社会保障 第四章 社会保障基金与管理

第四章

社会保障基金与管理第一节社会保障基金及筹资模式•掌握社会保障基金的特点及作用•掌握社会保障基金的筹集原则及影响因素•重点掌握社会保障基金的筹集模式本节学习目标一、社会保障基金概述社会保障基金是指为实施各项 社会保障制度，通过法定的程 序，以各种方式建立起来的用 于特定目的的货币资金。含义：社会保障基金的特点•强制性•专项性•广泛性•增值性•互济性•储存性社会保障基金的构成社会保障基金社会保险社会福利社会救济社会优抚基金基金基金基金社会保障基金的作用•发挥基金的经济功能，促进经济的发展。•增强抵御风险的能力，保证社会的安定；•发挥保险互济的作用，增强社会的凝聚力；上海最大腐败案社会保障基金案

2006年，一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海老百姓保命钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了上海自改革开放以来的最大腐败案中。为了彻查此案，中央派出超过百人的调查组常驻上海。 随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律、收受贿赂被隔离审查，“福禧投资”董事长张荣坤被限制自由配合调查，“上海电气”董事长王成明、副总裁韩国璋被“双规”，宝山区区长秦裕涉嫌严重违纪被调查，这起牵连甚广的重大腐败窝案、串案的黑幕正被层层揭开，其中的灰色资金链条也逐步清晰起来。

上海社保基金案之所以会成为社会关注的焦点：一是涉案金额巨大；二是发生在关系国计民生的社保领域，社保基金是老百姓的“保命钱”；三是众多官员牵涉其中，中央查处此案的阵容非常庞大。

该案反映出了我们在公共基金管理方面存在的一些问题。据不完全统计，1998年以来，全国清理回收挤占挪用社保基金160多亿元，至2005年底，还有

10亿元没有回收入账。如何建立社保基金征缴、管理、发放的科学运营模式，如何建立有效的监管机制和公众监督机制，已经成为当下中国社保问题的燃眉之急。老百姓的“养命钱”啊！二、社会保障基金的筹集原则•收支平衡，确保制度正常运行；•量力而为，合理负担，维持适度待遇水平；•综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展。三、社会保障基金的筹集模式现收现付制基金积累制部分积累制现收现付制——近期横向收支平衡•内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余•优点：

以支定收，只需考虑短 期资金平衡，不必承 担长期风险。

•缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有人口和劳动力的负担。基金积累制——远期纵向收支平衡•内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。•特点：初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。

•优点：可以对付可预见的和未能预见到的风险。

•缺点：积累的基金要承担保值增值的风险。部分积累式•内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。•特点：结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金 可既可应付意外支出又可用来投资。四、影响基金筹资模式的因素•筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点。•筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势。•筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求。人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响？老龄化是人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。老龄化速度快人口老龄化规模大未富先老老龄化程度迅速提高和老年人口迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。在在中国人口老龄化的背景下，我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化？小案例第二节社会保障基金的收付管理•掌握社会保障基金的来源渠道、负担方式•重点掌握社会保障基金的支付原则及标准一、社会保障基金的来源1.用人单位缴费（税）2.受保人个人缴费（税）

3.国家（地方）财政拨款或补贴等二、社会保障基金的筹资方式企业全部缴纳政府全部缴纳个人全部缴纳企业缴纳与国家资助个人缴纳与国家资助个人，企业，政府三方共同负担社会保障“费改税”？

为了解决社会保障资金的来源与收缴问题，有学者提 出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下：•社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟；•税源基础基本具备•开征社会保障税符合税收效率原则社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？社会保障费改税需要什么样的条件呢？•••三、社会保障基金的支付相关性原则风险覆盖原则公正性原则原则•支付条件： 指的是一系列要素的组合，满足要素的组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付。

•支付标准：

工资比例制 均一制第三节社会保障基金的投资运营•了解社会保障基金投资运营的相关知识•掌握社会保障基金投资运营的原则一、社会保障基金的运营投资收益是社会保障基金的重要来源基金运营的重要性满足社会保障基金保值增值的需要二、社会保障基金的投资原则•安全性原则；•收益原则；•可流动性原则三、社会保障基金的投资方向购买政府债券存入银行投资于符合政策导向的项目进入资本市场购买股票进入国际资本市场中国社会保障基金投资运营的委托代理模式2001年12月13日，财政部、劳动和社会保障部共同发布了《全国社会保障基金投资管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），并已于发布之日起实施。根据规定，全国社会保障基金理事会负责管理全国社保基金，并有权按照有关规定选择并委托基金投资管理人、托管人对基金资产进行投资运作和托管。国内两种常见的方案目前我国有两种常见的方案：一个是事先规定一个投资收益的最低线，一旦出现损失(即收益水平低于此标准)，则要求由投资管理人补亏或者取消其管理资格。另一个是建立准备金以应付投资回报过低的情况出现。全国社保基金2005年度各类主要资产收益率情况一览•股权投资比重不大，但收益最好，为6.05%•债券收益其次，为4.08%•银行存款收益稳居中坚，为3.24%•指数投资为新增内容，收益较好，为2.82%•委托投资收益情况最低，为1.55%

第四节社会保障管理•掌握社会保障管理的原则、内容•掌握社会保障管理方式及社会保障管理的发展趋势一、社会保障管理的含义社会保障管理是指为了实现 社会保障目标，由国家和政 府成立专门的社会保障机 构，组织社会保障的专业人 员，对各项社会保障事务进 行计划、组织、协调、控制 和监督的过程。二、社会保障管理的内容体系社会保障基金管理存在的问题

1、社会保险基金的保值增值面临困难 目前按照劳动保障养老保险基金的投资运营要求，只能购买国债和银行存款来实现增值和保值的目的。 客观上社保资金的投资渠道不畅，资本市场发展不顺利，造成缺乏相应的选择性。

2、隐性债务较严重 由于转制中“老人”与“中人”的转制成本构成了养老金的隐性债务将达到3万亿元，

3、社会保障基金管理混乱 社会保险基金出现了挪用、呆账、冒领等现象，造成了社保基金的损失。三、社会保障管理体制的类型

集权制管理

分权制管理

统分结合的管理四、社会保障管理的发展趋势•实行社会化的组织管理•建立和完善法制化的保证措施•构建系统化的管理体制•民主化趋势社会保险关系区域转移案例所引发的问题小案例•《南方周末》2004年7月1日介绍了一个由社会保险关 系区域转移所引发的案例。•目前，在市场经济条件下，人员跨区域的流动是很频繁的一 件事。如果国家在法律上解决不好这种跨区域人员流动的社会保险关系续借和办理退休的有关问