企业项目审计管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档项目审计管理办法总则为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。审计的组织与实施工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。审计的主要内容工程项目全额承包责任书的签订情况项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。工程项目管理与核算的执行情况企业财务制度和企业会计制度的执行情况；国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；内部控制制度的建立和执行情况；项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；材料物资的采购是否按规定执行；成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。工程项目承包合同经济指标完成情况工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性，与业主各项经济往来的清算情况及往来帐项的核对情况；工程实际成本、费用和营业外收支情况；所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；工程款的收取及上交款项完成情况（含各项税款）；帐面资产的真实性和稳健性；利润和其他经济指标的准确性。工程项目承包合同技术指标完成情况工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等是否达到合同要求；工程档案资料及其它技术资料是否完整，质量是否符合要求；与业主的施工合同的履行情况及遗留问题。审计的工作程序工程项目竣工结算后一个月内，或停工达一年时，项目经理部应向上一级提出书面的审计申请，其中局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，应向局提出申请。在工程竣工结算后两个月内或停工后15个月内，内部审计机构应组织审计。若项目经理部或下级单位未根据上一条规定的时间期限提出审计申请的，内部审计机构应及时了解情况，可要求其提出审计申请或直接下达审计通知。内审机构根据确定的审计项目，了解被审计项目的有关情况，索取有关资料，确定审计重点。成立审计组，拟定审计工作方案，报本单位主管领导批准。在实施审计三日前，内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面《审计通知书》，被审工程项目经理部接到通知后，应提供下列资料：工程项目全额承包责任书及其附件；与建设单位及分包单位签订的工程施工合同（或劳务合同）和有关补充合同、协议、会议纪要等；与建设单位及分包单位审定的工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书；租赁等经济方面的合同、协议、会议纪要等；会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单和调节表、往来帐项的对帐单等；项目编制的标准成本表、成本分析表；统计、材料、动力、劳资等业务核算资料和年度材料物资盘点表、机械设备盘点表；工程项目全额承包责任书执行情况和财经纪律遵守情况的自查报告；项目经理的述职报告；审计组要求提供的其他资料。审计组审阅第十六条所列资料，查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字确认，并注明日期。审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行分析、整理、综合、鉴定，写出审计报告，提出奖罚意见。审计组上报审计报告前，应当征求被审计项目部的意见，被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。单位行政主管领导和项目法施工领导小组听取审计组汇报审计情况，审定审计报告，出具审计结论和决定，下达给工程项目部和其所在单位执行，同时报上一级内审机构备案。对严重违反财经纪律和造成重大经济损失的事项，交由本单位纪委监察部门查处。项目审计结束后，所形成的审计工作底稿文件、函件等资料，应及时搜集齐全，整理立卷，根据国家有关档案管理规定和企业档案管理办法办理。审计人员的主要职权和责任审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查工程项目部的会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和电子帐务处理系统，取得审计证据。对正在进行的违反财经纪律，造成损失浪费的行为作出临时制止决定。对阻挠和破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经有关领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。提出改进内部管理、提高经济效益的建议。对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的人提出追究责任的建议。对在审计工作中作出突出贡献的人员，应给予适当的奖励；对因审计人员以权谋私、弄虚作假、泄露秘密、给企业造成重大经济损失或带来不良影响的，应视情节轻重，给予适当的行政处分或经济处罚。第六章附则本办法自2002年11月12日起实施，原《工程项目审计暂行办法》同时废止。本办法若与上级或国家有关规定有抵触时，以上级或国家的规定为准。本办法由局监察审计部负责解释。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档项目材料管理办法第一章总则第一条为了促进企业对项目材料的管理工作，发挥企业整体优势，满足施工生产的需要，减少库存积压和浪费，降低工程项目施工生产成本，特制定本办法。第二条施工项目所需的主要材料和大宗材料应由单位物资部门统一招标采购，按计划供给项目经理部。第三条施工项目所需的C类材料可由单位授权有项目经理部自行采购；项目经理部就编制采购计划，报单位物资部门批准后按计划采购；第四条工程项目所需的A、B类材料，必须通过招投标的方式进行采购。第二章机构设置与人员配备第五条各项目经理部应设材料组，是项目经理部管理层的组成部分，业务上受分公司、公司物资部门领导；第六条根据工程需要，各项目应配备材料人员1－3人，其材料人员由分公司人力资源部门和物资部门同项目经理商定，报分公司经理批准。第七条项目材料人员必须职责分工明确，杜绝一人包揽，严禁采购兼保管。第三章计划与供应管理第八条项目经理部在开工三天前，应向分公司物资部门提供“项目材料需用总体计划”。材料计划应明确材料名称、规格、型号、质量（技术要求）、数量及进场时间等，需要及进场时间等，需要加工定做的料具，应附图纸并注明要求。第九条项目参与询价、定价和采购合同的签订，提供价格信息和合格分供方，随时了解市场情况，以便分公司物资部门及时确定材料和品种和供应单位。第十条分公司物资部门根据项目经理部定期编制的项目材料月度计划，保质、保量、按时将材料供应到现场。第十一条建设单位（业主）供应的材料，由分公司物资部门与建设单位（业主）签订材料供应办法，并与建设单位（业主）落实材料的选样工作。第十二条全部材料按实际价格加运杂费计入项目成本，材料进退场及一、二次搬运所发生的人工费、运杂费计入项目成本。材料回收退库所发生的装卸人工费和运输费由项目组承担。第十三条发生材料代用的量差（增）由项目承担。第四章材料的验收和使用保管第十四条进场的材料应进行数量验收和质量检验，作好相应的验收和标识的原始记录。数量验收和质量检验，应符合国家的计量方法和企业的有关规定；第十五条进入现场的材料应有生产厂家的村质证明（包括厂名、品种、出厂日期、出厂编号、试验检验单）和出厂合格证。要求复检的材料要有取样送检证明报告。新材料未经试验鉴定，不得用于工程中。现场配置的材料应经试配，使用前应经认证。第十六材料的计量设备必须经具有资格的机构定期检验，确保计量所需要的精确度。检验不合格的设备不允许使用。第十七条对进场的材料发现质量不合格，应做出标识，按公司程序文件规定，挂上“不合格物资”标牌，及时通知分公司物资部门联系解决。第十八条凡进入项目现场的材料，应根据现场平面布置规划的位置，做到四定位、五五化、四对口。现场大宗材料须堆放整齐，砂、石成堆、成方、砖成垛，长大件一头齐，要求场地平整，排水良好，道路畅通，进出方便。第十九条应建立材料使用限额领料制度：1由负责施工的工长或施工员，根据施工预算和材料消耗定额或技术部门提供的配合比、翻样单，签发施工任务书和限额领料单。两单工程量要一致，并于开始用料24小时前将两单送项目材料组。项目材料组收到后，立即根据单位工程分部分项用料预算进行审核。审核工程量有无重复或超过预算，审核材料消耗定额有无套错，审核计算有无差错。审核无误后，送工长或施工员交承担的施工生产班组凭单领料。2无限额领料单，材料员有权停止发料，由此影响施工生产应由负责施工的工长或施工员负责。3班组用料超过限额数时，材料员有权停止发料，并通知负责施工的工长或施工员查核原因。属工程量增加的，增补工程量及限额领料数量；属操作浪费的，按有关奖罚规定办理，赔偿手续办好后再补发材料。4限额领料单随同施工任务单当月同时结算，已领未用材料要办理假退料手续。在结算的同时应与班组办理余料退库手续。5班组使用材料衽节约有奖、浪费赔偿、奖赔对等的原则，其材料奖按节约材料的20％发给班组，材料浪费仍以浪费材料的20％扣罚班组。奖罚节约或浪费的材料单价，按工程当地的定额材料单价计算或按项目与班组的合同单价计算。6钢筋按放样料单数量加1.5-3%的损耗一次承包给钢筋加工车间（班组），达到指标应给予奖励，节约部分五五分成。第二十条应建立材料使用台帐，记录使用和节超状况。材料管理人员应对材料使用情况进行监督；做到工完、料清、场清；建立监督记录；每月按时对材料使用情况进行盘点和料具租赁费的结算，对存在的问题应及时分析和处理。第二十一条废料处理1废料由项目整理集中后，必须经过材料部门同意或委托项目经理部方可进行处理。2废料处理所得收必须按实交财务部门冲销项目成本。3任何人不得私自将废料处理所得收入截留使用，否则按贪污公款处理。第五章统计与核算第二十二条项目材料组自项目开工到竣工交付验收，应做好各种资料收集整理，装订成册，按月做好统计核算工作。1项目承包工程材料消耗表2项目承包工程主材预算与消耗对比表3项目承包周转料具租赁结算表4项目承包周转材料（非租赁）摊销情况表5、建立材料耗用情况数据库。第六章奖罚办法第二十三条项目工程价差降低率按与项目签订横向承包合同的规定执行，公司（分公司）物资部门负责核算。第二十四条项目经理应同项目材料负