湖南佳年建材有限公司库存现金管理建议毕业设计

会计专业毕业设计题目：湖南佳年建材有限公司库存现金管理建议产品设计工艺设计方案设计√类型：学生姓名：学号：班级：会计1331班专业：会计专业学院：商学院学校指导教师：企业指导教师：2016年5月5日摘要库存现金是流动性最强也最容易流失的资产，加强对库存现金的管理有利于企业保持资金的流动性，保证企业正常的运营及发展。本文介绍了湖南佳年建材有限公司河西郁金香直营旗舰店的库存现金管理现状及发现的各项问题，并对完善其现金管理提出相应对策。关键词：库存现金管理；管理现状;解决对策目录TOC\o"1-3"\h\u1.公司简介 公司简介公司成立于2000年4月，专注于陶瓷建材的批发、工程和零售。旗下代理萨米特陶瓷、路易摩登瓷砖等国内知名品牌。自成立以来，公司一直坚持着以人为本、诚信经营的原则。不断完善公司制度、加强管理。以优质的产品和良好的服务赢得了广大用户的口碑，先后被相关单位评为“全国优秀经销商”“优秀企业家”等相关荣誉，目前发展成为长沙规模最大建材销售商之一。公司在长沙市马王堆陶瓷建材城设有直营旗舰店，面积达2000多平米，现有员工80多人。内部设置淋漓尽致的模拟间让客户有家的感觉，每个样板间都精精致致，让萨米特陶瓷成为长沙客户用砖的首选品牌。此外，公司在河西郁金香设有分店，隶属于长沙市马王堆陶瓷建材城SMT直营旗舰店，现聘有财务一名，导购数名，搬运工，托运师傅数名。2.湖南佳年建材有限公司库存现金管理现状2.1会计兼任出纳导致现金风险加大郁金香是马王堆旗舰店的分店，店面不大，考虑到人力物力财力的消耗过高，所以财务室仅设一人。财务一人需身兼多职，既负责日常现金的收付及保管，又负责总分类账的登记，这就导致权责分工不明确。按照规定出纳人员不得负责非现金账户的记账工作，而郁金香的总账、日记账都由财务一人登记。虽然出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额，及时盘点了手中的现金实存数，但除了出纳人员外没有另外的清查人员和出纳一起盘点库存现金。所有的现金收支、记账、盘点全由出纳一人完成。也就是说，出纳如果做假账也不会被发现，因为收现、记帐及出报表都是一个人一手操作。2.2存在坐支现象据国家法律规定，单位不得坐支现金，不得从现金收入中直接支出费用，但是该单位存在坐支现象。比如：购进产品所需要的成本，送货运费以及办公费、伙食费等,会直接从现金收入中支付。很少用银行存款支付。在实习期间，出纳曾收过1万现金没有及时存入银行，而是直接偿还了债务。而郁金香店面有坐支现金的机会，很大一部分原因是单位没有实行收支两条线，也没有核定库存现金限额。郁金香门店是一个销售瓷砖的公司，给客户送货后顾客来交款时可能是刷卡或转账支付也可能是直接交现。如果是刷卡或转账那么货款就直接存入了银行。但如果客户是交现的，则货款是直接交给了出纳，而出纳也不会送存银行，也就是说收现多少就留有多少库存现金，少则几百，多达上万。而后就会直接从收入中支出费用。2.3库存现金收支审批不规范公司支出现金时有时只有出纳一个人签字，很多费用报销单据，没有相关经办人、审核人的签字。比如：需要结运费的派车单，结上楼费的搬运单，日常门店经营需要购买礼品的礼品申购单及办公用品等，都有此类情况。此外，在借支方面，领导个人借支时未写欠条，只是口头借款，这导致出纳没有相关的原始凭证可以记账、登账，在对银行或现金日记账时会出现账实不符的情况。而职工借公司的钱也只是写了张欠条，并没有相关领导审核签字。并且有时候单位给客户送货后，客户交款是转账给导购的，再由导购转给公司，并不是由客户直接转给公司。在公司实际收到这一笔收入之前财务就把这一笔收入做账，计入库存现金或银行存款，并没记导购的应收账款。3.对湖南佳年建材有限公司库存现金管理的建议3.1增加会计人员，实现职责分离在该公司的财务部门中，要增加相应拥有会计从业资格证的财务人员，不能为了节约人力财力而让一个人负责财务上的所有事情，要做到权责分离。虽然该公司财务部只设一人从某种程度上节约了一定的工资成本，但人心易变，如果哪天这个财务起了异心卷款私逃，或者某一处帐记错了而他自己并没有发觉，就极容易给公司带来更大的损失。因为要节约少量的工资成本而给公司造成更大的经济损失就得不偿失了。然后，企业需要制定符合国家会计法律法规的财务制度，明确财务各岗位职责。会计不能兼任出纳，会计跟出纳岗位应是相互监督、互不兼容的。出纳是负责银行账目与现金账目的登记与核对，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,出纳人员连续工作应不超过三年;除出纳人员外，其他人员不得接触现金的收付与保管。严禁未经授权的单位或个人办理现金业务及直接接触库存现金。此外，还需要设有财产清查人员对库存现金等进行定期或不定期盘点以确保企业资产账实相符、无白条抵库、无私借公款、无挪用公款、不存在无账资金等违纪违法行为。只有权责分工明确，才能更好的管理企业库存现金。3.2实行收支两线，不得坐支现金坐支现金是违反国家会计法律的行为，坐支容易发生挪用、洗钱、甚至贪污等情况。为不出现坐支行为，佳年公司应实行收支两条线的流程，当日收入及时送存银行，再从银行提取核定的备用金额度。由于郁金香门店没有库存现金限额，所以出纳员应根据公司三到五天的零星支出如：派车费、搬运费、办公费、掲外费、零担费及伙食费支出的总计报与开户银行，由开户银行核实，最后双方在进行各项协商后，核定出一个具体的额度。在以后的经营活动中严格执行流程，不从收入中直接支出费用，这样做既可降低库存现金被盗风险,还能高度集中货币资金,便于统筹使用。若实在有特殊情况需要坐支现金的应事先向开户银行提出申请，说明申请坐支的理由、用途和每月预计坐支的金额，然后由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。一般情况下应是在开户行核定限额后从每日限额中支付需要的少额费用，大额费用如：调货成本、加工费等应采用银行转账支付。3.3严格库存现金收支审批流程一个公司开立的主要目的就是盈利，要算清楚利润自然要知道每一笔收入来自哪里，每一笔费用去向哪里。每产生一笔费用，必须由经手人填写费用报销单，部门负责人签字后经公司领导签字批准出纳凭借领导批准的报销单给报销人报销相应的费用。另外，单位的员工向公司借支现金时，应填写一份借支单，注明借支的日期、借支原因及借支的金额，借支人亲笔签名后经由其部门主管、公司领导签字批准出纳方可借支。不能口头说说，空口无凭。领导借支时也必须填写借支单签字交由财务经理审核盖章后方可给其借支。只有严格按流程对库存现金的开支进行审批，才能明确每一笔费用，借支的去向。至于上述钱暂存于导购处而财务人员依然算作公司实际收到收入的问题，如果该导购事后不承认自己没有把这笔钱交给公司，而财务人员又无法出示相关凭证证明钱在该导购手中，则只能由财务人员承担。所以，钱实际未到公司账户之前，必须先做应收账款，不可直接做库存现金。库存现金应是实际收到拥有的现金。4.结束语三年来，从最初的《基础会计》学会会计上的六类基本科目，明白库存现金的含义，写会最简单的现金借贷分录，记住“有借必有贷，借贷必平衡。”到《中级财务会计》学会从题目中分析写出“投资性房地产、无形资产、固定资产、货币资金”等分录，到《财务管理》学会现值终值的各项计算公式，最后到《会计综合实训》中对库存现金等分录一次又一次的练习到熟悉到刻印在自己的心里。每一本书的精心编排，每一位老师的呕心沥血都在教会我们在会计的道路上更高一层楼。而这次的实习很大程度上把这三年从课本上学到的知识应用到了实际之中，库存现金不再是存在于书面上的四个字，而是真真切切收到的现金，登上账本的确切数字。是不允许出现错误的，每一步都要谨慎、细致、认真。在实习中，我一边收获一边成长，也发现佳年公司库存现金管理中的一些问题，并且针对问题提出了相应的建议。佳年公司要增加会计人员，实习职责分离，以降低现金风险。实行收支两线不得坐支现金做守法的模范企业，严格库存现金收支审批流程明确收支来自哪里、去向哪里。更加的管理好现金。希望佳年公司越来越好。参考文献[1]包卉，柴丽娜，王煜.甘肃省外币现钞管理现状与建议[J].西部金融.2011(1):45-46[2]李华青.人民币回流问题研究[J].区域金融研究.2011(5):4-10[3]罗晓春.商业银行现金管理问题探析[J].财会通讯.2011(7):81-82[4]邹苏苏.现金库存持有理论综述[J].中国证券期货.2012(3):215-215[5]赵丽娜.现金库存持有文献综述[J].现代商场文化.2012(1):74-74[6]谢小飞.地方国库现金管理体系构建[D].研究山