第一章财政概念与财政职能

财政学

第一章财政概念与财政职能东华大学旭日工商管理学院

财政学学习参考书目邓子基主编：《财政学》，中国人民大学出版社蒋洪主编：《财政学》，上海社会科学院出版社

陈共主编：《财政学》，中国人民大学出版社哈维·罗森著：《财政学》，中国财政经济出版社斯蒂格利茨：《政府为什么干预经济》，中国人民大学出版社阿特金森、斯蒂格里茨：《公共经济学》，上海三联书店，詹姆斯，布坎南：《民主过程中的财政》，上海三联书店哈维•S•罗森著：《财政学》，中国人民大学出版社理查德,马斯格雷夫：《比较财政分析》，上海三联出版社《财政学》专业报刊杂志学术类：《财政研究》《经济学动态》《宏观经济研究》《经济研究参考》《中国工业经济》《投资研究》《地方财政》《财经科学政策类：《人大复印资料.社会主义经济理论与实践》《经济工作者学习资料》《经济研究参考》》《中国财经报》《经济日报》校内数据库:CNKI;Elsivier第一章

财政概念和财政职能

教学目的：通过本章学习，主要使学生了解社会主义市场经济下的财政概念、财政存在的必要性及财政的职能等财政基本理论问题。教学重点、难点：财政概念；市场失灵、公共物品和公共需要；财政职能。教学方法：讲授，讨论。第一节财政概念

一、

财政概念的概括表述和具体含义财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。其包括以下四个方面的具体含义：1．财政是一种分配活动，属于分配范畴。收入分配的层次：初次分配（市场）；再分配（政府）财政收入的层次：财政收入/GDP；中央/地方2．财政活动的主体是政府（或国家）。财政表现为政府的集中性分配活动，是一种政府行为。①财政是为实现政府职能服务的；②政府是财政分配的组织者和主持者；③所有财政活动都体现着政府与其他经济主体之间的经济关系。这种经济关系在不同的社会制度下具有不同的性质。这是不同社会制度下财政的特殊性。由于财政属政府的经济行为，在经济部门划分中政府属公共部门，因此，财政活动是一种公共经济活动。3．财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社会公共需要。2014年前三季度,中石油获得补贴21.99亿元,中石化则获得政府补贴15.94亿元。A股2500多家上市公司中,就有近九成、超过2200家上市公司获得了“政府补贴”或确认了“政府补助”收入。4．财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值。二、财政的起源与发展（一）财政的起源财政是一种历史悠久的历史现象，我国自古就有“国用”、“国计”、“度支”等记载。我国现在使用的“财政”一词，来自于英文PUBLICFIANCE一词。财政是随着国家的出现而出现。社会生产力发展到一定程度，出现剩余产品，产生了私有制和阶级，继而伴随国家的出现而出现的。（二）财政的发展奴隶社会：收入主要来自奴隶的创造和向被征服部落的掠夺，主要是实物和力役形式，支出主要用于王室享乐和宗教、祭祀。封建社会：商品经济日渐发达，价值形式越来越多，支出主要用于战争、行政支出、王室享乐和封建文化等。随着新兴资产阶级的出现，逐渐出现国家预算。资本主义社会：主要手段是税收，也可以通过通货膨胀和公债获得一部分收入。支出主要用于公共服务，在不同的发展阶段，国家财政的侧重也不同。主要采取价值形式。自由资本主义：除设立必要的国家机器，用以维护整个社会经济生活的正常秩序，一般不介入经济生活。垄断资本义：干预经济社会主义社会：以公有制为基础，对经济的干预和影响更强。三、财政特征

1、财政是以国家为主体的分配方式既包括中央也包括各级地方政府2、财政是一种集中性的、全社会范围内的分配3、财政具有强制性和无直接偿还性的特征4、阶级性（利益集团性）5、收入和支出的对等性财政赤字与盈余四、财政本质

财政是以国家为主体的分配关系。有两层含义：一是国家与个人，国家与企业的分配关系，即财政收入占GDP的多少；二是国家机构体系内部，各级政府之间的分配关系，即中央政府与地方政府的分配关系。

五、社会主义市场经济条件下的财政

1．按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认识财政概念。在计划经济体制下，政府主要运用集中统一的指令性计划配置资源，财政则是统收统支。在市场经济体制下，市场是配置资源的基础，财政是在市场配置的基础上，弥补和克服市场缺陷，二不能喧宾夺主。2．澄清对公共财政认识的若干误区。一是不能将公共财政理解为“吃饭财政”，不能笼统地提出财政退出一切生产领域。二是不可一般地提出财政退出国有企业。国有企业普遍面临设备升级改造、企业整体搬迁、淘汰落后产能、污染治理、职工安置等方面的压力，同时还受到企业办社会、厂办大集体、离退休人员、棚户区改造等历史遗留问题的困扰三是防止因强调财政公共性而忽视财政的阶级性或利益冲突。3．构建公共财政模式的基本要求理顺政府与市场的关系，切实转变政府职能，解决过去财政的“缺位”与“越位”问题。按市场经济体制的要求推进财政改革，规范财税制度和财政运行，提高财政效率。第二节市场、政府与财政本节是通过分析市场与政府和财政的关系来说明现代市场经济下财政存在的必要性。一、市场：市场效率与市场失灵（一）市场与市场效率市场机制作用机制：价格机制、竞争机制、供求机制市场体系：家庭、企业（核心）、政府

计划机制作用机制：行政命令计划体系：大一统的行政管理体系经济体制的类型：计划经济体制、市场经济体制、混和经济体制（二）市场失灵与政府干预所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。它主要包括两重涵义：一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。

市场失灵的主要表现之一：外部效应与公共物品纯公共物品市场无法提供。这是由非排他性和非竞争性特点决定的。纯公共物品:国防、灯塔（为什么不能由市场提供？）私人提供公物品的案例：科斯的灯塔；美国早期的收费公路

如何保护河流的清洁？保护河流的清洁这种服务是纯公共物品政府的方式：排污费、可转让的许可证市场的方式：转让河流的养鱼权。课堂讨论：创新的外部性高速路是不是公共物品？应不应该收费？创新是不是公共物品？政府应采取何种措施促进创新？影响企业创新的因素企业自身因素（企业战略、研发能力、市场与品牌）政府因素（税收、金融、研发中心）外部环境因素（市场、技术）基于创新收益与风险的比较，在外部环境不确性的市场环境中，企业通常偏好模仿。

企业A创新模仿企业B创新收益增加收益增加收益增加收益减少模仿收益减少收益增加收益减少收益减少市场失灵的主要表现之二：垄断（即竞争失效）垄断的主要类型：自然垄断、经济垄断、法定垄断、行政性垄断反自然垄断的低效率：ATT，IBM，微软1996年波音与麦道的合并中国反垄断法自2008年8月1日开始实施案例：行政性垄断的成因及其破解行政性垄断是指由法律或政府行政权力直接产生，并受到行政权力支持和保护的市场垄断力量及其限制竞争的行为。主要表现为：(1)行业垄断，即政府为保护特定企业的经济利益而实施的排斥、限制或防碍其他企业参与竞争的行为。(2)地区垄断，即地方政府通过设置市场壁垒，阻止外地企业或其产品进入本地市场，或是本地资源流向外地市场的行为。市场失灵的主要表现之三：信息不充分当产品市场上存在多个同类产品时，只有卖者能够掌握每个单位产品的质量水平，而买者最多只能观察到这类产品质量的平均分布。因此，低质量的产品通常会伴随高质量的产品一起出售，从而使提供高质量产品的卖主利益受到损害而逐步退出市场，形成产品质量的恶性循环。市场失灵的主要表现之四：收入分配不公经济公平与社会公平市场经济仅能提供经济公平这种收入分配的不公平会影响社会的安定和凝聚力，因而也需要政府的干预，以实现收入分配的社会公平。30收入分配不公

中国国家统计局基尼公布基尼系数2015年为0.462，自2009年来连续7年下降。

根据西南财经大学教授甘犁主持，西南财经大学中国家庭金融调研中心发布统计报告称2010年为0.61，已跨入收入差距悬殊行列。

31城乡收入比32全年全国居民人均可支配收入21966元，比上年名义增长8.9%，扣除价格因素实际增长7.4%。

城镇居民人均可支配收入31195元，比上年增长8.2%，扣除价格因素实际增长6.6%；农村居民人均可支配收入11422元，比上年增长8.9%，扣除价格因素实际增长7.5%。城乡居民人均收入倍差2.73，比上年缩小0.02。全国居民人均可支配收入中位数19281元，比上年名义增长9.7%。2015年居民收入情况33政府积累财富的比重越来越大而个人收入占比越来越小政府预算内财政收入占GDP的比重从10.95%升至22%。财富越来越向少数人集中从1997年到2011年，劳动者报酬占GDP比重从53%下降到44%。电力、电信、石油、金融、保险、水电气供应、烟草等国有行业的职工不足全国职工总数的8%，但其工资占全国工资总额的55%。城乡收入绝对差距不断扩大城乡人均收入差距之比已从改革开放初期的1.8：1扩大到2007年的2.9：1。税收未能发挥有效的调节作用原因探讨34市场失灵的主要表现之五：经济波动市场机制:自发性,盲目性,滞后性。课堂讨论政府干预经济的主要手段有哪些？当经济中出现大规模失业时？政府应如何应对，会带来哪些负面影响？政府失灵指政府干预是无效或低效的。原因包括人的有限理性、官僚体系及诺斯悖论等。发挥政府经济作用的不同模式以美国和欧洲多数国家为代表的“新自由主义”的市场经济模式。德国实行的“社会市场经济”模式。以日本、韩国为代表的市场经济模式，即“亚洲模式”或“东方模式”。资本主义自由市场经济体制

宏观经济管理有两个显著特点：不搞全国性计划，主要通过法律手段、财政金融手段管理经济运行。立法、决策过程是一个讨价还价的过程。除了立法外，政府进行宏观经济管理的主要手段是：财政预算体系。金融手段。美国联邦预算程序2000年1月1日2000年2月6日2000年3月2000年9月2000年10月1日2001年10月1日总统向国会递交预算建议国会讨论、修改并制定预算2001年财政年度开始可以通过补充的预算法案经济状况影响支出、税收收入和预算赤字。准备2001年财政年度的核算。报告支出、税收收入和预算赤字。以德国为代表的社会市场经济体制

这种模式在主张市场有序竞争的同时，强调社会责任，主张高税收高福利。

基本目标有四个：自由、公平、社会安全与全民福利。这种经济模式的运行机制是促进市场中的各种力量自由发挥作用,同时限制市场力量的过分积累，建立完善社保体系。比如,在德国,失业者可得到相当于工资三分之二的失业救济。一个有3个孩子的失业家庭每月领到的各种救济达到2500欧元，相当于一个高级工程师的月纯收入。东亚模式东亚模式最显著的特色是强力政府具有强烈的经济建设意识和强大的导向作用。本质上是一种经济发展模式。它是指出口导向型的工业化战略或外向型的经济发展战略。东亚模式特点：强有力的政府；政府对市场主体的积极培育；政府对经济的有力干预。国家或地区高速增长前期GDP增长率高速增长期GDP增长率高速增长后期GDP增长率中国1952-19786.151978-20009.52日本1955-19739.221973–20002.81新加坡1960-19655.741965-19849.861984-20007.18韩国1953-19623.841962–19918.481991–20005.76中国香港地区1966-19682.611968–19888.691988–20004.14中国台湾地区1951-19627.921962-19879.481987-20006.59表1:中国、日本、新加坡、韩国、中国香港和台湾地区的经济增长率香港模式的不足：制造业的衰落服务业代表先进生产力，制造业代表落后生产力？香港服务占GDP的比重超过85%。泛珠三角人均GDP3000美元，与香港人均25000美元之间差距巨大，难以享用香港高端服务业。香港服务业面临来自上海和深圳低价服务业的竞争。新加坡制造业占GDP比重超过25%。44香港与韩国、新加坡、台湾经济增长速度比较现价美元增长率%45香港与韩国、台湾、新加坡工业与制造业指标比较46第三节、财政职能

一、收入分配职能1、公平的含义经济公平，即要素投入和要素所得要对等；社会公平，社会成员的收入差距维持在一定范围内。市场经济追求是经济公平。2、财政的收入分配职能收入分配职能是财政本质的集中反映，也是财政存在的直接动因，包括集中组织收入和公平收入分配两个方面。集中组织收入:指财政为实现国家职能，参与部分社会产品或国民收入的分配而形成收入的功能。公平收入分配:指财政通过收入再分配来调节收入差距。手段包括：税收调节；规范工资制度（货币化、透明化）；转移支出；干预垄断行业等。内容包括：国有企业的收入水平；非国有企业的收入水平；地区的收入水平；个人的收入水平。二、资源配置职能

必要性:市场机制并不是万能的，垄断、信息不对称和公共物品。主要手段:一是确定财政收支占GDP的比重；二是优化财政支出结构；三是合理安排国家投资，保证重点建设；四是通过政府投资、税收和补贴调社会投资。主要表现：一是实现社会需求和企业需求的资源有效配置；二是实现资源在产业部门的最优配置；三是实现优化的财政支出结构。三、经济调控职能

调控目标充分就业。物价稳定国际收支平衡经济持续增长中国通胀压力2016年2月，CPI环比上涨1.6%，同比上涨2.3%；PPI环比下降0.3%，同比下降4.9%，剔除食品和核心CPI1.6%2月末，广义货币(M2)余额142.46万亿元,同比增长13.3%；狭义货币(M1)余额39.25万亿元，同比增长17.4%；流通中货币(M0)余额6.94万亿元,同比下降4.8%。2016年1-2月，全国固定资产投资（不含农户38008亿元，同比名义增长10.2%。从环比增长0.83%国家统计局发布的工业生产数据显示：2016年1-2月份，全国规模以上工业增加值同比实际增长5.4%，增速较2015年12月份回落0.5个百分点。512015-2016中国CPI趋势522015-2016中国CPI趋势53通货膨胀与失业：菲利普斯曲线

短期菲利普斯曲线短期菲利普斯曲线是一条表示在以下不变条件下，通货膨胀与失业之间交替关系的曲线，这些不变条件