2023年开放电大审计学原理形考作业及其答案

审计学原理作业1一、单项选择题,S#ｆ／O/~４Ｑ3？$f(E１Vﻫ1.审计独立性的存在重要取决于（A

)在审计关系中所处的超脱地位。A审计人

B被审计人

Ｃ委托人

D当事人答案|免费电大历

2．审计产生的客观基础是(A）

A受托经济责任关系

B生产发展的需要

C会计发展的需要

Ｄ管理的现代化

3.《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是（Ｂ）

A１994.1.１

B1995.1．1

C199６.１．1

D

199７．1.１

4.宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为（D)的专用名词。A财会审核

B经济监督

C经济执法

Ｄ财政监督卓越人社区-全国最５．审计的职能不涉及(B）Ａ经济监督

B经济司法

C经济鉴证

Ｄ经济评价

6．按照预先规定的时间进行的审计,称为（Ａ）

A定期审计

Ｂ不定期审计

C事前审计

Ｄ事中审计电大专

7．在西方,最具代表性的国家审计机关是（B)的国家审计机关。

Ａ司法系统

B立法系统

C行政系统

D管理系统ﻫ８．逆查法应先从(D)查起

A原始凭证

Ｂ记账凭证

C会计账簿

Ｄ会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于(Ｃ）的查证。ﻫA无形资产

B固定资产

C往来款项

D流动资产

1０.(Ｂ)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。：G#A鉴定法

B调节法

C盘存法

Ｄ抽样法11.民间审计属于(A)

Ａ任意审计

B强制审计

C专项审计

D突击审计ﻫ１２.民间审计的业务范围不涉及（D)A验资

Ｂ审计业务

C会计征询业务

D会计监督

1３．《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（Ｃ

)ﻫA1９86.７.1

B1993.１0.1

C１９9４.1.1

D1995．1.114.审计方法中的查询法可以分为询问法和（Ｄ）两种。A核查法

B询查法

C查证法

D函证法

15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（Ａ)效力。%ｓ/^#W７J)Y

A证明

B公证

C公示

D拟定ﻫ16．内部审计机构应当接受(C)的业务指导和监督。A国家

B社会

C国家审计机关

D社会审计组织

17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A)组织。A全国性

B地方性

Ｃ综合性

D特定性

18．两权分离或经营管理者(A

）是审计产生与发展的社会条件。)F/k;W，Ｐ．t;\+f8N１UﻫA内部分权制

B内部合作制

C内部集权制

D内部协调制电大专科形考作业答案|电^

1９．我国社会主义审计的作用涉及（C)性和促进性。ﻫA制裁

B制度

Ｃ制约

Ｄ体制20．审计的客体是（A）

Ａ被审计单位

B专职审计机构或人员

Ｃ被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准全国大学生二、多项选择题ﻫ1.只有由(ABＣ

)三方面关系人构成的关系,才是审计关系。ﻫＡ审计人

B被审计人

Ｃ审计委托人

D当事人

2.审计的基本特性可以概括为(ＡCD)Ａ独立性

B合理性

C权威性

D公正性'８ｎ

3．审计的独立性重要表现为（AＢＣE）全国大学生交流社区(～)p9Ｂ+k+R５{4kﻫA机构独立

B人员独立

C工作独立

D思想独立

E经济独立"z#｝7^，W:Ｊ%A

４．审计与会计的联系重要表现在（ACＥ）A两者起源密切相关

B两者本质完全相同

C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同

Ｅ两者目的最终一致H：a%|%J

F

5.审计与会计的区别重要表现为(ＡBＣD)ﻫA产生的基础不同

Ｂ方法不同

C工作程序不同

D职能不同卓越人社R

6.审计的基本职能有（ADE)ﻫA经济监督

B经济司法

C经济建设

D经济评价

E经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（ＢＤ)ﻫA经济监督是最基本的职能

Ｂ经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性ﻫC经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展

D经济鉴证只能表现在民间审计中卓越8．审计的制约作用可以概括为(ＡＢC)）y(t

o$K1WﻫA揭露损失浪费

B揭露贪污舞弊

C揭露失职渎职

D可以加强廉政建设Ｅ可以加强宏观调控

9.审计按审计主体分类，可分为（BCＤ）A所有审计

B民间审计

C内部审计

D政府审计!I)ｘ/Ｂ#k，R9ｋ

10.审计按审计地点分类，可以分为（CＥ)

A民间审计

B部分审计

C送达审计

D强制审计

E就地审计ﻫ1１.审计按审计范围分类，可以分为（ＡB）ﻫA所有审计

Ｂ局部审计

C送达审计

Ｄ强制审计

E专项审计电大1２．审查书面资料的方法有(ＡBC)

A审阅法

B核对法

C查询法

Ｄ比较法全国大学生交13.核对法涉及（ABＣDE）

A证证核对

B账证核对

C账表核对

D表表核对

E账账核对

14.证实客观事物的方法,重要涉及(ＢCＤE)Ａ核对法

B盘存法

Ｃ调节法

D观测法

E鉴定法ﻫ１5.民间审计人员职业道德具体涉及（BCD)A科学原则

B独立原则

C公正原则

D客观原则

1６.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有(BDE)%X８~８Ｉ5b！N(qﻫA监督检查权

B行政处分权

C行政处罚权

D刑事处分权

E行政违法规定权ﻫ１７.西方各国国家审计机关，按其从属关系不同，重要类型有（ＡDE)A立法型

B联合型

C纪律型

D司法型

Ｅ行政型ﻫ18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德涉及(ＡBCDE)。A一般原则

Ｂ专业胜任能力与技术规范

C对客户的责任D对同行的责任

E其它原则ﻫ19．民间审计人员的法律责任按其形成因素分为（ＣDE）A行政责任

B民事责任

C违约责任

D过失责任

E欺诈责任卓越人社区-全国最大的Iﻫ2０.民间审计人员的法律责任按其性质可分为（ＢDE）ﻫＡ普通过失责任

B行政责任

C重大过失责任

D民事责任

E刑事责任ﻫ21.我国审计专业技术职称涉及(ＢCD)ﻫA注册会计师

B高级审计师

C审计师

D助理审计师

E高级会计师卓越人社区-全国最tﻫ2２.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定，概括起来应同时具有（AＢD)等项条件。A专业教育

Ｂ资格考试

Ｃ资格审核

Ｄ工作经验E专业学历卓越23.会计征询、会计业务指(ABC)ﻫＡ代理纳税申报

B验资

C代理记账

D会计报表审计

2４．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ABC)的总称,是注册会计师执业时最基本的规定。ﻫA独立原则

B客观原则

C公正原则

D可靠原则

2５.审计人员的素质规定重要表现在（ＡC)两个方面。A政治素质

B工作经验

C业务素质

D品德修养卓越三、判断题习T

１．审计是一种直接的经济监督活动。×全国大学生２.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。√

３.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。×４．报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计。×'_2])G0Ｗ8h&Ｅ，Ｖ%Wﻫ5．无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。×6．盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。√/～:K&h）u$ｕ&Ｋﻫ７．在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时,应当采用详查法。√ﻫ8．调节法只涉及对未达账项的调节。×ﻫ9.

内部审计具有权威性和独立性。×

10．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。√ﻫ11．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。1２．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。×13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务。√214．民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。√全国大学生交流社区$`４［$}9n，J+ｒ(dﻫ１５．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。×全国大学1６．国家审计机关指导监督内部审计的工作。√ﻫ1７.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能。×电18.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。×全国大学生交流1９．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。×

20．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×四、问答题

１．简述审计关系及其具体内容。

答：由审计、被审计人及审计委托(授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可,否则独立、客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。卓越人ﻫ2.审计按主体如何分类?各类的重要内容是什么?"Ｘ'I/ｐ9`-ｕ

答:审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实行的审计。

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指令实行的审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实行的审计。卓越人社区-全国最大的大学生交流社区

~

X+？*X0u"[!j$Y.M

３．什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么?

答：民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任的总称,涉及5个方面:ｂ一般原则ﻫ专业胜任能力与技术规范对客户的责任

对同行的责任全国大学生交流社区，ｄ）其他责任五、实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表的影响：

(1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；大）(2）实际有1000个单位，年终盘点时计为10０个单位;

(3）某项购货料到票未到,年末未予入账,但已计入期末存货中；

（4)某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中;

（5)某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内；

(６）某物品销售时,未作销售记录，未涉及在期末存货内。

答：要点:各项错误对会计报表的影响;（１）虚增资产负债表的存货。（２)实际存货减少,资产负债表上的存货多于实际。(3)虚减了负债(应付账款）。（4）虚减了存货。（5)虚增了资产（存货）,虚减利润。（６）虚减利润。ﻫ2.某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团(上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出,王某所在的事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲:“没有资格好办，人手少也好办,我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格的高手,跟着一起审。此外，请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意,不满意不收费。”ﻫ规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款?:P！[8B！g0q&答:（1)王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务。(２）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。(3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了“不对未来事项的可实现限度作出保证”的条款。(４）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。５y]r＆｀-^

f7Ｈ1ｘ卓越人社区-全国最审计学原理作业2一、单项选择题ﻫ1.审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以(A)的规定为准，做出判断和评价。ﻫA高层次

Ｂ低层次

C审计制度

D会计制度ﻫ2．国家出台审计准则的重要因素是增强（

Ｂ）的可信性。

Ａ会计档案

B会计报表

Ｃ会计账簿

Ｄ会计凭证

3．总体审计计划涉及的内容有（Ａ)卓越人社区-全国最大的大学生交流社区"ｘ0Ｉ7Ｑ；H/A审计目的

B审计程序

C审计时间

D审计领域ﻫ4.收集审计证据的阶段是(B)

A准备阶段

B实行阶段

C终结阶段

D后续审计阶段ﻫ5．审计告知书应由(B）下达。ﻫＡ会计师事务所

B国家审计机关

C内部审计机构

D审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是(Ｃ）ﻫA明确审计任务

B拟定审计重点

Ｃ对的解决斯后事项

D编制审计计划

７．拟定重要性水平是在审计(Ａ)进行的。卓越人社区-全国最大的大学生交流社区

Ｎ*Y4A准备阶段

Ｂ实行阶段

C终结阶段

D后续阶段ﻫ8.审计计划由(B)编制。~

Ａ部门经理

B项目负责人

C助理人员

D主任会计师卓越人社区－全国最大的大９．审计准则最早产生于（C）卓越人ﻫA中国

B英国

C美国

Ｄ法国F

１0.审计程序的内容有（A)bｂs.joｙ１P＂k*v0k:ｉ4＠9Q;yﻫＡ准备阶段

Ｂ检查阶段

C调查阶段

D分析阶段电大1１．《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的(Ｄ)ﻫA经济效益审计

B财政审计

C离任审计

D财务报表审计

１2．评价审计证据的阶段是审计的（D

)ﻫA准备阶段

B终结阶段

C实行阶段

D后续审计阶段）b＇Vﻫ13.审计业务约定书一般由(C

)起草。？

A被审计单位

B审计人员

C委托人

D会计师事务所与被审计单位共同`-q

14.审计法律是由(D

)制定和颁布。ﻫＡ国家执法机关

B国家立法机关

C国家司法机关

Ｄ国务院ﻫ15.工作准则亦被为审计的（

D

）准则。ﻫA行为

B运用

C内勤

D外勤卓越人社区-全国最大的大学生交流社区）Ｊ/~+Ｖ"c$1６.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是（Ａ）

A固有风险

Ｂ控制风险

C抽查风险

Ｄ经营风险

17．上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为(Ｂ)。ﻫA事中审计

B复审

Ｃ再度审计

Ｄ连续审计卓越ﻫ１8．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(C)全国大学生交流社区－r+j"h9I7A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特点

Ｄ基本不同,但个别一致电大专科19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益,还要考虑(

D）

A国家利益

B公司利益

Ｃ长远利益

Ｄ社会效益卓越人ﻫ２0.我国独立审计准则的制定依据是(

C

）ﻫA审计法

B会计法

Ｃ注册会计师法

D公司会计准则

二、多项选择题ﻫ1．一般公认审计准则由（ＡＢD

）等构成。

Ａ一般准则

B工作准则

C报表准则

D报告准则ﻫ2.一般准则涉及（ＡBD

)ﻫＡ独立性

B训练与能力

C制定审计计划

D职业道德

3.我国独立审计基本准则涉及(BCＤ

）ﻫA独立审计准则

B独立审计具体准则

C独立审计实务公告

Ｄ执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABＣ)等依据。

A法律

B法规

Ｃ制度

D法理ﻫ5.审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ＡBCＤ）

A准确性

Ｂ针对性

C辩证性

Ｄ有效性ｌ:ｋ6Pﻫ6.审计依据的特点为（ACDE）ﻫA层次性

Ｂ可比性

C相关性

D时效性

E地区性卓ﻫ７.审计程序一般涉及(ACD）每个阶段又涉及若干具体工作内容。!e,oﻫA准备阶段

B计划阶段

Ｃ实行阶段

Ｄ终结阶段

E报告阶段!Y$ｏ8[#h/ｎ

Ａ$t

８.技术经济标准是指(ABC)来表白相关经济部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率的指标。ﻫA相对数

Ｂ绝对数

C平均数

D有效数

E参数ﻫ9.审计业务约定书的内容有（AB)ﻫA审计范围

B审计目的

C审计计划

D审计事项ﻫ10．（ＡCDE)为审计终结阶段工作的内容。bbs.joyｒeｎ.cn６ｎ６＼;D3J：|％ｃ

A复核审计工作底稿

Ｂ签署审计业务约定书

C对的解决期后事项ﻫＤ关注或有负债

Ｅ撰写审计报告

11.下列（AＣＤ)等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。ﻫＡ经营规模

B管理者管理经验

Ｃ经营风险

D财务会计工作组织

12．我国独立审计基本准则涉及(BCD)(TﻫA独立审计准则

Ｂ独立审计具体准则

C独立审计实务公告

Ｄ执业规范指南ﻫ１3．审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干(

Ｃ

）就构成了不同的（Ｄ

)。5\4P'A抽样风险

Ｂ可容忍误差

C抽样单位

D样本#u&h%n，ｙ4@4k#ｇ２S＇ｐ－ｂ

1４.审计风险＝（A)*(Ｃ）*(D)

A固有风险

B抽样风险

C控制风险

Ｄ检查风险

15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的重要工作涉及(ABCＥＦG

)。ﻫＡ了解被审计单位的基本情况

B签定审计业务约定书ﻫC初步了解和评价被审计单位的内部控制制度

D收集审计证据ﻫE分析审计风险

F初步界定审计重要性

G编制审计计划ﻫ三、判断题ﻫ1.独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。×

２.审计依据包含审计准则。√全国大学生交流社区－{％［.h（j－j$ｅ8R6|*Gﻫ３.审计报告使用人是促进建立审计准则的重要因素。×~＄C%|-T&Z%ｓﻫ4.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。×ﻫ5.注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计告知书。×u2Nﻫ6.固有风险与检查风险成反向关系。√电]

７．审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节。×

8.

期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。√卓越人社区-全国最大的大学生交9.

审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。√W/Ｊﻫ10．拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行。×ﻫ四、问答题

1．什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？

.答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范ﻫ由独立审计基本准则，独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南组成.三个层次。

2.什么是审计业务约定书？其涉及哪些具体内容？ﻫ

答:审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文献。具体内容:ﻫ

签约双方各称,审计目的，审计范围,双方的责任和业务，业具审计报告的时间规定,审计收费,审计报告的使用责任，审计业务约定书有效期间,违约责任,签约时间及其他有关事项。

3.什么是审计风险？其具体内容有哪些?~

答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的的也许性。涉及,固有风险，控制风险及检查风险等。3Ｏ，Ｙ

五、实务题ﻫ1、审计人员于20２３年2月5日下午5时对某公司的库存钞票进行审查,当天的钞票日记账已登记完毕，结出钞票余额为６83２元，经盘点钞票，取得以下资料：ﻫ(1)钞票盘点实有数5232元。

(2）下列凭证已付款,尚未制证入账:ﻫ①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准;ﻫ②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。ﻫ(3）2023年1月１日至2月5日,该公司库存钞票收入1８9630元,支出1923１0元。ﻫ（4）库存钞票限额5000元。

规定:（1)计算出20２3年末的库存钞票的金额；ﻫ

（２)指出该公司在钞票业务中存在的问题，并提出相应的解决意见。ﻫ答：（1）2023年末库存钞票余额:

6832+19=951２（元)"ｌ5w){３U({!Ｈ-y2w0h9u

(2)钞票盘点日应存数：6832-１０0０-60０=523２(元），存在的问题和解决意见如下：ﻫ[１］职工王林1月１0日借款600元未经批准,也未说明用途，为出纳会计违纪私借公款，以白条抵库，查明因素并对出纳会计作出解决，并责令其归还６00元。

[3]

库存钞票已超限额5００0元

[4]督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习，增长遵纪守法的自觉性。2．2０23年１2月1６日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否可以顺利进行、江华公司提供的文献、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟注册会计师则表达在未全面了解贵公司基本情况的前提下,仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。

规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的?为什么?ﻫ

答:孟注册会计师拒绝立即签约是对的的。因素是：注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后,考虑自身的业务胜任能力和独立性,并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后,才干签订审计业务约定书。审计学原理作业3

一、单项选择题．u８e2w＃E；t

1．(Ｂ

）是内部控制的描述方法。

Ａ鉴定法

B流程图法

C逆查法

D抽查法ﻫ2．(D

)业务属于不相容职务。

Ａ经理和董事长

B采购员和购销科长

C保管员和车间主任

Ｄ记录日记账和记录总账卓3．(D）易于判断选择。

A文字描述法

B流程图法

C绘图法

D调查表法ﻫ4.功能测试的目的是证明(Ｃ

)的有效性。

A控制

Ｂ程序

Ｃ控制程序

D强化控制

５．不相容业务分工,即严禁(C

)经济业务。全国fﻫＡ一机构承办

B一组人承办

C一人包办

Ｄ包办ﻫ６．内部控制源于（

B）

A会计

Ｂ审计

C记录

Ｄ控制ﻫ7.总分类账与日记账的记录(A

)分工。

A必须

B无须

C可酌情

Ｄ无须认真卓越S＄I

8.按（Ｄ)发放内部控制制度调查表。

Ａ部门

B单位

C班组

D人ﻫ９.法人重组可促使（Ｂ)发生转化。ﻫＡ控制

B风险

Ｃ人员

D行为电大专科n

1０.（D)是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施。ﻫA经济效益控制

B财务程序控制

C财产管理控制

D内部会计控制二、多项选择题

1.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）卓越人社区-全国最大的大学生交流社区5～5J－A直接证据

Ｂ实物证据

C书面证据

D口头证据

Ｅ环境证据

2．收集审计证据的基本规定是（ＡBDE

）`

A充足性

B成本效益性

C独立性

D重要性

E相关性ﻫ3．审计工作底稿按类别划分,可分为(CＤE）

A表格

B流程图

Ｃ综合类工作底稿

Ｄ业务类工作底稿

E备查类工作底稿卓越人社区4．(ABCDE）为内部控制的要素。

A控制环境

B风险评估

C控制活动

D信息交流

E监督

5.内部会计控制涉及(ABCD）！I，@!r0)ﻫＡ会计凭证控制

B会计账簿控制

C会计报表控制

D会计分析控制ﻫ6．流程图法的优点有(ＡD)ﻫＡ直观

B省事省力

Ｃ进一步

Ｄ灵活ﻫ７．流程图法的局限性是（AB)ﻫＡ专业素质规定高

Ｂ复杂

C灵活

D直观８．（

ABC)为严禁无关人员接触的重要物品。ﻫA钞票

B支票

C报表

Ｄ办公用品ﻫ9.内部控制符合性测试的方法涉及(BCＤ)电大费电大复习资料,Ｊ+a．Ｌ#ｖ６H+R!｜

A核对法

B穿行实验法

C检查证据法

D现场观测法

１0．内部控制总评的要点是(ABC）

A健全性和科学性

B层次性和合用性

Ｃ经济性和协调性

D合理性和可行性

11．审计证据的鉴定方法重要有(ACD）

A分类

Ｂ盘存

C计算

D比较全国大学生交流社区7U＂a+n6~#ｙ"Ｈ

１２.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是（ABCD)ﻫA要素齐全

B格式规范

Ｃ标记一致

D记录清楚

13．内部控制按工作范围分为（AB)

A内部会计控制

B内部管理控制

C内部核对控制

Ｄ内部分析控制ﻫ14.下列各项可以作为书面证据的有（ABCE)

A会计凭证

B会计账簿

C经济协议

D联营协议

E会计报表V)B

15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD)的复核。ﻫA分类

B主任会计师

C项目经理

D部门经理卓越三、判断题

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。×电大ﻫ２．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×

３.银行对账单属于外部证据。√

4.审计人员亲自取得的证据比别人提供的证所证明力强。√ﻫ5.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×电o

6.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。√

7．审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件。×ﻫ8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×

9.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。√

10.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。×ﻫ四、问答题

1．什么是审计证据?其有何特点？ﻫ

．答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性，合法性的一切资料。ﻫ特点涉及:相关性，重要性,客观性，可靠性，足够性。电大

2．什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核？

答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料。ﻫ审核要点：实行审计程序时引用的资料是否真实可靠;获取的审计证据是否充足;审计判断是否有理有据,符合审计专业标准;审计结论是否恰当。电大ﻫ3.简要说明经济业务解决过程分工的要点。

答：经济业务解决过程分工的要点：

经济业务的授权及其执行必须分工卓越人社区－全国最jﻫ

经济业务的执行及其审核必须分工

经济业务的执行及其记录必须分工ﻫ

经济业务的记录及其审核必须分工ﻫ

五、实务题ﻫ1.假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的,损益表错漏报加意为2０万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么?全国答:审计人员应选择的重要性水平为１０万元,由于按照《独立审计准则》的规定,当不同的会计报表的重要性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平,重要性水平越低，审计风险越高。又由于根据独立审计具体准则第１0号—审计重要性中的规定：假如同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。ﻫ２.请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目的,而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目的内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账购货业务按对的的日期记录借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的投资单位均为被审计单位所有答：内部控制目的内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账（完整性)证据检查法检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性

审阅法、核对法、分析性复核法。将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按对的的日期记录(及时性）实地观测法、证据检查法核对工作守则并观测有无未记录的卖方发票的存在；检查内部核查的标志监盘法、审阅法、函证法将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的（表达与披露)反复执行法观测职务是否分离

审阅法、核对法借款和所有折权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）证据检查法了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点;盘点证券投资资产；审阅法、核对法、函证法审阅盘核报告，检查盘点方法是否恰当,盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规向委托的专门保管机构进行函证,以证实投资证券真实存在

3．审计人员对某公司存货的内部控制进行调查,调查的内容重要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务解决的程序、会计记录解决的原则及有关凭证的传递程序等。S

规定：采用调查表法的形式,对存货的内部控制提出至少10个问题。ﻫ答：（1)存货入库是否有严格的验收制度?

U

(2）存货的库存量是否合理？

（3)仓库保管员的责任是否明确?电（4）存货是否实行永续盘存制？

（5)仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系?ﻫ(６)存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格？

(7）存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况，手续是否齐全？ﻫ(8）发料或发货的依据是否齐全，退料或入库的解决是否合理?全国大学生交流社区(ｃ$(9）存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的解决是否合理?/J1ｒ:｀)~５N

(１0）存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责?ﻫ(１1）有无经常的检查和监督？Eﻫ(1２)对违纪行为是否按章解决？

审计学原理作业4ﻫ

一、单项选择题ﻫ1.记录抽样与非记录抽样(A

)全国大学生交流社区9K)V)W.Ｄ-Ｗ0ｈ)f+D／ｒ＆BﻫA前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能ﻫB后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能全国大学r

C两者都可以用概率论方法评价审计风险

Ｄ两者都不可以用概率论方法评价审计风险ﻫ2．从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是(Ａ

）ﻫA停走抽样

B发现抽样

C属性抽样

D变量抽样ﻫ3.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为(Ｄ

)

A分段

B分部

C分组

D分层}ﻫ4．注册会计师的审计报告的重要作用是（A

）全国大学生交流社区.c/c;G-sﻫＡ检查

B评价

C鉴证

D监督ﻫ5.当注册会计师表达（A

)意见时，审计报告的说明段可以省略。ﻫA无保存意见

B保存意见

C否认意见

Ｄ无法表达意见H/H

６.具有法定证明效力的审计报告是(B

）

A国家审计报告

B民间审计报告

Ｃ部门审计报告

D单位审计报告

7.某注册会计师于20２3年４月5日完毕了对某公司２０2３年度的审计,20２３年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为(C

）ﻫA２02３年12月３1日

B2023年4月2０日

C２02３年４月5日

D2０23年4月1日全K/V:８．审计报告的标题统一规范为(

Ｂ

)全国大学生交流社区*C１I*ｄ

s５z－ｐ5w+J+fﻫA审计意见

B审计报告

C审计记录

D审计工作底稿ﻫ9.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由(D）负责。ﻫA委托单位

B国家审计机关

Ｃ注册会计师

Ｄ会计师事务所卓Ｓ，Y

Wﻫ1０.提交（D

)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。

A审计报告

B审计业务约定书

C审计工作底稿

Ｄ管理建议书卓越人

11．管理建议书是提供应被审单位的（A

)ﻫA内部控制报告

B会计征询报告

C审计报告

Ｄ财务状况说明书

12.被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具（A)审计报告。

A保存意见

B无保存意见

C否认意见

D无法表达意见ﻫ１3.民间审计报告应遵循的规定是(

Ａ

)ﻫA内容完整

B书写端正

C措辞恰当

D报送及时

１4.管理建议书与审计报告的区别重要是（B

）电大A时间不同

Ｂ对象不同

C编写单位不同

D地点不同

15．在复审期间，原审计结论和决定(Ａ

）卓越人ﻫA照常执行

B拒绝执行

C暂缓执行

D严禁执行(［,J-uﻫ二、多项选择题k

１.审计抽样按内容划分可分为（CＤ

)

A记录抽样

Ｂ非记录抽样

C属性抽样

D变量抽样！n5p&m$D-|,@

2.审计人员依据不同的规定和方法,从审计对象总体中选取若干(C

)就构成了不同的(Ｄ

）ﻫA抽样风险

B可容忍误差

C抽样单位

D样本ﻫ3．样本设计需考虑的因素有(ＡBＣ

)-^$r(ｓ'G

Ｏ

A审计目的

B抽样单位

Ｃ抽样方法

D抽样结果

4.样本选取的方法有（ABCD

)6k＇K&j+B/｜+Ｕ8`

A随机数表法

B分层法

C系统选取法

Ｄ整群选样法

5.下面关于变量抽样的叙述对的的是(BD

）;_-ｐ7_5o2\４}&］ﻫA用于内部控制符合性测试

B用来估计总体金额而采用的方法_2pﻫC测定总体特性的发生频率而采用的方法

Ｄ用于账户余额或报表项目的实质性测试ﻫ6．评价抽样结果的具体环节为（ABCD

）ﻫA分析样本误差

B推断总体误差

Ｃ重估抽样风险

D形成审计结论

7.没有法律效力的审计报告有（AＣＤ

)ﻫA国家审计报告

B民间审计报告

C内部审计报告

D部门审计报告ﻫ8.具有法律效力的审计报告是(ＢC

)ﻫA国家审计报告

Ｂ财政财务审计报告

C民间审计报告

Ｄ经济效益审计报告卓越E

9.审计人员在提出(BD）审计意见时，应在说明部分充足叙述对会计报表所持意见的理由。ﻫA无保存意见

Ｂ保存意见

C反对意见

D无法表达意见

Ｅ肯定意见ﻫ10．编制审计报告一般需要通过以下环节(ABCD

)ﻫA整理和分析审计工作底稿

Ｂ调整被审计单位的会计报表ﻫＣ拟定审计报告意见的类型和措辞

D撰写审计报告ﻫ11.管理建议书与审计报告的区别重要表现在(ABＤ

)卓越人社区-全国最大的大学生交A对象不同

B责任不同

C目的不同

D影响限度不同ﻫ１2.审计人员必须慎重对待审计报告,对审计报告的（AＣ

）负责。电大历届试题答案|A真实性

B对的性

Ｃ合法性

D合规性大学生Ｋ

三、判断题(j!?ﻫ1．非记录抽样的依据是审计人员的主观判断。√全国大学Y)P

2.属性抽