养老保险案例

养老保险案例碎片化的养老保险制度第二章基本养老保险

第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

第十一条基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。

基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

第十三条国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。

基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。第十四条个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。

第十五条基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。

基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。

关于享受基本养老保险待遇的条件的规定第十六条参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金

参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。本条内容解读1、必须达到法定退休年龄2、最低缴费年限为15年3、缴费不足15年的，可以缴费至满15年。4、缴费不足15年的，也可以转入新型农村养老保险和城镇居民生活养老保险。第十七条参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。关于参加基本养老保险的个人因病或者非因工致残完全丧失劳动能力、死亡时的待遇规定1、因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和遗属抚恤金。2、在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。第十八条国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。上条是关于基本金养老金调整机制的规定1、职工平均工资增长情况2、物价上涨情况第十九条个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。具体办法由国务院规定。本条是关于基本养老保险关系转移接续制度的规定1、关于缴费年限累计计算2、关于基本养老金分段计算、统一支付关于建立和完善新型农村社会养老保险制度和新型农村养老保险筹资方式的规定第二十条国家建立和完善新型农村社会养老保险制度。新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。第二十一条新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。

参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。关于城镇居民社会养老保险的规定第二十二条国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。

省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施。案例分析案例一[案情]某外商独资公司，高薪聘用了一位博士毕业生赵某，担任副总经理。当时，在谈到工资待遇时，公司说：“董事会给你定的工资为1.2万元。不过，我们是一家外资公司，之所以工资定得这么高，是因为除了工资以外，再没有其他福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”听了这话，赵博士心里盘算开了：“这个公司给我的工资的确是够多的，可就是将来万一得了什么大病，或者老了怎么办呢?”但他转念又一想：“我刚30多岁，一般也不会有什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早。倒不如趁年轻多挣些钱，实惠。”工作以后，赵博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出1000元，向保险公司投了一份养老保险。这样一来，他在这家公司工作，也觉得很踏实多了。几个月后，由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上，产生了分歧，被董事长炒了“鱿鱼”。赵博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。在劳动争议仲裁委员会，赵博士提出公司未给他缴纳养老保险的问题，他认为，这是侵犯他合法权益的行为。但公司认为不为你缴纳养老保险，是事先跟你讲好的。你既然干了，就说明咱们的协议已经达成，你现在无权反悔。再说，你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗?案件分析：养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活，而建立的一种社会保障制度，也是社会保险的一种。劳动法规定的社会保险，不同于保险公司的金融保险，主要区别在于：1、前者是在与用人单位发生劳动关系时，劳动者应享有的权利，但后者却不是;2、前者是强制性的，即企业和劳动者必须依法参加，而后者是自愿性的，即是否参加，完全凭企业或劳动者自愿。所以，赵博士自己向保险公司投保的养老保险，不能代替社会保险中的养老保险。社会保险法第十条规定：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

这说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。因此，该外商公司以高薪来取代职工的养老保险，是违反法律规定的。它不光应该依法为职工缴纳养老保险，还应该同时缴纳失业、医疗等政府规定的社会保险。

案例二

[案情]王某大学毕业后在一家大公司工作，单位为其办理了基本养老保险的参保手续。王某的父母是老实本分的农民，一直靠种地维持生活并供他读书，他工作以后父母的负担减轻，他们以为再也不会过那种紧张的日子了。没想到3年后，他的父母由于健康原因，不仅不能再劳动，连王某工作3年来的积蓄也都用完了。王某想到以后自己那点工资要维持三个人的生活和父母的医药费，真是难以为继。生活可以节俭，但父母的药费节约不了啊，于是他想到了自己的养老金。他找到单位有关部门，想和单位签订一个协议，保证他将在单位好好工作一辈子，条件是让他提前支取养老金，用这部分钱来供养父母，他的退休金可以扣除提前支取部分，或者他可以放弃享受养老金待遇。然而他得到的答复是“不行”。王某想知道：他不会多领养老金，只是在特殊情况下提前使用而已，并没有损害单位的利益，为什么就不行呢?

[案例分析]本案例涉及基本养老保险的含义、作用、构成以及享受条件等问题。关键问题是：基本养老保险个人账户的所有权归属，以及能否提前享受基本养老保险待遇问题。养老保险是指国家法律规定，劳动者达到一定年龄，即依法判定丧失劳动能力，解除劳动义务，由社会给予一定的物质帮助的保障制度。我国的基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合模式，其中保险费由企业和个人负担，分别按照规定的比例缴纳，企业缴纳企业工资总额的20％，个人缴纳本人缴费工资的8％。养老保险费按照来源形成个人账户和社会统筹账户，其中个人缴费全部计入个人账户，企业缴费的全部计入社会统筹账户。养老保险个人账户的作用之一是在职工有劳动收入时，把劳动收入的一部分积累起来形成储备金，待劳动者年老退休时能够拥有比较充足的生活保障金，不致使生活水平大幅度下降。社会保险法第十四条个人账户不得提前支取。个人死亡的，个人账户余额可以继承。但是为了防止劳动者提前支取个人账户资金，导致其退休时不能得到应有的生活保障资金，国家规定了享受养老保险金的条件。我国规定的基本养老保险金的享受条件是：企业职工达到法定退休年龄且个人缴费满15年的，退休后可以按月领取基本养老金。本案例中，王某刚参加工作3年，很显然没有达到法定退休年龄，也没有达到保险费缴纳年限，不能享受养老金待遇。当然，《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》(国发[1995]6号)也规定，职工未达到规定离退休条件但遇到非常特殊的困难时，经过申请、审查和批准，可以在个人账户中提前支取一部分费用，具体办法另行规定。所以，王某也可以就此向相关部门进行申请。如果不被批准，目前，王某还可以通过申请社会救助等办法解决生活困难。案例三[案情]李先生已经到了退休年龄，可是他的养老保险只缴了12年，没有达到养老保险累计缴费至15年的要求。他该怎么办？[案例分析]第十六条参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。这次立法明确规定不可以退保，而是建立一种续缴或转接机制，有利于保障缴费劳动者的基本权利。还有另外一种情况，有人认为缴纳养老保险15年之后就可以不缴了，事实并不是这样的。缴纳15年以上的职工跟缴纳刚满15年的职工领取养老金的标准是不一样的，职工缴费年限越多、缴费额越高，养老金也就越多。案例四[案情]基本养老保险的参保者黎先生在与家人出游期间受了重伤，导致完全丧失劳动能力无法继续工作，他想了解在这种情况下，自己是否可以享受到社会保险待遇。[案例分析]《社会保险法》第十七条参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。参保人员未达到法定退休年龄时，如果因病或非因工致残完全丧失劳动能力，生活就失去了经济来源，只能依靠其他家庭成员，如果参保人员同时是家庭的主要经济来源，整个家庭就会陷入困境。这时候养老保险基金应当给予帮助。案例五[案情]宁波中小民营企业众多，为节省用工成本，一些小企业将社保金以现金的形式“折价”发给员工，甚至将社保金算作工资的一部分。这种做法合法吗？会受到什么处罚？[案例分析]这种做法是违法的。《社会保险法》第八十四条，若用人单位不办理社会保险登记且在社会保险行政部门责令改正期限内不改正的，处以应缴纳社会保险费1－3倍的罚款，并对相关责任人员处以500－3000元的罚款。骗取社会保险基金支出或者待遇的，应当退回骗取的金额，并处以骗取金额2－5倍的罚款。违反规定侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的，由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回，并对相关人员依法给予处分。案例六[案情]李某刚参加工作不久，有一天他和一个从国外探亲回来的朋友聊天，当谈到两国的社会保障制度时，朋友问李某的社会保障号是多少，里面有多少钱。李某说他不知道。朋友建议他把这个问题弄清楚，因为这关系到他的个人利益。第二天李某就去劳资科咨询。劳资科的同志说：他有社会保障号，而且以这个号为标识建立了他的基本养老保险个人账户。李某想知道：这是不是真的?我国职工的社会保障号是如何确定的?[案例分析]劳资科同志的回答是真实的。《社会保险法》第五十八条第三款规定：“国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。”社会保障号码是公民参加社会保险、享受社会保险待遇、实现社会保险权益衔接的唯一标识，是公民拥有社会保障权益的重要标志。社会保障号码要求全国唯一、终身不变、规则统一。对于中国公民，使用18位的公民身份证号码作为社会保障号码。《国务院关于实行公民身份号码制度的决定》（国发[1999]15号）规定：“公民身份号码是国家为每个公民从出生之日起编定的唯一的、终身不变的身份代码，将在我国公民办理涉及政治、经济、社会生活等权益事务方面广泛使用。”多年来，人力资源社会保障部在人力资源社会保障领域积极推进公民身份号码的应用，已经将公民身份号码作为参保人员信息管理的关键信息。社会保障号码实际上就是居民身份证号码。值得注意的是,当职工的个人身份证号码因某种原因发生更改时（即补发的身份证号码与用于登记个人账户的号码不一致)，个人账户号码不作变动，以体现个人账户管理的严肃性和规范性。随着社会保障覆盖人群的扩大，在中国境内就业的外国人、港澳台人员、华侨等群体也将纳入社会保障范围。《关于进一步做好在国内就业的华侨参加社会保险有关工作的通知》（人社厅发[2009]118号）已明确参保华侨社会保障号码编制规则。下一步，人力资源社会保障部还将确定在中国境内就业的外国人、港澳台人员社会保障号码编制的统一规则。案例七[案情]胡某曾在8个城市工作过，并且都缴纳了养老保险，如果达到法定退休年龄时，他的基本养老金该如何领取？[案例分析]本案例涉及个人跨统筹地区就业基本养老保险关系的转移第十九条个人跨统筹地区就业，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付，具体办法由国务院规定。本案例中的胡某在不同的地区从事过工作和缴纳养老保险，而各地养老保险缴费比例和养老保险政策不一样，所以员工在不同地区的缴费，到了退休年龄养老金应该分段计算。因为如果一个人曾在8个城市工作过，并且都缴纳了养老保险，企业不能让他到这8个城市领取养老金。按照分段计算的办法，就可以将养老金分成8个地区，按分段工作情况计算，然后在一个地区统一支付。案例八[案情]李某今年55岁了，一直在某钢铁厂的炼钢炉前工作。最近，他听说国家规定有些工种的职工可以提前办理退休手续。他想知道：自己是否符合提前退休政策?由于他的很多亲戚朋友都是工人，他还想知道还有哪些工种可以提前退休。[案例分析]本案例涉及的问题是根据规定哪些工种可以提前办理退休。根据国家有关规定，提前退休工种一般有以下几类：1．从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康工作的工人，无论现在或过去从事这类工作，凡符合下列条件之一者，均可以按照《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》中的规定办理提前退休：(1)从事高空和特别繁重体力劳动工作累计满10年的；(2)从事井下高温工作累计满9年的；(3)从事其他有害身体健康工作累计满8年的。2．高温作业，应当符合GB4200—97《高温作业分级》标准中第四级；繁重体力劳动作业，应当符合GB3869—97《体力劳动强度分级》标准中的第四级；高空作业，应当符合GB3608—93《高处作业分级》标准中的第二级，并经常在5米以上的高处作业，无立足点或牢固立足点，确有坠落危险的。3．常年在海拔3500米以上高原地区和常年在摄氏零度以下的冷库、生产车间等低温场所工作的工人退休时，可以参照从事井下、高温作业工人的有关规定办理；常年在海拔4500米以上高山、高原地区工作的工人退休时，可以参照从事其他有害身体健康工作工人的规定办理。4．其他有害身体健康的工作，包括有毒有害作业在内。有毒有害作业系指工人在生产中接触以原料、成品、半成品、中间体、反应副产物形式存在，并在操作时可经过呼吸道、皮肤或口进入人体而对健康产生危害的物质，但目前的工艺设备还不能完全控制其危害，劳动条件在短期内仍难以改善的。在确定和审批有毒有害作业提前退休工种时，要严格掌握。5．凡是可以通过工艺改革、技术措施等办法使劳动条件得到改善而未采取措施改善的，这种作业的工种不能列为提前退休工作。本案例中，李某确实从事高温作业，但是能否申请提前退休，需要对照GB4200—97《高温作业分级》标准，判定他的工作是否符合第四级的条件，如果是，则可以向单位申请。案例九[案情]李某大学毕业后进入某企业工作，工作两年后，由于工作需要，他从企业调入机关，机关工作对他来说既是一个挑战又是一个新的锻炼机会，他很珍惜这次机会，只是他不知道调动会不会影响他的个人账户和将来的退休待遇。[案例分析]本案例涉及职工从企业调入机关事业单位养老保险关系的转移和接续问题。按照劳动保障部等四部委发布的《关于职工在机关事业单位与企业之间流动时社会保险关系处理意见的通知》的有关规定:职工由企业进入机关事业单位工作当月起，执行机关事业单位的退休养老制度，其原有的连续工龄与进入机关事业单位后的工作年限合并计算，退休时按机关事业单位的办法计发养老金。已建立的个人账户继续由社会保险经办机构管理，退休时，其个人账户储存额每月按1/120计发，并相应抵减按机关事业单位办法计发的养老金。所以对于李某而言，退休时要按机关事业单位的办法计发养老金，调动对他将来退休后的生活不会有影响。案例十[案情]刘某1978年在一个国营企业参加了工作，1996年5月他的家庭出现变故，不得不回老家，由于看不到能回来上班的希望，他主动辞职。两年后他又回到原来的城市，并在一家公司找到了工作。新单位在为其办理参加养老保险关系手续时，与刘某原来的单位取得了联系，了解他在原单位的工作时间。但原单位却说：刘某已经辞职，他以前的工龄(1978年—1996年5月)已经作废。请问：这种说法对吗?如果不作废，这段工龄能算作视同缴费年限吗?刘某的养老金应如何计算?

[案例分析]本案例涉及视同缴费年限计算以及养老金计发办法。为了不损害实施基本养老保险制度以前参加工作职工的利益，国家规定，没有实行个人缴纳养老保险费之前的工作时间(连续工龄)，作为“视同缴费年限”，即：把这段没有缴费的时间也看作缴费时间。在计发他们的养老金时，应该以实际缴费年限再加上“视同缴费年限”为依据。因此，刘某在原企业工作时间(1978年—1996年5月)不应该作废，应作为视同缴费年限，与以后的实际缴费年限合并计算。视同缴费年限与计算养老金待遇有密切联系:具体办法是指，以职工本人在视同缴费年限期间的指数化月平均缴费工资为基数，乘以一定的计发系数(一般为1％—1.4％)，再乘以本人视同缴费年限，计算过渡性养老金。重庆的指数化月平均工资的计算用每年你缴的基数除以重庆年社会平均工资,得到一个指数。用15年的平均指数来计算指数化月平均工资.指数化月平均工资=15年的指数*退休上年重庆月社会平均工资基础养老金=(退休上年重庆月平均工资+指数化月平均工资)/2案例十一[案情]王某身份证上的出生时间为1949年，而他的军人退伍证上的出生年份为1950年。现在离他退休还有几年，他不知退休时以哪个时间为准。他想知道：应该按照哪个时间认定他的退休年龄?[案例分析]本案例涉及如何认定退休年龄的问题。劳动和社会保障部1999年发布的《关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有关问题的通知》(劳社部发[1999]8号)中规定：当本人身份证与档案记载的出生时间不一致时，以本人档案最先记载的出生时间为准。要加强对居民身份证和职工档案的管理，严禁随意更改职工出生时间和编造档案。本案例中，王某的退休年龄应以他本人档案中最先记载的出生时间为准。注：1984年4月6日中国大陆开始实行居民身份证制度。

案例十二[案情]张某1997年大学毕业，在一家工厂就业，当时工厂领导对他讲，为了将来更好地养老，每月扣除工资的25％来缴养老保险费。张某想：年轻时生活稍微节俭点，多缴点养老保险费，老了退休金多一点，生活会更有保障，于是按照企业的说法连续扣了5年保险费。最近，他听说企业这样扣缴养老保险费不对。他想知道：企业到底错在哪里?怎样扣缴才算是合理的?[案例分析]首先，张某的工厂这么扣缴养老保险费肯定是错的。国务院《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》规定，企业职工养老保险制度改革的目标是：建立起“资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系”。“资金来源多渠道”和“权利与义务相对应”是社会保险筹资的两个重要原则。“资金来源多渠道”，打破了过去企业全部承担职工养老金的状况，通过个人缴费让职工为自己的养老保险待遇预先承担相应的义务。但并不是说企业可以不尽义务了。资金来源多渠道是指，在职职工个人和企业都应按规定按时足额缴纳社会保险费。社会保险法第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》规定，企业缴纳基本养老保险费(以下简称企业缴费)的比例，一般不得超过企业工资总额的20％，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额20％的，应报劳动部、财政部审批。个人缴纳基本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例是本人缴费工资的8％。总之，本案例中企业擅自规定职工个人缴费比例是不合理的。案例十三[案情]1999年7月，李某大学毕业后在某市一家私营企业工作。参加工作1年后，李某在社会保险经办机构发给他的养老保险“个人账户对账单”中发现，单位在他参加工作半年后才开始给他缴纳养老保险费。李某想知道：单位给他开始缴纳养老保险费的时间是否合理?他本人每月到底应该缴纳多少保险费?如果单位操作有问题，他应该向什么部门反映?

[案例分析]首先是李某的单位应该从什么时候开始给他缴纳养老保险费的问题。社会保险法第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。一是要看李某所在单位在他参加工作时是否已参加了社会保险，单位开始给李某缴费的时间是否就是单位参加基本养老保险的时间，如果是，则单位没有迟交；否则，属于单位迟交，单位应该予以补交。二是看与他同期和先他工作的人是否也是从2000年1月开始缴纳养老保险费的，如果只有他是这种情况，那明显属于单位的少缴行为，单位应该予以补缴。另外如果单位对他有试用期，而且给他发放了试用期工资，那么这个期间单位也应该给他缴纳养老保险费。其次，关于他个人缴纳保险费的具体金额问题。职工个人缴纳养老保险费和工资基数有关，这个工资基数应按国家统计局关于工资收入的组成部分计算，即：计时或计件工资，以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。按此计算的工资如果低于当地企业职工平均工资60％时，按60％计缴；高于300％时，只按300％计缴。原劳动部印发的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》规定，新招职工(包括大中专毕业生)以起薪当月工资收入作为缴费工资基数，从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。所以李某可以依据以上方法来验算单位应为他缴纳的养老保险费的具体金额。第三，如果因某种原因单位给职工少缴了保险费，那他们将来退休时的养老金也会相应减少，这关系到职工的切身利益。因此，应该及时向所在区或直接向市社会保险公司反映。这些机构具有核查每个企业缴纳养老保险费是否正确的权利。另外，原劳动部印发的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》第一部分“个人账户的建立”中第8条，对单位派出学习人员以及单位派到境外、国外工作的职工等的个人账户缴费基数都作了明确规定：“单位派出的长期脱产学习人员、经批准请长假的职工，保留工资关系的，以脱产或请假的上年月平均工资作为缴费工资基数”，“单位派到境外、国外工作的职工，按本人出境(国)上年在本单位领取的月平均工资作为缴费工资基数；次年的缴费工资基数按上年本单位平均工资增长率进行调整。”案例十四[案情]刘某在一家大型公司的劳资料工作，几天前有几个同事来咨询基本养老保险待遇问题，其中有的是刚刚参加工作不久的新职工，有的是参加工作几十年临近退休的老职工。他们听说现在的退休政策和以前不一样了，想知道在新的养老保险政策下，他们的养老金待遇是怎样的，与过去相比老职工是不是吃亏了。请问：刘某应该如何解释呢?[案例分析]近些年来，我国政府根据经济、人口、社会等情况对养老保险制度进行了改革，自1998年开始全面实行“社会统筹和个人账户相结合”(以下简称“统账结合”)的基本养老保险制度，统一了企业养老保险制度。新制度下，不同