注册税务师涉税服务实务所得税纳税申报和纳税审核模拟试卷-真题无答案

注册税务师涉税效劳实务〔所得税纳税申报和纳税审核〕模17分钟)10题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。以下有关房产税税率的表述中，正确的选项是( )。个人出租商铺适用4％的房产税税率个人出租住房适用4％的房产税税率企业出租闲置办公楼适用1．2％的房产税税率企业拥有并使用的生产车间适用12％的房产税税率1022个以上符合题意。错选，此题不得分；0.。依据企业所得税相关规定，以下关于企业所得来源地的说法中，正确的( )。销售货物所得，依据销售方所在地确定供给劳务所得，依据劳务发生地确定权益性投资资产转让所得依据被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得，依据被投资企业所在地确定利息所得，依据收取利息的企业所在地确定依据企业所得税相关规定，以下关于企业收入确认的表述中，正确的( )。租金收入，依据承租人实际支付租金的日期确认收入的实现承受捐赠收入，依据捐赠合同上商定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现实行产品分成方式取得收入的，依据企业分得产品的日期确认收入的实现销售商品实行预收款方式的，在发出商品时确认收入广告的制作费，应依据制作广告的完工进度确认收入以下表述中，符合企业所得税相关规定的有( )。承受商业折扣方式销售商品的，依据扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额被投资企业将股权〔票〕溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应确认股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税根底对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所安排的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额航空企业实际发生的飞行员养成费，可以作为航空企业运输本钱在税前扣除企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入以下工程应在企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整工程明细表》中第2行视同销售收入栏填报的有( )。将自产的货物用于连续加工另一产品销售货物的同时出租包装物将外购的货物用于对外捐赠将货物从总机构转移到境外的分支机构将自建的商品房转为自用企业发生的以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的( )。税收滞纳金赞助支出企业之间支付的治理费企业发生的违约金支出被法院没收的财物以下关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有( )。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的局部准予扣除，超过的局部准予结转以后纳税年度扣除企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60％计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5％的局部准予扣除财产保险企业发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣15％〔含本数〕计算限额在税前扣除对企业持有的单位价值不超过5000应纳税所得额时扣除依据企业所得税的相关规定，以下资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。未投入使用的办公楼未投入使用的机器设备以融资租赁方式租入的固定资产以经营租赁方式租出的固定资产自创商誉企业发生的以下资产损失中，应承受清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税前扣除的有( )。企业在正常经营治理活动中，依据市场价格销售固定资产的损失企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失企业因自然灾难导致的库存商品毁损的损失企业通过证券市场依据市场价买卖股票发生的损失企业因治理不善导致的原材料丧失的损失依据企业所得税的相关规定，以下各项中，减半征收企业所得税的有( )。林木的种植花卉的种植香料作物的种植饮料作物的种植海水养殖依据现行企业所得税相关规定，以下说法不正确的有( )。企业开发技术发生的争论开发费用，形成无形资产的，依据无形资产本钱的150％摊销—500万元的局部，免征企业所得500万元的局部减半征收企业所得税70％计入收入总额企业购置并实际使用规定的环境保护10％可以从企业当年的应纳税所得额中抵免2年以上的，可以依据70％在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额以下个人取得的收入中，应按“特许权使用费所得”工程征收个人所得税的有( )。个人取得特许权的经济赔偿收入某教授在杂志上发表论文取得的酬劳编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入以下个人取得的收入中，应按“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税的有( )。退休人员再任职取得的收入出租汽车经营单位对出租车驾驶员实行单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得任职、受雇于报纸、杂志等单位的除记者、编辑等专业人员以外的其他人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得个人因从事彩票代销业务而取得的所得关于个人取得以下所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有( )。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有全部权的企业量化资产，不征收个人所得税“利息、股息、红利所得”工程征收个人所得税“偶然所得”工程征收个人所得税1年内重购房的，减半征收个人所得税个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税中国公民李某承包某企业经营，承包后未转变工商登记。2023年度该企业税后利润80万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有全部权，每月取得固定收入9000元。2023年度李某应缴纳个人所得税的有关税务处理，说法正确的有()。李某应依据“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”工程缴纳个人所得税李某应依据“工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税李某应依据“个体工商户的生产、经营所得”工程缴纳个人所得税20236540元202310074元( )。员工承受实施股票期权打算企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税“财产转让所得”工程征收个人所得税员工将行权后的股票再转让时获得的高于购置日公正市场价的差额，暂不征收个人所得税员工因拥有股权而参与企业税后利润安排取得的所得，应依据“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税依据个人所得税的相关规定，以下说法正确的有( )。个人股权转让所得的个人所得税，以转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人对个人屡次取得同一被投资企业股权的，转让局部股权时，承受“加权平均法”确定其股权原值拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税限售股在解禁前被屡次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税年金基金投资运营收益安排计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税个人取得的以下收入中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。军人的复员费13个月的股息、红利收入外籍个人以现金形式取得伙食补贴个人举报犯罪行为而获得的奖金外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得个人取得的以下所得中，可以减征或者暂免征收个人所得税的有( )。残疾、孤老人员中奖取得的所得个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费香港市场投资者个人投资上交所A股取得的转让差价所得5年以上且属于家庭唯一生活用房取得的所得个人购置福利彩票，一次中奖收入20230元依据个人所得税的有关规定，以下情形中，纳税人必需自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税税款的有( )。从我国境外取得著作权转让所得的李某每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某202316万元的王某9万元的个体工商户赵某在外商投资企业任职的汤姆企业签订的以下各项合同中，依据“技术合同”贴花的有( )。技术开发合同技术询问合同一般的法律、会计、审计方面的询问合同技术效劳合同专利权转让合同3题，请依据题目要求答复以下问题。2023550及相关资料时觉察，该企业投资收益金额由如下三局部组成：(1)从投资超过一年的境内联300万元；(2)6125万股，12月取得现金股利50万元；(3)200万元。问题：分别说明上述各项投资2023年度企业所得税时应如何处理。某食品厂〔增值税一般纳税人〕2023年年底进展存货盘点时觉察局部食品因治理不善变质。问题：该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应供给哪些证据材料？2023年发生以下支出：(1)为女儿支付补习班培训费10000元；(2)实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8000元；(3)为争论开发产品而购置一台价值为7万元的测试仪器；(4)通过中国境内的社会团体向贫困地区捐款20万元。问题：推断上述支出是否可以在计算个人所得税时税前扣除？假设可以扣除，其标准是如何规定的？20238月取得收入如下：(1)18180000(2)当月在乙公司30000题：依据上述资料，分别计算甲公司和乙公司应代扣代缴、代付的个人所得税。2题，请依据题目要求答复以下问题。某税务师事务所受托对某食品生产企业〔增值税一般纳税人〕2023年度企业所得税汇算清缴进展鉴证该企业系全部由自然人出资设立的有限责任公司主营各种食品的生产和销售，经营地址位于某县城。2023年该企业的年度利润表如下：税务师对该企业2023年度有关账户明细记录及相关资料进展审核，觉察如下状况：(1)依据该生产部门填制的产品入库表和库存产品盘点表统计，该企业2023年初产品库存数量1000公斤，本年度共生产产品数量25000公斤，本年对外销售了23000公斤，期末实际库存1000公斤，相差2023公斤。经税务师进一步核实，觉察其相差的数量2023公斤系企业按市场价格直接抵消所欠材料供给商的货〔有材料供给商供给的收据及双方协议为证该批产品的账面本钱为4000万元不含税市场售价为5600万元。企业的相关账务处理为：借：原材料 5600万元应交税费——应交增值税〔进项税额〕 952万元贷：应付账款 6552万元借：应付账款4000万元贷：库存商品 4000万元(2)“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入企业取得现金320万元未开具发票相关的本钱已结转至“其他业务本钱”科目，会计分录为：借：库存现金 320万元贷：营业外收入 320万元(3)税务师经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为500万元，广告费和业务宣传费为900万元。(4)“营业外支出”由三局部组成：一是通过省级人民政府向贫困地区捐款的900