：制表：精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档制度名资金预算作业准则电子文件编码GLWA067页码1-1××公司资金预算作业准则一、目的及依据为提高本公司经营效益暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，本公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益。为此，特订定本准则。二、资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。为编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，而随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。三、作业期间1.资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预订次3个月资金收支资料送会计部门，以利汇编。2.本公司会计部门应于每月28日前编妥次3个月资金来源运用预计表，按月配合修订。并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来

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