事业单位财务工作制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档第一条为了规范我局的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效益，保障我局各项工作健康发展，根据《事业单位财务规则》及国家有关规定，制定本制度。第二条财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事的方针，正确处理单位事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家、集体和个人三者利益的关系。第三条财务管理的主要任务：合理编制单位预算，如实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约资金；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失，对单位经济活动进行财务控制和监督。第四条财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。第五条财务收入主要包括：财政补助收入、拨入专款、经营收入。第六条必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。第七条坚持财务开支按权限、按程序审批把关；坚持财务公开，接受群众监督；坚持领导以身作则，发挥表率作用。第八条事业支出主要包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。经营性支出主要包括：电视气象广告成本、专业有偿服务成本等产业经营支出、补充事业支出经费的不足。经营支出成本与经营收入要配比，严格成本核算，不得超支。第九条专用、专项基金应专款专用。购置固定资产，要按时、按规定记入相应固定资产明细帐簿。第十条单位重大支出（即购置千元以上的物品、设备等）应由局务会议集体研究决定，统一思想，作出决定。第十一条单位重大财务决策的制定，由职工会议讨论，局务会议研究决定，并将执行情况进行公开；各项财务收入和支出，由单位财务部门统一核定、统一管理，定期报局务会审查，按照有关规定公开；会计原始帐簿、报表等按照有关财务规定公开；有关职工切身利益的财务事项随时公开；党风廉政建设主要事项公开。提高财务收支活动运作透明度，给职工一个明白，还领导和财务人员一个清白。第十二条财务人员要坚持原则，严格执行工作职责。要按规定、按权限进行帐务和现金管理，按时对帐，按时报帐，发现问题及时向主管领导反映，妥善处理。否则，按有关规定追究责任。第十三条在保证各项公开的情况下，财务上要严格执行财务保密规定，不得随意传播单位财务情况。否则，将按有关规定处理。第十四条单位财务接受上级的监督、检查。第十五条本制度自职工大会讨论，局务会议通过之日起执行。(一)会计工作制度1、必须对发生的每一项经济业务取得原始凭证，认真进行审核，以保证原始凭证的真实性和合法性。2、按照国家统一的会计制度和有关规定设置和正确使用会计科目。3、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，字迹必须清晰，不得潦草。4、严格审核会计凭证，妥善保管会计凭证。5、认真记帐，帐簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。6、必须按规定定期（月、季、年）结帐。7、按有关规定编制会计报表，并附详细的编报说明。（二）出纳工作制度1、必须按正确的记帐凭证收入现金，严格按规定保证一定金额的库存现金。2、严格按规定及时解交库存现金。3、严格执行现金管理制度，收入现金不得坐支，库存现金不得超支。4、现金和银行存款日记帐，必须按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款与银行对帐单及时核对，以保证无误。5、必须做到记帐及时正确，字迹清晰整洁，对记错帐要按规定改错，更正。6、帐簿必须按规定、按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。7、认真做到帐证、帐帐、帐实三相符，按规定定期结帐。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档第一章总则

第一条为适应社会主义市场经济体制发展的需要，规范工会事业单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，促进工会事业的发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国预算法》和财政部、全国总工会有关规定，参照《事业单位财务规则》，制定本制度。

第二条本制度适用于各级工会非企业化管理的独立核算的文化、体育、卫生、科技等事业单位。

第三条工会事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和全国总工会有关财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；坚持为职工群众服务，为工运事业服务的宗旨；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条工会事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；如实反映单位财务状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条凡具有事业法人资格，实行独立核算的工会事业单位，必须设置财务机构，配备相应的财务人员。在任免、调整会计机构负责人时，必须经过主管工会财务部门的同意。会计人员必须按规定持证上岗。符合国家有关规定的工会事业单位实行总会计师制度。

第六条工会事业单位的财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。

第二章单位预算管理

第七条工会事业单位预算是根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位预算由收入预算和支出预算组成。

第八条主管工会对所属事业单位实行“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准应根据工会事业特点、事业发展计划、事业单位收支状况、国家有关政策和工会财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。非补助收入大于较多的事业单位可实行收入上缴办法。具体办法，由主管工会制定。

第九条收入预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制，其中主管工会补助数按工会核定的定额或者定项补助数编制；支出预算根据事业发展需要与财力可能测算编制；工会事业单位预算应遵循“量入为出，保证重点，自求平衡，略有结余”的原则，不得编制赤字预算。

第十条工会事业单位根据主管工会关于编制预算的要求和本单位年度工会工作计划，按统一的格式编报收入支出预算草案，并作详细说明，报送主管工会批准后执行。工会事业单位根据主管工会批准的收支预算，制定有效措施，落实目标责任，依靠职工群众开展增收节支活动，保证完成预算收支任务。

第十一条工会事业单位预算在执行过程中，主管工会对事业单位的补助一般不予调整；不涉及主管工会补助的需要调整的项目，由单位自行调整，报主管工会备案。

第三章收入管理

第十二条收入是指工会事业单位开展业务及其他活动，依法取得的非偿还性资金。

第十三条工会事业单位的收入包括：

（一）补助收入，即事业单位从主管工会取得的各类事业经费，包括主管工会转拨的政府补助款项。

（二）拨入专款，即事业单位收到主管工会拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。

（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。

（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

（五）附属单位缴款，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（六）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、固定资产出租收入、利息收入、捐款收入等。

第十四条工会事业单位的各项收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理。

第十五条工会事业单位在国家政策范围内可合理制定内部各科室或活动项目的收入定额指标。

第十六条工会事业单位各种收费项目的票据，应由单位财务部门统一领购、保管和发出；应建立票据领用注销手续，做好收、发、存数量的登记工作，定期检查、核对。

第四章支出管理

第十七条支出是事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十八条工会事业单位的支出包括：

（一）专款支出，即主管工会拨入的指定项目或用途并需要单独报帐的专项资金的实际支出。

（二）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、业务招待费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

（三）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（四）上缴上级支出，即实行收入上缴办法的事业单位按照主管工会规定上交管理费、资产占用费等的支出。

（五）对附属单位补助，即事业单位用主管工会补助之外的收入对附属事业单位补助发生的支出。

（六）结转自筹基建，即用补助收入以外的资金安排的自筹基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。

第十九条工会事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

第二十条工会事业单位从主管工会取得的有指定用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向主管工会报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管工会的检查、验收。

第二十一条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

第二十二条工会事业单位的人员经费和公用经费支出，要严格执行国家及全国总工会、主管工会规定的开支范围和开支标准；国家及上级工会没有统一规定的，工会事业单位可结合实际情况制定办法，报主管工会财务部门批准备案后执行。

第二十三条工会事业单位各项支出应按批准的预算列支，坚持单位负责人“一枝笔”审批制度。要制定支出控制指标，按活动项目或部门分别进行管理核算，严格划分事业支出、经营支出及专项支出的界限。

第五章结余及其分配

第二十四条结余是工会事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。

第二十五条工会事业单位的结余，除专项资金按照主管工会规定上交收益（结余），按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额。

第六章专用基金管理

第二十六条专用基金是指工会事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的资金。

第二十七条专用基金包括：

（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。

（二）职工福利基金，即按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施，集体福利待遇等的资金。

（三）医疗基金，即未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。

（四）其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金，如住房基金等。

第二十八条各项基金的提取比例和管理办法，国家及全国总工会有统一规定的，按统一规定执行，没有统一规定的由主管工会确定。

第七章资产管理

第二十九条资产是指工会事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

第三十条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项、材料和库存商品等。

第三十一条工会事业单位要加强货币资金的管理，按银行有关规定开立一个基本存款账户。单位资金不准以个人名义在银行开立储蓄存款账户，更不准出租、出借、转让账户。现金的存入、提取和使用必须按国家现金管理的有关规定办理。不准以任何名义转移资金，私设账外账和小金库。

第三十二条应收账款、预付账款、其他应收款项应按实际发生额记账并定期与债务人对账核实，即使催收、清算。发生的坏帐损失，经单位领导和主管工会批准后，计入当期支出。

第三十三条工会事业单位应对库存商品、材料进行定期或不定期的清查盘点，保证账实相符。盘盈盘亏应查明原因，写出报告后经单位领导和主管工会批准后，及时调账。

第三十四条工会事业单位固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。工会事业单位固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。主管工会可根据所属事业单位具体情况制定各类固定资产明细目录。

第三十五条工会事业单位固定资产报废和转让，一般设备经本单位行政负责人批准后和小；房屋建筑物、交通工具及大型设备，要经过有关部门鉴定，报主管工会批准后核销。固定资产的变价收入应当转入修购基金。

第三十六条工会事业单位应按照“统一领导，归口管理，岗位负责，发挥效能”的原则管理固定资产。应当定期或不定期对固定资产盘点清查。年终决算前，必须进行一次全面的盘点和清查。

第三十七条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。工会事业单位转让无形资产，要经过主管工会同意，按照有关规定进行资产评估，取得的收入计入事业收入。工会事业单位取得的无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

第三十八条对外投资是工会事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。工会事业单位的对外投资，应当报主管工会批准备案后，再按规定履行法律程序。以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。

第八章负债管理

第三十九条负债是指工会事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿付的债务。包括借入款项、应付款项、预收款项、应缴款项和预提费用等。

第四十条工会事业单位应建立健全往来款的清理制度，对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办法结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第九章财务清算

第四十一条工会事业单位发生划转撤并时，应进行财务清算。

第四十二条财务清算应在主管工会有关部门的监督指导下，对事业单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清淡，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好工会