2023年公共财政学习题集兰州商学院

财政学习题集兰州商学院二○○三年编写说明公共财政学是现代经济学的一个重要分支,是财经类专业必修、专业基础课程。它以政府部门的经济活动作为研究对象。在现代经济学中,政府部门又称公共部门,因而公共财政学也被称为公共部门经济学。近年来,基于社会主义市场经济体制的日趋成熟和政府职能的转变,我国财政理论、制度及政策的研究水平和教学水平都出现了跨越式发展。为适应这一发展趋势,公共财政学课程建设和财政学校级重点学科建设等项目，在2０23年以来,相继得到兰州商学院的大力资助。作为项目建设的前期工作,我们一方面借鉴国内外财政学教材优秀版本的框架体系和教学内容,编写了新的《公共财政学》教学大纲，并以大纲为基础,编写与之配套的复习题。这两项工作的初步完毕,标志着我院财政学课程教学规定和教学水平已经明显提高。无论在主观上，还是客观上，我们都力求把现代财政理论、实践的最新成果融入到《教学大纲》之中，而《复习题》的编写则不仅有助于提高教师的教学水平,更有助于提高学生的学习效率。这本《复习题》凝结了财政金融学院领导和财政系广大教师的辛勤汗水,也凝结了广大教师对所有爱慕公共财政学这门学科的学子的希望和厚爱。尽管我们为此付出了巨大的努力,但仍存在许多瑕疵，我们衷心希望使用该《复习题》的老师和同学们共同关注它的局限性,把您的宝贵意见和建议反馈给我们,以便继续改善。财政金融学院财政学院２０２3年12月目录第一部分课程说明…………………４第二部分要点与思考题……………５第一篇概论………………5第一章市场与政府…………………5第二章外部效益理论………………6第三章公共产品理论………………7第四章公共选择理论………………８第二篇公共支出………1０第五章公共支出概述………………10第六章购买性支出…………………11第七章转移性支出…………………１3第三篇公共收入…………1４第八章公共收入概述………………14第九章税收原则……………………16第十章税负转嫁与归宿……………1８第十一章税收效应…………………１9第十二章税收制度…………………２１第四篇政府间财政关系…………………23第十三章政府间财政关系…………23第五篇宏观财政理论……………………25第十四章公共财政赤字……………25第十五章公债………27第十六章财政政策…………………2８第三部分综合练习题………………30第四部分参考书目…………………５３

第一部分课程说明一、课程的性质与任务《公共财政学》是经济类各专业必修的一门重要公共专业基础课；财政学是经济学的一个重要分支,以政府的经济活动为研究对象是财政学的突出特性；政府又称公共部门，因而，财政学又被称为公共财政学、公共部门经济学或公共经济学。《公共财政学》教学的基本任务和目的是：使学生较系统地掌握财政学的基本知识，基础理论及基本管理动用运用技能;使学生拥有较高的结识、分析、判断及解决公共经济问题的能力；使学生可以在后续专业课程专业学习之前，奠定良好的财政学和经济学基础。二、课程的基本规定:通过本课程的学习,学生应达成下列规定：1、理解和掌握政府、市场公共财政、公共产品、公共选择、财政职能、公共支出(转移性支出及购买性支出)、公共收入(税收、债务收入等)、税收原则、税收承担、税负转嫁、税制教育、政府预算、财政体制、财政平衡、财政政策等诸多基本概念的内涵，相关性与差异及它们在财政学学科体系中的地位。２、理解和掌握公共产品理论、公共选择理论、财政职能理论、公共支出理论、公共收入理论、公债管理理论、财政体制理论、财政政策理论等理论体系的基本内容，以及互相间的关系,并尽也许多地了解这些理论的发展过程。3、掌握我国财政支出和收入的重要内容,基本状况和相关的重要改革措施。4、理论联系实际，讨论和分析现实经济生活中发生的财政、经济现象，并提出自己解决问题的办法。

第二部分要点与思考题第一篇概论第一章市场与政府1、资源有效配置的评判标准是“帕累托效率”准则，即任何经济活动导致的资源配置使“得者之所得大于失者之所失”，从全社会角度假使“宏观上之所得大于宏观上之所失”２、资源配置效率的实现条件是用边际分析法得出的；即社会边际效益等于社会成本。一种经济制度符合经济效率标准的条件是：每一种物品或服务的社会效益等于其社会边际成本。3、市场失灵是政府经济活动的必要条件。市场失灵是市场机制自身缺陷的表现，其内容涉及公共产品和服务、外部效应、竞争失效和垄断、规模报酬递增、市场不完全、信息不充足、宏观经济失衡与波动、分派不公。它们直接决定着政府活动范围。4、纠正和克服市场失灵需要政府公共部门的介入，由此决定了财政重要应发挥三种职能，一是资源配置职能，二是收入分派职能，三是稳定经济职能。一、基本概念帕累托最优社会总效益社会总成本社会边际效益社会边际成本完全竞争市场公共产品或服务外部效应垄断规模报酬递增市场不完全信息不对称优值品劣值品洛伦兹曲线吉尼系数贫困指数经济公平社会公平公共的悲剧免费者搭车资源配置职能收入分派职能稳定经济职能二、填空题1、广义的资源最优配置要解决的问题涉及、和三个方面的内容,这也是评价的三个基本原则。2、要使某种产品达成帕累托最优状态,必须符合下面两个条件:一是；二是。3、帕累托效率的实现条件是。4、宏观经济政策的四个目的即、、和。5、资源配置方式重要有、和。6、由于现代市场机制的局限性，使得在现代市场机制下公司在提供某些物品和服务时失灵，重要表现在:一是市场机制在提供时失灵，二是市场机制在提供时失灵，三是市场机制在提供时失灵。7、在市场经济体制中，政府的具体经济职能一般被概括为三个方面:即、和。(三）判断题1、经济学家将社会资源的合理配置视为经济学的核心问题，并把“公平”作为衡量社会资源状况的标准。（)2、实现资源配置效率最大化的条件是：配置在每一种物品或服务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本。(）3、导致市场运转失灵的基本因素在于价格信号总是能充足地反映社会边际效益和社会边际成本。（）4、公共物品或服务是具有共同受益或联合消费特性的物品或服务。(）５、垄断现象的存在是导致市场失灵的因素之一。（)6、市场机制在实现资源配置方面的失灵,仅表现在微观经济领域。(）四、选择题1、完全竞争的市场机制可以使资源的配置达成最有效率状态的必要条件是()Ａ.所有的生产资源都为私人所有B.所有的交易都在市场上发生，并且有众多的买者和卖者C.卖者或买者不能单独操纵价格Ｄ.卖者和买者可以享有充足的信息E.资源可以充足流向任何使用者2、市场经济条件下政府矫正市场失灵作用范围,可界定在()Ａ.提供公共物品或服务B．矫正外部效应C.维持有效竞争Ｄ.调节收入分派E.稳定经济3、致使公共部门履行资源配置职能因素是（）A.公共物品或服务的存在Ｂ．外部效应的存在C.不完全竞争状态的存在D．分派不公平４、收入分派目的是实现公平分派，涉及()A．经济公平B.横向公平Ｃ.社会公平D.纵向公平五、思考题1、举例说明资源配置效率的实现条件。２、完全竞争的市场结构具有哪些特性？3、举例说明市场失灵的存在和政府干预的必要性?4、如何理解财政职能的理论前提?在中国现实经济社会环境中,财政职能发挥情况是如何的?５、规范政府行为和完善财政职能的转变或健全之间是一种如何的关系?第二章外部效应理论1、外部效应是市场失灵的表现之一,它与公共产品有密切联系。外部效应涉及由生产或消费行为引起的负外部效应或正外部效应。此外,还存在公共资源的外部效应。外部效应的存在会导致经济效率损失。3、纠正外部效应的目的是减少以至消除由它引起的效率损失。私人部门可以采用一些措施,但受“公共产品”和“交易成本”因素影响，其措施的有效性将大打折扣，因此需要政府的干预和财政介入。罚款或矫正性税收、矫正性财政补贴,以及公共管制和法律措施均可实现外部效应的内在化目的。4、纠正外部效应是必需的。由于当一种物品或服务被生产或消费后带来负外部效应时，会引起它的生产、销售或消费的过量;反之，则会呈现出生产、销售或消费的局限性。一、基本概念外部效应正外部效应负外部效应公共资源问题一体化措施科斯定理交易成本社会制裁矫正性税收矫正性财政补贴外部效应内在化二、填空题1、外部效应可分为、和三类。2、从效益和成本的角度来看,在外部效应存在的情况下，私人的边际效益和边际成本会同和发生偏离。３、公共资源的特性重要有二个:一是;二是。4、在有些情况下,私人经济部门有其自身克服外部效应的机制,重要表现在、和三个方面。５、外部效应的内在化过程,也就是外部效应得以,资源配置由不具有到具有的过程。６、政府用于矫正外部效应的措施大体可以区分为两类,即：和。7、矫正性的税收的突出特性是其税额同相等。三、判断题1、在存在正的外部效应的情况下,无论是产品的买者,还是卖者，都会在其决策中意识到他们之间的交易会给其它人带来益处。（）２、所有的对交易双方之外的第三者所带来的影响都可以称作为外部效应。（）3、在外部效应存在的情况下,私人的边际效益和边际成本同社会的边际效益和边际成本发生偏离。()4、负的外部效应的最关键问题，就是带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充足反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。（）5、在存在负的外部效应时,物品（或服务）的生产和销售将呈现局限性状态。（）6、在存在正的外部效应时,物品（或服务)的生产和销售将呈现过多状态。()四、选择题1、按外部效应的发起者不同可分为(）A.生产活动的外部效应B．消费活动的外部效应C.正外部效应D.负外部效应2、按照外部效应承受者不同,可将外部效应分为()A.生产活动的外部效应Ｂ.消费活动的外部效应Ｃ.对消费的外部效应Ｄ.对生产的外部效应３、按照外部效应结果的不同,可分为（)Ａ．对消费的外部效应B.对生产的外部效应C．正的外部效应D.负的外部效应４、实现负的外部效应的内在化,政府一般运用（）A.矫正性财政补贴B.矫正性税收Ｃ.罚款D.公共管制五、思考题1、何谓外部效应?外部效应如何分类？2、按照科斯定理，对外部效应可如何纠正?这种手段奏效吗?3、举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响？4、政府矫正外部效应的措施有哪几类?它们的合用范围如何界定?5、分析矫正性税收和矫正性财政补贴分别对私人边际成本或私人边际效益的影响。第三章公共产品理论1、公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。市场机制不也许实现公共产品的帕累托最优的供应，为了增进社会福利,必须由政府财政来提供这类产品。2、公共产品可依据其特性分为纯公共产品、拥挤性公共产品和价格排他性公共产品。３、纯公共产品的需求与纯私人产品的需求有显著的不同。前者表现为垂直相中，即某种纯公共产品的需求曲线可通过将该种公共产品的所有消费者的个人需求曲线垂直相中而得到,因素在于每个消费者所面对的是同样数量的产品或服务，但他们所乐意支付的价格是不同的;后者表现为水平相加，即某种纯私人产品的需求曲线可通过加总某一时间内所有单位消费者在各种价格水平上对该种产品的需求曲线而得到，因素在于每个消费者都是既定价格的接受者,他们所能调整的只是其消费的数量。４、纯公共产品有效配置的条件为每个社会成员从公共产品中获得的边际收益的总和(社会边际效益)等于社会边际成本。即，MＳＢ=ＥMB=MSC。林达尔均衡是对公共产品有效供应的一种实证性解释，它描述了社会集团通过讨价还价来决定公共产品成本分担的情况。社会成员偏好显示困难成为公共产品有效供应得以实现的重要障碍，因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效途径。5、介于纯公共产品和纯私人产品之间的是准公共产品，准公共产品的供应往往是市场因素和政府因素兼而有之。一、基本概念公共产品私人产品效用的不可分割性消费的非竞争性受益的非排他性纯公共产品准公共产品林达尔均衡免费搭车者拥挤性公共产品价格排他性公共产品二、填空题1、公共物品的特性归纳为、和。2、非竞争性包含和两方面涵义。３、公共物品帕累托最优的实现条件可具体写成等于。４、从考察准公共物品的特性看，可以将准公共物品分为准公共物品和准公共物品两类。5、由于免费搭车问题的存在,解决免费搭车问题的途径是。6、纯公共物品指的是那种向全体共同提供的且在消费上不具有，受益上不具有的物品。７、从考察准公共物品的特性出发,可以将准公共物品分为的公共物品和公共物品两类。三、判断题１、对纯公共物品的需求与对准私人物品的需求是完全相同的。(）2、只要有公共物品存在,免费搭车者的出现就不可避免。(）３、拥挤性公共物品,是指那些对有着消费者人数的增长而产生拥挤，从而会增长每个消费者可以从中获得的效益的公共物品或服务。（)４、价格排它性公共物品是指那些价格不可以定价，从而可以在技术上实现排它的公共物品或服务。（)5、纯公共物品既可以由私人部门通过市场提供,也可以由政府部门直接提供,但不能由政府部门给予补贴的办法通过市场提供。()四、思考题1、公共产品有哪些特性？鉴定公共产品应遵循什么环节?如何对公共产品分类?２、为什么公共产品应由政府提供?3、纯公共产品与纯私人产品的需求有何区别？4、如何实现公共产品的有效率配置？5、林达尔均衡可以实现吗？为什么?6、如何才干解决免费搭车问题?７、准公共产品依据什么分类？两者有何不同？准公共产品是如何供应的？第四章公共选择理论1、公共选择理论是非市场决策的经济学研究。其基本特点是把经济交易和政治决策这两种人类行为的基本方面纳入单一的私人利益分析模式，运用经济学方法解释个人偏好与政府公共选择之间的关系,研究作为投票者的消费者如何对公共产品的决定表达意愿。２、所谓政治均衡是在一定规则下,就一种或多种公共产品的供应量以及相应的税收份额在人们之间分派所达成的协议。决定政治均衡状的因素重要是公共产品的生产效益和成本的大小以及投票者获得有关信息的难易限度。投票者最偏好的政治结果是当他(们）所承担的税收份额与该公共产品的边际效益恰好相等条件下政府所提供的公共产品的数量（水平)。在投票者最偏好的政治结果中，中间投票者意愿的公共产品数量则往往是多数规则下的政治均衡。3、由于人们的偏好结构有单峰形和多峰形,因而在多数规则下所得到的政治均衡有时不是唯一的。单峰偏好是在所有投票者的偏好都呈单峰的条件下出现的，其结果是多数规则仍可保证投票结果的惟一性;多峰偏好则意味着人们最抱负的结果不止一个,因而在所有投票者中只要有一个人的偏好呈多峰形,多数规则下的投票结果便也许出现循环现象。４、互投赞成票是在投票者之间进行的投票交易。它经常发生在两个或两个以上提案同时交付投票者表决的情况下,其结果使本来在分别投票中肯定不能获得通过的提案却因互投赞成票而双双获得通过。投票交易对资源配置效率的影响是双重性的。5、参与公共选择的投票者，政治家(政党)，官僚以及利益集团有着不同的行为特点。投票者当确信通过投票能获得净效益并对投票结果可以产生影响时才乐于参与投票；政治家追求的目的是选票极大化，因而更多地设法符合中间投票者的意愿；政府机构的官僚以权力极大化为目的,并由此导致政府预算规模和公共产品供应量总是高于其最佳状态的水平;特殊利益集团通过对政府官员和投票者施加影响来左右公共选择的结果。一、基本概念一致规则多数投票规则政治均衡单峰偏好多峰偏好中间投票者配对投票互投赞成票投票交易选票极大化权力极大化特殊利益集团二、填空题1、一致批准规则是指一项集体行动方案,只有在都批准的前提下，才干实现的一种表决方式。２、一致批准规则的特点可归纳为、、和四点。3、在形式上，公共选择的决策是通过而作出的。4、多峰偏好则意味着人们最抱负的结果不止。5、当有三个或更多的方案可供选择时，就其中的任意方案进行的投票,称之这。6、当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投标时，交易就会发生。7、从经济学的观点看,投票者是否参与投票，重要取决于一是；二是投票对产生影响的也许性。8、追求公共机构权力的极大化,必然带来政府预算规模的。三、判断题1、假如一个社会的人们根据既定的规则,就一种或多种公共物品或服务的供应量以及相应的税收份额的分派达成了协议,就取决了政治均衡。()2、中间投票者定理告诉人们，任何一个政党或政治家，要想赢得极大化的选票,必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿。（）３、单峰偏好意味着们最抱负的结果不止一个。(）4、只要所有投票者的偏好都呈单峰性,不管他们所须承担的税收份额如何,中间投票者定理均可以成立。(）5、按照边际效益递减规律，任何物品或服务的边际效益都是随其数量的减少而增长的。(）6、投票交易只有在与提案有关的效益和损失不对称——收益大于损失的情况下才会发生。()７、选票极大化是多党制社会中成功地获得政治权力的先决条件。（）８、官僚们的行为将影响公共物品或服务的供应条件，但不会影响最终形式的政治均衡。()9、实证分析表白,官僚们对政府预算极大化的追求,必然导致公共物品的供应量过剩,而高于其最佳的产量水平。（）10、特殊利益集团是公共选择中一支不可忽视的力量,它对政治均衡最终形成产生重大影响。(）11、特殊利益集团在获得来自政府支出增长的效益的同时,必然要以其它人的境况因此变坏为前提。()四、思考题１、什么是政治均衡？在简朴多数规则下中间投票者的偏好或意愿如何决定公共产品供应量?2、举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对投票,简要论述它们与投票结果的关系

3、何谓投票交易?它对资源配置效率有何影响?4、简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家(政党)、官僚以及利益集团的行为。第二篇公共支出第五章公共支出概述1、公共支出可按补偿性等多种方法予以分类,其管理和经济分析意义各不相同,但都从不同侧面体现出政府公共支出对经济社会生活所具有的广泛影响和作用,同时也为改善财政支出结构、提高财政支出效率;提供了一个基础性的分析框架。2、公共支出的绝对规模和相对规模具有不同的财政意义和经济意义,它们的变动趋势既有相关性，又呈现出不同的特性。经济学家观测和分析公共支出增长因素的视角和方法有所不同，但正是这种不同和公共支出呈上升趋势的共同特点的藕合才令我们惊奇，公共支出增长是否是一种规模？公共支出规模膨胀背后有哪些因素是可连续的?公共支出规模有无可控制性?在哪种意义上是可控的?3、公共支出要讲效益，但它又不同于私人支出。机会成本分析法是一种宏观分析法，而成本——效益分析法是以微观角度进行的。对于有些公共支出项目，则可以甚至仅可以采用最低费用选择法或公共定价法。公共支出效益分析方法，不仅是一种效益分析法,并且也是管理公共支出,提高公共支出决策科学性和提高公共支出效益的有效手段。一、基本概念购买性支出转移性支付防止性支出发明性支出可控性支出不可控性支出一般利益支出特殊利益支出贷款转贷和产权参股公共支出规模瓦格纳法则公共收入增长引致论公共支出增长的发展模型非均衡增长模型机会成本分析法成本——效益分析法消费者剩余影子价格货币的时间价值公共定价法经常性支出二部定价法负荷定价法最低费用选择法社会贴现率资本性支出二、填空题1、政府的公共支出,按照是否通过市场作为标准，重要涉及转移支出和支出２、购买性支出对整个社会就业影响直接,而对整个国民收入分派影响。3、由公共收支所构成的公共经济的发展，是市场经济发展的“”４、在政府购买性支出中，支出是基本的和永久性的。５、在政府购买性支出中，可以全面提高国家综合国力的支出是支出。６、政府对于农业的公共投资,其实质是向农村提供公共品。7、只有政府的公共投资不介入市场赚钱性投资时，则政府经济具有性，这就是完整意义的公共财政。８、整个社会总支出由私人支出和支出构成。９、财政支出一个最大的特点,那就是性。10、政府对基础产业与农业的投资,均具有效应。三、判断题1、政府的公共财政支出对市场经济没有任何影响。（)２、在公共支出中，政府应重要加强对债务利息支出的有效控制。（）3、一个社会的文明与进步,重要体现在私人支出的增长上。（）4、政府的公共支出,可以介入市场有效领域中。()5、整个社会的投资性支出,只有市场投资。（)四、选择题1、政府的公共财政支出不断增长，重要是由于:(）A．经济因素B.政治因素Ｃ.临时因素D.国际因素2、政府的购买性支出,重要有：()A．行政国防支出Ｂ.科教文卫支出Ｃ.基础产业投资支出D.农业投资支出3、政府的公共支出，按照西方国家的传统做法，重要有:(）A．买性支出B.转移性支出C．对市场的支出Ｄ.公务员津贴奖金支出４、可以提高市场经济竞争力的公共支出,属于:(）A.经济建设支出B.行政支出C.债务支出Ｄ．军事人员给养支出5、以社会保障为主的政府转移性支出，其重要的职能是：(）A.公平收入分派B.人道主义C.以人为本Ｄ.对于整个社会成员的生存权予以保证。五、思考题１、购买性支出和转移性支出对实现财政职能产生如何的具体影响？2、可控性支出与不可控性支出的结构状况结构说明什么问题？３、我国财政支出预算分类方法为什么需要改革?如何改革?4、公共支出绝对量与相对量的变动各自呈现什么特点?两者的相关性是如何的？5、公共支出规模是否需要加以控制？在如何的情况下应当控制?如何控制?6、公共支出的机会成本指什么?如何衡量?7、成本——效益分析要考虑的成本和效益分别有哪些类型?8、如何估计时间价值和生命价值？9、举例说明在成本——效益分析中如何应用影子价格。１0、举例说明公共定价的具体定价办法。第六章购买性支出1、购买支出是政府用于消费和投资的支出2、国防、教育、公共保健均是比较重要的购买性支出。每项支出的必要性是有所不同的，政府为其安排资金的方式也不相同。３、财政投资性支出是对市场缺陷的一种填补机制,目的是达成最有效的社会资源配置水平。财政投资范围与一国经济发展水平也有密切关系,一般地,在自然垄断行业，基础产业、农业、高科技产业领域，政府投资都发挥着十分重要的作用。一、基本概念购买支出公共消费支出公共投资支出计划——方案——预算制度保健市场的第三者付费基础产业财政投融资股份投资方式二、填空题1、政府购买性支出增长一元，其国民收入增长。２、社会消费倾向越大,则政府购买性支出的经济拉动作用越。3、基础产业的发展构成市场经济发展的“”4、政府在市场中以购买者身份所进行的支出，属于支出。５、在政府的支出中，具有“第一生产力”性质的支出是。6、按照发达国家的经验，科技对ＧDP的奉献率达。7、市场经济空间结构布局的合理化，重要依靠支出而得以实现。８、在政府购买性支出中,可以有效改善劳动者、劳动对象和劳动工具三者的有效结全方式的支出,是支出。9、政府的购买性支出与转移性支出,最大的差异在于。１0、根据发达国家的经验,在市场经济发展初期,政府的公共支出重要以支出为主,而到市场经济的成熟期,则多以解决社会矛盾的转移支出为主。三、判断题1、政府的购买性支出同市场支出同样,都遵循等价互换原则,优质高价，劣质低价。（)２、公共债务利息属于政府购买性支出。（)3、政府应退出农业支出领域。（)4、政府对公共住宅不应完全退出,但可最大化地运用市场机制。(）5、由于科学教育文化卫生等具有私人性,所以政府不应为此出资。（）四、选择题1、政府发行的公共债务，尽量用于：(）Ａ．以行政国防为主的经常性支出B.以公共投资为主的资本性支出Ｃ.以市场为中心的私人支出D．以政府为中心薪俸支出２、市场购买性支出与政府购买性支出最大不同点,在于:（）A．市场购买性支出以赚钱性为目的B.政府购买性支出以社会效益为目的C．市场购买性支出以等价互换原则为基础D.政府购买性支出不遵循等价互换原则３、假如市场供应大于市场需求,则政府购买性支出的“价格”:（）A.不变B.下降C．上升Ｄ.等于零。４、行政机构越有效率，机构越精简,则政府支出：()A.越有效率B.没有效率C.具有非相关性D.具有“中性”5、农村“城乡化”与“小康社会”目的的实现，除了发展农村经济以外,还决定于:(）Ａ．政府对农村公共品的提供B．政府对落后地区区域公共品的提供C.政府对老工业基地的振兴与再造D．政府对“老、少、边、穷”地区的经济资助五、思考题1、国防支出的经济作用表现在哪些方面?如何分析国防支出的合理限度?2、试分析公共教育支出和公共保健支出的必要性。3、保健市场的特殊性表现在哪些方面?4、政府投资领域重要有哪些?５、试析政府对基础产业投资的必要性和投资方式。6、试析农业部门的特殊性、重要性及财政投资方式。7、政府购买性支出的经济意义。8、公共投资与经济增长经济发展之间的关系。9、政府对农业投资的经济意义。１0、分析政府对经常性支出的有效管理问题。1１、简析政府购买性支出与市场经济发展的关系。第七章转移性支出转移性支出是政府财政资金无偿和单位方面转移所形成的支出，它涉及各种财政补贴、补贴、养老金、失业救济金、捐赠、债务利息、税收优惠等项目。转移性支出在财政总支出中所占地位，随着经济社会发展总体呈上升趋势。１、政府在全社会范围内组织的，对因遭遇疾病、失业、伤残、养老等导致收入锐减或丧失劳动能力的经济困难的社会成员提供的基本生活保障。2、社会保障制度体系涉及社会保险、社会救济、社会福利等方面。其中社会保险属核心地位;社会保障支出的资金来源重要有社会保险税（费）和预算支出中的转移支付。其资金筹措模式重要有完全基金制、现收现付制和部分基金制。3、社会保障支出有助于宏观经济和社会的稳定,但过度的社会保障支出会导致财政承担加重，削弱社会投资等不利影响，社会保障支出对劳动力市场的影响是最为直接和长远的。４、财政补贴是一种转移性支出,具有政策性、特定性、可控性、时效性和灵活性等特性。财政补贴可以从不同角度分类，其中,明补与暗补是一种重要的分类方法。财政补贴具有重要的经济影响,诸如对资源配置，对总需求,以及对社会公平和稳定的影响。5、税收支出是税收体系中的特殊条款所拟定的一种特殊形式的财政支出,是有法律保障的。税收支出形式大体有九类，它们具有不同的含义和特点。一、基本概念转移性支出社会保障社会保障制度社会保险税完全基金制现收现付制部分基金制财政补贴价格补贴公司亏损补贴社会保险养老保险失业保险医疗保险税收支出—税收豁免纳税扣除优惠税率税收抵免延期纳税—盈亏互抵加速折旧二、填空题１、社会保障的提供主体一般有两个，一是某些社会组织，另一个是_____。2、假如社会保障基金的收入小于支出时,其差额由财政用＿____收入填补。3、世界各国的社会保障资金,其筹资渠道只有两条：一是_____;二是财政列支形成对个人的各种转移支付。4、__＿____是社会保障的重要组成部分,它一般由疾病保险、老年保险、失业保险等内容组成。５、社会保障制度中的某些保障措施素有经济增长的“_＿__＿___”的称誉。6、社会保障制度的效率问题是指社会保障制度对______＿_的影响。７、社会保障体系的第一层次就是提供_＿_____保障的社会救济。8、延期纳税其实质相称于在一定期期内政府给于纳税人一笔与其延期纳税数额相等的___＿__＿贷款。9、加速折旧对纳税人而言,尽管其总税负未变，但推迟纳税的结果是相称于从政府那里得到一笔_____＿贷款。三、判断题1、从性质上看，财政补贴同社会保障支出同样,是一种购买性支出,属于国民收入的再分派。(）2、由于财政补贴对经济运营有着较强的调节作用,政府应当使这一政策手段在经济运营中发挥重要作用。(）３、加速折旧从量上并不能减轻纳税人的税负，它所起的效果是使公司的纳税时间向后推延。（）4、财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或是补贴引起价格变动,或是价格变动导致财政补贴。（)5、社会保障支出与产品或服务的价格发生直接联系。（)6、社会保险无须先缴纳社会保险税后方可领取相应的社会保险金。（）７、政府的转移性支出,直接表现为资金无偿地、单方面地转移,体现了政府的市场性再分派活动。（)四、选择题1、财政补贴的实质是（)的再分派。从性质上讲,都属于财政支出的范畴。Ａ．社会总产品B.利润C.国民收入D．财政收入２、财政补贴按用途分类，可分为生活补贴、(）和其他补贴。A．流通阶段补贴B.公司亏损补贴C．生产补贴Ｄ．价格补贴3、税收支出作为政府积极放弃的一部分税收收入，在财政年度内，与财政收入存在(）的关系。A．此增彼增B．此增彼减Ｃ.此减彼减D.数量恒等４、对政府而言，实行延期纳税相称于推后收税,其损失的是一定量的。()A．利润Ｂ.利息C.利益D.股息5、实行税收支出的税种一般以（)为主,同时辅以其他间接税。Ａ．商品税B.所得税Ｃ.财产税D.资源税6、社会救济是对社会成员中收入低于特定水平的那些人进行的,其资金来源于一般的。（)A.社会保险税B．税收C.财政收入D．财政补贴7、财政补贴按形式分类，可分为价格补贴、政策性亏损补贴及（)Ａ.明补B.财政贴息C.税收支出D.暗补Ｅ.钞票补贴8、世界各国社会保障的筹资模式重要有三种,即（)A.社会保险税B.现收现付制C.完全基金制D.部分基金制E.财政补贴９、目前我国社会保障制度改革的重要内容有（)A．养老保险Ｂ．失业保险C.医疗保险D.城市居民最低生活保障E．社会救济1０、当经济繁荣时，财政用于失业保险、社会救济等项目上的支出会相应减少,其结果必然会对经济的扩张起到（)作用。A.刺激B.克制C.扩张Ｄ.拉动Ｅ．平衡11、按财政补贴在预算中的列支方式划分，可分为（）A.实物补贴B.明补C.暗补Ｄ.货币补贴Ｅ．经常性补贴五、思考题１、社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性?2、社会保障资金有哪些筹资方式?各有什么特点？３、试析社会保障支出对劳动力市场的影响。4、比较明补与暗补的利弊。5、如何理解税收支出的概念?了解税收支出的重要形式及其预算管理方法。第三篇公共收入第八章公共收入概述公共收入即财政收入或政府收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。公共收入还可以理解为一个私人部门资源向公共部门转移的过程。1、公共收入是政府为履行其职能所筹措的一切资金的总和,是公共支出的资金来源。公共收入有着重要的经济功能。公共收入可以从多个方面分类，其中按收入形式分类可分为税收、公债、公有资产收入、公有公司收入和其它收入等儿类。2、公共收入原则所探讨的是关于公共支出的费用如何在社会成员间分派的问题。受益原则和支付能力原则是最为典型和为经济学家所推崇的两个不同原则，它们各有优缺陷，在现实中也难以做到两者兼顾。３.公共收入形式中税收最为重要。公债则重要作为填补财政赤字和资本性支出的资金来源发挥其作用。其它收入也各有不同特点和作用。一、基本概念公共收入中央收入地方收入预算内收入预算外收入经常性收入临时性收入税收收入公有财产收入公有公司收入货币发行收入捐赠收入使用费规费受益原则支付能力原则纳税人负税人课课税对象税源税率比例税率累进税率定额税率累退税率边际税率平均税率全额累进税率超额累进税率税制要素公债资本性支出二、填空题1、公共收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值,重要是___＿_。2、税收的三个基本要素是_＿＿＿_、____＿_和_＿＿_＿_。其中______是税收制度中的核心要素。3、税收区别于其他公共收人的形式特性是税收的__＿＿__＿、＿__＿__和__＿___。４、税率通常用比例的形式表达。它又可以具体的分为＿_＿__、_＿＿__和_＿_＿。5、在课税对象既定的前提下，税收的承担限度和政府课税的限度就重要体现在_＿＿＿__＿上。6、政府可以通过多种形式取得履行其职能所需要的公共收入,但税收是_＿___的形式。7、除了税收和公债之外,政府通过其他形式取得的公共收入重要有__＿_＿、捐赠、使用费、_____等。8、政府引致的通货膨胀是为了填补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币的供应,从而导致物价的普遍上涨。也被人们喻为“___＿___＿”。三、判断题１、在直接增发货币、举借公债、收费和课征税收等各种可供选择的公共收入形式中，举借公债为最佳形式。(）2、公债的发行和认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上的。（）3、填补财政赤字并不是公债最基本的职能。（)4、政府通过课征税收的办法取得公共收入,实质是人民将自己所实现的收入的一部分有偿地转移给政府支配。()5、在现代经济社会条件下,政府引致的通货膨胀不是通过向中央银行透支或借款的途径而发生的。（)四、选择题1、从世界各国的现实情况考察，发达国家的公共收入规模大都(）发展中国家。绝对额如此,相对额亦如此。()Ａ.低于B.等于Ｃ.高于Ｄ.相称于2、在发展中国家中,中档收入国家的公共收入规模大都()低收入国家。绝对额如此,相对额亦如此。（)A．低于B.等于C.高于D.相称于3、公共收入规模的绝对指标表现为一定期期内政府取得的（)A．税收收入B.债务收入C.货币收入总额Ｄ.其他收入4、公债自身就是与()相联系的公共收入形式。(）A.债务Ｂ.财政赤字C.赤字财政D.信用5、填补财政赤字是公债（）的功能。()A.最基本Ｂ.唯一C.仅有Ｄ.独特6、公共收入，也可以称为（)，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。（)A.财政收入B．税收收入C.政府收入D.债务收入E.国有经济收入7、以公共收入的形式为标准,可以把公共收入区分为（)A.税收Ｂ.公债Ｃ.其他收入D.利息收入E.股息收入8、公共收入规模要受各种政治经济条件的制约和影响，这些条件涉及（)A.经济发展水平B.生产技术水平C．收入分派制度D.价格水平及价格结构E．社会总产品价值9、公共收入规模是针对财政收入总水平而言的。它一方面表现为一定期期内政府取得的()，同时也可通过公共收入占（)的比重来表达其收入的相对规模。()A.货币收入总额B．国民生产总值C．国内生产总值Ｄ.国民收入E.预算外收入1０、经济学家们提出的公共收入的原则重要有两条：即(）A.公平原则B.受益原则C.支付能力原则Ｄ.效率原则E．便利的原则11、课税对象解决的是课税的直接()问题，税源则是税收收入的最终（)。（）A.依据Ｂ．核心Ｃ．来源D.去向E.方式12、填补财政赤字的方式可以有多种,如（）A.增长税收B.增发通货C.发行公债D．减少财政支出E.提高劳动生产率１３、除了税收和公债之外,政府通过其他形式取得的公共收入重要有（）A.通货膨胀税B．捐赠Ｃ.使用费D.规费E.劳务收入五、思考题１、试析公共收入的原则和内容及优缺陷。2、税收的基本要素有哪些?它们分别起何种作用？３、为什么说税收是公共收入的最佳形式？4、影响财政收入规模的因素有哪些？５、政府引致的通货膨胀为什么会形成通货膨胀税?6、公债有哪些特点及功能？７、什么是累退税？为什么说某些比例税具有累退性质?8、除税收和公债外的财政收形式涉及哪些内容？它们的含义是什么?第九章税收原则1、税收原则是政府鉴定并实行税收制度时应遵循的基本指导思想，同时也是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。2、税收原则理论通过了配第、攸士第、斯密、瓦格纳等经济学家的探索发展，当代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分,并结合福利经济学和凯思斯经济学的思想,形成了有代表性的观点,重要有三大原则，即公平原则、效率原则、稳定和财政原则。3、公平原则是税收的首要原则，涉及横向公平与纵向公平两方面的含义。判断公平与否的标准重要有两类,一是受益水平,一是承担能力。因此，公平原则进一步细分为受益原则和承担能力原则。其中，承担能力原则在实践中占主导地位。承担能力原则又被分割为主观说和客观说。主观说主张以纳税人因纳税感受到的牺牲限度作为衡量纳税能力大小的尺度，具体涉及均等绝对牺牲、均等比例牺牲和均等边际牺牲三种观点;客观说认为应以纳税人的收入、财产或消费等客观标准作为衡量纳税能力的依据。实践中,客观说更具有可操作性,但具体标准不一,但往往是以一种指标为主，兼顾其它指标。5、税收的效率原则强调税收制度应有助于优化资源配置,与此相应的原则有：(1）税收的充足原则和弹性原则,该原则是着眼于整个社会资源在公共产品与私人产品之间的组合效率的；（２)税收的节约与便利原则，该原则是针对公共产品的生产效率的;(3）税收的中性原则和校正性原则,该原则强调的是私人产品的生产效率和组合效率。6、由于税收原则的多重性,现实中的抱负税制只能在选定首要原则后,使其它原则在此结束条件下得以最大限度地实现。一、基本概念税收原则平等原则拟定原则便利原则最小征收费原则充足原则税收弹性原则国民经济原则慎选税源原则慎选税种原则普遍原则公平原则横向公平纵向公平受益原则承担能力原则均等绝对牺牲均等比例牺牲均等边际牺牲收入税基消费税基财产税基中性税收扭曲线税收税收的额外承担征收费用遵从费用校正性原则税收成本二、填空题１、现代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分,形成了有代表性的观点,重要有、、三方面。２、原则有助于实现资源的有效配置。3、是税收的首要原则，它涉及、两方面的含义。4、税收的效率原则规定税制的设计应有助于。5、税收的原则尽也许的使税收的额外承担最小化。6、税收的效率原则涉及、、、、、。三、判断题１、受益原则实质上是一个效率原则。（)2、课征于公司的税收比课征于个人的税收成本高。（）３、税收的弹性原则是指税制的设计应尽也许地使税收不影响市场中的各种相对价格。（)4、商品税不随经济行为形式的不同而变化。（）5、比例税比累进税成本低。（）6、税收的节约与便利原则是针对公共产品的生产效率的。（）四、选择题１、税收的公平原则包含了（)A.普遍原则B.弹性原则C.纳税原则Ｄ.中性原则E．受益原则２、（)规定每个纳税者根据他从公共服务中获得利益的水平来相应纳税。()Ａ.纳税原则B.受益原则C．普遍原则D．中性原则3、征税会产生两种效应()A．支出效应B.收入效应C.替代效应Ｄ.收支效应4、下列税种中,对经济影响最小的税种是（)A.所得税B．商业税C.消费税D.增值税5、按下列()方式征税,会使税后收入分派结果最均等。（)Ａ.按最小牺牲原则征税B.征收总额税C.征收累进税Ｄ．征收财产税6、税收的（）原则和()原则是着眼于整个社会资源在公共产品与私人产品的组合。Ａ.中性原则和校正原则Ｂ.节约原则和便利原则C．充足原则和弹性原则D.公平原则和效率原则7、下列税种中,对经济效率的不利影响最小的税种是：（)Ａ.所得税Ｂ.商业税C．消费税D.增值税８、按下列哪种方式征税，会使税后收入分派结果最均等?()A.按最小牺牲原则征税B．征收总额税C.税收累进税D.征收财产税五、思考题1、简述不同历史时期税收原则理论的重要思想２、何谓税收的公平原则?衡量税收公平的标准有哪些?3、何谓税收的效率原则?它具体涉及哪些内容?4、收入、消费和财产作为税基各有哪些优越性和缺陷?5、受益原则实质上是一个效率原则,你认为这种说法对吗?为什么？6、税收的额外承担是如何形成的?7、政府设计税制时为什么要尽也许不干扰私人部门的选择，保持中性?8、税收的中性原则和校正性原则是否矛盾?为什么?如何使这两个原则得以兼顾?第十章税负转嫁与归宿1、征税的结果引起税收承担。税收承担有客观、微观和中观之分。也有名义与实际之差。尚有直接承担与间接承担之别,税收承担大小受经济发展水平、政府职能大小、税收制度、产业结构等因素的共同影响,“拉弗曲线”，试图先告诉我们,税收承担过重,势必给劳动、资本等要素供应和经济增长导致直接的损害。2、税负转嫁与归宿是税负运动的过程和结果,体现纳税人与负税人的非同一性。税负转嫁的典型形式是前转和后转,此外，尚有消转、混转以及税收资本化等衍生形式。3、税负转嫁与归宿的局部均衡分析,重要是以商品和要素的供求弹性大小比较中来鉴定税负转嫁方向和转嫁限度的。4、税负转嫁与归宿的一般均衡分析，是涉及生产者、消费者及要素供应内在的所有人互相影响的条件下，对税负运动的一种综合性分析，即任何人都有也许成为对某一商品或要素征收的直接或间接归宿。5、税收转嫁与归宿存在一定的规律性，这些规律应当以商品或要素的供求弹性、课税范围、计税方法、税种特性、课程商品的属性以及市场结构等六个方面去把握。一、基本概念税收承担宏观税负微观税负名义承担实际承担直接税承担间接税承担税收弹性税收“楔子”税负转嫁税负归宿一次转嫁辗转转嫁完全转嫁部分转嫁前转后转消转混转税收资本化局部均衡分析需求弹性供应弹性从量计征从价计征一般均衡分析替代商品互补商品市场结构完全竞争垄断竞争寡头竞争完全垄断收入效应替代效应二、填空题1、税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后,通过将税收承担转移别人的过程。2、税收归宿是指的最终落脚点。3、税负转嫁的典型形式是和,此外，尚有、、等衍生形式。4、税负转嫁的基本条件是。5、当供应弹性需求弹性时，税负易于转嫁；当供应弹性需求弹性时，税负难以转嫁。６、税负转嫁与归宿是税负运动的过程和结果,体现和的非同一性。三、判断题1、所得税、财产税容易转嫁，商品税一般不易转嫁。(）２、混转是指纳税人通过改善生产工艺,提高劳动生产率，自我消化税款。(）3、供应弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁。（）４、课税范围宽的商品不易转嫁，课税范围狭窄的商品容易转嫁。（)５、生活必须品的需求弹性小，税负不易转嫁。（）四、选择题１、纳税人通过压低进货的价格来转嫁税负的方式是()A．顺转Ｂ.逆转Ｃ.散转D.消转E.税收资本化２、税负转嫁的限度受诸多因素的制约,重要有（）A.供求弹性Ｂ.课税范围Ｃ.税种特性Ｄ．计税方法3、对以下产品征税,税负更多由需求方承担的是（)Ａ.生活必须品B.需求弹性大的产品C.资本密集型产品D．耐用品4、对某些可以增值的商品(如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品价格中扣除,然后再从事交易的方式称为()A.前转B.后转C．混转D.税收资本化五、思考题１、决定税收承担的因素有哪些？它们是如何影响税收承担水平的？2、税负转嫁的形式有哪几类？３、竞争市场和垄断市场税负转嫁的重要区别是什么?4、在什么情况下税负完全由需求方承担?分析为什么。5、直接税和间接税的划分是绝对的吗？试举例说明。6、简要论述税负转嫁与归宿的一般规律。第十一章税收效应１、税收效应是纳税人因政府征税,在经济行为或经济选择方面的反映,其内容有收入效应和替代效应。2、税收对生产者行为的影响是通过商品价格随征税而升降,从而对生产者选择发生作用。替代效应表现为厂商选择无税或轻税商品;收入效应表现为厂商在可支配收入下降的同时减少商品生产量。3、税收对消费者行为影响也与课税商品价格直接相关，替代效应表现为消费者选择消费无税或轻税商品；收入效应表现为消费者可支配收入下降后减少商品消费量。4、税收对劳动供应的影响反映在劳动力供应曲线形状上。当劳动力供应曲线呈向右上方倾斜状时,政府课税等于减少了闲暇的相对价格，从而产生替代效应；当劳动力供应曲线呈向后弯曲状时，政府课税意味着压低劳动力工资——纳税人的可支配收入，从而产生收入效应。5、税收对储蓄的影响，重要是通过对个人可支配收入和税后利息率的影响实现的,当征税减少了纳税人可支配收入，使其减少消费，以维护既有的储蓄水平则为收入效应;当政府征税减少了纳税人的实际利息收入,使其以消费替代储蓄则为替代效应。６、税收对私人投资的效应是通过对投资收益率和折旧的影响实现的。其中,税收对投资收益率的影响有两种,一是替代效应，二是收入效应。而税收折旧率或税收避挡则直接影响折旧成本高低,税收折旧率也许大于、等于或小于实际折旧率,其对投资的影响分别是刺激性、中性和克制性的。一、基本概念税收效应收入效应替代效应税收中性消费者剩余生产者剩余税收的超额承担税收对生产者选择的替代效应与收入效应税收对消费者选择的替代效应与收入效应税收对劳动投入的替代效应与收入效应税收对私人储蓄的替代效应与收入效应税收对私人投资的替代效应与收入效应投资收益率实际折旧税收折旧实际折旧率税收折旧率税收避挡二、填空题1、税收效应可分为、两个方面的效应。2、税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响，重要是通过税收配合机制来完毕的。3、税收对消费者选择的收入效应,表现为政府课税之后，会是消费者可支配收入，从而减少商品的购买量。4、税收对纳税人在私人储蓄的收入效应,表现为政府课税会使纳税人相对储蓄，而这种收入效应的大小，取决于。５、政府课税会使纳税人可支配收入的减少，纳税人会以减少现期消费为代价,相对提高储蓄水平。这种税收对私人储蓄的影响,称为效应。6、税收对私人储蓄的替代效应表现为,政府课税会导致私人储蓄的。７、政府征税对私人储蓄会带来两种效应:一种是,另一种是,两种效应对私人储蓄的作用方向。8、税收对私人投资的效应是通过税收对纳税人的和的影响来实现的。9、税收对私人投资收益率的影响重要表现在税的课征上。10、政府税收重要通过两种途径影响投资，既和。税收对市场价格的影响,表现在政府课税以后会使课税商品出现两种价格,即和。三、判断题１、政府征税会导致劳动投入上升。（)2、替代效应的大小,在课征商品税的情况下，由其边际税率决定。（）3、课征人头税可以改变纳税人收入和闲暇之间的相对价格。