高中政治人教版经济生活第三单元收入与分配征税和纳税 优秀

总编号教学时间教学课题：《经济生活》第八课第二框总编号教学时间编写人：严梅芳编写日期：年月日审核人：【目标导航】1、知识目标：⑴识记税收的含义及基本特征、增值税的内容及计税方法、个人所得税的含义及特点。⑵理解税收的基本特征之间的关系。⑶知道增值税、个人所得税的优点、作用和计算方法。⑷知道几种违反税法的行为。⑸理解公民诚信纳税、依法纳税的必要性。2、能力目标:培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维的能力。3、情感、态度和价值观目标：通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的光荣义务、是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的、可耻的。【课前预习】——自主学习一、税收及其种类1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借________权力，依法取得财政收入的________形式。2．税收的基本特征。(1)税收具有________、________和________的特征。(2)税收三个基本特征之间的关系：①税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。②税收的无偿性要求它具有________，强制性是________的保障。③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。3．税收的种类。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。影响很大的两个税种：(1)增值税。①征税对象：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。②纳税人：是在________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。③作用，这样可以避免对一个经营额____________征税，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。(2)个人所得税。①对象：是国家对________征收的一种税。②税率：按应税项目不同，分别实行__________税率和________税率。③意义：是国家________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性。(1)在我国，税收取之于民、________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为________。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2．违反税法的行为：________、欠税、________和抗税。3．树立纳税人意识(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的________和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。【课堂探究】——合作学习探究一：某公司负责人找到税务局长说：“我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；要不你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”局长非常为难，为什么？探究二：小明的爸爸承包了某服装公司，2023年10月采购布料共花费40万元，用这些布料加工服装销售得到90万。思考：（1）小明的爸爸应交什么税？（2）这一税种的征税对象和纳税人各是什么？（3）假设税率是17%，他应交多少税？探究三：依据现行的《个人所得税法》，个税起征点由2000元提高到3500元。我国历次修改个税起征点情况如下：1980年9月颁布第一部个人所得税法确定个税起征点标准800元2023年10月修改个人所得税法个税起征点标准从800元调整到1600元2023年3月修改个人所得税法个税起征点标准从1600元调整到2000元2023年6月修改个人所得税法个税起征点标准从2000元调整到3500元注：我国GDP总量2023年为67.67万亿元，比2023年增长6.9%。结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。【体系建构】——引导归纳【课堂检测】——一堂清一、选择题1．为促进新能源汽车的发展，财政部、国家税务总局等部门下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2023年9月1日起到2023年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整()①说明税收的固定性是相对的②说明税收具有无偿性③能增加国家的财政收入④有利于引导消费方向A．①③ B．①④C．②③ D．②④2．下表是2023年某市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14．4%12．5%28．6%15．5%26．7%根据表中数据可以推出2023年该市()A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长3．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失4．中国国家统计局发布数据显示，2023年1～10月累计，全国一般公共预算收入128848亿元，比去年同期增长7．7%，同口径增长5．4%。其中全国一般公共预算收入中的税收收入106654亿元，同比增长4．1%。材料说明()①税收是组织财政收入的唯一来源②税收增长是财政收入增长的根本原因③税收是国家组织财政收入的最普遍形式④税收是国家财政收入的最重要来源A．①② B．①③C．②③ D．③④5．下边曲线启示我们()A．国家只有提高税率，才能保证财政收入的稳定增长B．国家必须确定合理的税率，才能促进经济发展C．分配政策是财政收入的决定因素D．税收是财政收入最重要的来源二、非选择题6．材料一为了加大打击违反税法行为的力度，国家组建了税务警察队伍。材料二某个体户王某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合，而且采取藏匿、转移等手段，逃避检查更加严重的是王某伙同他人打伤了几名税务干部。材料三某影星不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金2万元，而且教育本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷逃税收。(1)税收有哪些基本特征？(2)结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。【课前预习】答案一、1．政治权力基本2．(1)强制性无偿性固定性(2)②强制性无偿性③固定性3．(1)①增值额②我国境内③重复偷税漏税(2)①个人所得②超额累进比例③财政收入社会公平二、1．(1)用之于民(2)物质基础。2．偷税骗税3．(2)监督意识征管【课堂探究】提示探究一：税收具有强制性。税务部门依法征税，企业依法纳税。税收具有固定性。税收的数额由国家规定，税务局无权更改。贷款是商业银行业务，税务部门无此业务。探究二：（1）增值税。（2）征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位个人。（3）增值额90-40=50×17%=8.5万元。探究三：(1)原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。(2)意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。【体系建构】提示【课堂检测】答案1．[解析]选B税收的固定性指征税之前预先规定征税的对象和比率，并不是一成不变，可以进行调整，材料中对新能源汽车的征税对象进行调整，体现了固定性，①当选；②与材料无关；免税，可能会减少财政收入，③不选；实行该政策可以引导居民购买环保节能的产品，有利于资源环境保护，④当选，故选B。2．[解析]选B图表显示的是财政收入和财政支出的年度增长率，是横向做出的对比，由图表数据不能准确判断财政收入和财政支出的数量关系，故A错误；个人所得税提高幅度较大，占财政收入的比重上升，B正确；影响财政收入的主要因素有：经济发展水平和分配政策，C说法错误；城镇单位在岗职工平均工资增长有助于个人所得税增长，D说法错误。3．[解析]选D发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费，故A不选；发票是消费者维权的凭据，故B说法不恰当；提供刮奖发票，并不会显著增强餐馆的竞争力，故C不选；只有D正确且符合题意。4．[解析]选