2023年新开放大学纳税筹划形考一答案

单选题（１0道，共40分)1下列单位不属于公司所得税纳税人的是(）。B.合作公司1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率１税务筹划的主体是（)D.纳税人1对于跨国公司在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民公司，下列不符合的情况是（)A.履行与该国其他非居民公司同样的有限纳税义务1如投资者为个人，公司税后利润向个人分派时,个人应按“股息、红利所得”项目(）的税率计算缴纳个人所得税。Ｃ.20%1(）是税收筹划的前提和基础B.合法性1税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。Ｃ.纳税义务发生之前2税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的主线区别是具有()A．合法性2.税收筹划的目的是（)C.公司价值最大化３以下选项中,属于纳税人的有()D．居民公司３税收是国家财政收入的重要形式，国家征税凭借的是（）Ｄ.政治权利4税收法律关系中的主体是指（)B.征纳双方4在中国境内设立的由各合作人订立合作协议，共同出资、合作经营、共享收益、共担风险,并对合作公司债务承担无限连带责任的营利组织是()B.普通合作公司５税收三性是指()C.无偿性、固定性、强制性6需要同时缴纳公司所得税和个人所得税的是()A.公司制公司7下列说法对的的是（）。B．当新设立的分支机构也许出现亏损时，选择总分公司模式比较有利７有限合作的法人合作人享受的税收优惠,与直接投资于中小高新技术公司的法人公司相比，其区别是(）。Ｃ.后者可以按投资额的70％抵扣其所有应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合作公司分得的应纳税所得额8下列关于个人独资公司、合作公司征收个人所得税的表述错误的是（）Ｃ．实行查账征收方式的个人独资公司和合作公司改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未填补完的部分可以逐年延续填补8下列情况是非居民公司的是（)C．在日本成立的公司且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场合的公司，9下列关于公司所得税收入确认时间的表述对的的是()。B.利息收入,按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现１0下列说法不对的的是（)。Ｂ.非境内注册的公司一定不属于公司所得税的纳税人1０我国实行法人所得税制度，()是公司所得税的独立纳税人，经营亏损不能抵冲母公司利润。A.子公司10下列属于《公司所得税法》所称居民公司的是(）。C．依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的公司１0我国公司制公司合用税率一般是25%,其中小型微利公司减按(）的所得税税率征收公司所得税。Ｂ.20%１2根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述对的的是(）。C.分公司与总公司经营成果合并计算,所影响的是居住国的税收承担，至于作为分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司自身的收入课税13居民公司实际发生的下列支出中，在计算公司所得税时，可以加计扣除的是()。B.公司支付给残障职工的工资13（）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。A.分公司1４在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的非居民公司减按(）的所得税税率征收公司所得税。B.10%1１下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中对的的是（）.D.运用销售货品减少税收承担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品多选需后几次答案加微:1371陆陆柒伍零陆贰1１运用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A.公司通过技术、管理、广告、征询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平B．公司通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响Ｃ.公司通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平D.公司运用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平11税收优惠重要形式包含（)Ａ.免税B.税收扣除C．税收抵免Ｄ.减税11下列公司来源于中国境内所得按２０％税率减半缴纳“预提所得税”的是（)C.虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的非居民公司D.在中国境内未设立机构、场合的非居民公司1１税务筹划的目的涉及（）B．涉税零风险C.相对减轻税负Ｄ.纳税成本最少化11税收管辖权筹划法是(）A避免自己的所得成为行使地区管辖权国家的征税对象Ｂ．减轻或消除有关国家的纳税义务C．避免成为行使居民管辖权国家的居民D.避免成为行使居民管辖权国家的公民１2纳税人进行税收筹划活动（)A.调整布局投资结构和运营模式B.调整战略方向Ｃ.调整生产经营各个环节D.充足运用国家的税收法规、优惠政策11纳税筹划的合法性规定是与（）的主线区别。Ａ.逃税B．骗税C.避税D.欠税12关于间接抵免,下列选项对的的是（）选择一项或多项：A.合用于跨国母子公司之间的税收抵免C.我国允许间接抵免Ｄ.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免解决12下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，对的的是（)A.非居民纳税人在中国境内设立机构、场合的,应当就其所设机构、场合取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场合有实际联系的所得,缴纳公司所得税B．非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税D.非居民公司在中国境内虽设立机构、场合，但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税12下列说法对的的是（）C.子公司单独缴纳公司所得税D．分公司与总公司汇总缴纳公司所得税12由于税收待遇的差别，以下()承担全面纳税义务B.子公司C.总公司D.母公司１3下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对公司税负以及税后利润影响的有关于公司所得税纳税人的具体税收筹划方法,以下说法对的的有（）：A．设立分公司手续简朴，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳公司所得税,并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制B．公司最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时,要充足考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素１4实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是(）选择一项或多项：Ｂ.尽也许将实际管理机构设在避税地或低税区Ｄ．尽也许减少某些收入与实际管理机构之间的联系15从2023年1月1日起，对公司制和合作制创业投资公司的法人合作人的创投公司投资（），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资公司的应纳税所得额；当年局限性抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。A.种子期科技型公司D.初创期科技型公司16公司运用纳税人身份进行税收筹划,可以达成节省税金支出的目的。下列说法对的的是(）1６递延纳税筹划法是（）A.获取了货币时间价值的相对收益Ｃ.公司没有减少税款的缴纳D.推迟纳税义务发生时间16公司选择分支机构时,下列说法对的的是()B.下属公司在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。D.下属公司在开设后不长时间内就也许赢利,或能不久扭亏为盈,那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利,又可以享受未分派利润递延纳税的好处。16公司的固定资产由于技术进步等因素，的确需要加速折旧的,根据公司所得税法律规定,可以采用的加速折旧方法有(）。A.年数总和法C.当年一次折旧法１6公司制公司比个人独资公司或合作公司合用的公司所得税优惠比较多,涉及（)。A.高新技术公司的低税率B.购置节能安全设备的投资抵税C.公司运用恰当的会计解决方法减轻税负D.研发费用支出的加计扣除17我国公司所得税法按照()相结合的办法,对居民公司和非居民公司作了明确界定A.实际管理机构地标准Ｃ.登记注册地标准１7高新技术公司除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有（）A.研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例B.科技人员占公司职工总数的比例不低于规定比例Ｄ.公司申请认定期须注册成立一年以上１7非居民公司取得的下列所得中,免征所得税的有（）Ａ.经国务院批准的其他所得B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府和居民公司提供优惠贷款取得的利息所得18下列各项中，应作为个人独资公司生产、经营所得的有(）A.个人独资公司当年留存的利润B.个人独资公司分派给投资者个人的所得D.投资者个人从个人独资公司领取的工资18下列符合小型微利公司条件的有（）。A.工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过1０0人,资产总额不超过3000万元对的C.其他公司，年度应纳税所得额不超过3０万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1０0０万元对的19税务筹划有哪些基本特性（)A.合法性B.预期性C.风险性D.目的性１9依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把公司组织形式分为（)三类A.个人独资公司B.公司制公司D.合作公司需后几次答案加微:壹叁柒壹陆陆柒伍零陆贰判断题（10道，共3０分)16一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除,有效减少应纳税所得额和合用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。对17公司开展税收筹划时要尽量充足运用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。对１8根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项：错19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。错20代收代缴义务人是依照有关规定,在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。错21分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。错22假如总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税,由此分公司所承担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。错23假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为赚钱公司，而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。错２4在公司设立时，对于规模大、管理水平高的公司，由于资金需求大，筹资难度大,公司管理相对困难,经营风险大,应采用法人公司；对于规模小,资金需求少，易于管理的公司,应采用非法人的个人独资、合作公司形式,以获得税收收益。对２5由于在税收中外国公司属于中国“居民”,需要负全面纳税义务,而外商投资公司是非中国“居民”,只负有限纳税义务，因此,对这类公司应按其所得来源地分别拟定应税所得。错26税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内,用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。错２７自然人逃避缴纳税款,对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚。错2８总机构设在Ａ地的某外商投资公司,在Ｂ地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按Ａ地公司所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。对29要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、公司居民纳税人身份的鉴定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是:一方面要尽也许将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽也许减少某些收入与实际管理机构之间的联系。错30小型微利公司减按20%的所得税税率征收公司所得税。对31当分公司符合高新技术条件、符合小型微利公司的条件时,便可享受公司所得税税率优惠。错3２生产经营处在起步阶段、发生亏损的也许性较大的情况,考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减,以减轻总公司的承担。而当生产经营走向正轨,产品打开销路，可以赚钱时,应考虑把分公司变更为子公司,可以在赚钱时保证能享受本地税收优惠的政策。对32避税的目的是少缴税款、减轻税收承担,避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。错33递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。对３4从税收的角度来说，可以直接计入资产的不计入成本开支项目。错35一般来讲,公司制公司的总体税负会低于合作公司和个人独资公司。错36子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,不是公司所得税的独立纳税人,应当汇总计算并缴纳公司所得税。错37假如从属分支机构所在地的税率比在华总公司的承担税率要低,那么