2023年电大审计学原理形成性考核答案

《审计学原理》形成性考核参考答案

作业１

一,单项选择

1．A2．A３.B4.D5.Ｂ6.A7.B8.D9.C１0.B1１．Ａ１2.D１３．Ｃ14．Ｄ15.A16.Ｃ17．A1８．A１9．C2０.A

二多项选择题

1.ABＣ2.ACD３.ＡBCE4.ＡCE5.AＢCD6．ADE7.BＤ8.ABC9.BCD１0.CE11.ＡBE１2．ＡBＣ13.ABＣＤＥ1４.ＢＣDE15.BＣＤ16.BDE17.ADE18.AＢCＤE19.CDＥ20.BDE21.CＤ2２.ＡＢD23．AＢC24.ＡBC２5.ACﻫ三，判断题

１．错2..对３.错4．错５.错6对7.对8.错9.错10.对1１．对12.错１3.对14.对１5.错16.对１７.错１8.错1９．错20.错ﻫ四.问答题ﻫ1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成的关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系．

2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.

国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实行的审计.

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实行的审计.

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准，注册的社会审计组织受委托所实行的审计.

3.答:民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德，职业纪律,专业胜位能力及职业责任的总称,涉及5个方面:

一般原则

专业胜位能力与技术规范

对客户的责任

对同行的责任ﻫ其他责任

五.实务题ﻫ1.答:各项错误对会计报表的影响；(1）虚增资产负债表的存货。（２)实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。(3）虚减了负债（应付账款）。(4）虚减了存货。（5)虚增了资产(存货),虚减利润。（6)虚减利润。2，答:ﻫ(1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范＂这一条款,由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务;

(2)王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙,这一行为，违反了＂不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师＂这一条款;

(３)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项的可实现限度做出保证＂的条款;ﻫ(4）王某还以减少收费和以"或有收费"的形式等不合法手段与同行争揽业务,违反了"对客户的责任＂和"对同行的责任"的条款;ﻫ审计学原理作业2

一,单项选择题

１.A2.Ｂ3．A4.B5.B6.C７.A８.Ｂ9．C１０．A11.D１2．D13．C１4.D15.D１6.Ｂ17.B18.A19.Ｄ20.Cﻫ二,多项选择题ﻫ1.AＢD2．ABD３.ＢＣD4.ABＣ5．ABCＤ6.AＣDE7.ＡCD8.AＣD9.AB10.ＡCＤE11.AC１２.BCD13．CD14.ACD15．ABEFＧﻫ三,判断题ﻫ1．错2.对3．错4.错5.错6.对７.错8.对9．错10．错ﻫ四.问答题ﻫ1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范ﻫ由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成．

2．答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以拟定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文献内容．ﻫ签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务，业具审计指出的事向规定,审计收费，审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.

3.答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师

审计后发表不恰当审计意久的的也许性涉及,固有风险,控制风险及检查风险等．

五.实务题

１.答：(1)2０２3年末的库存钞票的余额=５23２＋1９=7912（元)ﻫ(2)存在的问题:a．钞票帐实不符.审查日帐面结存额6８32元，而实际库存钞票５２32元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借钞票,严重违反了货币资金管理条例.Ｃ.库存钞票管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.ﻫ解决意见:a.应查明钞票短缺的因素,并追究出纳员的责任.Ｂ.立即催收出借垫付的钞票,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念，增强财务人员自觉遵守财经纪律的意识.

2,答:对的,因素有三个方面:ﻫ第一，为了避免审计风险；

第二，该事务所尚未拟定是否有能力胜任此项工作；

第三,应具体了解江华公司的如下基本情况:ﻫ(1)，业务性质,经营规模和组织结构;

(2),经营情况和经营风险;ﻫ(3),以前年度是否接受过审计;ﻫ（4),财务会计工作组织;

(５)其他与签约相关的事项.ﻫ审计学原理作业3

一.单项选择

1.Ｂ2．Ｄ3.D4.B5．C6．Ｄ7.A8．D9.B10.Dﻫ二．多项选择题

1.BCＤE2.ＡBDE３.BＤE4.ABＣＤE5.AＢＣＤ6.AＤ7.AＢ8.ABC９.BCD1０．ABC11.ACD１2．AＢCD13.ＡＢ1４．ABCE15．BCD

三.判断题ﻫ１.错２．错３.对4.对５.错６.对7．错8.错9.对10．错

四.问答题ﻫ1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性，合法性,一惯性的一切资料,特点涉及:

相关性,重要性，客观性，可靠性,足够性ﻫ2．答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料，审核要点:实指审计程序特引用的资料是否真实可靠,证据是否充足,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当.

规定:似好复核记录,复核人署名.ﻫ３.答:经济业务解决过程分工的要点

经济业务的授权及执行必须分工

经济业务的执行及审核必须分工ﻫ经济业务的执行及记录必须分工ﻫ经济业务的记录及审核必须分工

４．答：符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动，符合测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而拟定会计报表的范围和程序.

五．实务题;ﻫ１,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元．因素:ﻫ(1),为了回避审计风险.ﻫ(2），由于《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时，应选择最低的重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高．

２,答:ﻫ内部控制目的内部控制符合性测试交易实质性测试ﻫ现有销货业务均已登记入账(完整性)检查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

购货业务按对的的日期记录(及时性)检查工作手册并观测有无未记录的卖方发票存在;检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较ﻫ借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的（表达与披露)观测职务是否分离拟定借款和所有者权益的披露是否恰当,注意一年内到期的借款是否列入流动负债

投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当，盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在

3，答：

（１)，存货入库是否有严格的验收制度ﻫ（2）,存货的库存量是否合理ﻫ（3),仓库保管员的责任是否明确

(4),存货是否实行永续盘存制ﻫ(5),仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系

(６）,存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格ﻫ(７）,存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全ﻫ(8),发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理ﻫ(９),存货是否进行定期或不定期的盘存,账实差异的解决是否合理ﻫ(10),存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责ﻫ（11),有无经常的检查和监督ﻫ(12）,对违纪行为是否按章解决ﻫ审计学原理作业4ﻫ一.单项选择题

1.A2．Ａ３.D4.A5．A６.B7.C8．B９.C10.D11．Ａ１2.Ａ1３.A１４.B1５.Aﻫ二.多项选择题

１.ＣD2.CD3．ＡB4.ＡBCD5．BD６．AＢＣＤ7.AＣD8.C9．BＤ10.ＡBＣD１1．ＡBＤ12.AC

三.判断题

１.对２.错3．错４．错５.错6.错７．错8.错９.错１０.错ﻫ四．问答题ﻫ1.答:设计样本时应考虑的基本因素有：

审计目的,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差，可信赖限度，预计总体误差分屋ﻫ２．民间审计报告内容:标题，收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址，报告目期

类型:无保存意见的审计报告

保存意见的审计报告

否认意见的审计报告

拒绝意见的审计报告ﻫ3.答:出具拒绝表达意见的报告，不是拒绝接受重托是发表审计意见的一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要的审计证据,无法发表审计意见.

4.答：管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到的也许导致被审计单位报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议,与审计报告的区别ﻫａ:对象不同,前者针对内部控制提出的，后者针对被审计单位会计报表提出的.ﻫb：责位不同，前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任ﻫｃ：影响限度不同，前者影响面小,后者影响面大

五.实务题

１,答:ﻫ(1)以第２行,第1列数字为起始点，自左向右,以各数的后四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是0417,340４,2038,３779,2305.

(2）以第4行,第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是114８,０592,２186,384１,10２２.

2,答:该题问题(3)的错报额可以改为40000元，则应出具无保存意见的审计报告；

假如为60０0０元,则超过了注册会计师评估的重要性水平500０0元，应具体审计,指出问题,规定被审单位改正,假如对方接受意见并予以改正,则应出具无保存意见,反之亦然．

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ﻫ姓名:学号:得分:

一,单项选择题

1.审计独立性的存在重要取决于(A)在审计关系中所处的超脱地位.ﻫA审计人B被审计人Ｃ委托人D当事人ﻫ2．审计产生的客观基础是(A）ﻫA受托经济责任关系Ｂ生产发展的需要C会计发展的需要Ｄ管理的现代化

3.《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是(B)

A19９4．1．１B１995.1.1C１996.１.1D199７.１.1ﻫ4.宋代审计司的建立,是我国"审计"的正式命名,从此,"审计"一词便成为(D)的专用名词.ﻫA财会审核Ｂ经济监督C经济执法D财政监督ﻫ5.审计的职能不涉及(B)

A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价ﻫ6．按照预先规定的时间进行的审计,称为(Ａ）

Ａ定期审计B不定期审计C事前审计D事中审计ﻫ７.在西方,最具代表性的国家审计机关是(B）的国家审计机关.

Ａ司法系统B立法系统C行政系统D管理系统

8．逆查法应先从(D)查起

Ａ原始凭证B记账凭证Ｃ会计账簿Ｄ会计报表

9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于（C)的查证.ﻫＡ无形资产B固定资产C往来款项Ｄ流动资产ﻫ１0.(Ｂ)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法.ﻫA鉴定法B调节法C盘存法D抽样法ﻫ11．民间审计属于(A)ﻫA任意审计B强制审计C专项审计D突击审计ﻫ12．民间审计的业务范围不涉及(D)

A验资B审计业务C会计征询业务D会计监督ﻫ13.《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是(Ｃ)ﻫA１98６．7.1B1９93.１０.１C1994.1.1D1995.1．１ﻫ14.审计方法中的查询法可以分为询问法和(Ｄ)两种.

A核查法B询查法C查证法Ｄ函证法

15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有（A)效力.

A证明Ｂ公证C公示D拟定

１６.内部审计机构应当接受（Ｃ)的业务指导和监督.ﻫＡ国家Ｂ社会C国家审计机关D社会审计组织ﻫ17.中国注册会计师协会是注册会计师的(A)组织.ﻫＡ全国性B地方性C综合性D特定性ﻫ18．两权分离或经营管理者(Ａ）是审计产生与发展的社会条件.

A内部分权制Ｂ内部合作制C内部集权制D内部协调制ﻫ19.我国社会主义审计的作用涉及(C）性和促进性．

A制裁B制度Ｃ制约Ｄ体制ﻫ２0.审计的客体是（A)ﻫA被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准ﻫ二,多项选择题

1.只有由（ＡＢC)三方面关系人构成的关系，才是审计关系.

A审计人Ｂ被审计人C审计委托人D当事人

2.审计的基本特性可以概括为(ACD)

A独立性B合理性C权威性D公正性

3．审计的独立性重要表现为(ABCE)ﻫA机构独立B人员独立Ｃ工作独立D思想独立E经济独立

4.审计与会计的联系重要表现在(ＡCＥ)

A两者起源密切相关Ｂ两者本质完全相同C两者彼此渗透，融汇ﻫD两者职能基本相同E两者目的最终一致ﻫ5.审计与会计的区别重要表现为(ABCD)ﻫA产生的基础不同B方法不同C工作程序不同Ｄ职能不同ﻫ6.审计的基本职能有(ＡDE)

A经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证

７.下面有关审计的职能错误的叙述是(BＤ)

Ａ经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性ﻫＣ经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民间审计中ﻫ8.审计的制约作用可以概括为(ABＣ）ﻫA揭露损失浪费Ｂ揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设ﻫE可以加强宏观调控

9.审计按审计主体分类，可分为(BＣＤ）

A所有审计B民间审计Ｃ内部审计D政府审计ﻫ１０.审计按审计地点分类，可以分为（CＥ)

A民间审计B部分审计C送达审计D强制审计Ｅ就地审计ﻫ11．审计按审计范围分类,可以分为(AＢ)ﻫA所有审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计

12．审查书面资料的方法有(ABC)ﻫＡ审阅法Ｂ核对法C查询法D比较法

１３．核对法涉及（ABCDE)ﻫA证证核对B账证核对C账表核对D表表核对E账账核对ﻫ14.证实客观事物的方法,重要涉及(BCDE)ﻫA核对法B盘存法C调节法D观测法Ｅ鉴定法

１5.民间审计人员职业道德具体涉及(BCD)ﻫＡ科学原则B独立原则C公证原则D客观原则ﻫ１6.国家审计机关在审计过程中,不享有的权限有(BDE)ﻫA监督检查权Ｂ行政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权

１7.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同，重要类型有(AＤE)

A立法型B联合型Ｃ纪律型D司法型E行政型ﻫ１8.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德涉及(ABＣＤE).

Ａ一般原则B专业胜任能力与技术规范Ｃ对客户的责任D对同行的责任E其它原则

1９.民间审计人员的法律责任按其形成因素分为（CDE)ﻫA行政责任B民事责任C违约责任D过失责任E欺诈责任ﻫ2０.民间审计人员的法律责任按其性质可分为(BDE)ﻫA普通过失责任B行政责任C重大过失责任Ｄ民事责任E刑事责任

21.我国审计专业技术职称涉及(BCＤ)

Ａ注册会计师B高级审计师Ｃ审计师Ｄ助理审计师E高级会计师ﻫ2２.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定,概括起来应同时具有(AＢD)等项条件.ﻫＡ专业教育B资格考试Ｃ资格审核Ｄ工作经验E专业学历ﻫ２3．会计征询,会计业务指(ABC）

A代理纳税申报Ｂ验资C代理记账D会计报表审计ﻫ24.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ABC)的总称,是注册会计师执业时最基本的规定．ﻫA独立原则Ｂ客观原则C公正原则D可靠原则ﻫ25.审计人员的素质规定重要表现在(AC）两个方面.ﻫA政治素质B工作经验C业务素质D品德修养

三，判断题ﻫ1.审计是一种直接的经济监督活动.×

2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的.√

3.财政,银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计.×

4．报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计.×

5.无论是国家审计,内部审计,民间审计，在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书．×ﻫ6．盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查.√

7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法.√

8.调节法只涉及对未达账项的调节.×

9．内部审计具有权威性和独立性.×

10.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用．√

1１.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证.√ﻫ１２．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算.×ﻫ１3．在我国,注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务.√ﻫ14．民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务．√ﻫ１5．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×

１6.国家审计机关指导监督内部审计的工作．√

17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能．×

18.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能.×ﻫ1９.在经济监督体系中,审计是高层次的经济监督．×ﻫ20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能.×

四,问答题

1．简述审计关系及其具体内容.ﻫ答:由审计，被审计人及审计委托（授权)人三方面关系人构成的关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立，客观,公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.ﻫ2．审计按主体如何分类各类的重要内容是什么

答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计．ﻫ国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实行的审计.

内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实行的审计．ﻫ民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准,注册的社会审计组织受委托所实行的审计.ﻫ3．什么是民间审计人员职业道德其重要内容是什么

答:民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任的总称,涉及５个方面:

一般原则

专业胜位能力与技术规范

对客户的责任ﻫ对同行的责任

其他责任ﻫ五,实务题

1.审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表的影响:

（1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;ﻫ(２)实际有１000个单位，年终盘点时计为10０个单位;

(3)某项购货料到票未到,年末未予入账，但已讲入期末存货中;ﻫ（4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;ﻫ(5)某物品销售时,未作销售记录．因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内；

(６)某物品销售时，未作销售记录,未涉及在期末存货内．

答：要点:1，各项错误对会计报表的影响;(1)虚增资产负债表的存货.（2)实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际．(3)虚减了负债(应付账款).（4)虚减了存货.(5)虚增了资产（存货),虚减利润.（6）虚减利润.

2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部的工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务.当李某指出,王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲：＂没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手,跟着一起审.此外，请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费.＂

规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款ﻫ答：（1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范＂这一条款．由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务.（２)王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了＂不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师＂这一条款.(３)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项的可实现限度作出保证"的条款.(４)王某还以减少收费和以"或有收费"的形式等不合法手段与同行争揽业务，违反了＂对客户的责任"和"对同行的责任"的条款．（5)财会会计工作组织．(６)其他与签约相关的事项.ﻫ审计学原理作业2

姓名：学号:得分：

一,单项选择题

1．审计人员在审计过程中,假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以(A）的规定为准,做出判断和评价．

A高层次Ｂ低层次C审计制度D会计制度

2.国家出台审计准则的重要因素是增强(Ｂ）的可信性.

Ａ会计档案Ｂ会计报表C会计账簿D会计凭证ﻫ3.总体审计计划涉及的内容有(A）

A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域ﻫ4.收集审计证据的阶段是（B)

Ａ准备阶段Ｂ实行阶段C终结阶段D后续审计阶段

5．审计告知书应由(B)下达.

A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构Ｄ审计小组

6.不属于审计准备阶段的内容是(C)

Ａ明确审计任务B拟定审计重点C对的解决斯后事项D编制审计计划

7.拟定重要性水平是在审计(A)进行的.

Ａ准备阶段Ｂ实行阶段C终结阶段D后续阶段

8.审计计划由(B）编制.

Ａ部门经理Ｂ项目负责人C助理人员Ｄ主任会计师

９．审计准则最早产生于(C)ﻫＡ中国B英国C美国D法国ﻫ1０.审计程序的内容有(A)ﻫA准备阶段B检查阶段C调查阶段D分析阶段ﻫ１1.《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的（D）

A经济效益审计B财政审计Ｃ离任审计D财务报表审计ﻫ1２.评价审计审计的阶段是审计的(D)

Ａ准备阶段Ｂ终结阶段C实行阶段Ｄ后续审计阶段ﻫ1３.审计业务约定书一般由(C）起草.

Ａ被审计单位Ｂ审计人员C委托人D会计师事务所与被审计单位共同ﻫ１4.审计法律是由(Ｄ)制定和颁布．ﻫA国家执法机关B国家立法机关C国家司法机关Ｄ国务院ﻫ15.工作准则亦被为审计的(D）准则．

Ａ行为B运用C内勤Ｄ外勤

16.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是(A)

A固有风险B控制风险C抽查风险Ｄ经营风险

17.上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为(B)．ﻫA事中审计B复审C再度审计D连续审计ﻫ18．国家审计，民间审计和内部审计三者的审计程序(C）

Ａ完全相同B完全不同C基本相同,但各有特点D基本不同,但个别一致ﻫ1９.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑（D)

A国家利益B公司利益C长远利益Ｄ社会效益ﻫ２０.我国独立审计准则的制定依据是(C)ﻫA审计法B会计法C注册会计师法D公司会计准则ﻫ二,多项选择题

1.一般公认审计准则由（ＡＢD)等构成.ﻫＡ一般准则Ｂ工作准则C报表准则D报告准则ﻫ2.一般准则涉及(ABＤ)ﻫＡ独立性B训练与能力Ｃ制定审计计划D职业道德

３．我国独立审计基本准则涉及(ＢCD）ﻫA独立审计准则B独立审计具体准则Ｃ独立审计实务公告D执业规范指南ﻫ4．审计人员对被审事项合法性,合规性评价有(ＡＢC)等依据.ﻫA法律B法规C制度D法理

5.审计人员选用审计依据,必须遵循的原则为(ABCD）ﻫＡ准确性B针对性C辩证性D有效性

6.审计依据的特点为(ACＤE）

Ａ层次性B可比性C相关性D时效性E地区性ﻫ７.审计程序一般涉及(ACＤ)每个阶段又涉及若干具体工作内容.ﻫＡ准备阶段B计划阶段Ｃ实行阶段Ｄ终结阶段Ｅ报告阶段

8.技术经济标准是指(AＢC)来表白相关经济部门,各公司对生产水平,管理水平和经济效率的指标.ﻫA相对数B绝对数C平均数D有效数E参数

9.审计业务约定书的内容有(AＢ)

A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项ﻫ１0．(ACDE)为审计终结阶段工作的内容．ﻫＡ复核审计工作底稿B签署审计业务约定书C对的解决期后事项ﻫD关注或有负债Ｅ撰写审计报告

１１.下列(ACD）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况.

A经营规模Ｂ管理者管理经验Ｃ经营风险D财务会计工作组织ﻫ12.我国独立审计(基本）准则涉及（ABCD）(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCD)．假如是独立审计基本准则涉及则应是一般准则,外勤准则和报告准则三个答案,本题中无此备选项)

A独立审计准则Ｂ独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南ﻫ1３.审计人员依据不同的规定和方法,从审计对象总体中选取若干(C)就构成了不同的（D）.ﻫA抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本

14.审计风险=(Ａ)*(C)*(D）ﻫＡ固有风险B抽样风险C控制风险Ｄ检查风险ﻫ15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的重要工作涉及(ABCEFG）.ﻫA了解被审计单位的基本情况B签定审计业务约定书

C初步了解和评价被审计单位的内部控制制度Ｄ收集审计证据

E分析审计风险Ｆ初步界定审计重要性G编制审计计划ﻫ三,判断题

１.独立审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性.×ﻫ2.审计依据包含审计准则.√

3.审计报告使用人是促进建立审计准则的重要因素.×ﻫ4.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴．×

5.注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计告知书.×ﻫ6.固有风险与检查风险成反向关系．√ﻫ７.审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节.×

8．期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕.√ﻫ９.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的.√ﻫ10.拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行.×

四,问答题

1.什么是独立审计准则我国独立审计准则体系由哪三个层次组成ﻫ.答：独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范ﻫ由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务公告,执业规范指南组成.三个层次．

2.什么是审计业务约定书其涉及哪些具体内容ﻫ答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以拟定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文献内容:ﻫ签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务，业具审计指出的事向规定,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.

3．什么是审计风险其具体内容有哪些ﻫ答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的也许性.

涉及，固有风险,控制风险及检查风险等.

五,实务题ﻫ1,审计人员于202３年2月5日下午5时对某公司的库存钞票进行审查，当天的钞票日记账已登记完毕,结出钞票余额为6832元,经盘点钞票,取得以下资料:ﻫ（１)钞票盘点实有数５２3２元.

(2)下列凭证已付款,尚未制证入账:ﻫ①职工朱敏１月25日借差旅费10００元,已经领导批准；ﻫ②职工王林1月10日借款600元,未经批准,也未说明用途．ﻫ(3)2023年1月１日至2月５日，该公司库存钞票收入1８9630元，支出１92310元.ﻫ(４)库存钞票限额50０0元.ﻫ规定:（1）计算出2023年末的库存钞票的金额;ﻫ(2)指出该公司在钞票业务中存在的问题,并提出相应的解决意见.

答:（１）202３年末库存钞票余额:ﻫ68３23+１9=9５12(元)ﻫ(2)钞票盘点日应存数：6832－１0０0=5832(元）ﻫ[１]账实不符，钞票短款:５８3２-5232＝６0０(元)，查明短款的因素并作相应的账务解决.

［２]未做到日清月结.[3］白条抵库[4］督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习，增长遵纪守法的自觉性．ﻫ2.20２３年12月１6日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请,前往该公司洽谈业务.孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的,审计业务的性质,审计收费,审计范围是否受到限制，审计的程序是否可以顺利进行,江华公司提供的文献,协助的事项等方面进行了初步了解.洽谈中,江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定.孟注册会计师则表达在未全面了解贵公司基本情况的前提下,仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的．ﻫ规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的为什么ﻫ答：课本P1０4

对的.注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性,并与委托人就审计业务的性质,审计范围达成共识后,才干签订审计业务约定书.

审计学原理作业3ﻫ姓名:学号:得分：

一，单项选择题ﻫ１.(B）是内部控制的描述方法．

A鉴定法B流程图法Ｃ逆查法Ｄ抽查法

2.（D）业务属于不相容职务.ﻫA经理和董事长B采购员和购销科长C保管员和车间主任D记录日记账和记录总账

３．(D）易于判断选择.

A文字描述法B流程图法Ｃ绘图法D调查表法

4.功能测试的目的是证明(C)的有效性.

Ａ控制B程序C控制程序D强化控制

5.不相容业务分工，即严禁(C)经济业务.ﻫA一机构承办Ｂ一组人承办C一人包办D包办

6.内部控制源于（B)ﻫＡ会计B审计Ｃ记录D控制

7．总分类账与日记账的记录(A)分工.

A必须B无须Ｃ可酌情D无须认真ﻫ8.按（D)发放内部控制制度调查表.ﻫA部门B单位C班组D人ﻫ9．法人重组可促使（B)发生转化.

A控制B风险C人员Ｄ行为ﻫ１0.(Ｄ)是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施.ﻫA经济效益控制Ｂ财务程序控制C财产管理控制D内部会计控制ﻫ二,多项选择题

1.审计证据按形式分类，可分为(BCＤE）

A直接证据B实物证据C书面证据Ｄ口头证据E环境证据

２.收集审计证据的基本规定是(ABＤＥ）

A充足性B成本效益性Ｃ独立性D重要性E相关性

３.审计工作底稿按类别划分,可分为(CＤE）ﻫＡ表格B流程图C综合类工作底稿Ｄ业务类工作底稿E备查类工作底稿ﻫ4.(AＢCDＥ)为内部控制的要素.

Ａ控制环境B风险评估C控制活动Ｄ信息交流E监督

５.内部会计控制涉及（ＡＢCD)ﻫＡ会计凭证控制Ｂ会计账簿控制C会计报表控制D会计分析控制ﻫ6．流程图法的优点有(AD)

Ａ直观B省事省力C进一步D灵活ﻫ7.流程图法的局限性是（ＡB）

A专业素质规定高B复杂C灵活D直观ﻫ8.（ABC)为严禁无关人员接触的重要物品.

A钞票Ｂ支票C报表D办公用品

9．内部控制符合性测试的方法涉及(BCD)

A核对法B穿行实验法Ｃ检查证据法D现场观测法

1０.内部控制总评的要点是(ABＣ)ﻫA健全性和科学性B层次性和合用性C经济性和协调性D合理性和可行性

１1.审计证据的签定方法重要有（AＣD)ﻫＡ分类B盘存C计算D比较ﻫ１2.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是(ABCD)

A要素齐全Ｂ格式规范C标记一致D记录清楚ﻫ13.内部控制按工作范围分为（AB)

Ａ内部会计控制B内部管理控制C内部核对控制D内部分析控制

14.下列各项可以作为书面证据的有(ABCE)

A会计凭证B会计账簿C经济协议D联营协议E会计报表ﻫ15.会计师事务所对审计工作底稿的复核,可以分为会计师事务所的(BCD)的复核.ﻫA分类B主任会计师C项目经理D部门经理ﻫ三,判断题ﻫ１.在审计过程中,收集到的审计证据越多越好.×ﻫ2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据.×

３．银行对账单属于外部证据.√

4.审计人员亲自取得的证据比别人提供的证所证明力强.√

5.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节．×ﻫ６.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度.√ﻫ７.审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件.×ﻫ8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试．×ﻫ９．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则．√

10.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊.×ﻫ四,问答题

1.什么是审计证据其有何特点

.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据,用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性,合法性，一惯性的一切资料.

特点涉及:相关性,重要性,客观性，可靠性,足够性.

2．什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核ﻫ答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料.

审核要点:实行审计程序特引用的资料是否真实可靠；获得的审计证据是否充足;审计判断是否有理有据,符合审计专业标准;结论是否恰当．

３.简要说明经济业务解决过程分工的要点．ﻫ答:经济业务解决过程分工的要点

经济业务的授权及执行必须分工

经济业务的执行及审核必须分工ﻫ经济业务的执行及记录必须分工ﻫ经济业务的记录及审核必须分工ﻫﻫ五,实务题ﻫ1.假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为1０万元时是重要的,损益表错漏报加意为20万元是重要的，在制定审计计划时,审计人员应将其重要水平定为多少为什么

答:审计人员应选择的重要性水平为10万元,由于按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平,重要性水平越低,审计风险越高.

2.请指出审计人员在审计时,为实现下表所列的有关内部控制目的,而应采用的的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法.

内部控制目的内部控制测试交易实质性测试ﻫ现有销货业务均已登记入账检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性ﻫ将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对ﻫ购货业务按对的的日期记录(及时性)核对工作守则并观测有无未记录的卖方发票的存在;检查内部核查的标志

将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的(表达与披露)观测职务是否分离借款和所有折权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债

投资单位均为被审计单位所有（权利与义务)了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规

盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构进行函证,以证实投资证券真实存在ﻫ3.审计人员对某公司存货的内部控制进行调查,调查的内容重要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围,有关业务解决的程序，会计记录解决的原则及有关凭证的传递程序等．

规定：采用调查表法的形式,对存货的内部控制提出至少1０个问题.

答:(1)存货入库是否有严格的验收制度

(2)存货的库存量是否合理

（３)仓库保管员的责任是否明确ﻫ（４)存货是否实行永续盘存制

（5)仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系ﻫ（６)存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格

(7)存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况,手续是否齐全

（8)发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理

(9）存货是否进行定期或不定期的盘存,账实差异的解决是否合理ﻫ(10)存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责ﻫ(11)有无经常的检查和监督ﻫ(1２)对违纪行为是否按章解决ﻫ审计学原理作业4ﻫ姓名:学号：得分:

一，单项选择题

1.记录抽样与非记录抽样(A)

A前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能ﻫＢ后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能

C两者都可以用概率论方法评价审计风险

D两者都不可以用概率论方法评价审计风险ﻫ２.从预计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是(Ａ)ﻫA停走抽样B发现抽样C属性抽样D变量抽样

3.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为(D)ﻫA分段Ｂ分部C分组D分层

4.注册会计师的审计报告的重要作用是(A)

A检查Ｂ评价C鉴证书D监督ﻫ5.当注册会计师表达(Ａ)意见时,审计报告的说明段可以省略.ﻫA无保存意见B保存意见C否认意见D无法表达意见

６.具有法定证明效力的审计报告是(Ｂ）ﻫＡ国家审计报告B民间审计报告C部门审计报告D单位审计报告ﻫ７.某注册会计师于2０２3年4月5日完毕了对某公司2023年度的审计,20２３年4月2０日准备签发审计报告,审计报告日为(C）ﻫＡ2023年12月3１日B2０23年4月2０日C2023年4月５日Ｄ2０23年4月1日ﻫ８.审计报告的标题统一规范为(Ｂ)

A审计意见B审计报告C审计记录D审计工作底稿ﻫ9.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由(D）负责.ﻫA委托单位B国家审计机关C注册会计师D会计师事务所ﻫ10．提交(D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现.

A审计报告B审计业务约定书C审计工作底稿D管理建议书ﻫ11.管理建议书是提供应被审单位的（A)

A内部控制报告Ｂ会计征询报告Ｃ审计报告D财务状况说明书ﻫ１2.被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具(Ａ)审计报告.ﻫA保存意见B无保存意见Ｃ否认意见D无法表达意见

13.民间审计报告应遵循的规定是(A)ﻫＡ内容完整Ｂ书写端正C措辞恰当Ｄ报送及时ﻫ1４.管理建议书与审计报告的区别重要是(B）

Ａ时间不同Ｂ对象不同C编写单位不同D地点不同ﻫ15.在复审期间,原审计结论和决定（A)ﻫA照常执行B拒绝执行C暂缓执行D严禁执行ﻫ二,多项选择题ﻫ1.审计抽样按内容划分可分为(CD)

A记录抽样B非记录抽样C属性抽样D变量抽样ﻫ2．审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干(Ｃ)就构成了不同的(D)ﻫA抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本ﻫ3．样本设计需考虑的因素有(AＢC)ﻫＡ审计目的Ｂ抽样单位C抽样方法D抽样结果

4.样本选取的方法有(ＡBCD)

Ａ随机数表法B分层法Ｃ系统选取法Ｄ整群选样法

５.下面关于变量抽样的叙述对的的是(ＢD)

Ａ用于内部控制符合性测试Ｂ用来估计总体金额而采用的方法

C测定总体特性的发生频率而采用的方法D用于账户余额或报表项目的实质性测试ﻫ6.评价抽样结果的具体环节为（ABＣＤ）

Ａ分析样本误差B推断总体误差C重估抽样风