2023年秋季开放审计案例研究复习重点

202３年秋《审计案例研究》期末考试复习重点考试规定《审计案例研究》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《公司财务管理》、《中级财务会计》、《管理睬计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上,为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设立的一门专业课。规定学生在学完本课程后，可以比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提高到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点涉及基本知识和应用能力两个方面，重要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核规定中,有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次规定。重点掌握：规定学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件,综合解决解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握:规定学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。试题类型及结构试题类型大体分为客观性试题和主观性试题两大类。(１）判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。判断题占所有试题的30％左右。(2)单项案例分析题:考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用限度。单项案例分析题占所有试题的３0%左右。（3)综合案例分析题：重要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握限度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题规定写出计算公式及重要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占所有试题的4０％左右。考核形式形成性考核形式为平时作业、参与学习小组活动和网上讨论等形式;期末考试形式为开卷笔试。答题时限期末考试的答题时限为90分钟。其它说明本课程期末考试必须带教材,可以携带计算器等计算工具。期末考试复习要点一、判断并说明理由题参考省电大“审计案例研究”在线学习平台“期末复习”栏目的“判断题及答案”里相关题目。二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点：1.在销售循环中为什么要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防止?2.结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9-６“黎夏公司总经理任期目的履行情况表”分析黎夏公司2０23年的经济效益总体水平低于20２3年重要因素。3．审计人员李仁在对AＢC公司202３年度会计报表审计时,通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到也许存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。规定:（1)李仁对查明ＡBC公司也许存在的错误与舞弊的责任是什么？（2)李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么?４．资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2０23年４月１日向海淀工行取得流动资金借款200,0０0元，期限是（1)取得借款时：借:银行存款２00，00０贷:短期借款20０,00０(２)４月、5月、6月底预提利息时:借：营业外支出1，１00贷：短期借款1，10０(3)6月底归还借款时：借:短期借款203，３０0贷:银行存款203,３00规定：（１)指出该公司会计解决的不妥之处;(2)分析该公司对这项业务的不妥解决是否会影响年度的损益状况，并进行相应的账项调整。5.注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后,发现A公司存在下述也许导致错误的情况:（1)存货盘点欠缺认真；(2）由红特公司代管的甲材料也许并不存在；(3)通过销售与收款循环审计发现已销产成品也许未进行相关会计解决；(4）A公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。规定:针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查?6.假定某审计工作中存在以下情况:(1)注册会计师未曾观测客户的存货盘点,又无其他程序可供替代。(2)委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。(3)根据有关协议,或有负债及也许存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计解决问题暂行规定》，该等或有负债也许影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。ﻫ(4)被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务解决，注册会计师建议将其作账务解决并计算其应计利息入账,被审单位拒绝采纳。对上述各种情况,注册会计师应签发何种类型的审计报告？7.教材第三章案例一《永锋公司应付账款审计案例》中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应当选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人）,所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额,刘华雨又应当选择哪两家客户进行函证?这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？8．结合教材第十章案例二《北京哲平会计师事务所质量控制案例》,你认为哲平会计师事务所应如何完善审计工作底稿的质量控制?9.下表反映一家上市公司及同期行业平均的财务指标数据,试分析这组数据,以拟定重点审计领域。指标项目2０23年２０23年行业平均2023年2023年行业平均速动比率０．２40.3880．３4６0.465流动比率0.92４1.115１．0941.16利息保障倍数１5．６1６1２．3858.05２１1.８5资产负债率48.8%54.733%5２.75%53.８６4%投资报酬率7.01％3.８2８％2.０80％３.８８4%主营业务毛利率25.59%15.87７％1３．46%１６.114%净资产收益率10．６２%5.453%３.07%５.48６%应收账款周转率１５．71１1０．７89１１．214.11７存货周转率3.３357.43３．9468.05６

10．会计师事务所建立质量责任制有何意义?如何建立？11．在第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中,黎夏公司总经理真实性、合法性责任履行情况的审查结果与经济效益责任履行情况的审查结果在哪些方面是互相印证的？12.Ａ注册会计师负责对常年审计客户甲公司２0２3年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。除自营业务外,甲公司还将部分柜台出租,并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，Ａ注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于2023年12月３1日实行存货监盘程序。Ａ注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观测代销柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，拟定其未被纳入存货盘点范围。(2）在甲公司开始盘点存货前,监盘人员在拟检查的存货项目上作出标记。（3）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算拟定存货的数量。（4）在存货监盘过程中,监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。（5）对存货监盘过程中收到的存货，规定甲公司单独码放,不纳入存货监盘的范围。（6）在存货监盘结束时,监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。规定：（1）针对上述(１)至（6）项,逐项指出是否存在不妥之处。假如存在，简要说明理由。(2）假设因雪灾导致监盘人员于原定存货监盘日未能到达盘点现场，指出Ａ注册会计师应当采用何种补救措施。根据所提供的资料,判断注册会计师应出具何种类型的审计报告;14. 根据上列审计报告中的表述,指犯错