会计学：第七章 会计凭证

第七章会计凭证会计凭证一、会计凭证概述二、原始凭证三、记账凭证四、会计凭证的传递和保管资产金额负债及所有者权益金额货币资金150000短期借款18000交易性金融资产35000应付账款8000应收账款26000应付票据4000存货28000长期借款36000固定资产4567800实收资本4917000无形资产193200资本公积10000未分配利润7000总计5000000总计5000000财务报表会计账簿十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分借方贷方余额借或贷年月日凭证编号摘要第页原材料总账购入A材料

600000借600000本月合计600000

280000320000借记账凭证也就是会计分录借：原材料60000

应交税费-应交增值税（进项税）10200

贷：应付账款70200原始凭证收料单

珠海市机械加工厂发票号：21356202008年4月8日编号：177供应单位钢铁公司材料类型及编号主要材料材料名称及规格计量单位数量实际成本发票实收发票价格运杂费总价单价角铁吨282856000.005600.0061600.002200.00备注核算：赵斌主管：李飞保管：吴红检验：张力交库：刘毅数据流程原始凭证-收料单

记账凭证-会计分录

会计账簿-原材料总分类账

财务报表经济业务发生经济业务记录经济业务分类记录所有的分类记录再分类—汇总到报表一、会计凭证会计凭证会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记会计账簿的依据会计凭证记录经济业务的发生或完成情况，为会计核算提供原始依据可以检查经济业务的真实性、合法性和合理性，为会计监督提供重要依据。可以明确责任，为落实岗位责任提供重要条件。一、会计凭证会计凭证填制程序和用途会计凭证的分类经济业务发生时直接取得或填制记录经济业务的内容，明确经济责任，具有法律效力，会计核算的原始资料和重要依据会计人员依据审核后的原始凭证进行归类、整理、并确定会计分录，而编制的凭证。是登记账簿的依据。原始凭证记账凭证二、原始凭证原始凭证外来原始凭证自制原始凭证按凭证来源二、原始凭证外来原始凭证收款人：开票单位（未盖章无效）税率(%)百十万千百十元角分百十万千百十元角分纳税人登记号数量单价计量单位销货单位购货单位增值税专用发票开票日期年月日NO.名称地址电话名称地址电话价税合计（大写）开户银行及账号合计商品及劳务名称金额纳税人登记号开户银行及账号仟佰拾万仟佰拾元角分￥

二、原始凭证自制原始凭证领料单年月日№：供应部门负责人：审核：领料人：发料人：领用部门：用途：材料编号名称规格计量单位请领数量实发数量单位成本金额备注二、原始凭证原始凭证按填制方法一次原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证二、原始凭证（1）原始凭证的名称（2）填制日期（3）填制单位或填制人名称（4）接受凭证单位的名称（5）经济业务的内容（6）涉及的品名、数量等原始凭证的基本内容二、原始凭证基本内容领料单年月日№：供应部门负责人：审核：领料人：发料人：领用部门：用途：材料编号名称规格计量单位请领数量实发数量单位成本金额备注名称日期填制单位接受单位业务内容品名数量二、原始凭证填制要求（1）原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以保证原始凭证所反应的经济业务真实可靠，符合实际。（2）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章。从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（3）凡是有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的凭证必须有收款单位或收款人的收款证明。（4）一式几联的原始凭证，应当支出各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须套写，并连续填写。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保留不得撕毁（5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收凭证。发生退货的必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（6）职工出差借款凭据，必须附记账凭证之后，收回借款时候，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（7）上级有关部门批准的经济业务，应当将批转文件作为原始凭证的附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。二、原始凭证填制要求（8）原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写规范，应符合下列要求：1）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔。数字前面应当书写货币币种￥（$），之间不能有空白。2）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可用“00”或“--”有角无分的应当写0、不能用“--”代替3）汉字大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等。不得用简化汉字代替。大写金额有分的不写“整”或“正”。4）大写金额数字前未印有货币名称的应当加填货币名称，货币名称与金额之间不能有空白。人民币叁仟肆佰叁拾陆元肆角整5）阿拉伯数字之间有“0”时，汉字金额也要写“零”字；￥15.32￥2000.10人民币壹拾伍元叁角贰分人民币贰仟零壹角整二、原始凭证

珠海市机械加工厂发票号：21356202008年4月8日编号：177供应单位钢铁公司材料类型及编号主要材料材料名称及规格计量单位数量实际成本发票实收发票价格运杂费总价单价角铁吨282856000.005600.0061600.002200.00备注核算：赵斌主管：李飞保管：吴红检验：张力交库：刘毅填制方法收料单二、原始凭证审核1、是否真实、合法2、是否正确、完整三、记账凭证种类记账凭证通用记账凭证专用记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证三、记账凭证专用记账凭证附件张合计记账√总账科目明细科目十万千百十元角分

贷方科目金额收款凭证借方科目：年月日字第号摘要会计主管记账出纳审核制证三、记账凭证专用记账凭证附件张合计记账√总账科目明细科目十万千百十元角分

借方科目金额付款凭证贷方科目：年月日字第号摘要会计主管记账出纳审核制证三、记账凭证专用记账凭证附件张合计记账√总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分

会计科目借方金额贷方金额转账凭证年月日字第号摘要会计主管记账出纳审核制证三、记账凭证通用记账凭证附件张合计记账√总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分

会计科目借方金额贷