第七章国际货款的收付

第七章国际货款的支付

学习目标：1.掌握各种票据的内容、使用方法2.熟悉各种支付方式，学会在不同的条件下选择适当的支付方式和审核各种结汇单证3.熟练运用和填制合同中支付条款的内容。2汇票（含义、内容、种类、使用）本票（含义、内容、汇票区别）支票（含义、内容、种类、区别汇票）

第一节支付工具—票据国际贸易中常用的支付工具：3（一）含义：出票人收款人付款人（受票人）出票提示付款、承兑一、汇票（Billofexchange，Draft）买方卖方汇票是指由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。汇票是在国际货款结算中最常用的票据。4（二）内容：

出票人（Drawer）：一般是出口商或银行受票人（Drawee）：一般是进口商或银行受款人（Payee）：出口商或银行付款金额（Sum）出票日期、地点（Date,PlaceofBill）付款期限、地点（Time,PlaceofPayment）出票人签字（Sign）缺少规定事项的，汇票无效Sample5我国《票据法》规定汇票事项应载明“汇票”字样无条件支付命令确定的金额受票人（付款人）受款人（收款人）出票日期出票人签字付款期限付款地点出票地点以上红色部分是我国《票据法》规定缺一不可。6（三）汇票的主要当事人①出票人Drawer—签发汇票的人，通常为出口商②受票人Drawee——汇票的付款人，通常是进口商或其指定的银行。在L/C中，如果没有指定付款人，那么开证行即是付款人，也就是汇票的受票人。③受款人Payee——汇票规定的可受领金额的人，收款人。通常为出口商或其指定的银行。7NO汇票号码

Exchangefor汇票金额Beijing,China,出票日期

At

汇票期限(即期或远期)

thesightofthisFIRSTofexchange(thesecondofthesametenoranddatebeingunpaid)paidtotheorderof受（收）款人(payee)thesumof大写金额Valuereceivedfor对价条件（有关货物的数量、包装及品名）(quantityandnameofcommodity)DrawnUnder出票条款（相关信用证开证行、信用证号码及开证日期）To

付款人（受票人）(payer)

forandonbehaveof

出票人(drawer)

（signature）汇票的格式及必要内容8DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,China信用证项下汇票的制作：BillofexchangeNO.汇票样本出票依据付款利息金额出票地点、时间收款人金额（大写）受票人

forandonbehaveof

出票人(drawer)

（signature）号码9填制：①出票根据(Drawnunder)L/C项下一般具备3项内容：开证行名称、L/C号码、开证日期。托收项下，一般加注合同号或者Forcollection；汇票一般一式两份，即FirstExchange和SecondExchange。付一不付二SECONDOFEXCHANGEBEINGUNPAID或付二不付一FIRSTOFEXCHANGEBEINGUNPAID②年息——按合同规定填写，如果没有则为空。这一栏由结汇银行填写，用以清算企业与银行间的利息费用。出口公司不必填写此项目。10③汇票号码—由出票人自行编号填入，一般使用商业发票号兼作汇票的编号。④汇票金额(Exchangefor)—

小写金额—USD1420.00一般为发票金额100%⑤付款期限(at____sight...)

一般可分为即期付款和远期付款两类。

即期付款只需在汇票固定格式栏内打上“atsight”。若已印有“atsight”，可不填。若已印有“at____sight”，应在横线上打“”或“XXXX”或者“****”。

远期付款一般有四种：

(1)见票后××天付款，填上“at××daysaftersight”，即以付款人见票承兑日为起算日，××天后到期付款。

(2)出票后××天付款，填上“at××daysafterdate”，即以汇票出票日为起算日，××天后到期付款，将汇票上印就的“sight”划掉。

(3)提单日后××天付款，填上“at××daysafterB/L”，即付款人以提单签发日为起算日，××天后到期付款。将汇票上印就的“sight”划掉。

(4)某指定日期付款，指定×年×月××日为付款日。例如“On25thFeb.1998”，汇票上印就的“sight”应划掉。这种汇票称为“定期付款汇票”或“板期汇票”。托收方式的汇票付款期限，如D/P即期者，填：“D/Patsight”；D/P远期者，填：“D/Pat××dayssight”；D/A远期者，填“D/Aat××daysSight”。

11⑥收款人（Payee）—三种写法，（1）限制性抬头：PayACo.Only（2）指示性抬头：Paytotheorderof…（3）持票来人抬头:Paytobearer/holder⑦thesumof大写金额—大小写要一致，加上“only”整。⑧付款人（drawee或Payer）及付款地点—汇票的左下方,表示为To…⑨出票人（Drawer）及出票地点—汇票的右下方，我国习惯此栏打上出口公司全称，并签章。一般为L/C的受益人。12BILLOFEXCHANGEDrawnunder

（1）BANKOFNEWYORK（开证行详细名称）

L/CNO.L-02-I-03437（信用证号码）

DatedSept.30th,2001（开证日期）支取

Payablewithinterest@…..%…..按…..息….付款NO.

（2）STP015088（汇票号码，与发票号码同）Exchangefor（3）USD23,522.50（汇票金额）（4）Shanghai（出票地点）20，OCT,2001（出票时间即交单时间）（5）At***（付款期限）sightofthisSECONDofExchange(FirstofExchangebeingunpaid)Paytotheorderof

（6）BANKOFCHINA(持票人，收款人）

thesumof（3）SAYUSDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDFIVEHUANDREDTWENTYTWOCENTSFIFTYONLY

（大写金额）

To:（7）BANKOFNEWYORK

48WALLSTREET

P．O．BOX11000

NEWYORK，N.Y.10249，U.S.A（受票人，付款人）（8）TianheTEXTILEIMP.&EXP.CORPORATION

×××（出票人签名）

13光票跟单汇票3、是否附商业票据银行汇票商业汇票1、出票人不同4、付款日期不同即期汇票远期汇票（三）汇票种类：出票人、受票人均是银行SightDraft/Draftatsight商业承兑汇票银行承兑汇票2、承兑人不同141、按照出票人的不同分为银行汇票和商业汇票。(1)银行汇票(Banker‘sDraft)指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。(2)商业汇票(CommercialDraft)指出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行的汇票。152、按照有无随附商业单据，可分光票和跟单汇票。(1)光票(CleanBill)指不附带商业单据的汇票，银行汇票多是光票。(2)跟单汇票(DocumentaryBill)指附带有商业单据的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。163、按照付款时间的不同，分为即期和远期汇票。(1)即期汇票(SightDraft)指在提示或见票时立即付款的汇票。(2)远期汇票(TimeBillorUsanceBill)它是指在一定期限或特定日期付款的汇票。17E.g1.Atxxdaysaftersight见票后若干天付款

2.Atxxdaysafterdate出票后若干天付款

3.Atxxdaysafterdateofbilloflading

提单签发日后若干天付款18出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）出票人收款人出票习惯认为只要付款人签名未写“承兑”也构成承兑。5.背书（Endorsement）6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）（四）使用:191.出票(Issue)指出票人填写好汇票上的内容，经签字交给受票人的行为。汇票上的受款人有三种写法：(1)限制性抬头:例如pay××Co.only或pay××Co.notnegotiable这种抬头不能流通转让。(2)指示性抬头:例如paytotheorderof××Co.这种抬头可以××Co.收取票款，也可转让。(3)持票人或来人抬头:例如paybearer这种抬头不需背书就可转让。202.提示(Presentation)指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示可以分为两种付款提示：要求付款承兑提示：要求先承兑，到期再付款。213.承兑(Acceptance)指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人；付款人即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。224.背书(Endorsement)汇票可以流通转让。经背书后汇票的收款权利便转移给受让人，汇票可经背书不断转让下去；对于受让人来说，所有在他以前的背书人(Endorser)以及原出票人都是他的“前手”；而对出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。

23背书是转让汇票权利的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人（Endorsee)的名字，并把汇票交给受让人的行为。贴现(Discount)是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。24背书含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。25现有一汇票，Jenny要把它转让给Jeck，应如何背书（Endorsement）呢？

不记名背书下：（背书人姓名）

记名背书下：Jenny背书人、被背书人姓名

JennyJeck265.付款(Payment)。对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。6.拒付(Dishonor)。持票人要求承兑时，遭到拒绝，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒付，也称退票。除此之外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称拒付。27如汇票在合理时间内提示遭到拒绝承兑，或在到期日提示遭到拒绝付款，对持票人立即产生追索权，他有权向背书人和出票人追索票款。追索权(RightofRecourse)指汇票遭到拒付时，持票人对其前手(背书人、出票人)有请求其偿还汇票金额及费用的权利。

28二、本票（一）含义收款人出票出票人付款人本票是指出票人向受票人承诺的无条件支付一定金额的票据。一般付款期限不超过2个月噢！E.g29内容：各国票据法对本票内容的规定有所不同，我国《票据法》规定本票必须记载下列事项:1.标明“本票”字样2.无条件支付承诺3.出票人签字4.出票日期和地点5.确定的金额6.收款人或其指定人姓名的名称30银行本票:由银行签发的，都为即期。

商业本票:由工商企业或个人签发，

有即期和远期之分。

在国际结算中所使用的本票基本上是银行本票。有的银行发行见票即付、不记载收款人的本票或是来人抬头的本票，它的流通性与纸币相似。（二）本票种类31本票样本32三、支票（一）含义：是指以银行为付款人的即期汇票。但是，支票的出票人需在指定付款银行存有一定金额的规定。

空头支票（出票人存款不足）——银行拒付E.g33内容各国票据法对支票内容的规定有所不同，我国《票据法》规定支票必须记载下列事项：1.标明“支票”字样2.无条件支付委托3.付款人名称4.确定的金额5.出票日期和地点6.出票人签章34支票样本35(二)支票的分类1、以抬头的写法分：记名支票（收款人一栏写明收款人姓名）和不记名支票。2、以付款方式分：我国支票分现金支票和转帐支票，在支票正面注明。支票自出票日起10日内有效。3、国外支票有“划线支票”和“未划线支票”之分。划线支票通常都在其左上角划上两道平行线，只能通过银行转帐，而不能提现。未划线支票可以通过银行转帐，也可以提现。36二.托收商业信用三.信用证银行信用一.汇付第二节支付方式

37汇付和托收都是通过银行办理，以汇付方式支付货款是顺汇(资金的流动方向与支付工具的传递方向相同)，即进口商主动将货款汇交出口商；以托收方式收取货款是逆汇法(资金的流动方向与支付工具的传递方向相反)，即由出口人主动向进口商收取货款。381、信汇（MailTransfer,M/T）

2、电汇（TelegraphicTransfer,T/T

）

3、票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）一、汇付39一、汇付（一）汇付的含义及当事人1.含义汇付(Remittance)汇款。指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。国际贸易的货款如采用汇付，一般由买方按合同约定的条件(如收到单据或货物)和时间，将货款通过银行汇给卖方。402.汇付方式的当事人①汇款人(Remitter)汇出款项的人，进口商。②收款人(Payee/Beneficiary)收款的人，出口商。③汇出行(RemittingBank)即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口地的银行。④汇入行(PayingBank)即受汇出行委托解付汇款的银行，又称解付行，对外贸易中通常是出口地的银行。41（二）汇付的方式汇付分为信汇、电汇和票汇三种。1.信汇(MailTransfer,M/T)是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。422.电汇(TelegraphicTransfer，T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报（textedcable）或电传（telex）或SWIFT给在另一国家的分行或代理行(即汇入行)指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。目前textedcable已基本淘汰，大多使用telex或SWIFT。43汇款人（进口人）汇出行（进口地银行）收款人（出口人）汇入行（出口地银行）（1）订合同（2）电汇申请书、货款（3）电汇委托通知（4）货款电汇业务流程44电汇凭证样本453.票汇(RemittancebyBanker‘sDemandDraft，D/D)汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(Banker‘sDemandDraft)，支付一定金额给收款人。票汇与电、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款；票汇经收款人背书，可以转让流通，而电、信汇的收款人则不能将收款权转让。46汇付属商业信用，通常用于预付货款(买方向卖方提供信用)和货到付款(卖方向买方提供信用)，或介于两者之间。汇付通常用于预付货款(Paymentinadvance)、随订单付款(CashwithOrder)、货到付款(cashondelivery,C.O.D.)和赊销(OpenAccount)等业务。汇付也可以根据性质分为“预付货款”-前T/T；和“货到付款”-“后T/T”二种。

（三）汇付方式的使用47（1）

前T/T又称“预付货款”

PaymentInAdvance即出口商在发货前就已经收到了货款，然后发货。前T/T对出口商有利：(1)发货前就已收到货款，等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已获得控制。(2)掌握了出口的主动权。(3)还有一种做法，先付30-40%的定金，等货物出运后，凭提单副本付余下的60-70%货款。

48对进口商较为不利：(1)货物未到就付款，等于向对方提供无偿信贷。(2)进口商实际承担了贸易中的风险，可能收不到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位，其交易完全处于买卖双方相互信任的基础上。49（2）“后T/T”又叫“货到付款”

Defferredpayment签署合同后出口商先发货，进口商收到货物后，再付款的结算方式，又叫“延期付款”或者“赊账交易。“后T/T”，较为有利于进口商，而不利于出口商。主要表现在于“资金的占用和风险的承担”这两个方面。

50进口商可以无偿，或只承担较低的利息即可占用出口商的资金，而出口商要承担进口方可能不付款、不按时付款或不付足款的风险。假若进口商收到货物后，认为货物质量不符合要求，或者等收到货物后，市场行情发生了变化，他可以拖延付款，或者少付，甚至不付货款，风险可能完全由出口方承担。51（四）三种汇付方式的异同点SeePageP194表格7-352托收光票托收跟单托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）二、托收53托收(Collection)是债权人(出口商)出具汇票委托银行向债务人(进口商)收取货款的一种支付方式。

国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以又叫银行托收。(一)托收的含义54银行托收的做法出口商根据发票金额开出以进口商为付款人的汇票；向出口地银行提出托收申请；委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口商收取货款。55(二)托收的当事人1.委托人(Principal)通常是是出口商。2.托收银行(RemittingBank)

指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3.代收银行(CollectingBank)

指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4.付款人(Payer)通常指进口商56委托人（出口人）托收行（出口地银行）付款人（进口人）代收行（进口地银行）（1）订合同

（2）托收委托申请书、跟单汇票（3）委托书、汇票全套单据

（4）提示托收流程简图（5）承兑付款（6）交单（7）转账（8）货款57(三)托收的分类根据所使用的汇票不同，分为光票和跟单托收。1.光票托收(CleanCollection)指汇票不附有商业单据的托收。2.跟单托收(DocumentaryCollection)指附有商业单据的托收。

国际贸易中大多采用跟单托收，跟单托收根据交单条件不同，又分为付款交单和承兑交单。注：“商业单据”系指发票、运输单据、权利凭证或者其他类似单据，或者非金融单据的其他任何单据。58(1)

付款交单付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P)指出口商的交单是以进口商的付款为条件。

即出口人发货后取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口商付清货款后，才能把装运单据交给进口商。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单：59即期付款交单

(DocumentsagainstPaymentatsightD/Psight)指出口商发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商见票后立即付款，进口商在付清货款后向银行领取货运单据。指商业单据寄到进口地的代收行，由代收行提示给进口商见票，立即“付款赎单”。

60委托人（出口商）托收行（出口地银行）付款人（进口商）代收行（进口地银行）（1）签订即期付款交单合同D/Patsight

（3）托收申请书、即期跟单汇票、单据（4）委托书、汇票、全套单据（5）提示付款即期付款交单流程简图（6）付款交单（7）转账（8）划款（2）发货61远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight，D/Paftersight)指出口商发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。汇票到期前，汇票和商业单据由代收行保管。

即期和远期付款交单进口商在付清货款后才能取得商业单据，所以出口商不会货、款两空，但有货被退回收不到款的风险。62远期付款交单的流程进口商（付款人）出口商（委托人）代收行（进口地银行）托收行(出口地银行)(3)申请书、汇票、单据

(1)合同规定D/Paftersight(4)委托书、汇票、单据(5)提示承兑(8)付款、交单(8)转账

(9)划款(6)承兑(7)提示付款（2）发货63在远期付款交单下，买方如果想提前付款提货，可以采取两种做法：一是在付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是代收行对于资信较好的进口商，允许凭信托收据(TrustReceipt)借取货运单据，先行提货。64信托收据指进口商借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。这是代收行自己向进口商提供的信用便利，与出口商无关。如代收行借了单据后，汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。65但如系出口商指示代收行借单，就是由出口商主动授权银行凭信托收据借给进口商，即所谓付款交单凭信托收据借单(D/P·T/P)，日后如果进口商在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口商自己承担风险。66D/P案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受D/Pafter90days付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。67【问题】日本商人为什么提出此要求？？68【分析】

日本商人提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。69(2)

承兑交单

DocumentsagainstAcceptance，D/A)指出口商交单以进口商在汇票上承兑为条件。即出口商在货物装运后开具远期汇票，连同货运单据通过银行向进口商提示，进口商承兑汇票后，代收行即将货运单据交给进口商，在汇票到期时方履行付款义务。70D/A只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口商只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说出口商已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口商的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会货、款两空。对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：D/AD/PaftersightD/Patsight71承兑交单的流程进口商（付款人）出口商（委托人）代收行（进口地银行）托收行(出口地银行)(3)委托申请书、汇票、单据

(1)合同规定D/A(4)委托书、汇票、单据(5)提示承兑(8)付款(8)转账

(9)划款(6)承兑、交单(7)提示付款（2）发货72(三)托收应注意的事项根据进口方的资信情况，合理确定交易金额。对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区，若影响到收汇的安全，则不宜使用托收方式。要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法,影响安全收汇。事先找好代理人。如发生拒付，出口商可指定代理人在货物目的港办理存仓、保险、转售或运回等事宜。出口合同应争取按CIF或CIP成交。健全管理制度，及时催收货款。

73（四）合同中的托收条款--P202

1、即期付款交单条款的规定方法；2、远期付款交单条款的规定方法；3、承兑交单条款的规定方法；74分析题某年6月6日，某托收行受理一笔D/Patsight

的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商要求将全套单据并托收函一同寄给英国代收行。单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/Patsight改为D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。试从托收性质，当事人风险等角度分析此题75分析1、对托收的商业信用性质的把握。根据《托收统一规则》URC522的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。76三、信用证（LetterofCredit,L/C）77信用证(LetterofCredit,L/C)支付方式把由进口人履行付款责任(商业信用)，转为由银行来付款(银行信用)。以L/C结算货款的方式有利于缓解进出口人之间互不信任的矛盾，也便于银行对进出口人的资金融通。78根据国际商会《跟单信用证统一惯例》(UCP600的解释，信用证系指一家银行(“开证行”)应客户(“申请人”)的要求和指示或以自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：Ⅰ.向第三者(“受益人”)或其指定人付款，或承兑或支付受益人出具的汇票，或Ⅱ.授权另一家银行付款，或承兑或支付该汇票，或Ⅲ.授权另一家银行议付。就本惯例而言，一家银行在不同国家设立的分支机构均视为另一家银行。（一）含义791、开证申请人(Applicant)指向银行申请开立信用证的人，即进口商。2、开证银行(OpeningBank,IssuingBank)指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，承担保证付款的责任。一般是进口人所在地银行。

（二）信用证的当事人及职责80***有关开证行的注意问题：

它承担了根据受益人提交的正确单据付款的责任。在我国开证申请人开证时，要填写开证申请书。银行还要看开证申请人的资产负债表、损益表，以作出是否同意开证的决定。双方还要商谈开证保证金。813、通知银行(AdvisingBank,NotifyingBank)指受开证行的委托，将L/C转交出口人的银行。它只证明L/C的真实性，并不承担其它义务。一般是出口方所在地的银行。4、受益人(Beneficiary)。指L/C上所指定的有权使用该证的人，即出口商。825、议付银行(NegotiatingBank)指愿意买入受益人跟单汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行。6、付款银行(PayingBank，DraweeBank)指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行。83有些L/C还会遇到以下当事人:7、偿付行(ReimbursementBank)L/C指定的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行。8、保兑行(ConfirmionBank)指受开证行的请求在L/C上加具保兑的银行,具有与开证行相同的责任和地位。9、受让人(Transferee)又称第二受益人(SecondBeneficiary)，是指接受第一受益人的转让有权使用L/C的人。议付信用证业务流程84(三)L/C基本业务流程开证申请人（进口商）通知行议付行开证行付款行(1)签订信用证方式结算合同

(6)交单议付(3)开立并传递L/C(2)申请开立信用证(9)通知审单付款(10)审单付款(8)审单偿付(4)通知信用证受益人（出口商）（5）发货(7)寄单索偿（连同汇票）开立汇票，全套货运单据开证方式和传递路线（1）信开（Open

byairmail）采用信函的形式开立信用证；（2）电开（Openbyteletransmission）即采用电报，传真，SWIFT等电讯手段开立信用证，其中又以SWIFT为主。简电（briefcable）：只列有主要条款的信用证，不能作为议付的依据；全电（fullcable）：即有效的信用证，受益人可凭此办理兑付。8586*押汇又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下按信用证条款买入受益人(外贸公司)的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拨给外贸公司。银行同意做出口押汇，是为了对外贸公司提供资金融通，有利于外贸公司的资金周转。（四）议付与索偿87*收妥结汇收妥结汇是指议付行在相符交单的情况下，先向开证行寄单索偿，在收到开证行支付的货款后再付给受益人。真正的“议付”（negotiation）必须支付对价，即“押汇”。但在我国，从20世纪50年代就主要采用“收妥结汇”，这种做法不是真正的议付，应该向这种的“议付”回归。（四）议付与索偿88当受益人到议付行议付时，银行要审核单据是否有不符点。没有不符点：单证相符，单单相符。有不符点：单据种类不全单据数量不足单据内容有误没有不符点：受益人可以选择押汇，也可不押汇(收妥结汇)。有不符点：受益人不能押汇。89受益人（出口商）通知行议付行付款行开证行(1)合同规定L/C支付

(2)填开证申请书保证金

(3)开立传递L/C(4)密押后传递L/C(5)发货、单据、开汇票正本L/C(6)押汇款(扣押汇息)(7)汇票、单据(8)划款(9′)付款赎单

‖退款开证申请人（进口商）1、单据没有不符点，押汇情况下的流程902、单据没有不符点，不押汇情况下（收妥结汇)的流程受益人（出口商）通知行议付行付款行开证行(1)合同规定L/C支付

(2)填开证申请书保证金

(3)传递L/C(4)密押后传递L/C(5)发货、开汇票单据正本L/C(6)汇票、单据(7)划款(7)付款赎单开证申请人（进口商）(8)划款911.L/C本身的说明包括L/C种类、性质、号码、开证日期、有效期和到期地点、交单期限等。2.对有关当事人的说明例如开证申请人、开证行、受益人；有时还有付款行、保兑行、偿付行等。

（五）信用证的主要内容923.对装运货物及款项的说明。在L/C中一般会表明货物的名称、规格、数量、单价、金额、付款时间等。4.对运输事项的说明L/C中一般会列明装运港(地)、目的港(地)、装运期限、是否允许分批装运、是否允许转运等内容。935.对单据的说明L/C中会明确所需的单据种类、数量及内容。对于所提交的单据，有时进口商会要求提供经其签署的经查验合格，同意装船的书面文件。一般不能轻易答应这样的条件，否则会十分被动。6.其他事项如开证行对议付行的指示条款；开证行保证付款的文句；限制由某某银行议付；对船舶国籍、年龄的限制等等。（六）信用证特点1.开证行负首要付款责任。2.信用证是一项自足文件。3.信用证方式是纯单据业务。银行信用依据买卖合同，又独立于合同。银行凭单付款，不问货物案例9495它由开证行以自己的信用做出付款的保证，银行处于第一付款人的地位。L/C是一项约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。因此开证银行是首先付款人。信用证业务中开证行对受益人的责任是一种独立的责任。1、信用证是一种银行信用96L/C的开立是以买卖合同作为依据，但L/C一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。L/C与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使L/C中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。

2、信用证是一种独立的文件97L/C实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是有关的货物、服务或其它行为；所以L/C业务是一种纯粹的单据业务。开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。

3、信用证是一种单据的买卖98所以在信用证条件下，实行所谓“严格符合的原则”。“严格符合的原则”不仅要做到“单、证一致”；即受益人提交的单据在表面上与信用证规定的条款一致；还要做到“单、单一致”，即受益人提交的各种单据之间表面上一致。1.案例分析

某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。【案情】99【问题】（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？100【分析】（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。101【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。2.案例分析102【问题】（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？103【分析】（1）银行有权拒付。据《UCP500》规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。104105跟单和光票信用证——以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分：1.跟单信用证(DocumentaryCredit)开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。2.光票信用证(CleanCredit)不含任何单据（七）信用证的种类106(一)不可撤销和可撤销信用证以开证行所负的责任为标准划分：1.不可撤销信用证(IrrevocableLetterofCredit)指信用证一经开出，在有效期内未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务；这种信用证在实际中使用最为广泛。1072.可撤销信用证(RevocableLetterofCredit)是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意就有权撤销或修改。《UCP600》规定，如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。108(二)即期信用证和远期信用证根据付款时间的不同划分：1.即期信用证(SightCredit)指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。2.远期信用证(UsanceLetterofCredit)指开证行或付款行收到符合信用证规定的单据和汇票（或只有货运单据）后不立即付款，在规定期限内履行付款义务。包括延期付款信用证、承兑信用证、假远期信用证、要求开立远期汇票的议付信用证。109远期信用证分类(1)延期付款信用证(DeferredPaymentCredit)指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证行收到单据后若干天付款的信用证。(2)银行承兑远期信用证(Banker‘sAcceptanceCredit)

指受益人开立远期汇票的信用证，开证行或承兑行收到汇票和相符交单时，先承兑汇票，到汇票到期时再付款给受益人。110(3)假远期信用证(UsanceLetterofCreditpayableatsight)指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。假远期信用证从上述条款规定来看，出口人却可即期收到货款。因此这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。111(三)保兑和不保兑信用证按有没有另一银行加以保证兑付为标准划分：1.保兑L/C(ConfirmedLetterofCredit)——开证行开出的L/C，由另一银行保证对符合L/C条款规定的单据履行付款义务。对L/C加保兑的银行，叫做保兑行(ConfirmingBank)。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其它银行或第三国银行。112L/C的“不可撤销”是指开证行对L/C的付款责任。而“保兑”则指开证行以外的银行对L/C的付款责任。所以不可撤销的保兑的L/C对出口商最为有利。2.不保兑信用证(UnconfirmedLetterofCredit)113(4)可转让信用证和不可转让信用证根据受益人对信用证的权利可否转让划分：可转让信用证(TransferableCredit)指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让银行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个