(财务管控)公司财务控制体系

（财务控公司财务控制体系

目录第一章

财务战略与务控制2一、财务战及其特征2二、财务战的类型2三、北兴特财务战略的选择2四、稳健发型财务战略的基本要求3第二章

公司财务控体系的目标及原则3一、建立公财务控制体系应达到的基本目标3二、建立公财务控制体系应遵循的基本原则3第三章

公司财务控体制4一、财务管体制4二、财务组机构设置及人员安排三、建立财开支审批管理制度4四、建立完内部控制制度体系强化财务控制第四章

公司财务控体系的主要方法7一、实施全预算管理加强对经营活动的有效监控7二、实施动成本控制管理，提高企业经济效益第五章

实现良好的务控制体系所必须的前提和条件8一、树立内控制观念：二、领导重三、全员参

四、满意原五、持续改XX公司财务控制体第一章财务略财控制一、财务战及其特征财务战略是财务的角度对涉及经营的所有事项提t长期规划。务战略并非财务部门独立一种战略规划，而是整体上财务观，它是经营战略的重要组成部，同生产战略、营战略等一起共同形成经营战略的支持统，是经营战略的行战略。其特征是：(务战略对经营战略的支持在不同期有不同的支持力度与用方式，财务战略必须随着经营风险变动而进行互逆性整。如在经营风险较大时，要保持相较低的负债率，以低财务风险。(二)

财务战略必保持动态调整。二、财务战的类型(速扩张型财务战略。由于其目的实现资产规模的快速扩，需要将绝大部分乃至全部利润留存同时更多地利用外负债，弥补内部积累相对于扩张需要不足。但随着资产模的快速扩张，收益的增长相对于资的增长具有一定的后，资产收益率在一个较长时期内表为相对

较低的水平因此需要加强投资管理和筹资管理，化其风险控制。(御收缩型财务战略。由于其目的预防财务危机，通过生求发展，所以首要任务是尽可能减少金流ft和尽可能增现金流入，其投资应当谨慎。(健发展型财务战略。由于其目的实现财务绩效的稳定增和资产规模的平稳扩张，因此需要尽能优化现有资源的置，提高现有资源的使用效率及效益将利润积累作为实资产规模扩张的基本资金来源。为防过重的利息负担，外负债应十分谨慎，投资金额和投资度将与公司内部积密切相关。三、北兴特财务战略的选择(一)

稳健发展型务战略是行业特点的要求特钢行业是个相对成熟的行业，市场相对稳定，求波动较小，场竞争相对均衡，需要公司采取稳健展型财务战略。(二)(三)

稳健发展型务战略是公司发展战略要求稳健发展型务战略是北兴特钢的现实选择北兴特钢资负债率较高，债权性资本比例大，筹成本较高，为制公司财务费用，尽快实现盈利以满利益相关者的期望稳健发展型财务战略是北兴特钢的现选择。四、稳健发型财务战略的基本要求

(一)

根据自身经状况确定最佳发展速度，不急于冒进；(二)

在财务上追稳健，控制负债额度与负债比率，正确处理内积累与利润分配之间的关系；(三)

慎重确定拟入领域的财务要求与标准，如投资报酬率“底(四)()

慎重进入与心业务并不相关的领域；根据规模发与市场变化织结构适调整，不进行大的织变革，以保持管理的连续性；(六)

实行集权为征的财务管理模式。第二章公司务制系的目标及原一、建立公财务控制体系应达到的基本目标(一)

建立健全相的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、行机制和监督机制，确保经营管理目的实；(二)

建立行之有的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业活动的健康运行；(三)

堵塞漏洞、除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞行为，保护财产的安全完整；()彻执行。

确保国家有法律法规和公司内部规章制度的贯二、建立公财务控制体系应遵循的基本原则(一)

符合国家有法律法规和本公司的实际情况，全

体员工必须照执行，任何部门和个人都不得拥有越内部控制的权力(证公司内部机构、岗位及其职责限的合理设置和分工，持不相容职务相互分离，确保不同机和岗位之间权责分、相互制约、相互监督；(键点控制原则：针对业务处理过中的关键控制点，将内控制落实到决策、执行、监督、反馈各个环节；(本效益原则：公司在设置各个控点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本的基本要求，如无法确认控制点所来的收益，则应考虑满足既定控制前下，使控制成本最。第三章公司务制制一、财务管体制(一)

适度集权财务管理适集权，其中筹资权、对外投资权、对担保权，大额定资产购置权、大额资金的管理权、算管理权等划归公统一行使；销售定价权、日常成本费开支审批权等权力归公司各相关职能部门，公司通过预管理进行控制。(二)

严格监管明确划分各任中心的责任成本，将控制责任层层实，

并由公司统监控。(三)

全面考核1.为了防止各职能部过分关注局利益和短期利益，必须对各责中心进行全面的考核。2.对各责任中心的考要以预算管为基础，以增加经济效益为的。(四)

兑现奖惩为了真正建有效的激励机制，必须制定相应的奖制度，根据考的结果，兑现奖惩。二、财务组机构设置及人员安排为保障公司务管理工作的正常开展，各项财务管制度能够得以彻，必须建立具有相对权威的财务管部，负责公司会计算和财务管理工作。财务部经理由总理直接领导，对总理负责。财务部内部构设置及职责分工见《会计制度——务职责分工细》。三、立财务开支审批管制度(一)

财务开支审管理范围及审批权限财务开支分资本性支ft、常成本费用支及其他项目支，其中资本性支包括外投资固定资产购置等项目；日常成费用开支包括支付货款、差旅费、办费用、广告宣传、资、福利、奖金及其它费用等项目。照金额

大小分别公相关部门经理、主管副总经理、总经审批。(二)

财务开支审方式通过预算管制度对公司经营活动进行控制，确保本费用开支、本支t预算控制范围之，对预算内的支ft项目由各级批机构按审批权限审批执行。对于预算外支ft项目按照预算管理过程中的“例外项”加以管。其审批程序需要经过申请、审核和准三个程序。1.预算外支t目的提t由相关部门ft支申请，经主管副总理审批后，向公司总经理t面报告，阐述预算外ft项目内容及必要性，以及算外项目支t年度预算目标的影响。2.预算外支t审核公司预算外t目一律由公司总经理行初审，必要时报公司董会或股东会审批。3.预算外支t准公司预算外公司总经理、董事会股东会审议批准，由公司务部负责办理。四、建立完内部控制制度体系强化财务控制(一)

有效的内部制制度应当满足的条件1.能够保证业务活动照恰当的授进行；2.能够使所有交易和项以正确的额，在适当的会

3.有利于贯彻既定的理方针，提经营管理效率；4.有利于通过检查有数据的正确和可靠性、确保内部控制制的有效实施。(二)

为达到以上制目标需做到以下方面1.完善财务部内部管制度，规范计核算流程，保证会计核算实、合法。为建立健全司财务控制体系，需完善如下会计控制度：1)财务部职分工实施细则2)会计人员接手续规范3)主要会计策、会计估计指引4)会计凭证会计账簿管理5)会计档案理规范6)会计监督度7)会计电算管理制度8)财务报告引2.健全重大经济业务项的决策和行程序，做到决策的科学化程序化，实现透明度管理。公司重大经业务事项主要包括四方面，即投资、产处置、资金度和其他重要经济业务事项。为做到学决策，规范运营，司需建立和完善以下制度：

1)2)3)4)5)6)7)8)9)

货币资金管制度应收款项管制度存货管理制票据管理制投资管理制固定资产管制度筹资管理制收入管理制成本费用管制度10)利润分配管理制度11)财务分析管理制度12)对外担保管理制度13)内部控制循环14)资产减值准备和损失处制度3.制定财物盘点制度定期开展财清查，保证资产的安全完整财产清查，是加强财物管理的一项重要制度，也加强会计核算会计控制的一项重要内容。通过财产查，确定各项财产实存数，查明实存数与账面数是否相，并查明不符的原和责任，以便制订改进措施，做到账相符，保证公司各资产真实、完整。4.制定内部审计制度强化内部审职能，实现公司

对各生产车和职能部门运营的有效监控。第四章公司务制系的主要方法一、实施全预算管理加强对经营活动的有效监控全面预算管作为现代企业的管理机制，将全面预作为一种制度企业内部推行以替代日常管理，实现制化和程序化管理对预算内的经营活动完全授权，对预外的经营活动严格批。全面预算管要求横管到边、纵管到底，全程覆盖全员参与，预的编制、下达、记录、考核等都不仅是财务部门的工作而要求公司全部员工共同参与，实现体员工对企业目标企业文化的认同，体现全员参与特点通过全面预管理对公司预算期内全部经营活动进总体规划、对理过程进行控制、对经营活动的结果行考评，实现管理过与管理结果相结合。预算管理方见附件三：北兴特钢全面预算管理方。二、实施动成本控制管理，提高企业经济效益根据公司特，建立以市场为导向，以技术、管理体制创新为依，以全面、全过程、全方位成本管理内容，以严格的考和现代化管理方法为手段，以精神和质奖励为动力，以员参与为基础的动态成本控制模式。动态成本控模式的基本特征如下：(一)

实际成本核

(二)(三)(四)

目标成本控附加成本运责任成本管成本控制方详见成本控制实施方案第五章实现好的财务控制体系所必须的前提和条一、树立内控制观念企业的一切理工作，从建立和健内部控制制度开始；企业的一切策，应统驭在完的内部控制制度之下；企业的一切动，都不能游离内部控制制度之外。二、领导重作为一种控体系，必须具备严肃性，体现刚性原。任何例外事必须按照“例外管理”的原则，实施格的例外审批制度为实现良好的财务控制，各级领导必从思想上重视，行上严格贯彻，不可随意突破。三、全员参任何完善的部控制制度都会因为管理人员的相互结而丧失控制义，也会因为不能得到良好的遵守而失作用。财务控制体需要全员参与，共同遵守。四、满意原

由于成本效原则的存在，任何一种控制体系都难做到最优，只是为实现公司整体目标的一种满意方；任何一种控制