出口退税培训讲义

出口退税培训内容一、出口退税的账务处理

二、增值税的纳税申报

三、出口退税软件下载、安装使用演示

四、疑点及相关问题的处理五、关于出口退税远程申报

一、出口退税的账务处理出口销售收入确认时间收入确认的条件是货物或劳务的所有权(控制权)已经发生转移,预期的经济收入能够可靠的计量.出口销售收入应按报关单上的日期和离岸价金额确认销售收入。发票应当月开，当月申报。会计分录1、根据发货清单、出口发票，将出口的外币折算为人民币，外币汇率应该是月末（或月初）人行公布的中间价。出口销售收入确认金额统一为离岸价（FOB），是到岸价（CIF）及其他价的要冲减代垫的费用换算为离岸价借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）主营业务收入---运保费、佣金用红字冲销XXX

应付账款---运保费、佣金2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）会计分录4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）会计分录5、收到出口退税款时，做帐务处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税6、来料加工贸易方式下销售收入是免税的，不计提销项税额，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本。应税和免税共用的进项税额要作进项转出处理。会计分录根据出口退税系统不得抵扣进项税的抵减额进行账务处理借：主营业务成本XXX贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）XXX7、出口货物视同内销征税的会计核算借：主营业务收入——XXX（以红字登记在该账户贷方）贷：主营业务收入——内销收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、增值税的纳税申报出口销售进行账务处理后要在增值税申报表中同步反映先填好附表，主表中数字会自动生成。增值税申报是出口退税前期的重要工作，税务局最终审核是增值税申报的数字与出口退税系统的对接、核对、验证。增值税网上申报是一次性的，如果需要二次申报，只有到大厅，用申报软件进行了。三、出口退税软件下载、安装使用演示

下载地址：安徽省国家税务局/ahtax/index.html1、系统设置2、数字采集A、明细录入：虚拟报关单号预申报21位编码2013000000000000301001单证不齐BH汇率与财务入账时保持一致，收入与入账一致

有进料加工的先进行手册登记录入—进料明细录入B、增值税纳税申报表当期有手册明细的要出具计算进口扣除保税料件处理

有手册海关已核销的要进行手册的核销处理C、退税汇总表录入自动生成，不可以修改，否则申报会有疑点。税局退回重做。

出口退税软件下载、安装使用演示

3、生成申报报给税局进行预审先打开看一下有没有问题新建文件夹发邮件提交税局请预审并反馈税局邮件地址：gsnafu@163.com注明---公司收到反馈的文件夹，打开带有fshyd文件即：疑点表。找差错、分析正常及非正常，做疑点表。4、直到税局预审非正常疑点全部没有了，才可以打印申报表、正式申报。5、出口退税申报节假日不延期6、按月申报，没有出口的月份也要申报7、退税计算问题。第一笔出口满一年。比较当期期末留抵税与应退税款大小，以小数字退税。没有留抵税当期退税为0.出口退税软件下载、安装使用演示

打印机：支持A3纸纸张：A3五联报表设置：横向是指电脑的设置，非横着放资料装订：顺序、线订全部完成申报后要进行系统的备份：sa身份进入，注意：系统备份与税局上报的是两回事。五、疑点及相关问题的处理1、电子口岸报关单信息提交。为了尽快进行退税，单位应尽快收回报关单，及时在电子口岸向国税局确认提交。2、出口退税系统重装、升级问题。做好老系统的备份问题升级后无法输入出口商品编码问题3、关于出口收汇外汇管理问题2012年8月外汇核销改革，经常性外汇管理由逐笔核销向总量核查、行为审核向主体分类监管转变。各位可以在外管局网站看到你单位前12个月的进出口及收汇付汇情况，外管局对单位的分析定级情况/asone/4、出口退税系统与账务、纳税申报表尾差调整问题账、表、单证从理论上是一致的，出现尾差可以在出口退税系统中小范围修正。5、出口单证资料备案问题：合同、装箱单、报关单资料保管为永久性的。6、税局一审、二审。我们做好申报资料后第一次提交预审，是看海关信息有没有、是不