德林资本管理（湖南）有限公司货币资金管理优化毕业论文

会计专业毕业设计题目：德林资本管理（湖南）有限公司货币资金管理优化产品设计工艺设计方案设计√类型：学生姓名：学号：班级：专业：会计专业学院：商学院学校指导教师：企业指导教师：2016年5月3日

摘要货币资金是企业经营管理中的血液，是任何一个企业都必不可少的一个项目，是企业流动性最强的一个资产也是企业获利能力最差的一个资产，企业拥有过多的货币资金会导致资金的闲置，降低资金利用率，减少企业的利润；而货币资金过少则会使企业资金周转出现问题，增加成本。所以加强货币资金的管理对保障企业的正常运行和有效的经济效益有着至关重要的意义。本文通过对本人的实习单位——德林资本管理（湖南）有限公司的货币资金管理现状进行分析，探寻其存在的问题并提出解决问题的优化方案关键词：货币资金管理；存在问题；优化方案目录1.公司简介 .公司简介德林资本管理（湖南）有限公司是经湖南省工商局注册批准,在2014年11月13日成立的一家从事投融资的专业金融服务企业；公司总注册资本是3000万元人民币，主要在湖南省全境及武汉等地开展业务，从事项目投资、资本管理、股权投资、投融资信息资询、受托资产管理、资产处置、财务咨询、经济信息咨询、投资管理、企业并购与重组等业务的中介平台服务公司；德林资本公司下设三个主要部门，分别为债权部、股权部、资产管理部，股权部核心位于怀化分公司，债券及资产管理部核心位于长沙，分别负责不同的业务项目。公司秉承着“诚信赢天下”的经营核心和公司理念，坚持“安全比收益更重要”的服务理念，致力于通过专业的投资管理实现个人，产业与资本的对接，为企业经营与个人资本筹措提供解决方案。2.德林资本管理（湖南）有限公司货币资金管理中存在的问题2.1岗位设置问题，没有岗位分离德林资本管理（湖南）有限公司是在去年10——12月的时间从原来的中泓晟世星沙分部更名为现在的德林资本管理（湖南）有限公司。在去年10—11月期间，公司并没有专门的财务人员，财务工作全有公司行政兼任，而且这位行政之前没有任何的财务工作经验，没有取得从业资格证书。在11—1月份期间也只有一名财务人员，公司所有的支票、公章、现金、银行卡全部均由一人保管，并没有实行岗位分离。2.2审批过程未按规定执行德林资本公司设置的财务制度规定无论购买任何物品均需提前向总经理申请并经总经理批准签字后方可购买，若有特殊情况的可以在事后进行申请并做出书面解释。但实际上公司并没有严格执行这一条，很多的物品购买都是直接找财务拿钱购买；另外根据公司财务制度规定，公司客户招待费的标准是招待一人50元，同时也需提前申请，并在报销业务招待费的时候另附纸张说明招待客户姓名，联系方式及原因。不能给出说明的及超出部分均有员工本人承当。但是实际上公司很多业务员的招待费用远远超出了公司限定的标准，甚至包括总经理也是如此，但是公司财务也仍然进行了报销，并没有要求前来报销人员给出解释。2.3现金未及时存入银行公司在10——11月份是处于更名期间，那段时间内，公司虽然有银行账户，但是一直不曾使用，日常开支一般都是通过公司老总定期放的一些备用金。所以导致很长一段时间，公司账面上都只有现金日记账并没有银行存款日记账，甚至连财务人员也不知道公司具体的货币资金金额。从1月份之后公司的银行存款账户才开始使用，但是很多大额支出公司还是使用的现金，并没有通过银行存款账户，有时候收入的现金也没有及时存入银行账户中。2.4公司各项费用未及时支付公司每天除了一些日常的开支之外在每年及每季度之初都有一些比较大额的支出，像房租、物业、花木等都应该根据合同约定定期支付的，但是德林资本很多时候这些费用并没有及时支出，例如公司8—12月份的物业费按规定最晚应该是在七月底交，可是公司直到几年一月份才将物业费交齐，还有像房租本来合同约定是每年1月25交房租，但是公司直到3月份才将交房租。虽然现在很多企业老板都倾向于把钱握在自己的手中，尤其对这种投资公司来说，我们的服务本来就是资金运作，所以董事长一般能希望推迟付款，提早收款，在合同规定的范围内推迟付款这并没有问题，但是很多都已经签订合同或者形成约定的款项如果不能及时支付会导致公司信誉丧失，特别像这种经济环境之下，会直接影响到公司的经济利益。3、货币资金优化方案3.1设置不同岗位，做到岗位分离优化公司组织结构，从而保障公司资金的安全度。具体的职务划分可从业务经受的职务层层划分，例如授权、经办、稽核和会计记录职务都要分离开来，业务经办和稽核检查的不能混合工作;会计记录和授权批准不能同一职务;财产保管与会计记录也要分离任职。公司应该严格规定处理货币资金的全部业务不能由一人负责,每一个环节都要有专人负责，也不能出现一人统揽几处职务，导致业务处理混淆。公司要明确好职能分配，会计与出纳分任,同时出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的登记工作，另外会计不得同任审计。公司的印章和印鉴不得由一人保管，银行印鉴、财务章和法人私章等这些支付款项所需的全部印章要妥善分开保管，免得有不法人员支取公款私用。支票要另有专人保管；对于支票的审核和签章也要分为两个环节，出纳担任支票的签发职务，不能有其他人兼任。货币资金业务的所有流程都要分离，又要环环相扣，才能互相监督，促进制度的优化和资金安全。3.2严格按公司财务制度执行，实行授权审批公司财务人员应严格按公司财务制度审批，对于事前没有报告总经理核准签字的费用支出不予以报销，对于超出规定的业务招待费不予报销，超出部分由业务人员自行支出，公司高层应不定时对财务工作进行检查，保证公司财务制度真正执行而不仅仅只是一个制度，对于没有按公司财务制度执行的相关情况给予一定的惩罚。3.3现金及时存入银行不坐支现金根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》的规定，企业能够使用现金的范围有:支付个人工资和劳务报酬、发放文体科技类的各种奖金、向个体户收购农副产品和物资的支出，各种福利费用及劳保和其他个人支出、人员出差必带差旅费和结算起点以下的零星支出等，除此之外的业务支出，企业必须使用银行存款账户支付。条例也规定公司每日的现金收入应于当天及时送存开户银行，除非当天无法送存的,也必须经开户行确定送存时间，任何人员不得直接坐支公司的现金收入。公司应当规范财务人员的工作，监督好现金业务的处理，并根据《现金管理暂行条例》规定结合实情，确定好本公司现金的开支范围和支付限额。不在支出范围内现金业务应当督促财务人员通过银行存款结算。3.4企业应该及时支付所有应该支付的费用公司财务应关注公司各项费用支出情况，提前进行申请，公司董事长、总经理应该及时进行审批，对于已经签订合同或者达成协议的大额费用需要及时支出，保障公司信誉，维持公司的形象。4.结束语货币资金是企业经营管理中的血液，他直接关系着企业的发展，尤其对于一个投资公司来说，货币资金的管理尤为重要，加强货币资金的管理对保障企业的正常运行和有效的经济效益有着至关重要的意义。公司应该建立健全的财务制度，并且严格按照财务制度执行，保证货币资金的有效利用率达到最高。参考文献[1]胡竖柱.企业不相容职务岗位分离制度的建立.中国人才，2007（08）：20-25[2]刘天毅.企业内部控制几个问题的探讨.中国外资，2012：15-35[3]现金管理暂行条例.百科[4]许晓宁.证券公司内部控制研究.广西大学硕士论文，2008

致谢历时4个月的毕业设计成为我学生生涯最难忘