2023年审计学原理形成性考核作业册及参考答案

《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第３章)一、单选题1．审计独立性的存在重要取决于(A）在审计关系中所处的超脱地位Ａ.审计人Ｂ.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A．受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要Ｄ.管理的现代化３.《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是（B)A．19９4年１月1日Ｂ.１995年１月1日C.1996年1月1日D.1９97年1月1日4.宋代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为（D)专用名词A．财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5.审计的职能不涉及(Ｂ)Ａ.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D．经济评价６．按照预先规定的时间进行的审计,称为（A)A.定期审计B.不定期审计C．事前审计D.事中审计7.在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统Ｃ.行政系统D.管理系统８.逆查法应先从(D）查起A.原始凭证B．记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表９．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B．固定资产C．往来款项D.流动资产10.（B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法A．鉴定法B.调节法C．盘存法D.抽样法１1．民间审计属于（A）A.任意审计Ｂ.强制审计C.专项审计D.突击审计1２.民间审计的业务范围不涉及(D)A．验资B．审计业务C．会计征询业务Ｄ.会计监督13.《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是(C)Ａ.1986年７月1日B.１9９３年10月1日C.1９９4年1月1日D．1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A.核查法B．询查法C．查证法D．函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A)效力A.证明B．公证C.公示D.拟定１6内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督Ａ．国家B．社会Ｃ.国家审计机关Ｄ.社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师的(A）组织A．全国性Ｂ．地方性C.综合性Ｄ.特定性１8.两权分离或经营管理者(Ａ)是审计产生与发展的社会条件A.内部分权制Ｂ.内部合作制Ｃ.内部集权制D.内部协调制19.我国社会主义审计的作用涉及(Ｃ)性和促进性A．制裁B．制度Ｃ.制约D.体制２０．审计的客体是（A)A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动Ｄ.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ＡBC）三方面关系人构成的关系,才是审计关系A．审计人B．被审计人C.审计委托人D.当事人2．审计的基本特性可以概括为(ACＤ)Ａ.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3.审计的独立性重要表现为(ABCＥ）A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.思想独立E.经济独立4．审计与会计的联系重要表现在(ACＥ)A.两者起源密切相关Ｂ.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D．两者职能基本相同Ｅ.两者目的最终一致5．审计与会计的区别重要表现在（ABＣD）A.产生的基础不同Ｂ．方法不同C．工作程序不同D.职能不同６.审计的基本职能有（ADE)A.经济监督B．经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是(BD）经济监督是最基本的职能经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计的制约作用可以概括为(ＡBC）揭露损失浪费揭露贪污舞弊揭露失职渎职可以加强廉政建设可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为(BCD）A.所有审计B.民间审计Ｃ.内部审计D．政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为(CＥ）Ａ.民间审计B.部分审计C.送达审计D．强制审计E．就地审计11．审计按审计范围分类,可以分为(ＡＢ)A.所有审计B.局部审计Ｃ.送达审计D.强制审计Ｅ.专项审计1２.审查书面资料的方法有（AＢＣ)A.审阅法B.核对法C.查询法D．比较法13．核对法涉及(ABＣDE）Ａ．证证核对Ｂ.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14.证实客观事物的方法，重要涉及(BCDE)Ａ.核对法B.盘存法C．调节法D.观测法E.鉴定法１5.民间审计人员职业道德具体涉及（BCD)A．科学原则B.独立原则C.公证原则D．客观原则１6.国家审计机关在审计过程中,不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权Ｄ.刑事处分权E．纠正违法规定权1７.西方各国国家审计机关,按其从属关系不同,重要类型有(ADＥ）A．立法型B.联合型C.纪律型D.司法型Ｅ.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德涉及（AＢCDE)Ａ.一般原则B．专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任Ｄ.对同行的责任Ｅ.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成因素分为(CDE）A.行政责任Ｂ.民事责任C.违约责任D．过失责任E.欺诈责任20.民间审计人员的法律责任按其性质可分为(ＢDE）Ａ．普通过失责任B.行政责任C．重大过失责任D.民事责任Ｅ.刑事责任21．我国审计专业技术职称涉及(BCD）Ａ.注册会计师B.高级审计师Ｃ.审计师D.助理审计师E.高级会计师2２．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定，概括起来应同时具有（ABＤ)A．专业教育B．资格考试Ｃ.资格审核D．工作经验E.专业学历23．会计征询、会计服务业务指(ABC)A．代理纳税申报Ｂ.验资C.代理记帐Ｄ．会计报表审计２4．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是(ＡＢC)的总称,是注册会计师执业时最基本的规定。Ａ.独立原则B．客观原则C.公正原则D．可靠原则２5．审计人员的素质规定重要表现在(AC)两个方面Ａ.政治素质B.工作经验Ｃ.业务素质Ｄ.品德修养三、判断题审计是一种直接的经济监督活动（Ｘ）审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的(√）财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计(X）保送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计（X)无论是国家审计、内部审计、民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书（Ｘ)盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查(√)在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用祥查法（√）调节法只涉及对未达账项的调节(X)内部审计具有权威性和独立性（X)在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用(√）函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证(√）国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算（X)在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才干承办业务(√）民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务(√）地方审计机关对本级人民政府和审计署负责(X）国家审计审计机关指导监督内部审计的工作(√)中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能（X）审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能(X）在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督(X）审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能(X）四、问答题１、简述审计关系及其具体内容。答:审计关系是构成一项审计活动的互相有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责、验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。被审计人一般为财产代管者或经营者,对委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时,为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。2、审计按主体如何分类?各类的重要内容是什么?答:审计按主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。国家审计是指由国家审计机关依法实行的审计。内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实行的审计，部门和单位审计必须独立于财会部门之外。民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织组织受托人委托所实行的审计。3、什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么?答:民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识,品德修养等方面规定的基本规定。中国注册会计师协会分布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、同行的责任、其他责任。五、实务题１、审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计,发现接近结帐日时存在下列错误，请分析对会计报表的影响:年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中实际有1000个单位，年终盘点时计为１00个单位某项购货料到票未到，年末未予入帐,但已计入期末存货中某项购货票到料未到,年末已经依据发票入帐，但未计入期末存货内某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存货在仓库内，已将其列在期末存货内某物品销售时,未作销售记录,未涉及在期末存货内答:各项错误对会计报表的影响;(1)虚增资产负债表的存货。（2)实际存货减少,资产负债表上的存货多于实际。(３)虚减了负债(应付账款)。（4）虚减了存货。（5)虚增了资产(存货）,虚减利润。（6)虚减利润。2、某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司）财务部的工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。当李某指出,王某所在的事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲：“没有资格好办,人手少也好办，我在ＸX会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格的高手,跟着一起审。此外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？答:（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。(2)王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。（3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了“不得对未来事项的可实现限度作出保证”的条款。(4）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务,违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。（5)财会会计工作组织。(6）其他与签约相关的事项。

作业二(第４章至第5章)一、单项选择题1.审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以(A）A.高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度2．国家出台审计准则的重要因素是增强（Ｂ）的可信性Ａ．会计档案Ｂ．会计报表C.会计帐簿D.会计凭证３.总体审计计划涉及的内容有(A）A.审计目的B.审计程序C．审计时间D.审计领域4.收集审计证据的阶段是(B）A．准备阶段B.实行阶段C.终结阶段Ｄ.后续审计阶段５．审计告知书应由（B)下达A．会计师事务所B.拟定审计机关C.内部审计机构Ｄ．审计小组６.不属于审计准备阶段的内容是(Ｃ）A.明确审计任务B.拟定审计重点C.对的解决期后事项Ｄ.编制审计阶段7．拟定重要性水平是在审计(A）中进行A．准备阶段Ｂ.实行阶段C.终结阶段D.后续阶段8．审计计划由（B）编制A.部门经理B.项目负责人C.助理人员Ｄ.主任会计师9．审计准则最早产生于(Ｃ)Ａ.中国B.英国C.美国D．法国10.审计程序的内容有（Ａ)A.准备阶段B.检查阶段C.调查阶段D.分析阶段１1．《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的(D）A.经济效益审计B.财政审计C．离任审计D.财务报表审计12.评价审计证据的阶段是审计的(D）Ａ．准备阶段Ｂ.终结阶段Ｃ.实行阶段D.后续审计阶段13.审计业务约定书一般由(C)起草A.被审计单位Ｂ.审计人员C.委托人D.会计师事务所与审计委托人共同1４．审计法律是由（D）制定和颁布A．国家执法机关B.国家立法机关C.国家司法机关D.国务院15.工作准则亦被称为审计的(D）准则A．行为Ｂ.运用C.内勤D.外勤16.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是(B)A.固有风险B．控制风险Ｃ．抽查风险Ｄ.经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为（B）Ａ．事中审计B.复审C.再度审计Ｄ.连续审计18．国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(A）A．完全相同B.完全不同C.基本相同,但各有特点D．基本不同,但个别一致１９.选用审计依据,不能只考虑眼前利益，还要考虑(D)A．国家利益B．公司利益Ｃ.长远利益D.社会利益２０.我国独立审计准则的制定依据是（C)A．《审计法》B.《会计法》C.《注册会计师法》D.《公司会计准则》二、多项选择题1．一般公认审计准则由(ＡBD）A.一般准则B.工作准则C.报表准则D.报告准则2．一般准则涉及(ABD)A．独立性B.训练与能力C.制定审计计划D.职业道德3.我国独立审计基本准则涉及（BCD)A．独立审计准则Ｂ.独立审计具体准则C．独立审计实务公告D.执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有(AＢＣ)等依据A.法律B.法规C.制度C.法理5．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ＡBCD）A．准确性B．针对性C.辨证性D.有效性6.审计依据的特点为（ＡCDE)A．层次性B.可比性C．相关性D．时效性Ｅ.地区性７.审计程序一般涉及(AＣD），每个阶段又涉及若干具体工作内容A.准备阶段Ｂ．计划阶段C.实行阶段D.时效性Ｅ．地区性8.技术经济标准是指(ACＤ）来表白相关经济部门、各公司对生产水平、管理水平合经济效率的指标A．相对数B.绝对数C.平均数D.有效数Ｅ.参数９．审计业务约定书的内容有(AＢ）A．审计范围Ｂ.审计目的C．审计计划D.审计事项10.（ACDE)为审计终结阶段工作的内容A．复核审计工作底稿B.签署审计业务约定书Ｃ.对的解决期后事项D.关注或有负债E.撰写审计报告1１下列(AＣ）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况Ａ．经营规模B.管理者管理经验Ｃ．经营风险D.财务会计工作组织１2.我国独立审计基本准则涉及（ABC）A.独立审计准则Ｂ.独立审计具体准则C.独立审计实务公告D.执业规范指南１3.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干（CD），就构成了不同的（）A.抽样风险B．可容忍误差C.抽样单位D.样本14.审计风险=（）×（）×(）（ＡCD）A.固有风险Ｂ.抽样风险Ｃ．控制风险D.检查风险1５．民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的重要工作涉及（ＡBCEG)了解被审计单位的基本情况签订审计业务约定书初步了解和评价被审计单位的内部控制制度收集审计证据分析审计风险初步界定审计重要性编制审计计划三、判断题独立审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性(×)审计依据包含审计准则(√）审计报告使用人是促进建立审计准则的重要因素(×）收款员与记帐员不能为同一人属于实物控制范畴（×)注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计告知书(×）固有风险与检查风险成反向关系（√）审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节(×）期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕（√)审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的(×)10.拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行(×）四、问答题１、什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成?答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。我国独立审计准则体系由独立审计基本准则，独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成。2、什么是审计业务约定书？其涉及哪些具体内容?答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以拟定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文献内容。其涉及签约双方各称，审计目的,审计范围，双方的责任和业务，业具审计指出的事向规定,审计收费,审计报告的使用类型，有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项。3、什么是审计风险？其具体内容有哪些?答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久的的也许性,其涉及:固有风险、控制风险及检查风险等。五、实务题1、审计人员于20２3年2月５日下午5时对某公司的库存先进机型审查，当天的钞票日记账已登记完毕,结出钞票余额68３２元，经盘点钞票,取得以下资料：钞票盘点实有数５232元下列凭证已付款，尚未制证入账:职工朱敏1月25日借差旅费1000元,已经领导批准;职工王林1月1０日借款60０元，未经批准,也未说明用途20２3年1月1日至2月5日,该公司库存钞票收入189630元,支出192310元库存钞票限额5000元规定:(1）计算出2０２３年末的库存钞票的余额（2)指出该公司在钞票业务中存在的问题，并提出相应的解决意见答:（1)20２3年末库存钞票余额：6８323+19=９５12（元）(2)钞票盘点日应存数：6832－100０=５832(元)［1]账实不符,钞票短款：5832-52３2=600（元)，查明短款的因素并作相应的账务解决。[2］未做到日清月结。[3］白条抵库[4]督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习，增长遵纪守法的自觉性。2、２023年1２月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀请,前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否可以顺利进行、江华公司提供的文献、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟注册师则表达在未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书。规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的？为什么?答：对的。注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后，考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后，才干签订审计业务约定书。

作业三(第６章至第7章）一、单项选择题1.(B)是内部控制的描述方法A．鉴定法B．流程图法C.逆查法Ｄ．抽查法2．（Ｄ)业务属于不相容职务A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D．记录日记账和记录总帐３．（D）易于判断选择A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D.调查表法4．功能测试的目的是证明(C）的有效性A.控制B．程序C.控制程序D．强化控制5.不相容业务分工,即严禁(Ｃ）经济业务Ａ．一机构承办B.一组人承办C.一人包办D.包办6内部控制源于（B)A.会计B.审计C.记录D.控制7.总分类账与日记账的记录(A）分工Ａ.必须B.无须Ｃ．可酌性Ｄ．无须认真8.按（D）发放内部控制制度调查表A.部门B.单位C．班组D.人9．法人重组可促使(B）发生转化A.控制B.风险C．人员D.行为１０.（D)是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施A.经济效益控制Ｂ.财务程序控制Ｃ.财务管理控制D.内部会计控制二、多项选择题１.审计证据按形式分类,可分为(BCＤE)A.直接证据B.实物证据C.书面证据D.口头证据E.环境证据2．收集审计证据的基本规定是(ABDE）A．充足性B.成本效益性C.独立性D.重要性E.相关性3．审计工作底稿按类别划分，可分为（ＢDE)A.表格B.流程图C.综合类工作底稿Ｄ.业务类工作底稿Ｅ.备查类工作底稿4．(AＢＣDE)为内部控制的要素A．控制环境Ｂ.风险评估C.控制活动D．信息交流E.备查类工作底稿5.内部会计控制涉及（ABＣＤ)A．会计凭证控制B.会计帐簿控制C.会计报表控制D．会计分析控制６.流程图法的优点有（ＡD）Ａ.直观B.省事省力C.进一步D.灵活7．流程图法的局限性是（AB）Ａ.专业素质规定高Ｂ.复杂C.灵活Ｄ.直观8.（ABC）为严禁无关人员接触的重要物品A.钞票B.支票C.报表Ｄ.办公用品９内部控制总评的要点是(BCD)A．核对法Ｂ.穿行实验法C.检查证据法D.现场观测法10.内部控制总评的要点是(ABＣ)Ａ.健全性和科学性Ｂ.层次性和合用性Ｃ.经济性和协调性D.合理性和可行性１１.审计证据的鉴定方法重要有（ＡCD)A.分类B.盘存Ｃ．计算D．比较12.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是(ＡBCD)A.要素齐全B.格式规范C.标记一致D.记录清楚13.内部控制按工作范围分为(AB）A.内部会计控制Ｂ.内部管理控制C.内部核对控制D.内部分析控制1４．下列各项可以作为书面证据的有(ABCE）Ａ.会计凭证B.会计账簿C．经济协议D．联营协议Ｅ．会计报表15.会计师事务所对审计工作底稿的复核,可以分为会计师事务所的（ＢＣD）的复核Ａ.分类B.主任会计师C．项目经理D.部门经理三、判断题在审计过程中，收集到的审计证据越多越好（×）审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据（×）银行对账单属于外部证据(√）审计人员亲自取得的证据比别人提供的证据证明力强（√)部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节（×)有效的内部控制离不开健全的内部控制制度（√)审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件(×)审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试（×)职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则（√)良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊(×)四、问答题1、什么是审计证据?其有何特点？答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性,合法性，一惯性的一切资料,特点涉及：相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性。２、什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料,审核要点:实指审计程序特引用的资料是否真实可靠，证据是否充足，判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当。对审计工作底稿进行审核时规定做好复核记录,复核人署名。3、简要说明经济业务解决过程分工的要点。答：经济业务解决过程分工的要点有:经济业务的授权及执行必须分工;经济业务的执行及审核必须分工；经济业务的执行及记录必须分工;经济业务的记录及审核必须分工。五、实务题1.假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表的错漏报加总为２0万元是重要的，在制定审计计划时,审计人员应将其重要水平定为多少?为什么？答:审计人员应选择的重要性水平为10万元,由于按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要性水平不同时,注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高。２、请指出审计人员在审计时,为实现下表所列的有关内容控制目的,而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法内部控制目的内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性）检查发运凭证连续编号的完整性；检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按对的的日期记录（及时性)核对工作守则并观测有无未记录的卖方发票的存在；检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上的披露对的（表达与披露)观测职务是否分离投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)了解公司是否认期进行证券投资资产的盘点；审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当，盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的解决是否合规盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构进行函证,以证实投资证券真实存在3.审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查内容重要存活管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务解决的程序、会计记录解决的原则及有关凭证的传递程序等。规定：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少1０个“问题”。(1）存货入库是否有严格的验收制度?

（２）存货的库存量是否合理？ﻫ（3）仓库保管员的责任是否明确?ﻫ（4）存货是否实行永续盘存制?

(５)仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？ﻫ（6)存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格？ﻫ(７）存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况,手续是否齐全？

(8)发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的解决是否合理?

(9)存货是否进行定期或不定期的盘存、账实差异的解决是否合理？

(１0)存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责？

(11）有无经常的检查和监督？

（12）对违纪行为是否按章解决？

作业四（第八章至第九章）一、单项选择题1.记录抽样与非记录抽样（A）前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能两者都可以用概率论方法评价审计风险两者都不可以用概率论方法评价审计风险２．从预计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是（A）A．停-走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样3．将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为（D)A.分段B．分部C．分组Ｄ.分层4．注册会计师的审计报告的重要作用是(A）A.检查B．评价C.鉴证D．监督５．当注册会计师表达（A)意见时，审计报告的说明段可以省略A.无保存意见Ｂ.保存意见Ｃ.否认意见D．无法表达意见6．具有法定证明效力的审计报告是(B)A.国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告Ｄ．单位审计报告７．某注册会计师于2023年４月5日完毕了对某公司20２3年度的审计,202３年4月20日准备签发审计报告,审计报告日为(Ｃ)A．审计意见Ｂ.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿8.审计报告的标题统一规范为(Ｂ)Ａ．审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿9.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由(D)A．委托单位Ｂ．国家审计机关Ｃ.注册会计师D．会计师事务所１0．提交(D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现Ａ.审计报告B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.管理建议书１1.管理建议书是提供应被审单位的（A）A.内部控制报告Ｂ.会计征询报告C.审计报告D.财务状况说明书１2．被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具（A)A．保存意见B.无保存意见C.否认意见D．无法表达意见13．民间审计报告应遵循的规定是(Ａ）Ａ.内容完整B.书写端正C.措辞恰当D.报送及时14.管理建议书与审计报告的区别重要是（Ｂ）Ａ．时间不同B.对象不同C.编写单位不同D.地点不同15.在复审期间,原审计结论和决定(A）Ａ.照常执行B．拒绝执行C.暂缓执行D．严禁执行二、多项选择题1．审计抽样按内容划分可分为（CＤ）A.记录抽样Ｂ.非记录抽样C.属性抽样D.变量抽样2.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干（CＤ），就构成了不同的（)A．抽样风险Ｂ.可容忍误差C.抽样单位Ｄ.样本3.样本设计需考虑的因素由（AB）A．审计目的B.抽样单位C.抽样方法Ｄ.抽样结果4.样本选取的方法有（ＡBCD)Ａ．随机数表法Ｂ.分层法C.系统选取法Ｄ.整群选样法5．下面关于变量抽样的叙述对的的是（BD)A.用于内部控制符合性测试B.用来估计总体金额而采用的方法C.测定总体特性的发生频率而采用的方法D.用于账户余额或报表项目的实质性测试6.评价抽样结果的具体环节为(ＡBCD）Ａ.分析样本误差B.推断总体误差C.重估抽样风险D.形成审计结论7.没有法律效力的审计报告有（ＡCD）A．国家审计报告B．民间审计报告Ｃ.内部审计报告D.部门审计报告８．具有法律效力的审计报告是（BC）A．国家审计报告Ｂ.财政财务审计报告Ｃ.民间审计报告D.经济效益审计报告９.审计人员在提出(BD）审计意见时,应在说明部分充足叙述对会计报表所持意见的理由。A．无保存意见B．保存意见C.反对意见D.无法表达意见E.肯定意见1０.编制审计报告一般需要通过以下环节:(ＡＢCＤ)A．整理和分析审计工作底稿B.调整被审计单位的会计报表C.拟定审计报告意见类型和措辞D.撰写审计报告1１．管理建议书