柜面业务基本制度及案例分析 - 姜霞

柜面业务基本制度

及案例分析

讲解：姜霞柜面业务基本制度暨《操作手册》第一章营业网点岗位角色及须知第三章现金业务第十一章柜面其他业务第一章营业网点岗位角色及须知

第一节营业网点岗位角色

一、简要介绍（一）机构海南农信系统由海南省农村信用社联合社统一管理，下辖农村商业银行2家、农村合作银行1家、统一法人的市县联社16家；19家市县行社设有营业部、信用社（支行）、分社、储蓄所、分理处等形式的营业网点，目前全省营业网点约有427个，预计将发展到500个。（二）营业网点岗位简要介绍1.所有营业网点至少配备5名工作人员，除储蓄所外原则上均开办存贷款业务。2.各市县行社视具体情况在营业网点配备主任（行长）、副主任（副行长）、主管会计、信贷员等岗位人员。3.营业网点柜面劳动组合模式（1）综合柜员制（部分复核模式）：是指柜员单人临柜，在权限范围内单独从事业务操作的业务处理模式，“部分复核”是指对柜员办理的重要业务或超过一定金额的业务，需授权员复核并完成系统授权操作。其中临柜柜员分为综合柜员、授权员，每个班同时上班人数至少为实际开办的柜台数+1名授权员或不少于3人。（2）复核制（逐笔复核模式）：是指对每一笔业务均采取双人操作，对临柜业务进行一人操作、一人复核或两人共同操作的业务处理模式。在这种模式下，由两个临柜柜员共同完成相关业务处理，相互制约、共担风险。其中临柜柜员分为记账员、出纳员，每个柜台上班人数应为2人。（3）风险提示：经由市县行社制定的营业网点柜面劳动组合模式未经市县行社同意，营业网点和个人不得随意改变、调换。综上，每位临柜柜员在营业网点都有一个固定的工作岗位，在核心业务系统中设置为核心柜员角色，并配有柜员号用于登录核心业务系统处理业务，还分配有尾箱用于管理库存现金和重要空白凭证，核心业务系统操作通过交易处理进行，每项业务的办理都会涉及到交易（码），柜员办理业务时，可先查询再办理。在核心业务系统中，每一营业网点均为一个营业机构，另外，市县行社清算中心也设为一个营业机构。二.柜员角色简要介绍（一）柜员角色1.在核心业务系统中，柜员分为实体柜员和虚拟柜员。虚拟柜员专指自助设备或因业务核算需要设立的柜员。2.在核心业务系统中，营业网点全部人员作为实体柜员目前分为核心柜员、web信贷员、web非信贷员三类角色。3.柜员只有在系统中建立柜员号及柜员信息后，方可登录系统进行业务操作，柜员号和尾箱，均由市县行社清算中心负责在认真核实柜员身份后，集中设置操作权限、分配、增删等管理。（二）实体柜员角色权限1.核心柜员。核心柜员是指能够办理临柜业务，且可对本机构柜员办理的业务换人监督的柜员，主要包括：综合柜员、授权员（或记账员、出纳员）和主管会计，其柜员号能登录操作核心业务系统。2.web信贷员。web信贷员是指信贷岗位人员，其柜员号不能登录操作核心业务系统，能登录操作信贷系统。3.web非信贷员。web非信贷员是指除上述角色的其它岗位人员，其柜员号不能登录操作核心业务系统，能登录操作信贷系统。4.风险提示营业网点web信贷员、web非信贷员在特殊情况下、因顶班时工作需要登陆核心系统的，可以通过书面向市县行社清算中心申请，清算中心根据有关规定和要求修改设置角色、分配尾箱等，书面申请时应明确修改期间，清算中心应及时按申请期间作角色调整，由网点负责人负责柜员角色的管理，长期不调整回角色、或调整后放任不处理、管理不到位的，将对网点负责人作严肃处理。综上，重点是“岗位”、“系统角色”三.核心业务系统登录介绍（一）核心业务系统登录是柜员用其本人的柜员号进入核心业务系统操作界面的过程。（二）柜员登录方式目前有二种，即指纹方式登录、密码方式登录。1.指纹。市县行社清算中心在建立柜员时根据要求设定柜员登录方式为“指纹”的，应在建立柜员后，进行该柜员的指纹预留处理。柜员应同时预留左右手十个手指的指纹信息。2.密码。建立柜员时，柜员指纹无法录入的，视为特殊柜员，将改由密码登录方式，同时需要报省联社网络中心备案。柜员初始密码为“000000”，柜员首次登录系统后，应立即更改初始密码。柜员不得公开登录密码，不得设置过于简单的登录密码，柜员应定期或不定期地更换登录密码，同一登录密码可连续使用的期限最多为1个月。忘记密码的，书面申请市县行社清算中心进行重置3.柜员签到时，必须使用自己的柜员号和指纹或密码进行签到，柜员的密码要做到“不定期无序化更换，一人一码、密码责任制”。（三）尾箱管理1.日常所称尾箱，分为系统尾箱、实物尾箱。系统尾箱是建立柜员时分配给核心柜员的尾箱，以管理库存现金、重要空白凭证实物，每个操作核心业务系统账务处理、现金凭证业务的柜员都会有一个分配的尾箱。实物尾箱是柜员管理库存现金、重要空白凭证等实物的库箱，每个柜台可配备1到2个库箱，专箱专用。2.风险提示（1）系统尾箱与实物尾箱金额、数量必须相符，实物尾箱必须做到账款、账实相符（2）日常从上一级调入的现金实物一到，出纳库管员必须及时全额调拨到当日正常营业的各柜员尾箱中，出纳库管员尾箱中现金数额为零不留余额；重要空白凭证（存折、卡、支票、存单、单位开户证实书等）原则上实物一到要及时按需调拨综上，重点是“核心业务系统登录”、“尾箱管理”案件风险简要介绍柜员对柜面业务的风险意识、风险态度、风险能力及所采取的手段都直接影响到业务完成的最终成效柜员鉴别风险意识和抵抗风险的能力不足，主要集中在对业务操作过程缺乏整体把握，忽略业务自身的要求和特点。柜员的鉴别风险意识与抵抗风险的能力直接影响着柜面风险的发生概率。

行为→风险→案件1.营业现金严格管理。防止作案人员利用管理上的漏洞、或业务“一手清”、兼岗、串岗等违规操作致岗位制约失效，实施盗窃、挪用、抢劫、侵占、诈骗营业现金的犯罪活动。2.印押凭证分管分用。防止作案人员利用分管不严密、使用不合规等管理环节上的漏洞，实施盗窃、挪用、侵占、诈骗单位资金等犯罪活动。3.加强金库、库房、押运、营业场所、枪支弹药等安全保卫工作，切实防范盗窃、抢劫、诈骗、涉枪、绑架、爆炸案件和各类安全事故的发生，维护信用社资金财产和员工人身的安全。4.严格按流程办理业务，防止履行授权、复核时对业务办理是否真实、记账凭证及原始凭证等凭证全部要素是否一致等核对环节流于形式，以致出现重大差错或营运事故，防止作案人员利用内控管理上的放松、以信任代替制度等漏洞实施犯罪活动。5.认真对待、处理与客户发生的纠纷或投诉，维护信用社形象和利益。防范柜员不恪守职业操守，欺骗、误导客户，侵占客户资金的犯罪行为。6.监督排查九种人，防止内部人员作案。全体员工在日常工作中、八小时工作外，应做到互相监督，互相排查内部人员“九种人”情况。银监会提出的九种人为：有“黄赌毒”行为的人；个人或家庭经商办企业的人；从事大额资金炒股或从事大额彩票买卖的人；个人、家庭负债数目较大或在行社有贷款（正常消费贷款除外）的人；无故不能正常上班或经常无故旷工或无故失踪的人；交友混乱、经常出入高档消费场所的人；超过休假和轮岗规定时限的人；有违规违纪等不良记录或犯罪前科的人；已经出现违规操作行为的人。7.举报。员工有权拒绝执行上级的违规指令，并直接报告监察部门，或按正规途径报告市县行社稽核部、信任的行社领导、96588、南北审计中心、稽核处等。员工知晓或发现违反单位规定的行为应立即报告，不得隐瞒，凡发现问题不抵制、不举报、或迎合的，一经查实，将会被追究责任，但不得滥用举报权利，不得诬告诋毁他人。对员工的正当举报施以打击报复者，将会受到本单位的处理直至移送司法机关处理。鉴于信用社系统近几年屡屡发生包庇他人违规违法行为的事件，反映出信用社员工存在事不关己高高挂起的不负责任的工作作风，不正当履行自己的监督责任和权力，长此以往，甚至在包庇过程中出现了逐渐被拖下水、形成窝案的恶劣事件，为了维护信用社的合法权益，保护广大员工的利益，省联社为此给员工每月增资，即每月按每系数1000元标准，当月发放20%，80%五年无案件再延期支付，还对员工抵制、检举重大违法违规行为和堵截案件的视贡献大小给予奖励，单人单次最高可达到50万元。综上，重点是在操作中树立起风险意识。第二节临柜人员须知一.临柜业务操作须知（一）划分权责一人一号柜员号是柜员在系统中的标识号，一个柜员只能有唯一的柜员号，且实行实名制、终身制管理。不准将自己的柜员号或密码交给他人使用，也不准持有他人的柜员号和密码；不准柜员之间替、代办理业务；（二）岗位制约与分离不准综合柜员同时兼任授权员、授权员同时兼任综合柜员、出纳员同时兼任记账员、记账员同时兼任出纳员；不准不同岗的临柜柜员间私自串班、互相交叉岗位顶班；不准主管会计同时兼任记账员或综合柜员；不准记账岗兼任对账岗；柜面岗位操作要遵循制约与分离的原则：复核制柜员应该做到账款分离、印押证分管；复核制、综合柜员制下的柜员应做到密码和钥匙分管或钥匙两人各自保管。不准ATM等自助设备、监控设备、金库、库房、保险柜、库箱密码和钥匙（或双人保管钥匙的）一人保管，或混用、公用；不准将客户资金存入柜员个人账户过渡；不准柜员自行办理本人业务或通过掌控他人存单（折、卡）周转、过渡客户资金，应回避办理近亲属业务、处理不相容业务；不准出借、出租柜员个人账户或为他人（单位）租借账户提供方便；不准违规代客户办理业务，不准柜员在本业务区域内代他人办理业务，不准柜员替客户代为输入密码、代签名、代签支票等票据，不准私自代保管客户存单（折、卡）等支付工具、票据、印鉴或各类凭证及重要物品。（三）业务授权控制1.复核制的记账员与出纳员办理业务、收支现金每笔需要双人共同完成业务处理，相互复核、制约、共担风险；综合柜员制的综合柜员办理业务必须按照自身权限及业务范围进行，若超过自身权限，必须经过授权人员授权办理。2.柜面出纳员或授权员必须根据制度规定和操作规程履行授权，审查核对凭证及要素是否一致，对记账员或综合柜员录入的内容、业务办理的真实性、合规性进行复核、授权，并分别在会计凭证上签章，以示责任。不准依据非原始凭证进行复核或授权；不准任何形式的转授权。3.业务的审批、报备、报批、报告。（四）账务处理真实有据1.开户审核对无证、假证、证件与客户不符、资料不全、代理手续不全的客户，不准违规为其（单位和个人）开立账户；不准柜员代理客户开户、开卡、开立网银。2.凭证审核柜员受理业务必须以原始凭证为依据，认真审核原始凭证的真实性、合规性、合法性，无误后选择正确交易录入，并确保记账凭证与原始凭证一致性、真实性、完整性。3.业务办理柜员办理业务，必须按“先借后贷、当时记账”的规定，坚持“谁的钱就进谁的账”的原则，依据原始凭证、真实记账。应在柜台办理的个人业务必须在柜面办理，不得在场外办理。委托他人代办业务必须按相关规定履行代理手续。不准无故拒绝受理、代理正常的结算业务；不准办理虚假交易或非正常的交易；不准无凭证或伪造、变造凭证进行业务处理；不准随意将客户资金存入过渡账户、非客户的个人账户，不准违规开具资金证明；不准为客户办理无折配卡业务；不准随意冲销、抹账，特别是经客户签名确认办理完毕的正常业务，不准应客户要求对银行操作差错以外的账务进行冲销、抹账；不准在过渡户长期滞留资金不清理。4.会计资料柜员每日办理业务的原始凭证以及生成、打印的记账凭证、账表等会计资料应按时打印、确保齐全，同时还应做好手工登记簿的登记工作；在勾对流水、完整性检查后应按会计档案管理的规定进行装订、归档。（五）现金业务严格管理营业网点必须加强现金管理，现金收付业务必须坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”的原则；严格执行大额现金逐级审批和预约支付制度；现金、金库、库房管理遵守双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运，同开库、同进库、同在库、同出库、同锁库四双五同制度。合理管理现金库存，超出限额规定要及时上缴，柜员之间不准私自借用现金，必须通过现金调拨程序调整现金库存柜员现金必须坚持执行“一日三碰库”制度，不准任何形式的空库、抵库；不准柜员将个人物品（钱款）带入柜台，现金业务办理须在客户视线范围内和监控设备范围内完成，防止柜员隐匿现金。（六）印章凭证分管分用临柜业务印章应做到“妥善保管、人离章收”，各类印章与配套使用的重要空白凭证分管分用；重要空白凭证必须按顺序使用，作废的凭证应及时剪角、破坏磁条。不准违规使用印章；不准将本人保管的印章、重要空白凭证随意交予他人使用不准在重要空白凭证、其他空白凭证上预先加盖印章；不准将重要空白凭证和临柜印章带离柜台；不准代对公客户领购重要空白凭证；不准柜员领用与所经办业务无关的凭证；不准柜员私自持有或留存停用、作废的重要空白凭证。（七）签到签退严密手续每日营业初始，须由两名柜员同时签到，营业网点进入“正常营业”开工状态。营业中柜员临时离柜（离开监控范围）必须办理临时签退或锁屏，不得以缩小界面窗口代替，并将保管的现金、印章、重要空白凭证、有价单证、印鉴卡等重要物品放入抽屉或库箱内上锁保管。每日营业终了柜员必须办理正式签退，网点必须办理网点完工，网点完工操作由营业网点最后一位完工的柜员进行。营业网点完工后，需要重新签到进入系统办理业务的，需报省联社网络中心批准。（八）交接清楚、责任明确1.营业初始、营业终了库箱交接2.柜员换班交接3.柜员临时交班、离岗移交不准不见面、不清点办理手续交接；不准未办妥交接手续擅自离岗。（九）计算机操作不准违反规定更换计算机业务系统硬件设备；不准将计算机与互联网连接；不准在计算机上安装与业务无关的软件系统。二.员工行为须知（一）一般规则员工应严格遵守有关信用社工作及银行从业人员适用的法律、法规与条例。员工必须遵守劳动合同规定的各项条款、自觉执行信用社的政策和规定，遵守工作纪律，遵从上级主管人员的合法指示要求，严禁在工作中弄虚作假，营私舞弊。员工必须严格遵守业务操作规程，在职权范围内进行业务操作。员工应自觉避免牵涉到可能被视为构成不法行为或违反行业准则的情况或活动中。若有违反行为，将会受到本单位的处理，直至民事起诉或者移送司法机关处理。（二）利益冲突员工应主动避免个人利益与单位利益可能发生冲突的各种行为，若无法确知自己的行为是否会导致利益冲突或对如何处理可能的利益冲突存有疑问，应向上级主管请示或向各市县行社相关部门询问。（三）依法合规1.借款。员工除向金融机构按正常渠道和条件借款或信贷外，不得与涉及本人工作岗位或与本人工作岗位有利害关系的客户发生借贷行为，客户包括个人、公司或机构。员工不得以任何方式参与或协助参与客户间交易、高利贷借款、民间资金融通。2.投资。员工应自律不介入任何形式的高风险交易以避免发生严重的个人财政危机以及产生的严重后果。员工不得参与有损本行社利益或违反相关法律、法规的投资活动。3.对外。任何员工不得以任何形式向客户承诺任何超出本人工作权限范围内的保证，不得擅自对外出具具有法律效力性文件，包括各种合同、协议、证明、保函、承诺书等。4.保密。凡属国家秘密和信用社商业秘密的信息资料，未获得批准或授权，不得向单位外任何人员展示。未经客户同意或授权，员工不得擅自查询客户信息，除依法可以查询并提供有权单位证明材料外。员工无权擅自披露客户信息，除依法可以提供或者本单位内部管理规定提供外。员工离职后要继续遵循保密原则，不能将在职期间获得的未公开信息向他人泄露。三.营业期间柜员行为须知（一）柜员营业中应随时注意养成良好习惯：工具是否定位，柜面办公用具点钞机、计算器、签字笔、印章要放在固定位置，用后归位，方便顺手，形成习惯，减少忙乱；账证是否定位：各种凭证、传票、账卡放置固定，防止收付混淆，按流水号顺序整理；钞票定位：大小钞票按不同面额摆放，并形成配钞时的固定搭配方式；电脑定位：新装修网点，电脑摆放柜员右前方，柜员面向客户时与电脑成45度角，位置要统一。（二）营业期间应注意的操作行为规范：严格按柜面服务流程四步“迎接客户，办理业务、关注确认及送别叫号”接待客户；严格按照对外公示的时间营业，未经批准不得中途或提前停止营业；不得随意中断服务离开营业柜台，因故离柜，必须摆放“暂停服务”指示牌；利用间隙，进行轧账，柜面服务应坚持“先外后内、先急后缓”的原则，轧账须在无客户情况下进行，严禁出现为轧账或处理内部事务而随意停办业务的现象，特殊情况须征得网点负责人或主管会计以上人员的同意；点（验）钞现金应在客户视线及监控设备范围内进行；现金离柜前，必须提醒客户在柜台前点清，避免发生纠纷；办理业务时不得接听私人电话，如有特殊情况，可由不临柜同事代为接听，公务电话须办完业务后再接打，在柜台内接打电话不得超过2分钟。（三）柜员在营业中，应坚持“首问责任制”，并做到行为举止规范：举止文明礼貌、热情亲和、大方得体、神情饱满；接待客户面带微笑、表情平和、神情专注；禁止酒后上岗，不在营业场所聊天、说笑、打闹、瞌睡、看书报、吃东西、玩手机、看彩票等；举止文明，禁止吸烟、吃槟榔、吃零食、大声喧哗等；使用文明礼貌用语，杜绝无声服务和冷服务；服务态度要诚恳、虚心，不得与客户争执，要顾全大局；解答问题认真准确，指导业务耐心细致，处理纠纷及时公正。第三节营业网点临柜工作流程一、营业网点各岗位每日工作公共流程（一）班前准备工作（二）班中工作（三）班后工作二.营业网点各岗位主要工作职责（一）临柜人员岗位主要职责1.综合柜员制综合柜员主要职责2.综合柜员制授权员主要职责3.复核制记账员主要职责4.复核制出纳员主要职责5.操作对公业务柜员主要职责（二）营业网点管理人员主要岗位职责1.主管会计岗位主要职责2.网点负责人岗位职责3.兼职稽核员主要职责（三）大堂经理岗位主要职责综上，重点是在具体操作中融会贯通各项规定、合规操作，逐步培养、提高鉴别风险的能力，提高对业务风险的整体把控。第三章现金业务第一节现金出纳业务基本规定一.办理现金出纳业务，必须坚持以下基本规定：（一）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。柜员上班中途离岗，必须签退，钱、章入柜上锁。（二）现金收付，换人复核。实行综合柜员制的，按有关规定执行。（三）现金、金银、有价单证、库房钥匙、会计专用印章等重要物品换人保管时，必须办理交接登记手续。（四）柜员应自觉及时核对库存，做到账款、账实相符。（五）单笔支取、转账人民币5万元以上（含5万元）时，必须认真核实存款人和代理人的有效证件，在传票后盖“已核查”类似字样印章，属于他人代办的，还需留存存款人和代理人的身份证复印件或者影印件；单笔支取、转账人民币20万元以上（含20万元）时，需留存存款人和代理人的身份证复印件或者影印件，并加盖“此证件与联网核查一致”印章。（六）严格遵守信用社会计出纳制度及现金管理办法，大额存取款（包括转账）超限额须逐级授权审批、报备。（七）各种储蓄存款要严格执行实名制，并留有地址、电话等相关客户信息，以备核查。（八）柜员使用的重要空白凭证必须按凭证号号码顺序使用，不得跳号使用并逐笔登记销号。（九）原则上5万元以上的大额取现要求取款人必须至少提前1天以电话等方式预约并做好预约登记，以便营业网点准备现金。各网点可根据实际情况适当调高预约限额，但最高不得超过10万元。二.现金收付业务必须坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”的原则。三.收付现金必须做到：检查大数，清点细数；如拆捆时，先确认每捆十把，再拆捆每把清点张数、封签、盖章，做到现金实物与记账凭证或现金调拨单核对相符。四.现金摆放规范：营业初始领出库箱后，库存现金应分内外库管理，外库现金应合理搭配以备常规支取。五.柜员必须坚持“一日三碰库”制度：即营业前、午间和营业终了的碰库、换人复核。六.库箱管理：需进行库箱交接的市县行社营业网点，押解人员应对库箱进行检查，如检查库箱是否加锁，是否完好，是否双人接库、送库，并登记好实物交接登记簿，由交接双方签章；在营业网点库房值守库箱的，要在有效监控下双人打开库房、同开同锁、同进同出、同在库运送库箱，并做到双人值守。七.为加强现金管理，提高资金效益，各行社应根据业务实际，核定合理的网点、柜员现金库存限额，原则上现金库存不得连续五天超限额管理规定（节假日顺延）。八.加强对现金支付交易的监督管理，防范利用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动，对于大额和可疑的现金支付交易按照人行《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》执行报告制度。第二节现金收款业务要点（一）现金收款清点一是必须注意假币、残破币的识别；二是现金必须与客户所填金额一致；三是免填单业务，要与客户声称的金额一致，并口头与客户确认，才能办理业务，否则出现误收、错收，按“长款归公、短款自赔”原则，由柜员自赔。（二）每笔现金收款过程中，要做到一笔一清；款项未清点完毕前，不得与其他款项相混淆或调换、脱离视频监控或乱摆乱放；清点完毕立即放入内外库，不得随意拖延。（三）换人复核、授权及审批时，应核对现金与凭证的一致性、业务手续办理的合规性。提示：现金收款必须坚持先收款后记账、换人复核的原则，防止账款不符、收入不入账、挪用库存现金等行为。第三节现金付款业务一、操作流程（一）受理审查1.申请人办理现金取款业务的，柜员应问清取款人名称、取款金额，与凭证核对一致后受理。2.审查（1）审查客户提交的现金取款凭证要素是否齐全、正确、清楚，不可修改要素是否更改，客户印鉴是否相符、款项用途是否合规。规定需要存款人（及代理人）出示有效身份证件的，必须要求其提供有效身份证件。（2）支票户支取现金必须提交现金支票，现金支票上应加盖存款人预留印鉴章。（二）记账、差错处理根据审核无误的凭证选择相关交易记账处理。当发生操作错误需要进行冲销、抹账处理。在凭证（包括原错误凭证）上注明账务冲销原因及冲销凭证编号，经网点负责人或主管会计授权处理后，手工登记《错账冲正登记簿》。（三）复核授权、配钞（四）签章（五）付款二.要求（一）复核授权审批环节，必须认真核对现金与凭证的一致性、业务手续办理的合规性。发现配钞与凭证金额不符的，应立即开展检查，是否记账出现差错或配钞环节出错（二）付款给客户，钱款离柜、概不负责，柜员应在监控底下过验钞机给客户验看、与客户交接。营业网点应设置提示货币持有人“现金请当面点清”的公告牌，公示货币持有人的权利等事项。（三）代理人办理业务的，应由代理人签名。三.提示（一）现金付款必须坚持先记账后付款、换人复核的原则，防止账款不符、钱账不分管、交易不真实、挪用现金的行为出现。第四节柜员间现金调剂业务（一）同一营业网点内同级别柜员之间可直接调剂现金，且不使用现金送款单或其他重要空白凭证。（二）交接双方必须在监控录像和监交人的监督下当面清点现金实物并相互签章负责。（三）现金调拨完毕，柜员应及时将调出、调入的库箱或现金规范存放，不得随意乱摆乱放或放在分不清柜员间权限的地带。（四）柜员尾箱金额超出规定限额要及时调出。第五节向市县行社领（存）现差错处理要点：将差错证明材料、原大封签、十个腰条纸带、监控录像上报市县行社计财部，由计财部认定责任、并由相关责任人负责赔偿，差错证明材料必须写明差错款项的来源、数量、发现差错的时间、地点、封签上的名字、日期等内容；还应写明拆捆时，原捆是否散把，封签是否完整，差错属第几把，同一捆中其余各把是否正确，复点时间是否有人在场，是否有录像等；最后应盖上经办人、复核人、证明人名章和公章。提示：在途现金必须在当日解回市县行社中心金库或营业网点，进账入库，不得库外存放，不得随意存入其他账户；上缴与领入现金要通过交易、按流程、营业网点与市县行社清算中心共同办理，不得随意办理、单方面办理，防止发生侵占、白条抵库、挪用库款等。

第六节现金整点业务差错处理：在整点过程中出现差错钱款的，尽快核对账务、传票等查明原因，确系差错的，登记《出纳错款登记簿》，双方签章。发现假币的，按假币收缴程序操作；发生长短款时，按长款归公、短款自赔原则，参考相关制度后处理，禁止多退少补；发生原封新券、币差错的，第一时间取得证明相关材料，上报各行社计财部，及时处理。提示：（一）要求清点过程中，无关人员不得靠近清点位置，同时要求现金的清点在录像监控下进行。（二）差错处理必须按照规定进行，不得私自解决、瞒报情况。（三）现金整点是在现金收款的基础上，再一次按标准清点库存现金，请务必准确清点，并防止现金款项在整点过程中摆放散乱，清点、分类不认真，导致本来正确的现金，出现差错，柜员负有赔偿责任。第七节现金兑换业务兑换分为：1.全额兑换。能辨别面额，票面剩余四分之三(含四分之三)以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额全额兑换。2.半额兑换。能辨别面额，票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，应向持有人按原面额的一半兑换；纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。3.兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。要点：1.营业网点对已兑换的全额残缺、污损人民币，归入相应的券别；对已兑换的半额残缺、污损人民币，归入能整除兑换金额的现行人民币最大面额的券别（指半额兑换的残缺、污损人民币可把两张同面额半额兑付币凑成一张捆扎在同面额的残损币内）。2.营业网点残损币应按：纸币以整把、整捆为单位上缴；硬币以包为单位上缴，每卷残损硬币包装纸上须加盖清点人员名章，封包上除加盖封包人和复点人名章外，还应标记“残损币”戳记；长时间无法达到上述标准的，在口头征得市县行社清算中心的同意下，也可以上缴3.柜员在办理临柜业务过程中，保证对外支付的人民币符合人民银行流通币的要求，对不宜流通人民币要及时进行整点，对自行整点的残损币不用盖“全额”或“半额”戳记，对整点后的一些残损币及时上缴市县行社清算中心。4.柜员在办理现金存取款业务或兑换时发现有已停止流通人民币应按规定进行兑换，兑换后不得再向外支付，要上缴市县行社清算中心。5.可疑券换人复核，无法确认的不予兑换。第八节反假币业务1.没收步骤、告知客户要点（1）收缴。（2）加盖“假币”戳记。（3）登记入库。（4）凭证填制。（5）如假币持有人不愿意签名和留下身份证号码，柜员双人签名证明，注明“拒绝签字”、“无身份证号码”等字样。2、报告公安机关的规定

各市县行社营业网点在收缴假币的过程中有下列情形之一的，必须实行一案一报，将实际情况及时上报市县行社保卫部，并配合保卫部门立即报告当地公安机关，提供有关线索：（1）一次性发现假人民币20张（枚）（含）或金额达到200元以上的（2）属于新的利用新的造假手段制造假币的。（3）有制造假币贩卖假币线索的。（4）持有人不配合营业网点收缴行为的。（5）其他需要及时上报的情况。3.提示：（1）办理假币收缴过程中，由两名及以上持有“反假货币上岗资格证书”的网点业务人员当客户面予以收缴，正反两面加盖“假币”戳记，严禁暗箱操作。收缴的假币，不得再交予持有人。（2）各营业网点的“假币”印章应按业务印章管理要求实行专人保管、使用，盖有“假币”章后的假币不得递交持有人向外流通。（3）柜员要管理好假币，防止假币不按规定上缴、上缴清单或登记簿与实物不符，防止客户通过欺骗手段取回假币，严禁假币再流回市面。第九节查库业务一.操作流程（一）打印盘点所需的资料（二）核对（三）分柜员盘点库存现金（四）分柜员盘点重要空白凭证（五）核对全部柜员尾箱（六）做好登记、资料归集（七）其他检查二、陪同查库。三、营业网点主任（行长）或负责人每月查库两次制度第十节一日三碰库（一）打印碰库所需的资料（二）碰库的方式1.全面碰库程序。2.简易碰库程序。3.替代碰库程序。由交接换班的程序替代碰库。（三）营业网点一日三碰库的具体要求1.营业前碰库2.午间碰库3.营业终了碰库（四）清点人员实行综合柜员制的营业网点，由授权员清点综合柜员的库存现金和重要空白凭证。第十一章柜面其他业务第一节监控设备管理各市县行社营业网点应指定专人管理，一人负责管理机柜钥匙，一人负责管理密码，且应熟悉设备装置的性能和操作规则，负责设备装置的日常操作和清洁工作，每天应查看设备运行情况，保持设备的运行时间与北京时间、核心系统交易时间一致，相差在5分钟之内，做好每日运行日志登记，人离开时设备、机柜上锁，一旦出现故障，及时向各市县行社保卫部报告、报修。各市县行社保卫部应定期检查，并指定维护单位定期维护，共同确保监控设备位置合理、画面清晰、录像效果良好。（一）网点负责人有权调阅本营业网点使用范围内的监控录像资料，调阅时应有设备管理人员在场，并做好运行日志调阅记录；稽核部门在开展审计工作时有权调阅监控录像资料，调阅时应有设备管理人员在场，并做好运行日志调阅记录；各市县行社内其他部门因工作需要调阅监控录像资料时，应征得保卫部门同意，调阅时应有设备管理人员在场，并做好运行日志调阅记录（二）各市县行社营业网点柜员出现业务差错、疑问等内容的，柜员个人不得私自调看，如工作需要，应报经网点负责人同意批准，方可查看。（三）各市县行社营业网点遇有客户要求查看业务差错或柜面发生纠纷的录像内容时，未经各市县行社保卫部允许不予提供。（四）司法、公安、监管机关需要查看录像时，要及时报告各市县行社保卫部，经各市县行社保卫部同意后，派人与设备管理人员共同在场，验看介绍信、工作证件、身份证后，方可查看，并做好运行日志调阅记录。第二节反洗钱制度（一）客户身份识别的规定1.在以开立账户等方式与客户建立业务关系或者为客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上的，应当识别客户身份，了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，核对客户的有效身份证件、《机构信用代码证》或者其他身份证明文件（例如户口簿，驾驶证、护照、工作证等），登记客户身份基本信息、客户的机构信用代码，并留存有效身份证件、《机构信用代码证》或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。2.为自然人客户办理人民币单笔5万元（含）以上或者外币等值1万美元（含）以上现金存取业务时，应当核对客户的有效身份证件或者其他身份证明文件。3.对于他人代理办理的，应留存存取款人及代理人的身份证件复印件或者影印件。4.为外国政要开立账户应当经各市（县）联社、农商行（农合行）领导班子批准。5.履行客户身份识别义务时，按照法律、行政法规或部门规章的规定需核对相关自然人的居民身份证的，应通过中国人民银行建立的联网核查公民身份信息系统进行核查。需核对机构客户的信用代码证的，应登陆人民银行征信中心机构信用代码管理系统进行核对。（二）可疑交易、大额交易的上报注意点：1.客户通过开立的账户或者银行卡发生的大额交易，由开立账户的营业网点报告；客户不通过账户或者银行卡发生的大额交易，由办理业务的网点报告。2.交易同时符合两项以上大额交易标准的，营业网点应当分别提交大额交易报告。3.对既属于大额交易又属于可疑交易的交易，应当分别提交大额交易报告和可疑交易报告。4.各市县行社反洗钱岗位人员负责对辖内营业网点上报的可疑交易进行复核5.金融机构报告可疑行为参照《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2006〕第2号发布）及相关规定执行。第三节印章管理要点1.会计业务印章使用保管人在营业期间必须做到“专人使用、专人保管、专人负责”的办法。2.营业期间临时离岗（离开监控视线范围），应做到“人离章收”，入箱入屉上锁保管，不得私自授受他人使用会计业务印章。3.营业终了必须将所有会计业务印章入箱监督上锁入库保管。4.汇票专用章使用人不得兼管凭证、密押、支付密码器，专用章应指定保管人实行平行交接。5、各种会计业务印章应严格按照规定的范围使用，不得混用、错用风险提示：（一）不准擅自刻制、销毁印章，防止印章不被随意复制、不被不法分子利用作案。（二）个人所保管的印章，都是记录在案的，不得授予他人使用，或因管理不善被他人偷用、偷盖，一旦发生错账、案件等情况，很难分清责任，保管人将因此负有一定的赔偿或法律责任。第四节协助查询冻结扣划工作有关规定（一）有关制度及有权机关列表按《中国人民银行关于发布〈金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定〉的通知》（银发〔2002〕1号）以及结合《审计署人民银行银监会证监会关于审计机关查询被审计单位在金融机构财产和存款有关问题的通知》（审法发〔2006〕67号）、《关于查询、冻结从事证券交易当事人和与被调查事件有关的单位和个人在金融机构账户的通知》（证监发〔2005〕132号）、《中国人民银行关于财政部门查询被调查检查单位存款有关事项的通知》（财监〔2006〕2号）、《关于印发银行业金融机构协助人民检察院公安机关国家安全机关查询冻结工作规定的通知》银监发〔2014〕53号摘录，法律、行政法规有新规定的，从其规定。（二）要建立协助查询、冻结、扣划工作登记簿、并登记：1.有权机关名称；2.执法人员姓名和证件号码；3.营业网点经办人员姓名；4.被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名；5.协助查询、冻结、扣划的时间和金额；6.相关法律文书名称及文号；7.协助结果；8.其他自行确定的内容。《查询冻结扣划登记簿》应在办理时填写，并有有权机关执法人员和各行社营业网点经办人员签字。注意点：1.经办人员应当核实以下证件：有权机关执法人员（原则上2人）的工作证件；有权机关县团级以上（含，下同）机构签发的“协助XX通知书”。其中工作证、执行公务证要复印留档，介绍信要求留原件。2.有15类具体不得冻结的财产和账户以及不得整体冻结的账户（从2015年1月1日起执行），要注意核对。3.从2015年1月1日开始办理轮候冻结。4.扣划必须以转账方式。5.注意保守秘密。6.有权机关查询内部账务时经办人员必须向市县行社领导请示。第五节联网核查公民信息身份（一）在办理业务时，需当场为客户办结的，应当场联网核查相关个人的公民身份信息；不需当场办结的，应在办结相关业务前联网核查相关个人的公民身份信息。（二）一代身份证自2013年1月1日起已停止使用。（三）各市县行社营业网点在办理规定业务联网核查时，若个人的姓名、公民身份号码、照片和签发机关中一项或多项核对不一致时，能够确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件，应拒绝为该客户办理业务；若无法确定为虚假证件，对于联网核查结果为身份证件号码与姓名一致但未反馈照片的或反馈照片不相符等情况的，可要求客户出示相关个人的户口簿、护照、驾照等其他证件，经佐证相关居民身份证确属真实证件，各市县行社营业网点应留存相关证件复印件，不能以电子影印件和打印件代替，并继续办理相关业务。柜面业务案例柜面业务操作风险防范

在全国银行机构发生各类案件中，大量案件发生于柜面业务，如再加上差错事故或其他涉讼事件，银行业柜面操作风险的压力是非常大的管理银行就是管理风险按照属性和性质分，银行业的风险可以分为信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、国家风险、声誉风险以及犯罪风险对于柜面业务最常见的是操作风险。定义根据巴塞尔委员会在协议第644段所给的定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。案例介绍一、柜员挪用现金案件（一）银监会通报案例案例简述：建行德州平原支行一名年仅23岁的营业部综合柜员，在49天内从容盗用银行资金2180万元而未被察觉。据调查，2006年8月23日至10月10日期间，时为建行平原支行短期合同工的刁娜共挪用、盗用银行资金2180万元，用于购买体育彩票，并中得彩票奖金500万元。彩票中特等奖的概率大约在千万分之一。以“七星彩”为例，购买全部排列组合（1000万种）需要2000万元，必然包含可以中得500万元的特等奖号码。这个概率，与刁娜“投资”彩票的成本收益比刚好吻合。相对而言，直接盗取银行现金更为困难。因为银行每天下班前都要轧账。但由于管理漏洞重重，刁娜得意轻易得手。调查表明，刁娜在作案期间，多次直接拿出现金，或在中午闲暇时直接交给柜台外的男友李顺峰，或下班后自行夹带现金离开，或将现金交其他柜员存入李顺刚账户；如此这般，盗取现金总计54万元。2006年10月13日，建行德州分行计划财务部监控资金头寸时，发现平原支行现金库存达2152万元（大部分为空存现金，即有账无款），超过上级行核定现金库存200万元近10倍。经突击检查，刁娜的案件才浮出水面。刁娜的手法有二：一为空存现金，二为直接盗取现金。所谓“空存现金”，即在没有资金进入银行的情况下，通过更改账户信息，虚增存款。由于存单本身是真实的，所以尽管事实上并没有资金入账，但还是可以将虚增的“存款”提取或者转账出来，成为自己可以支配的资金。为了获取资金购买彩票，刁娜向李顺刚（刁娜男友李顺峰之兄）、周会玲（德州卫校体彩投注站业主）、冯丽丽（德州保龙仓体彩投注站业主）三人开立的四个账户虚存资金52笔，共计2126万元。案例分析：中国银监会对此案件进行了业内通报和警示：一是在刁娜作案的50天里，该行每天的现金库存都严重超标。营业部日均库存现金达1540万元（最高时达2988万元），相当于正常现金备付率近8倍（最高时近15倍）。但如此严重的超标，并没有引发银行的注意。二是营业室副主任尹光辉在刁娜作案期间查库六次，但每次都不实际盘查库款，只是登记《现金单证核查登记簿》，结论是“账实相符”。同样是刁娜作案期间的9月12日，德州分行会计业务检查组对平原支行营业室进行检查，刁娜仅以生病为由就逃避了库存的检查。对此，中国银监会要求，银行应构建“人控”与“机控”双重防线，从制度层面和技术层面加强异常业务预警，强化业务的即时监控，使违规行为无处可藏。（二）我社案例（2011年）案件简述：某联社某信用社原出纳员钟某自2010年10月10日（该社开始有监控录像备查）至同年12月5日间，涉嫌挪用库存现金多达74.45万元。某信用社2010年12月5日当天营业终了柜员轧账现金日结余额是268714.99元,实有库存现金只有8714.99元，库存短缺26万元。次日，由原出纳员钟某家属变售房屋筹到现金26万元放入库款中弥补。该事件未发现给该信用社造成资金损失。手法：钟某利用出纳员职务便利，一是当班时偷取库存现金存入合伙人账户然后由合伙人在异地取款；二是直接偷取库存现金带走的方式挪用库款；事后，再经过合伙人存入她本人大海卡，在交班时用大海卡记账取款不领取现金，或直接拿来现金方式弥补库款短缺，达到账款相符的手法进行作案。序号 收（挪用） 付（补回库款） 结余 日期 时间 金额 经过 日期 时间 金额 经过 （短款情况）1 2010.10.10 11:11 3.2 挪用库存现金存入吴行佳户 2010.10.11 12:07 3.2 用自己的工资卡记账取款3.51万元,实际只取现金3千元左右。 弥补挪用资金，基本结平账款2 2010.10.12 11:15 4.25 挪动库存现金存入吴行佳账户 —— —— 由于10月13日；16日至31日监控录像故障无法确认何时补回库款3 2010.10.12 15:50 7 挪用库存现金带走 2010.10.14 13:26 7 用自己的工资卡记账取款7万元,但实际未领取现金. 弥补挪用资金，结平账款4 2010.10.15 13:43 20 挪用库存现金带走 2010.10.15 16:39 20 从自己手提包拿出现金,大概有20万元放入保险柜 弥补挪用资金，结平账款5 2010.11.4 17:17 1 挪用库存现金带走 2010.11.5 8:27 1 从自己口袋拿出3800元，其余从手提包拿出放进库存。 弥补挪用资金，结平账款6 2010.11.6 16:59 2 挪用库存现金带走 2010.11.7 8:35 2 从自己手提包拿出现金放进库存。 弥补挪用资金，结平账款7 2010.11.19 15:28 15 挪用库存现金,其中12万元存入陈德明户 2010.11.20 17:12 11 用袋子拿回现金,大概有11万放进库存。 该笔挪用约造成短款1万元至12月6日 2010.11.21 12:19 3 用自己的工资卡记账取款,但实际未领取现金. 8 —— —— —— 2010.11.23 0.26 用自己的工资卡记账取款,但实际未领取现金. 该笔取款估计用于弥补长期挪用库款尾数.9 2010.11.28 11:49 1 挪用库存现金 2010.11.29 12:35 1 用自己的工资卡记账取款,但实际未领取现金. 弥补挪用资金，结平账款10 2010.12.2 13:20 4 挪用库存现金,共计21万元存入陈德明户 2010.12.6 14:07 26 家属带现金26万元现金归还库款 当日追回该社长期出纳全部短款，账款相符。 2010.12.3 11:31 3 2010.12.4 8:44 8 2010.12.4 11:13 6 合计 74.45 74.46

案例分析：一是作案时间持续数月，作案人员明目张胆在柜台上采取盗取库款手法多次作案，但该社主任及其他员工对于违规行为不抵制、不上报，且存在有意隐瞒、包庇和纵容的情况。二是该社现金库存长期存在账款不符。反映出我社明确规定的各种会计、出纳和内控制度在该社形同虚设。尤其是会计出纳一日三碰库、每日交接班、网点主任每月两次不定期现金库存检查等制度根本没有贯彻执行，为作案嫌疑人提供了可乘之机，给作案嫌疑人屡次作案得逞创造了有利条件对此，稽核处自11年以来，严查柜面一日三碰库、主任不定期查库等多种操作行为的规范执行情况，并严厉处罚。14年委派稽核在对37个网点的两替换、整体替岗、快速排查中仍发现：涉及13个营业网点（超三分之一）34名柜员“一日三碰库”执行不到位；涉及20个营业网点（过半）负责人未能严格执行查库制度。存在的风险：柜员在每日营业期间（营业前、午间、营业终了）需要三次换人核对或相互核对库存现金和重要空白凭证，保证其账款相符、账实相符；坚持进行一日三碰库可以防止营业网点现金、重要空白凭证差错事故和各类案件的发生。一日三碰库流于形式，岗位制约失效，不能有效、及时防止资金案件的发生。违反《海南省农村信用社前台业务操作手册》柜面篇第三章第十节。实行综合柜员制的营业网点，由授权员清点综合柜员的库存现金和重要空白凭证。实行复核制的营业网点，由记账员、出纳员交叉互点现金和重要空白凭证。早上出库，中午交接班、营业终了均应对现金及重空进行清点。存在的风险：查库是为了保障资金安全而对库存现金、实物等进行的定期和不定期检查，清点库存现金和重要空白凭证、有价单证、代保管有价物品等是否账款相符、账实相符。坚持进行查库可以防止营业网点现金、重要空白凭证等差错事故和各类案件的发生。查库不到位、不完全、虚假查库，库存现金和重要空白凭证、有价单证、代保管有价物品等没有得到有效监控，可能出现现金被挪用、重要空白凭证和有价单证被不法分子利用等案件。违反《海南省农村信用社前台业务操作手册》柜面篇第三章第九节。营业网点主任（行长）或网点负责人应每月不定期查库两次，并且应全面查库。二、柜员盗用现金（空存空取）案例（一）其他银行案例案例简述：2009年9月13日18:00某银行支行上报，一名综合柜员武某于当日下午15:25分离岗，到结账时未归，经查，武某在当日采取盗取库款、盗用客户借记卡空存现金等方式，盗取现金156.02万元。手法：一是直接盗取库款，利用中午吃饭时间，支开其他工作人员，将100万元库款直接递给作案同伙；二是武某在9月13日上午盗用两名客户身份证办理借记卡、分6笔空存现金56.02万元，再通过另一柜台支取、作案同伙通过商户POS提取现金共计26.5万元，其余资金因该POS商户当天无足够现金未能取走。案例分析：一是该支行案件防控意识淡薄，人情大于制度、信任代替制度的现象极为突出，武某利用午饭时间，支开授权员，违规单人临柜；武某从下午15:25分离岗，临柜柜员如此长时间不在岗，支行至下午18:00才发现问题重大。二是内控制度及操作系统对“空存”行为缺乏有效监督。（二）我社空存案例（2015年）案例简述：某联社某信用社柜员谢某于2015年2月25日、26日，借工作便利，利用15位在该社正常办理挂失业务客户的身份证，在客户不知情的情况下，私自以空存空取10元的方式为客户开立账户、手机银行；并在其手机设备上登陆冒领我社发放给客户的红包10个，金额共计340元；为了领到更大金额的红包，谢某于2015年2月23日当班期间在3个账户办理6笔空存空取4.9万元的交易，骗取红包3个，金额234元。

同时发现：该社授权员林某当班期间，将手机银行授权密码给与谢某使用，导致谢某私自开立客户手机银行。手法：一是利用客户留存在我社的身份证复印件，私自开立账户、手机银行；二是违规“空存”。案例分析：一是该网点同样是存在案件防控意识淡薄，人情大于制度、信任代替制度的现象，该社授权员林某当班期间将手机银行授权密码给与谢某使用，使授权监督环节流于形式，导致谢某私自开立客户手机银行；二是业务办理的事中监督环节形同虚设，谢某在客户不在场的情况下开户，其同班人员无人发现、制止，谢某利用的客户身份证复印件办理开户、违规操作空存空取，在班后勾对流水、传票整理环节，无人发现，对“空存”行为缺乏有效监督。对于上述问题，稽核处一直在各种检查中严查、严处，14年委派稽核在对37个网点的两替换、整体替岗、快速排查中仍发现：当班柜员办理本人业务或代办他人业务，涉及11个营业网点（约三分之一）422笔业务；授权员未认真复核，流于形式授权，涉及22个营业网点（约三分之二）60笔业务；未逐笔勾对业务流水，涉及20个营业网点（过半）29名柜员。近几年时有行社发生由于经办柜员不认真，将存款业务金额多输一个零、办错存取交易的情况，授权员又不依据原始凭证全要素核对，造成柜台出现重大差错。如：某社，2013年12月15日，客户办理无折存款5万元，柜员错存成50万元；某社2013年12月12日客户林某代理户主方某办理修改账户证件号码，在未填写《个人特殊业务申请书》的情况下柜员就予以办理，并误将户主方某账户证件号修改成代理人林某身份证号码，柜员发生如此大的失误，授权员在授权时均未发现。存在的风险：柜员自办业务，一是隐蔽性强，因柜面业务涉及的种类多、业务量大监管难度大，自办业务不能很好的落实每一环节、流程控制、合规办理，极易忽视账户管理等制度，违反或跳过常规的操作流程，存在较大的风险隐患；二是不利于养成柜员规避违规行为的自觉性和能力，在明知操作流程的情况下，背道而驰，虚假交易就会一触即发。存在较大的操作风险，如挪用银行资金、挪用客户资金、套取重要空白凭证、虚存实取及盗取客户资金等风险，并可能引发较大的声誉风险。违反《海南省农村信用社前台业务操作手册》柜面篇第一章第二节。不准柜员自行办理本人业务或通过掌控他人存单（折、卡）周转、过渡客户资金，应回避办理近亲属业务、处理不相容业务。存在的风险：复核制的记账员与出纳员办理业务、收支现金每笔需要双人共同完成业务处理，相互复核、制约、共担风险；综合柜员制的综合柜员办理业务必须按照自身权限及业务范围进行，若超过自身权限，必须经过授权人员授权办理;柜面出纳员或授权员必须根据制度规定和操作规程履行授权，审查核对凭证及要素是否一致，对记账员或综合柜员录入的内容、业务办理的真实性、合规性进行复核、授权，并分别在会计凭证上签章，以示责任;授权流于形式,失去有效复核，一是不能及时阻止差错的出现，柜面容易出现重大差错及营运事故；二是给作案人员提供了便利条件。违反《海南省农村信用社前台业务操作手册》柜面篇第一章第一节。应认真对业务办理是否真实、记账凭证及原始凭证等凭证全部要素是否一致，与系统录入是否一致后进行授权。存在的风险：流水与凭证的核对工作，能再一次复核业务办理的真实性、留存资料的完整性，及时发现错账或内部员工盗取账户资金等情况。以文昌冠南案件为例，作案人员将客户存入资金提前支取后转存，并销毁传票，授权员如未勾对流水，将无法发现传票丢失，无法发现作案人员挪用资金存取款业务。违反《海南省农村信用社前台业务操作手册》柜面篇第二章第四节勾对流水的规定。班后应在监控下换人勾对或交叉勾对当天业务凭证和流水清单，及时向主管会计（网点凭证保管员）进行移交，接受主管会计事后监督。三、诈骗案例（一）上海地区多起涉及银行诈骗案件（2009）案件简述：2009年3-4月间，上海市陆续发生多起涉及银行的诈骗案件，不法分子以高息为诱饵，诱使储户到相关银行开户，再通过调换企业印鉴卡、私自开通储户账户的银行卡或者偷开网上银行业务等方式盗划资金。涉案资金约3.25亿元，案件涉及中国工商银行、中国银行、宁波银行、上海银行等4家商业银行在上海的分行。手法：（1）涉及工商银行（上海延安西路支行、五角场支行）的案件。2007年10月-2009年2月，犯罪嫌疑人贾良旻等6人，勾结工行延安西路支行离职员工、及个别企业财务人员，谎称可为受害人办理高息储蓄，陪同4家个人及企业受害人到工行上海延安西路支行、五角场支行办理开户事宜，通过私自开通受害人账户网上银行业务或者更换印鉴等手法完成作案准备。犯罪嫌疑人之一的工行离职员工借故向银行经办人员借出受害单位开户资料，归还时银行柜员也未重新审核，导致受害单位印鉴卡被偷换，资金被盗划。（2）涉及中国银行上海打浦路支行的案件。2008年11月-2009年4月，犯罪嫌疑人张福寿伙同中国银行卢湾区支行（打浦路支行上级行）员工王铮、打浦路支行员工孙立人诱骗受害人王汶办理高息储蓄2000万元，在代办开立银行结算账户时，私自开通并截留受害人账户银行卡，并使用该卡将资金盗划。2009年5月，犯罪嫌疑人贾良旻等人以高息为饵，诱骗受害人杜坤，办理高息储蓄500万元，随后勾结打浦路支行员工孙立人等人，在代办开立银行结算账户时，私自开通受害人账户银行卡，并使用该卡将资金盗划。（3）涉及宁波银行（上海分行）的案件。2009年3月，犯罪嫌疑人曹健、顾凌清伙同宁波银行上海分行员工娄达峰、及前程石化公司副总经理唐大海