某水务工程全过程跟踪审计方案

目录前言一、项目概况1.概况2.项目组成及规模3.项目计划投资情况4.项目进展情况二、项目的评审目标和评审程序1.评审目标2.评审方式3.评审依据4.评审程序5.评审质量控制三、项目的评审内容和进度安排（一）工程造价的评审前期投资的评审2.单村供水工程的评审3.**庄、**庄集中供水一期工程的评审4.项目评审进度安排（二）项目建设资金的评审**区财政局：各位领导，我所荣幸地接受贵单位的委托对政府融资项目《**区农村安全饮水工程》进行全过程的跟踪评审。农村安全饮水工程是2005年市政府为市民办的55件大事中第19件实事，我所上下极为重视这项评审工程，为保证评审工作质量，加强财政支出管理，根据区水务局提供的项目前期阶段的有关资料和现场了解的情况，按照跟踪评审的要求，我们拟定了该项目的评审方案，请各位领导指正：一、项目概况1.概况项目名称：**区农村安全饮水工程项目管理单位：**区水务局项目地点：**区**庄、**庄、**等15个乡2.项目组成及规模本项目包括项目前期投资、单村供水工程156处（其中：更新水源井工程123处，水处理工程33处）、集中供水工程2处（其中：**庄1.3万m3/d集中供水工程1处，**庄0.5万m3/d中供水工程1处。）3.项目计划投资情况项目计划投资情况序号项目名称规模计划投资额（万元元）备注总投资13.5万人供水水量16893.566见《农村安全饮水水工程情况介介绍》，至今今未见到具有有法律效力的的相关文件资资料和总投资资明细表一前期费用1689二单村供水工程7647.331156处(155个乡)12个乡126处95处更新水源井及配套套工程6654.8见水务局与**乡乡等12个乡签订的的《安全饮水水工程建设合合同书》详见附表：：乡建设合同同数据汇总表表31处水处理工程23个乡30处28处更新水源井及配套套工程/缺少区水务局与金金盏乡、三间间房乡以及南南磨房乡签订订的建设合同同以及明细预预算等资料2处水处理工程3招投标23处更新水源井992.53见中标单位北京鑫鑫源佳华科技技发展有限公公司投标报价价三集中供水工程5293.95见朝水政字[20005]644号《关于***庄、**庄集中供供水工程招标标事宜的请示示》1**庄一期1.3万M3/dd3593.952**庄一期0.5万M3/dd1700备注：更新水源井井工程包括全全部重新设计计、凿井、建建设配套泵房房、安装深井井泵等设备以以及组织铺设设相应管网等等内容。水处处理工程包括括利用原有老老井，再新建建配套泵房、安安装过滤、消消毒等设备以以及组织铺设设相应管网等等内容。附表乡建设合同数据汇总序号乡镇名称凿井单位名称地址资质合计更新水源井水处理工程数量（处）费用(万元)数量（处）费用（万元）数量（处）费用（万元）1王四营乡北京天泽广拓凿井井队北京市**区东坝坝乡马场乙级525242001522平房乡8431.28431.23东坝北京市**区东坝坝乡水利管理理站北京市**区平房房乡村村东口口乙级5269.55269.54崔各庄北京市昌平区水资资源局钻井队队甲级12646.812646.85常营北京双益达建安工工程集团北京市**区双桥桥中路于家围围甲级2107.82107.86管庄2107.82107.87东风北京朝水钻井队驼房营北大桥乙级2107.82107.88孙河16862.416862.49高碑店北京市朝海水利工工程中心甲级9475.64215.6526010金盏11黑庄户153.9153.912三间房13**北京鑫源佳华科技技发展有限公公司北京市**区王四四营乡王四营营村南乙级3818842094818936北京市昌平区水资资源局钻井队队甲级14小红门261456191092736415南磨房合计1266654.8955042.83116124.项目进展情况2005年6月14日我们分别到小红门乡小红门村考察了2处更新水源井工程（其中：1处打井阶段已完成，1处正在凿井）、龙爪树村1处水处理试点工程（消毒、过滤设备已安装完毕）、**庄集中供水工程，截止6月14日为止，项目进展情况如下：4.1单村供水工程4.1.1更新水源井开凿16处已完成，评验结果已经合格；4.1.2更新水源井42处正在开凿施工中；4.1.3水处理工程1处完工，评验结果已经合格；4.1.4水处理工程32处仍未动工和更新水源井65处目前仍未动工。4.2集中供水工程**庄集中供水工程现状通往厂区新建的道路已完成；当地林业部门正在做移树工作；水厂用地已基本腾退到位；红线范围已确定。施工单位已进场，现场已经搭设部分临时设施，水源、电源尚未引入现场。据现场施工方介绍，施工单位已经拿到了施工图纸，未签定施工合同，设计交底还未进行，设备未订购。此工程为整个饮水项目中的重点工程，是市长剪彩工程，工程竣工日期已经确定为2005年11月30日。**庄集中供水工程现状施工单位已经确定并进场，系田华建筑集团，厂区四角坐标已确定，一侧挡土墙基础已经开挖。二、项目评审的目标和程序1、评审目标1.1评审总体目标为控制投资，提高投资效益。1.2评审目标具体内容1.2.1评审项目基本建设程序的合规性。1.2.2评审项目基本建设管理制度执行的科学性。1.2.3控制每个单项工程的概算、预算、竣工结算的各项费用，保证工程造价的合理性，减少投资浪费。1.2.4评审项目概、预算执行情况的真实性、合规性。1.2.5评审乡自筹资金和社会资金的及时到位情况，确保项目建设资金按照规定用途支出使用。2、评审方式《**区农村安全饮水工程》的评审主要是对前期投资、建筑安装工程投资、设备投资进行评审。项目评审组对本项目的前期投资执行事后评审；根据委托方的要求对各单项工程的施工合同、施工预算决（结）算执行情况进行全过程评审。3、评审依据3.1财政部《财政投资评审管理暂行规定》（财建〔2001〕591号）；3.2财政部《财政投资项目评审操作规程》（试行）（财办建〔2002〕619号）；3.3《北京市财政投资项目评审操作规程》（试行）；3.4财政部《会计师事物所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协[1999]103号）；3.5国家主管部门及北京市有关部门颁布的标准、定额、工程技术经济规范及相关文件、法规、信息；3.6建设单位、设计单位、监理单位、施工单位提供的资料3.6.1经审查批准的施工图、修改图和相关文件、资料；3.6.2手续完备的施工洽商文件；3.6.3设计、施工有关的会议记要或重大问题处理意见的书面文件，并有参加方签字或盖章；3.6.4招标标底、中标标书、施工合同和设备、材料的购货合同、发票等；3.6.5监理单位在施工监理过程中的造价控制资料；3.6.6已批准的项目可研报告和工程实际发生的前期费用、各种税费及其他相关费用依据资料；3.6.7上级部门批复的项目扩大规模、增加内容等文件。4、评审程序评审流程图4.1.制定审核方案；4.2.收集评审所需的资料，并对资料进行初审；4.3现场踏勘，调查、核实建设项目的基本情况；4.4对建设项目的内容按有关标准、定额、规定逐项进行审查，确定合理的工程造价；4.5审查项目建设单位的财务、资金状况；4.6对评审过程中发现的问题，向有关单位进行核实、取证；4.7提出建设项目投资初步评审结果，征求有关单位的意见；4.8根据初步评审结果及有关单位反馈意见，进行复审、会审，出具评审报告；4.9在规定时间内，按规定程序向委托评审的财政部门报送评审报告，如遇未能及时相互配合的特殊情况，影响评审工作顺利进行，应及时向委托评审的财政部门汇报。5、评审质量控制评审质量控制包括项目评审人员要求、坚持三级复核制度、项目评审的复查、评审报告的质量控制。5.1项目评审人员要求5.1.1结合本项目的实际情况，配备了评审项目总负责人1人，下设造价和资金两名具体负责人，分设16个评审小组。详见附图。附图评审人员设置图5.1.2项目评审负责人、评审组长均从事本专业工作八年以上，项目组成员从事本专业工作五年以上，具有较高的政策水平和专业技术水平。5.1.3评审人员必须严格执行国家的法律法规，廉洁自律，保证评审结果准确、公正。5.2坚持三级复核制度5.2.1自审、互审主要是对项目的量、价的审核。5.2.2部门审核、公司核定是在量、价审核的基础上，着重审查合同的执行情况，政策法规运用的是否得当。5.3项目评审的复查5.3.1项目评审的复查主要是对评审依据、评审过程、评审结果进行复查。5.3.2项目评审的复查方式主要是重点复查，全面复查，各小组相互复查。5.4评审报告的质量控制5.4.1评审报告必须全面、客观地反映项目评审情况和结果，对评审中发现的问题，要提出处理意见和建议，发现重大问题要做重点说明。5.4.2评审报告先内部审核，然后由评审单位负责人审定签发。三、评审内容项目评审分工程造价评审和建设资金评审两部分（一）工程造价评审1、建设前期的评审**区农村安全饮用水工程准备工作已于2004年开始，项目可研、单项工程的初步设计和施工图设计已完成，建设监理公司已经进场开展工作，前期筹备工作已经基本完成。因此，建设前期评审只能是事后评审。1.1建设前期评审的目标评审投资决策的科学性，投资计划的合理性，设计方案的可行性以及前期各项工作的合规性。总之，前期评审的直接意义就在于从根本上提高投资效益，减少投资浪费。1.2建设前期评审的要点审核项目建议书、设计任务书及可行性研究报告是否按规定编制并报批，是否符合程序要求，是否具有一定的深度和广度。勘察设计部门是否具备相应的资质和级别，勘察设计收费是否合理。审核三通一平工作是否完成，是否合乎施工要求。审核已选定的施工单位是否具备与项目建设要求相一致的技术水平，招标投标工作是否合规合法。审核乡自筹资金和社会资金的到位及使用情况。2、单村供水工程的评审2.1工程概况本工程是为了解决农民安全饮水的重点工程，遍及15个乡，实施方案为156处单村供水工程，其中更新水源井123处，水处理工程33处，截止6月13日前，开凿水源井16处已完成，42处水源井开凿正在施工中，65处水源井还未施工，水处理工程1处设备安装完工，评验结果合格。该工程计划于2005年11月底竣工投入运行。2.2评审内容2.2.1审核预算报价1）依据本项目预算报价和设计图纸、可行性研究报告等前期技术资料，对预算报价进行经济性分析，审核预算报价中的内容是否完整，计算是否正确，各项费用是否合理。2）根据委托方要求，对工程成本进行适时监控，跟踪项目工程进展及合同签署落实情况，及时审核总投资预算，并与原来的总投资预算比较分析，提出控制工程造价意见。2.2.2成本控制1）参与项目过程管理，采取多种手段、方法（如拍照、往来原始资料的存档等），注意施工过程中的信息收集工作；2）与委托方、项目管理人、监理、设计单位共同研究确定造价上有较大出入的项目，提出解决方案。3）根据农村安全饮水工程施工合同书，打井的土质条件不同，深度不同等将井分成不同的类型重点进行审核，审查结算凭据，防止费用重计和高估冒算；审查变更事项的合理性和手续的完备性；结算编制是否真实、准确。工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；设备、材料是否按国家定价或市场价计价；利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定等。4）本工程中已有23处更新水源井完成招投标程序，现未实施招投标程序的其他各类井可参照中标数据进行经济技术指标分析，以中标相关数据实施造价初步审核、控制。5）据委托方要求，参加有关会议，分阶段汇报审核进展情况。6）协助委托方对项目投资控制进行审核、监督，积极配合项目部的工作。7）根据委托方、监理、设计单位、承包单位的工程设计变更洽商记录，对施工单位报送洽商变更增减预算进行书面审核，确定造价。8）编制项目竣工结算审核报告。3、**庄、**庄集中供水一期工程的评审**庄、**庄两个集中供水工程的基本方案为从各水源井提取地下水通过输水管网进入配水厂，在清水池中进行消毒处理后，再通过配水泵房二次加压送入配水管网供给用户，水厂建在水源井附近。目前，关于两个集中供水工程没有任何经济合同类资料。根据区水务局《关于**庄、**庄集中供水工程招标事宜的请示》和《农村安全饮水工程情况介绍》中的内容所了解的工程概况,评审方案介绍如下。3.1工程概况3.1.1供水规模**庄实施1.3万M3/d，**庄实施0.5万M3/d。3.1.2工程现状**庄集中供水工程现状：通往厂区新建的道路已完成；当地林业部门正在做移树工作；水厂用地已基本腾退到位；红线范围已确定。施工单位已进场，现场已经搭设部分临时设施，水源、电源尚未引入现场。据现场施工方介绍，施工单位已经拿到了施工图纸，未签定施工合同，设计交底还未进行，设备未订购。此工程为整个饮水项目中的重点工程，是市长剪彩工程，工程竣工日期已经确定为2005年11月30日。**庄集中供水工程现状：施工单位已经确定并进场，为田华建筑集团公司，厂区四角坐标已确定，一侧挡土墙基础已经开挖。投资规模：**庄集中供水工程一期计划投资为3593.95万元，**庄集中供水工程一期计划投资为1700万元，合计5293.95万元；3.1.4工程内容：1）取水工程：水源井11处（水源井开凿，水源井井室，井院土建），输水管网建设；2）水厂建设：加压泵站及配套设备、综合办公楼、水厂供电设施、清水池、加氯间及水厂配套设施建设；3）给水管网建设。3.2评审内容3.2.1由于没有与施工单位签定施工合同，对于施工现场的实际了解非常重要。施工单位的报价必须有现场监理工程师签字确认实际工程量，评审人员根据实际工程量和工程计价办法审核其工程造价；3.2.2设计概算阶段：随着工程的进展，设计单位出具工程施工图纸，对设计单位提供的设计概算进行审核，分析其编制的基本条件及其项目的合理性、完整性，计算是否正确，各项取费是否合理，有无漏项，提出调整建议，并建议建设单位尽快与施工单位签定施工合同；3.2.3合同签定阶段：合同签署过程中，对合同文件基本内容及涉及工程造价的合同商务条款包括计价方式、范围、变更条件等商务条款进行审核，并提出相应咨询意见。根据项目的实际情况，合同管理显得尤为重要，建议预付比正常预付30%减少5-10%，即20%，并且在工程款支付到60%后开始抵扣工程预付款；3.2.4工程施工阶段：施工过程中出现索赔时，提供处理索赔文件。对分阶段竣工的分部工程，及时核定其竣工结算；3.2.5工程竣工结算阶段：审查结算凭据，防止费用重计和虚报工程量，审查变更事项的合理性和手续的完备性。3.3材料、设备集中采购建议：材料、设备由建设单位统一集中采购；材料、设备集中采采购实行招标标投标制度。3.3.1设备、材材料采购实行行招标投标制制度的原因1）目前，在工程设设备、大宗材材料采购中，已已大量采取工工程设备、材材料定货招标标投标的形式式；2）根据《**区22005年农村安全全饮用水工程程项目建议书书（代可行性性研究报告）》工工程估算表中中体现，集中中供水工程中中，设备、材材料采购费用用投资占全部部基建投资的的比重很大。例例如，工程估估算表中***庄供水一期期只做集中供供水工程取水水工程和配水水厂工程，其其中水泵、阀阀门、流量计计、加氯消毒毒设备及水质质化验等设备备占整个造价价的14.444%；**庄供水一一期只做集中中供水工程配配水厂工程和和配水管网工工程，其中阀阀门、流量计计、球墨铸铁铁配水干管的的费用占整个个造价的72.733%。现阶段两两个集中供水水工程供水规规模及投资都都发生很大变变化，因无工工程估算表，参参照原项目建建议书估算，设设备、材料采采购费用投资资占全部基建建投资的比重重很大。3）工程设备是安装装在永久工程程上的设备，它它是建设项目目竣工投产后后保证长期安安全运行，充充分发挥投资资效益的非常常重要的条件件。如果生产产厂家提供的的工程设备及及大宗材料，不不符合质量要要求，而建设设单位又没有有采取有效的的质量保证措措施，就会对对整个工程质质量产生不利利影响，甚至至会造成质量量事故，达不不到预期效果果。因此，建议设备、材材料采购实行行招标投标制制度。3.3.2设备、材材料采购实行行招标投标制制度的可行性性鉴于现阶段两个集集中供水工程程的工作进展展，设备、材材料采购实行行招标投标制制度完全可行行，因为设备备的安装工程程处于项目的的后期阶段，具具备运作的工工作周期。待待设计单位提提供了施工图图纸，建设单单位即可开展展设备、材料料招标投标这这项工作。3.3.3设备、材材料采购实行行招标投标制制度的作用1）可以提高采购效效率，节省建建设资金，规规范财政支出出，加强财政政支出的监督督和管理；2）建设单位在设备备材料采购招招标投标过程程中，采取有有效的质量保保证措施和科科学的分析方方法，指定优优化的采购方方案，确保设设备、材料的的质量；3）运用招标投标的的竞争机制，既既可选择供货货质量、交货货期比较有保保证的生产厂厂家，又可得得到比较合理理的价格；4）设备招标投标不不能单纯强调调通过招投标标节约了多少少投资额，这这样会偏离招招标的本质作作用。在竞争争的报价中是是有高低差别别的，中标价价只是选择了了交货期最有有利于项目实实施、质量保保障性强、更更满意的合理理的投标报价价。通过招标标，评标委员员会会对各个个生产厂家提提供的设备、材材料的价格、公公司信誉、厂厂家重视程度度、用户量、机机器稳定、整整机工艺、售售后服务等多多方面进行综综合审评，并并对重要的技技术问题进行行询问和确认认，最后确定定各方面满意意的设备、材材料。评审内容序号项目内容单位数量规模实施单位评审依据一前期投资1项目建议书套14.5万人供水量量北京市水利规划设设计研究院建设前期收费标准准2设计招标项14.5万人供水量量水务局招标代理收费标准准3单村供水工程设计计文件套14.5万人供水量量北京工业大学建筑筑工程学院设计收费标准4**庄集中供水工工程设计文件件套11.3万M3/dd北京市市政设计院院设计收费标准**庄集中供水工工程设计文件件套10.5万M3/dd5监理工程项1北京市方正监理公公司监理收费标准6水源井招标代理费费项123处水源井水务局招标代理收费标准准7水源井、水厂拆迁迁占地费项乡有关规定政策8建设单位管理费项水务局有关规定政策二单村供水工程项1水务局国家主管部门及北北京市有关部部门颁布的标标准、定额和和工程技术经经济规范;施工合同及及施工管理等等文件.1更新水源井工程处123井深100m-6600M2水处理井工程处33三**庄、**庄集集中供水工程程项21.3万M3/dd、0.5万M3/d投资方取水工程处11配水厂座2输水管网项24、评审进度安排评审进进度安排序号项目内容实施方进度（工期期）评审完成时间一前期投资合同、各种项目费费用提供之日后10日内二单村供水工程1更新水源井123处水源井工工程第一阶段完成水源井的开凿凿4月下旬-9月底6月底-7月底第二阶段完成泵房及配套设设施建设7月初-8月底8月底-9月底第三阶段完成供水管网改造造工程9月初-10月底10月底-12月底2水处理工程33处水处理工程第一阶段完成泵房及配套设设施建设，水水处理、消毒毒设施安装调调试4月下旬-8月底8月底-9月底第二阶段完成剩余供水管网网改造工程9月初-10月底10月底-12月底三集中供水工程**庄、**庄两两个集中供水水工程1取水工程：水水源井16处（水源源井开凿，水水源井井室，井井院土建），输输水管网建设设7月初-8月底7月中旬-9月底2水厂建设：加加压泵站及配配套设备、综综合办公楼、水水厂供电设施施、清水池、加加氯间及水厂厂配套设施建建设7月中旬-11月底底8月底-12月底3给水管网建设设7月中旬-11月底底8月底-12月底说明：1.本表中单村供水工工程施工进度度和内容见水水务局与各乡乡签订的《农农村安全饮水水工程建设合合同书》；2.集中供水工程施工工进度和内容容暂未见到相相关资料,按现在到11月底完工时时间,倒推而定的的进度,准确进度以以合同为准。（二）项目建设资资金的评审1、项目建设资金概概况根据《农村安全饮饮水工程情况况介绍》的内内容，披露农农村安全饮水水工程计划总总投资168933.56万元，其中中市区补助资资金8750万元，乡自自筹资金4143..56万元，社会会资金4000万元。市区区补助资金5605万元已到位位，剩余3145万元计划由由区财政从土土地转让金中中安排；乡自自筹资金已基基本落实；社社会资金已初初步落实2800万元。2、评审目的2.1审核乡自筹筹资金及社会会资金到位情情况，是否与与工程进度相相适应。2.2各项资金使使用的真实性性、合法性和和资金管理的的有效性。2.3为财政资金金的拨付提供供依据。3、审核内容及重点点领域3.1前期费用的的审核，主要要审核该项目目从开始实施施至今已发生生的水务局垫垫付的各项费费用是否属于于本项目的开开支范围，是是否按规定取取得合法的支支出凭证。3.2项目资金到到位和使用情情况审核，主主要审核项目资金管管理是否执行行国家有关规规章制度：

1）建设项目资资金审核。主要审核乡乡自筹资金及及社会资金的的到位情况，是是否与工程建建设进度相适适应；

2）审核资金使用及及管理情况。结结合本次审核核的特殊情况况，如果乡自自筹资金集中中到乡，则下下到乡级财务务审核;如果乡自筹筹资金未予集集中，而分散散在相关村，则深入到到村级财务审审核。重点审审核各项资金金支出的合规规、合法性，并并与基建预、决决（结）算审审核，相互核核对、印证、