(陈共第七版)财政学漫谈

财政学漫谈经济学院财税系董伟E-mail:freemendong@126.comQQ:2360219279提纲一、育人之言及其他

二、与财政学第一次亲密接触：概览

三、与财政学课程相关的若干问题

四、与财政学第二次亲密接触：导论2MAUQ一、育人之言及其他引子讲课有四种境界：听得见听得清听进去听陶醉欢迎扔鞋子（交流与授课）一心一意十分纠结百感交集心有千千结……万般无奈……关于本次任务4MAUQ题记（1）致天下之治者在人才，成天下之才者在教化；大学教育的使命是文化传授、专业教学、进行科学研究和培养未来的建设人才；大学生不仅是知识的受体，更是创造知识的力量；大学是对自己专业知识和人生阅历的一种升华，使你的综合素质得到本质上的提高。5MAUQ同样的课程，不同的学习大学本科生：学习有问题有答案的知识；硕士研究生：学习有问题无答案的知识；博士研究生：学习无问题无答案的知识；

6MAUQ题记（2）师父领进门，修行在个人；蓬生麻中，不扶而直；近朱者赤，近墨者黑；“学校犹水也，师生犹鱼也，其行动犹游泳也。大鱼前导，小鱼尾随，是从游也，从游既久，其濡染观摩之效，自不求而至，不为而成”

——清华大学老校长梅贻琦

7MAUQ学习要求专业人才培养的基本目标大学人才培养的基本要求结合本门课程的学习方法8MAUQ（一）人才培养的基本目标：德●才●为有德为先——“德”指内心的情感或者信念，用于人伦，则指人的本性、品德；儒家认为，“德”包括忠、孝、仁、义、恭敬、谦让等有才为重——“草木之初而枝叶毕寓焉，生人之初而万善毕具焉，故人之能曰才，言人之所蕴也”——学术能力、知识结构、组织能力、生活能力、创新能力

有为为实：态度决定一切，行动是成功的第一步9MAUQ“坐下来能写，站起来能讲，走出去可以解决一点中国的实际问题”

具有“初步分析”能力——知道如何分析问题发现问题——研究意识分析问题——掌握方法面对问题——独立思考解决问题——付诸行动（二）大学人才培养的基本要求10MAUQ平常的心态平静的心境平和的方式平稳的方向一步一步往前走一级一级向上攀一点一点吸养分“有效地学习是导致行为的学习，而不是导致思维的学习”（于丹）有效地学习不是一味地扩大自己的CPU和内存，而是精于运用各种有用的程序。（无名氏）（三）财政学课程的学习方法11MAUQ脚踏实地：36字箴（zhēn

）言有题在心

——众里寻她千百度才会“无心插柳柳成荫”凡事关联——所遇之事、所晤之人、所读之书苦思求悟——望尽天涯路才会“蓦然回首，那人却在灯火阑珊处”

课上、枕上、车上、厕上、网上12MAUQ勤记常写灵感好似流星，没有捕捉住那一烁而过的辉煌，以后就踪迹难寻了“材料仓库”：一堂课所记，一篇文所获，一次会所得，一句话所感；

13MAUQ交流碰撞

“从夫子游”：弟子们与孔子一起历经磨难、痛苦与欢乐，进而更深地了解和学习到老师的学识、思想、品德、境界、风度——编撰《论语》，记下了孔子精辟微妙的话语、栩栩如生的神态及其背后蕴藏的深刻哲理——长期交流碰撞中潜移默化的结果。14MAUQ俯瞰回望——“会当凌绝顶，一览众山小”视野、气魄、胸怀；调整，改进，完善，提高自主创新——陶行之：“处处是创造之地，天天是创造之时，人人是创造之人”15MAUQ永葆激情——“衣带渐宽终不悔”贫血之学、浅陋之学、媚世之学，即使浓妆艳抹，也只能哗众取宠，不可能倾国倾城，难以启迪思想将激情倾注在学习上，让心血流淌在学问中，把幸福融化在生活里责任在肩——铁肩担道义才能妙手著华章16MAUQ相信自己的感觉，你也有一双慧眼；化繁为简是最好，过程比结果更重要；经济学知识犹如名贵香水，只能细细体味，不能生吞活剥。最能理解和记忆的知识是能够化繁为简的东西。—无名氏启发17MAUQ二、与财政学第一次亲密接触：概览现实生活中的财政问题政府提供各种产品和服务供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……人的一天：人的一生：19MAUQ我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：社会保险税(费)……我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一显然，政府的财政活动对每一个人、每一个家庭的福利具有重要的影响，学习财政学能够使我们明白“财政之原理”，更好地指导我们的行为因此，财政学是极端重要的一门学问20MAUQ三、与财政学课程相关的若干问题1.《财政学》课程性质《财政学》是财政学、经济学等经济类专业的专业基础课程，也就是所谓的必修课程对财政学、经济学等经济类专业的学生来说，主要是掌握《财政学》的基本概念、基本原理、基本思想和主要内容，学会运用财政学的理论和方法发现、分析一些现实的财政问题，重点是“学以致用”，否则，只能称之为学过了《财政学》但没有学会！22MAUQ具有微观经济学和宏观经济学的基础知识，特别是微观经济学的基本原理和思想，熟练掌握经济学的分析方法和基本模型对经济学的思维方式有系统的认识2.课程学习基础要求23MAUQ

陈共，财政学（第七版）人民大学出版社教育部经济管理核心课程教材；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材；普通高等教育精品教材；国家级精品课程243.选用教材24MAUQ4.课堂要求、考试方式与成绩构成1）课堂要求按学生手册的要求去做严禁旷课、迟到、早退现象衣着穿戴整齐严禁上课玩手机和平板等电子产品（要关闭）严禁上课睡觉、交头接耳等不良行为对来听课的专家等要有礼貌2）考试方式与成绩构成闭卷考试成绩构成：平时（考勤、作业）占40%；考试成绩占60%25MAUQ5.作业及课外要求在规定的时间内要独立、认真完成，按时上交作业对老师布置的讨论课的内容，要积极查找资料，认真准备，课堂讨论积极发言坚持课前预习，独立思考，以发现问题，并带着“问题”听课，以提高课堂学习效果26MAUQ6.注意事项上课内容主要以陈共版《财政学》为主各位同学需在此基础上适当扩大课程范围，主要是其他的各类参考书籍和文献老师会向各位同学提供《财政学案例》等学习资料严禁把老师上课PPT和其他资料放到网上！特别推荐阅读：吴晓波著的《历代经济变革得失》一书27MAUQ7.课程论文要求以“想像没有政府的社会”为主题，写一篇课程论文题目自我确定除了诗歌以外的其他各种文章类型字数在5千字以上时间在第15周之前上交，否则没有论文成绩要有自己的真知灼见，严禁抄袭！否则，论文成绩为零。28MAUQ8.推荐本课程参考书目1.『美国』罗森《财政学》（第8版）

2.『美国』海曼《财政学》：理论在当代美国和中国的实践应用

3.郭庆旺、赵志耘《公共经济学》

4.『以色列』希尔曼《公共财政与公共政策》：政府的责任与局限

5.廖家勤等《财政学》等

29MAUQ罗森、盖亚著郭庆旺、赵志耘译中国人民大学出版社出版时间：2009-9罗森《财政学（第8版）》30MAUQ作者简介：哈维·S·罗森普林斯顿大学经济学和商业政策教授，计量经济学会会员，美国国家经济研究局研究员。主要研究领域包括财政学、劳动经济学、应用微观经济学。1989-1991年，曾任美国财政部部长助理代表（税收分析）。2003-2005年，总统经济顾问委员会的委员，后担任该委员会的主席。

31MAUQ罗森《财政学》简要介绍本书自1985年第一版面世以来，一直是美国一流大学的首选教科书。本书最显著的特色是吸收了近30年来西方财政学理论的新进展。其目标是将制度、理论和经济计量等方面的内容交织在一起，让学生对于政府的开支和征税活动具有一个清晰而连贯的认识。32MAUQ罗森《财政学》基本框架第1篇开场白（导论、实证与规范分析工具）第2篇公共支出：公共物品与外部性第3篇公共支出：社会保险与收入维持第4篇税收分析框架第5篇美国的收入制度第6篇多级政府财政33MAUQ四、与财政学第二次亲密接触：导论1.“财政”

释义来源于日语；从汉语字面可分解为：

政

＋

财

政府（活动）资金（活动）35MAUQ2.财政简释20世纪40年代中华书局出版的《辞海》对“财政”一词作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。(公共)财政是以满足公共需要为目的，以提供公共物品为手段，以弥补市场失灵为活动范围的一种以政府为主体的资源配置方式。中国古代“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等词，都是关于当今的财政即政府理财之道的记载。36MAUQ3.财政管理机构财政部DepartmentofTreasury(USA)财政厅财政局财政所古代“治粟内史”、“少府卿”、“大农令”、“大司农”、“度支尚书”、“户部”等类用词，是当时财政管理部门的记载。37MAUQ4.财政学(PublicFinance)：财政学是一门研究政府理财或公共理财的学问。从其奠基者亚当·斯密开始，财政学作为相对独立的研究学科已有数百年的历史财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生影响的经济学分支；它研究政府行为对经济产生的影响、政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学(publicsectoreconomics)38MAUQ5.课程思路财政为什么存在收入分析支出与收入的管理：财政预算财政政策支出分析39MAUQ6.课程结构财政学政府在市场

中的作用财政支出

分析财政收入

分析财政预算与财政政策分析40MAUQ第一篇政府在市场经济中的作用第一章财政概念和财政职能

政府的经济作用：财政职能41MAUQ第二篇财政支出分析第二章财政支出的基本理论第三章财政支出的规模与结构分析第四章经常性支出第五章财政投资性支出第六章财政转移性支出42MAUQ第三篇财政收入分析第七章财政收入规模与结构分析第八章税收理论第九章税收制度第十章国债和国债市场43MAUQ第四篇财政预算与财政政策分析第十一章财政预算和预算管理体制第十二章财政平衡与财政赤字第十三章财政政策44MAUQ7.财政学也称之为公共（部门）经济学市场经济：主要由市场配置资源私人物品：满足私人需要，市场提供(配置原则：个人利益或效用最大化)公共物品：满足公共需要，主要由政府提供(配置原则：社会利益或效用最大化)45MAUQ私人部门经济学(privatesectoreconomics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；公共部门经济学(publicsectoreconomics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。

公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济人类欲望

社会资源

私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济46MAUQ由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关政府承担政治和社会职能、经济职能政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务财政收入取之于民，用之于民47MAUQ8.我们身边的公共财政问题公共财政学有助于我们探讨一些大家共同关注的问题：公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、税制设置安排……我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税，获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳的罚款……和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、国家助学贷款……48MAUQCASEI

中国政府行政成本

中国行政管理经费增长1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿，1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿，1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌2008年12月在CCTV《新闻1+1》中披露，中国行政开支，仅公款吃喝、公费出国考察、公车的“三公”费就接近9000亿元人民币。49MAUQ各国行政支出占财政总支出比重趋势图50MAUQ《我无意中捡到的某市公务员出国考察费用清单》

大洋论坛>珠江评论2008-11-2618:51:27

中国公务考察团“名扬”世界接连成为国际笑柄51MAUQ52MAUQ53MAUQ54MAUQCASEII

传染病防治和公共财政近年来，非典、艾滋病、血吸虫病、甲型H1N1等传染病越来越成为社会关注的焦点。无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期间都是呈上升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。1983年以后，卫生支出占GDP比重一路下滑。55MAUQ56MAUQCASEIII

教育公平与教育收费我国“义务教育”制度路径演变。高校收费及研究生收费政策引起的激烈争论。这里涉及到的公共财政问题：教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？（基础教育Vs高等教育）通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？收入再分配和教育公平？57MAUQCASEIV

举办奥运会的成本－收益分析北京申奥及举办成功，举国欢庆。而西方很多国家（如加拿大多伦多）在申奥过程中，本国却有许多反对的声音。北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财政范围。政府应当对其的成本和收益（包括有形的、无形的）进行评估。同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也都属于成本－收益分析的问题。58MAUQCASEV

新农村建设与公共财政2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税是否公平？是否有效？2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为什么要以货币的形式补贴？因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？新农村建设与新型农村合作医疗制度。59MAUQCASEVI社会保障相关税费“五险一金”：义务、权利对等养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金60MAUQ9.财政学学习对象、学习目的和学习方法财政学是一门应用理论学科，衔接一般经济理论和财政专业实务。（一）学习对象：1、财政的基本概念2、财政的基本理论3、财政的基本管理技能财政学的任务：阐明财政的基本概念、基本理论、基本管理技能。经济决定财政、财政影响经济。61MAUQ财政学研究的基本问题：1、政府的活动对经济（体系）产生怎样的影响？2、政府该做些什么，该怎样做？3、政府如何才能做好它该做的事？上述1、2与经济学有密切联系，对这两个问题的研究是经济学的基本理论和方法在财政领域中的应用，它使我们具有分析、评价和设计政府财政政策的能力；第三个问题与管理学有关，它可以使我们掌握贯彻执行财政政策所必需的管理方法。62MAUQ（二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现实、寻找解决问题方法。（三）学习方法:具体方法：理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合、纵向对比与横向对比相结合等。63MAUQ什么是实证分析？实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。实证分析可分为理论分析和经验分析。64MAUQ实证研究框架理论分析提出假说构建模型实证分析收集数据数据处理计量检验结论作出预测给