2020年《经济法基础》笔记与真题第四章增值税、消费税法律制度(二)一般纳税人应纳税额的计算_第1页
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第二单元一般纳税人应纳税额的计算考点01：增值税纳税义务发生时间（★★★）（）先开具发票的，为开具发票的当天直接收款托收承付和委托银行收款赊销和分期收款

预收货款委托其他纳税人代销货物租赁服务不动产权属变更的当天报关进口的当天

考点：售额的确定（★★）（）

销项税额【解释1零售额金视含税收入包装物租金输装卸费消费税

保险费车辆购置税车辆牌照费政府性基金或者行政事业性收费c以托方名义

5.3考点：得抵扣的进项税额（★★）（）简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费专用全额租全额贷服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务投融资顾问费、手续费、咨询费

贷款服交通运输服务交通运输服务设服和筑服设计服务和建筑服务理不善管理不善不可抗力

简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消销售免税货物非正常损失非正常损

简易计税方法计税项目、免征增值税项目集体福利或者个人消费或者发生非正常损

＝13.90＝5.56考点：税人销售自己使用过的物品或者销售旧货（★（P129）非定资产固资产依照3的征收率减按％征收增值税

1依照3％的征收率减按2％收增值税＋3非定资产％

固资产依照3％的征收率减按％征收增值2依照3的征收率减按％征收增值税。2考点：融服务（★★）（）

全部款服务各类费用卖出价扣除买入价后的余额买入价不不得转入下一个会计年度·

－12.5考点：殊行业销售额的确定（★

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