广东天源物流有限公司应收账款管理的改进策略毕业设计

长沙民政职业技术学院会计专业毕业设计题目：广东天源物流有限公司应收账款管理的改进策略产品设计工艺设计方案设计√类型：学生姓名：学号：1318013523班级：会计1335班专业：会计学院：商学院学校指导老师:公司指导老师：2016年4月30日摘要物流公司的应收账款是为了扩大销售，提升市场占有率而采取赊销策略下的一项资金投放。本文分析了物流公司应收账款管理方面存在的问题，并针对性地提出了加强物流公司应收账款管理的具体对策和思路。物流公司为了增加市场份额，提高市场占有率，往往会采取先提供服务，后向客户收取款项的方式，应收账款便是公司赊销行为在财务账上的反映。本文主要对广东天源物流有限公司的应收账款管理存在的问题进行了分析，根据公司的实际情况提出了应收账款的管理的建议。关键词：应收账款；管理；问题；对策目录TOC\o"1-3"\h\u1.公司简介 .公司简介广东天源物流有限公司有最好的产品和专业的销售和技术团队，能为客户提供最好的产品、良好的技术支持、健全的售后服务，本公司是广东货运物流行业知名公司，是增值税一般纳税人。我们在“创造最佳服务”的经营理念指导下，经过全体员工的不懈努力，已经取得了令人瞩目的成绩。我公司拥有一支业务精通，操作能力强的骨干队伍。在为客人提供多种物流解决方案的同时，还可以为海外客户开拓中国市场寻找货源，验收货物，报关定仓解除进出口的一切后顾之忧。提供专业化、个性化、全天候、全方位的服务。广东天源物流有限公司从去年开始起步，伴随着中国现代物流业，共同迈进发展期。中国经济高速发展，国外物流业巨头的进入，对于广东天源物流来说既是机遇也是挑战，其竞争结果是使客户的运输成本降低、服务呈多样化、便捷化、服务水平高标准化。天源物流为了提升竞争力，在激烈的市场竞争中占有一席之地，采用信用销售的营销手段，就成了公司重要的营销方式，这样增加了企业的营业收入，但同时也使应收账款大量增加。尤其是现在信用销售增加更为迅速，应收账款占营业收入中的比重快速上升，应收账款管理问题也相应产生。一是某些客户延期付款、无力或失信拒付贷款，导致企业坏账的增加；二是企业自身的应收账款管理制度的不完善，影响企业的资金周转，增加企业的坏账风险，为保持企业健康良性发展，有必要对应收账款管理加以研究，降低企业的经营风险。2.公司应收账款管理的现状和存在的问题2.1公司领导重视不够天源物流有限公司应收账款管理缺乏相应的监控制度，也没有引起领导的足够重视。公司领导在追求业绩时采用大量的赊销手段，而公司对赊销行为发生前又没有相应的审批监控制度，对客户的资信情况了解不够，公司沉淀下来的应收账款，财务管理部门也没有及时地进行应收账款账龄分析。例如：2015年4月28号汕头美美食品集团股份有限公司与我公司签订了物流直通车合作确认书，双方达成协议，下半年所有的货物由我公司托运。因为公司的物流成本要高于美美公司所交付的定金款，应收账款也没有及时收回来，所以影响了公司的资金流动，直到今年老板才要销售人员跟单催款收回剩下的账款。2.2公司应收账款核算不健全第一，公司对应收账款没有按实际项目设置明细核算或配套不健全，公司账簿中应收、其他应收账款多头长期挂账、客户不明或张冠李戴，随意冲账现象相当普遍，更有些老客户因业务量不大。账务人员记忆不深刻，当发生新的业务时不记得该客户已存在，又添设新的客户名称和明细科目，造成一个客户有几个明细科目。应收账款核算和管理上的混乱，以及错报和漏报收回款，造成账目与实际情况不符。财务部门根本无法以账面情况与客户进行对账，更谈不上进行信息反馈和风险控制。第二，公司与各分公司之间往来款项及各分公司相互之间的内部由于代收代付产生的应收账款核算。由于没有统一会计科目，有的记入“应收账款”科目，而有的则记入“其他应收款”科目，同时相互又没对账或对账不及时，导致应收款项不断增多，财务数据难以准确把握。例如：我公司在为广东博达科技有限责任公司做国际托运中发生的业务，账务人员不记得之前为该公司做过国际托运的业务，又重新添置了新的客户名称和明细科目，这就对应收账款的核算和管理造成了很大的混乱，无法与客户进行对账。2.3应收账款的日常管理不到位通过了解，发现应收账款管理不到位的原因主要是没有对客户进行信用调查，制作客户信用表，导致客户信息零散。客户信息分散在各部门或几个业务员手中，销售部门、财务部门等掌握的信息具有相当大的局限性，而相互之间缺少沟通。某些部门或业务人员把客户信息据为己有，不愿交给公司统一管理。例如：我公司的一部门和二部门分别掌握梅州胜达工贸科技有限公司和汕头黄叔牛肉丸有限公司的客户信息，他们不但没有把这些公司的信息交给本公司管理，并且其中有一些业务人员跳槽的时候也没有处理好应收账款管理的交接，给公司带来一定的经济损失和商业风险。3.加强应收账款管理的对策和思路3.1尽量控制应收账款的发生公司应收账款是公司资产的一个组成部分。管理不善造成坏账损失直接抵减公司利润。应收账款的管理不仅是业务部门的事，需要计划部门、财务部门、审计部门等相关部门的共同参与。只有在思想上统一认识，公司各职能部门才能在应收账款管理中充分发挥其作用。同时，对那些承包挂靠的业务部门，只要以公司名义进行经营，均要纳入管理范围。公司在赊销手续上要加强管理，形成明文规定，要求如果是赊销，一笔销售清单对应一张欠款单，赊销额一万元以下的必须部门领导签字才能点单，赊销额一万元以上必须要总经理签字，高达5万以上必须要董事长签字，如果领导不在，就应该指定人员代理签字，或者电话通知财务，经核准才能点单。这种分级管理制度有利于对应收账款实行全方位控制，建立健全管理体系，切实加强应收账款回笼，减少坏账，才能确保企业经营利润的最终实现。3.2完善应收账款的核算制度第一，建立培训制度。采用定期与不定期的培训，提高财务人员的业务水平，即使是新来的人员，也使其能得到及时得到相应的培训，从业务上和制度上使其能按照公司的要求去做，保持财务的准确及时和整个公司的一致性。第二，统一会计科目。对会计科目，在符合会计准则及会计法规的前提下，统一各分公司的会计科目的核算内容，使之有章可循，做到整个公司一致。比如广东站委托潮汕站为其客户从潮汕站出货，潮汕站要代广东站向客户收款，潮汕站记“应收账款”，二级科目记广东站，相应的广东站要记“应收账款”，二级科目记潮汕站，做到科目互应，便于稽核、收款。第三，实施应收账款报表与问责制。在要求账务人员每周、每月汇报应收账款情况的报表时，对没有按时收回的应收账款要说明原因，并要求说明收款时间，及时催收。应收账款超期，财务人员要及时反应给相关业务人员，让其向客户催收，财务人员可配合相关业务员共同收款。3.3加强客户的信用管理第一，建立信用考察和申请制度，新客户一律现款提货，经过一定的考察期（如3-6个月）才能转为信用客户。第二，核算赊销成本，尤其是时间成本，直接指导商品价格、信用期限等。第三，设定赊销授权条件，主要是信用额度的审批，应提交相应的客户资信档案，根据额度的大小由规定的人员进行审批。第四，将评定出的客户信用等级与具体授信政策和授信条件直接挂钩。第五，将信用管理的思想、制度和流程在企业上下全面普及，并引起足够的重视。第六，与信用管理咨询企业配合，开展企业资信调查，及时了解客户资信状况和获取业内信用参考指标，如DSO的水平等。第七，若企业赊销达到一定规模，建议施行信用管理软件，这样可以固化流程，控制人为因素造成的错误，使管理更为科学规范，同时可以保证数据准确性、提高工作效率、实现时时监控。3.4制定应收账款的催收管理政策针对应收账款收款中存在的问题，公司逐步规范货款收回方法。第一，发对账单。天源物流有限公司信用销售的月结合同，一直以来，均按每月15日作为客户的付款期限，每月初把对账单发给客户，通过有规律的与客户对账，比直接向客户催要货款要友好得多，而且在必要时要求客户付款也不会显得唐突。第二，电话沟通。与传真和电子邮件相比，电话联系易拉近与客户的心理距离，效率高而且还能获知客户其他方面对本公司有用的信息。但在沟通之前，应明确：客户的工作时间规律、联系人；对客户的口头承诺付款时间等，要及时发邮件或传真加以确认以增强催收力度。第三，电子邮件、传真催收。对应收账款超期时间长的客户，不仅电话催收，也辅之邮件、传真加以补充，在将来一旦诉诸法律也有个证据。第四，访问客户。对重点客户，由市场部人员通过经常的拜访，加强联系，及时发现问题，如本公司的服务质量满意度、客户的资金流、经营状况等，做到知己知彼，稳住现有客源。第五，用法律手段进行清收。对于一些较难收回的账款，要委托专业的收账机构，对于极少数的欺诈、赖账，其情节或有破产迹象的客户，可运用法律手段进行清欠。3.5加强逾期应收账款的催收力度利用财务软件系统，根据广东天源物流有限公司各站应收账款月报表情况，把发现的问题及时反馈给相关部门，逐步做到：首先，对发生的超期应收账款进行汇集。做到随时了解，从源头上控制应收账款的规模。其次，对超期应收账款进行分类。具体可根据时间、金额及客户进行分类，分析欠款的性质，根据不同的情况采取适当的措施。最后，明确责任人。做到权责明确，由财务人员每月分析不能按时回款原因，然后通知销售人员催收，财务人员配合，向欠款客户催收。对于逾期应收账款，财务人员不及时审核并通知销售人员催收，由财务人员承担坏账损失责任；财务人员通知销售人员，销售人员不能收回货款，由销售人员负责；客户怠于付款，经催收仍拒付的，由公司法律部分通过司法途径解决。4.结束语首先，本文从广东天源物流有限公司应收账款管理现状着手，分析应收账款管理中存在的问题，进而经过分析、总结，找出适合本公司的解决办法，以此来逐步提高应收账款管理水平，促进公司持续发展壮大。其次，分析应收账款核算管理与应收账款超期催收理存在的问题，进而指出建立健全应收账款管理制度的方案，来进一步提高解决实际问题的能力，找出合理化的建议。在今后的工作中，将通过理论联系实际，逐步提高这种解决问题的效率，为公司的快速发展提供保证。参考文献[1]中国注册会计师协会：财务成本管理[M]，经济科学出版社，2011:78-85.[2]张文峰：应收账款回收的策略[J]，财会通讯，2010,21(3):100-120.[3]谢宏宇：市场经济下应收账款的管理[J]，财会通讯，2013,11(2):55-70.

[4]