征税和纳税课件

征税和纳税濮阳市一高梁彩霞重磅新闻2016年3月24日讯，为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务健康发展，经国务院批准，自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税政策。4月8日，财政部、海关总署、国家税务总局联合宣布，将对跨境电商进口零售商品执行新税制，跨境电商单次交易限额2000元，个人全年2万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打七折。入境居民携带在境外获取的个人自用、合理数量的入境物品，总值在5000元人民币以内(含5000元)的，海关予以免税放行。跨境电商税收新政的正式实施，跨境电商从此告别免税时代。1、谁要征税？国家相关部门。追问：它们为什么能征税？2、向谁征税？企业和个人追问：是不是所有的企业和个人都要直接纳税？3、征的什么税？增值税、消费税、行邮税追问：这些又如何理解呢？一、自主学习具体要求：1.请同学们带着上述追问的问题，快速地阅读课本，一会儿看能不能告诉大家一个明确的答案。2.把自己认为是重点的语句在课本上标出来。3.时间为5分钟（一）税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系）二、主干知识梳理（二）.税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性项目特征强制性无偿性固定性税利债“费”∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否完全具备税收的三个特征思维扩展（三）税收的种类1、税的构成：特定的纳税人、征税对象、计税标准2、我国目前的税种：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类名词纳税人：纳税人是指的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人：负税人是最终负担税款的单位和个人。三、重难点突破（一）增值税1.征税对象：2.纳税人：3.税率：4.计税方法：生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人一般适用17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。问：服装厂应缴纳的增值税是多少？

合作探究一服装厂应缴纳的增值税：

15000元×17％－1445＝1105元

或(15000-8500)×17%=1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元

纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值⑤增值税的意义和作用意义:增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。作用:它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。相关链接：

2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。截止2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。据统计：全面推开营改增预计减税规模将达9000亿元。（二）个人所得税1.征税对象：2.纳税人：3.税率：个人所得额

在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。超额累进税率和比例税率个人工资、薪金所得适用超额累进税率，免税额为3500元，超过3500元的部分征税。合作探究二在北京工作的小李，每月税前工资为10000元，请你计算一下小李每月应交多少个人所得税？步骤一：应纳税金额：10000﹣3500=6500元步骤二：不超过1500元的部分：1500×3%=45元步骤三：1500---4500元的部分：3000×10%=300元步骤四：4500--9000元的部分：2000×20%=400元步骤五：合计税款：45+300+400=745元4.个人所得税的特点我国部分个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税个税的显著特点。5.个税作用:个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（三）依法纳税是公民的基本义务1.公民为什么要依法纳税？（1）由我国税收的性质决定的

在我国，税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上具有一致性。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。因此每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。违反税法行为表现（含义）手段偷税(逃税)欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打（2）违反税法的行为警示我们要依法纳税新政出台后各方的反应“剁手党”已哭晕在厕所：国家怎么能这样搜刮民脂民膏啊，我那便宜的包包、衣服、化妆品啊……网购绝缘体:哈哈，好在我不网购，和我没什么关系！电商大咖：哈哈，非常好，终于把那些散户给整治了，以后来我的平台网购的人更多了，还可以涨价，太棒了！经济专家：政策的实施，将有利于支持新兴业态与传统业态、国外商品与国内商品公平竞争，提高市场效率，促进共同发展。政策实施后，将为国内跨境电子商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境，引导电子商务企业开展公平竞争，有利于鼓励商业模式创新，推动跨境电子商务健康发展，并将有利于提升消费者客户体验，保护消费者合法权益。合作探究三具体要求：1.根据课本所学知识，结合上述各方言论，请尝试探究出税收的作用。2.组内合作与组间合作相结合。3.时间为5分（3）是发挥税收作用的前提和基础税收的作用：组织财政收入的基本形式；调节经济的重要杠杆；国家实现经济监督的重要手段。是调节收入分配、实现社会公平的有效手段等2.对公民提出