任务三 5商业汇票结算

出纳岗位核算任务三5商业汇票结算知识目标：了解商业汇票概念、种类能力目标：

熟悉商业汇票的有关规定，掌握商业汇票结算的方法德育目标：

培养学生职业情操、具备出纳员基本条件，遵纪守法的意识。工作任务目标天津华普电器有限公司向北京某有限公司购进50000元材料一批，华普电器有限公司可以使用哪些票据结算方式？你会从中选择那种方式，请说明理由。工作情境导入1.了解商业汇票有关管理规定2.商业汇票付款的业务处理3.商业汇票收款的业务处理工作任务今天给赵青云布置的任务是：商业汇票有关管理规定工作任务子任务一2012年12月7日，天津市华普电器有限公司向津京商贸有限公司销售“华普”牌洗衣机，购货方签发一张3个月到期的不带息银行承兑汇票，工作任务子任务二

2012年12月30日，天津市华普电器有限公司向津京商贸有限公司销售华普牌彩电，购货方签发一张4个月到期的带息商业承兑汇票。工作任务子任务三一.商业汇票的概念和分类二.商业汇票结算的特点三.银行承兑汇票结算程序四.商业承兑汇票结算程序五、商业汇票结算知识准备商业汇票是指由收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。（一）商业汇票的概念和分类知识准备商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票

第一.与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。第二.与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。第三.商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。（二）商业汇票结算的特点知识准备第四.商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时，可以按照汇票背书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为3个月至6个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。第五.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。第六.商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。知识准备（三）银行承兑汇票知识准备收款单位（销货单位）付款单位（购货单位）收款单位开户银行付款单位开户银行③交银行承兑汇票④发运商品⑦划转款项⑧通知入账⑤票期前托行理款汇到日委银办收①申请银行承兑②银行同意承兑⑥票期前款付汇到日备支交易双方经过协商，签订商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。银行承兑汇票付款业务一般流程知识准备4.支付手续费3.承兑汇票2.签发汇票1.签订交易合同5.寄交汇票银行承兑汇票付款业务一般流程承兑汇票付款单位出纳员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联，其内容主要是汇票的基本内容，汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。银行信贷部门按照有关政策规定对承兑申请进行审查，重点审查付款单位的资信是否可靠，汇票所依据的商品交易和商业信用是否符合规定。经过审查符合条件的，银行按有关审批权限报经批准后，与付款单位签署“银行承兑协议”，在“银行承兑协议”上“承兑银行”处盖章，并将“银行承兑协议”第一联留存银行信贷部门，其余退给付款单位。付款单位持银行信贷部门退回的银行承兑汇票第一联、第二联、第三联和银行承兑协议第二联、第三联交开户银行会计部门办理有关手续。知识准备银行会计部门审核后在银行承兑汇票第一联、第二联、第三联上注明承兑协议编号，并在第二联汇票"承兑银行盖章"处加盖银行汇票专用章，用总行统一订制的压数机在"汇票金额"栏小写金额的下端压印汇票金额，留下银行承兑汇票第一联(卡片)和承兑协议第三联(副本)备查，将其余退回付款单位。付款单位将银行会计部门退回的银行承兑汇票第二联、第三联和银行承兑协议第二联交财务部门，由专人保管。知识准备

按照“银行承兑协议”的规定，付款单位办理承兑手续进向承兑银行支付手续费，按照现行规定，银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的万分之五计收，每笔手续费不足10元的，按10元计收。付款单位按规定向银行支付手续费时，应填制付款凭证，其会计分录为：借：财务费用

贷：银行存款或库存现金知识准备付款单位按照交易合同规定，向供货方购货，将经过银行承兑后的汇票第二联、第三联寄交收款单位，以便收款单位到期收款或背书转让。付款单位寄交汇票后，编制转账凭证。出纳员在寄交汇票时，应同时登记"应付票据备查簿"，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。知识准备知识准备银行收妥款项注意汇票的到期日委托开户银行收款银行承兑汇票收款业务办理要点(四)商业承兑汇票知识准备收款单位（销货单位）付款单位（购货单位）收款单位开户银行付款单位开户银行①付款单位承兑汇票②发运商品⑥划转款项⑧通知款已收妥③票期前托行款汇到日委银收④票期前款付汇到日备支⑦通知款已付⑤传递凭证办理结算商业承兑汇票付款业务一般流程1.审核发票和购销合同2.签发商业承兑汇票并登记应付票据备查簿3.承兑票据4.票据传递给会计填制记账凭证5.登记银行存款日记账知识准备知识准备知识准备工作任务任务完成一商业汇票概念、种类提问学生学生回答银行承兑汇票是......商业承兑汇票是......2012年12月7日，天津市华普电器有限公司向津京商贸有限公司销售“华普”牌洗衣机，购货方签发一张3个月到期的不带息银行承兑汇票。工作任务任务完成二工作任务任务完成二工作任务任务完成二

对应方处理工作任务任务完成二工作任务任务完成二2012年12月30日，天津市华普电器有限公司向津京商贸有限公司销售华普牌彩电，购货方签发一张4