第一节 国际收支与国际收支平衡表

第一章国际收支第一节国际收支和国际收支平衡表第二节国际收支的平衡与不平衡第三节国际收支的调节第四节我国的国际收支第一节国际收支和国际收支平衡表

一、国际收支(BalanceofPayments)（一）基本概念1、狭义：必须立即结清（已实现）的外汇收入与支出

（不包括未到期的债权债务）2、广义：一定时期内全部经济交易的货币价值

之和（不管有没有实现外汇收入与支出）

广义的概念是目前各个国家普遍采用的概念

我国（本教材）也采用广义的概念。思考：赊销贸易额（出口）能否计入国际收支？

第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支的特征1、国际收支是一个流量概念

与一定的报告期相对应，一般以一年为报告期

流量：流量是指在一定时间内的增量

存量：在某一时刻的总量

举例，你每个月往银行里存1万块，这是流量；你这个月初在银行里一共有60万的存款，这是存量。

GDP、居民储蓄总额、人口总额、工厂年产值是流量还是存量？第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支的特征2、国际收支反映的是以货币记录的经济交易（1）交换：买卖货物、服务或者金融资产（2）转移：无偿给予（国际援助、战争赔款、

侨民汇款等）（3）移居：移民涉及的对外资产、债务的变化（4）其他交易：根据推论存在的交易。如外商

直接投资收益的再投资。第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支的特征3、国际收支记录的是一国居民与非居民之间的

交易（以居住地为标准划分）

居民：指在一个国家的经济领土内具有一定经济利益的经济单位和自然人。在一国居住超过一年的法人和自然人属于该国居民。

例外：一个国家的外交使节、驻外军事人员、出国留学和出国就医者仍是本国居民，是居住国的非居民。中国居民《国际收支统计申报办法》（P4）第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支的特征4、国际收支是一个事后的概念

一定时期：一般指过去的会计年度，显然是

对已经发生事实的记录。第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支平衡表（一）国际收支平衡表的概念1、概念：又称国际收支账户，是按照复式薄记原理，以某一特定货币为计量单位，运用简明的表格形式总括地反映一个经济体在特定时期内与世界其他经济体间发生的全部经济交易的统计报表。第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支平衡表2、反映内容（IFM的说明）

一国与其他国家间商品、劳务和收入的交易

该国货币、黄金、特别提款权以及对其他国家债权债务的所有变化和其他变化无偿转移支付第一节国际收支和国际收支平衡表国际货币基金组织（InternationalMonetaryFund，简称：IMF）于1945年12月27日成立，与世界银行并列为世界两大金融机构之一，其职责是监察货币汇率和各国贸易情况、提供技术和资金协助，确保全球金融制度运作正常；其总部设在华盛顿。中国于1980年恢复在IMF的代表权。第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支平衡表（二）国际收支平衡表的记账原理1、复式薄记原理：有借必有贷、借贷必相等

借方账目：反映进口实际资源的经常账户；

反映资产增加或负债减少的资本与金融账户贷方账目：反映出口实际资源的经常账户；

反映资产减少或负债增加的资本与金融账户

任何一笔交易发生，必然涉及借方和贷方两个方面，有借必有贷，借贷必相等

第一节国际收支和国际收支平衡表2、记账方法（1）资产的增加和负债的减少记录在“借方”（2）资产的减少和负债的增加记录在“贷方”

会计等式：资产+成本费用=负债+所有者权益+收入

等式左边增加记录在“借方”，减少记录在“贷方”

等式右边增加记录在“贷方”，减少记录在“借方”第一节国际收支和国际收支平衡表3、经验法则（1）凡是引起本国外汇收入增加（流入）的项目记录贷方（2）凡是引起本国外汇支出增加（流出）的项目记录借方或者（1）凡是有利于国际收支顺差增加或者逆差减少的资金来源增加或者资金占用减少均计入贷方（2）凡是有利于国际收支逆差增加或者顺差减少的资金占用或资金来源减少均计入借方第一节国际收支和国际收支平衡表商品进出口：出口—贷方；进口—借方

非贸易往来（劳务收支、投资所得等）：收入—贷方

支出—借方

无偿转移：从外国转入本国—贷方

从本国转入外国—借方

资本往来：从外国流入本国—贷方

从本国流入外国—借方储备：本年度储备增加额—借方

本年度储备减少额—贷方

储备增加为什么记借方：储备增加相当于本国放在国外的的资产增加，相当于外汇资产的流出

第一节国际收支和国际收支平衡表（三）国际收支平衡表的格式（IMF）账户借方贷方差额一、经常项目1.商品2.服务3.收入4.经常转移二、资本和金融账户1.资本账户2.金融账户

直接投资

证券投资

其他投资

储备资产三、错误与遗漏合计第一节国际收支和国际收支平衡表（四）国际收支平衡表的主要内容1、经常账户

记录实质资源的流动，包括进出口货物、输入输出的服务、对外应收应付的收益，以及在无同等回报的情况下，与其他国家或地区之间发生的提供或接受经济价值的经常转移。最基本、最重要的账户第一节国际收支和国际收支平衡表1、经常账户（1）货物

5种类型：一般商品、用于加工的货物、货物修理、各种运输工具在港口购买的货物、非货币黄金第一节国际收支和国际收支平衡表1、经常账户（2）服务11种服务：运输、旅游、通信服务、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权力使用费和特许费、其他商业服务、有关个人服务及文化和娱乐服务、别处未提及的政府服务第一节国际收支和国际收支平衡表1、经常账户（3）收入

职工报酬：个人在非居民经济体为该经济体居民工作而得到的现金或实物形式的工资、薪水和福利

投资收益：居民与非居民之间有关金融资产与负债的收入与支出。第一节国际收支和国际收支平衡表1、经常账户（4）经常转移

用来记载居民与非居民之间的不涉及经济价值的回报的实际资源或金融产品的所有权的变更，不管这种变更是自愿还是非自愿的。如：政府间的经济援助、捐赠、战争赔款、国际组织作为一项政策向各国政府定期提供的转移、侨汇、继承、捐赠、自主性汇款等我国20世纪接受国际救援大事记1981年，联合国救灾署到中国河北、湖北实地考察，3月23日呼吁世界各国要为中国灾区提供援助，最终20多个国家和国际组织响应了呼吁，捐助2000多万美元的物资。1987年5月的大兴安岭森林火灾，是新中国成立以来毁林面积最大的特大灾难。国际社会20多个国家和国际组织捐助了资金、药材、食品。当时统计，接受的国际援助现金有70多万美元，救灾物资这和现金400多万美元。1988年云南澜沧江流域的7.6级地震，也是10多个国家和国际组织向地震灾区捐款1500万美元，这其中不包括物资援助1991年中国18个省份发生水灾，5个省、市发生严重旱灾，安徽一省受灾人口就占该省的70%。根据当时的报道，“淮河大堤上搭起了一眼望不到头的救灾棚”，包括全球华人在内的5000多万元人民币国际救助款，对缓解灾区人民的痛苦起到了一定作用1996年云南丽江地震，通过接受国际援助使丽江得到了世界关注，次年恢复重建，1997年12月，丽江古城就被联合国组织纳入世界文化遗产清单，成为中国首批古城类的世界文化遗产1998年洪灾，中国大约接受了10亿元人民币国际援助2003年“非典”累计接收的国际援助达3800万美元第一节国际收支和国际收支平衡表2、资本和金融账户

记录资本转移和非生产、非金融资产交易以及其他所有引起一个经济体对外资产和负债发生的变化（1）资本账户

反映资产在居民和非居民之间的转移，由资本转移和非生产、非金融资产交易两部分组成。（用于生产的基本生产要素如资金、厂房、设备材料等）资本转移：涉及固定资产所有权的变更及债权的减免非生产、非金融资产交易：非生产性有形资产和无形资产的收买与放弃第一节国际收支和国际收支平衡表2、资本和金融账户（2）金融账户

反映居民与非居民之间投资与借贷增减变化的账户

a直接投资

本国经济组织（企业）在国外对工矿、商业、金融等企业进行的投资和利润再投资并获得企业经营管理发言权。如中国海尔在美国建立分厂，就应该计入中国国际收支平衡表中的直接投资账户

第一节国际收支和国际收支平衡表2、资本和金融账户（2）金融账户

b证券投资

在证券市场上购买他国政府发行的债券、企业发行的中长期债券及股票所进行的投资，投资者对企业不享有经营管理权。例（1）A国某公司用500万美元购入D国某家上市公司股份

的51%（直接投资）

（2）B国某投资者用其在A国某商业银行的20万美元短期存

款，购入A国某公司发行的10万股普通股票（证券投资）第一节国际收支和国际收支平衡表2、资本和金融账户（2）金融账户

c储备资产

货币黄金：一国持有的黄金外汇资产：通过国际收支顺差等形成的外汇储备特别提款权：IMF按会员国份额比例无偿分配的“纸黄金”在IMF的储备头寸及其他债权储备头寸(reservepositionintheIMF)：是指一成员国在IMF的储备部分提款权余额，再加上向IMF提供的可兑换货币贷款余额。第一节国际收支和国际收支平衡表特别提款权又称“纸黄金”，是IMF在1969年创设的一种储备资产和记账单位。它的价值则由“一篮子”(美元、日元、欧元和英镑)货币决定。成员国拥有的特别提款权可以在发生国际收支逆差时，用来向IMF指定的其它会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织贷款。2011年11月，“欧元之父”罗伯特·蒙代尔呼吁将人民币纳入特别提款权体系。第一节国际收支和国际收支平衡表头寸（position）也称为“头衬”就是款项的意思，是金融界商业界的流行用语。银行在当日的全部付款中收入大于支出，就称为”多头寸”付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸“第一节国际收支和国际收支平衡表2、资本和金融账户（2）金融账户

d其他投资包括所有直接投资、证券投资或储备资产未包括的金融交易。

如：贸易信贷、贷款、货币和存款以及其他资产和负债。

一国在另一个银行的存款就属于其他投资。第一节国际收支和国际收支平衡表2、资本和金融账户（3）错误与遗漏

用于抵消其他账户的统计偏差。

借方总额大于贷方总额，该账户在贷方列出这一差额

贷方总额大于借方总额，该账户在借方列出这一差额

IMF：错误与遗漏差额<5%（进出口贸易总额）第一节国际收支和国际收支平衡表二、国际收支平衡表（五）国际收支平衡表的编制1、步骤（1）做出每笔交易的会计分录（2）编制国际收支平衡表2、国际收支平衡表举例—以A国为例（1）A国出口商品价值100万美元，收入记入境外美元存款账户会计分录如下借：其他投资100万美元

贷：商品贸易100万美元第一节国际收支和国际收支平衡表2、国际收支平衡表举例—以A国为例（2）A国居民到外国旅游花费10万美元，该笔费用从该居民的海外存款账户中扣除会计分录如下借：服务贸易10万美元

贷：其他投资10万美元第一节国际收支和国际收支平衡表2、国际收支平衡表举例—以A国为例（3）A国企业在海外投资建厂，当年获得利润1000万美元，其中500万美元在当地再投资，200万美元存于其在海外的美元存款账户，100万美元用于进口，200万美元调回国内结售给A国政府

会计分录如下借：直接投资500万美元其他投资200万美元商品贸易100万美元

官方储备200万美元贷：收入–投资收益1000万美元元第一节国际收支和国际收支平衡表2、国际收支平衡表举例—以A国为例（4）外商以价值2000万美元的设备投资A国，兴办合资企业会计分录如下借：商品2000万美元

贷：直接投资2000万美元第一节国际收支和国际收支平衡表2、国际收支平衡表举例—以A国为例（5）A国政府动用100万美元外汇储备向外国提供无偿援助，另提供价值50万美元的药品、食品援助

会计分录借：经常转移150万美元

贷：官方储备100万美元

商品50万美元第一节国际收支和国际收支平衡表2、国际收支平衡表举例—以A国为例（6）A国某企业购买价值2000万美元国外某企业股票，占其股票总额的8%，以境外美元存款账户支付会计分录借：证券投资2000万美元

贷：其他投资2000万美元第一节国际收支和国际收支平衡表3、编制国际收支平衡表借方

贷方

差额一、经常项目收支合计22601150—1150（1）商品100+2000100+50—1950（2）服务10—10（3）收入1000+1000（4）经常转移150—150二、资本与金融账户合计30004110+1110（1）直接投资5002000+1500（2）证券投资2000—2000（3）其他投资100+20010+2000+1710（4）官方储备200100—100

合计526052600第一节国际收支和国际收支平衡表练习题写出A国各项国际经济交易的会计分录1、A国企业出口价值100万美元的设备，这一出口行为导致该企业在海外存款的相应增加2、A国居民到外国旅游花费30万美元，这笔费用从该居民的海外存款账户中扣除3、外商以价值1000万美元的设备投入A国，兴办合资企业4、A国政府动用外汇库存40万美元向外国提供无偿援助，另提供相当于60万美元的粮食药品援助第一节国际收支和国际收支平衡表5、A国某企业在海外投资获得利润150万美元。其中75万美元用于当地的再投资，50万美元购买当地商品运回国内，25万美元调回国内结售给政府以换取本国货币6、A国居民动用其在海外存款40万美元，用以购买外国某公司的股票7、A国某公司用500万美元购入D国某家上市公司股份的51%，D国股票的卖方将其美元外汇存入其在A国某商业银行的账户上