第三章社会保障基金

第三章社会保障基金制作人：李彩霞我国社保基金简介：社保基金(包含5个方面)

1.社会保险基金，由企业和个人共同缴纳，其范围包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险；

2.社会统筹基金，指基本养老保险体系中社会统筹账户上的资金，这是社会保险基金中养老保险的重要组成部分；

3.个人账户基金，即基本养老保险体系中个人账户上的基金；

4.全国社会保障基金，这部分基金由全国社会保障基金理事会管理，委托专业投资机构运营；

5.企业补充保障基金，包括企业补充养老保险基金、企业补充医疗保险。我国的社保基金可分为两大块：一块是全国社保基金，这部分资金作为国家长期战略储备基金由中央财政筹集；另一块就是现收现付的统筹账户，这部分资金由单位和个人缴纳，由各级政府的社会保障部门管理。目前案件高发的重灾区，其实是地方政府管理的统筹账户基金。

作为困难群众生活的源头活水，社会保障制度是社会的“稳定器”和“安全网”。社会保险基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。第三章社会保障基金第一节社会保障分配第二节社会保险基金的筹集第三节社会保险基金的保值增值第四节社会保险基金管理第一节社会保障分配一、社会保障有关的再分配关系二、社会保障基金的筹资渠道和方式三、社会保障税和社会保险费四、社会保障基金支付的基本形式第一节社会保障分配一、社会保障有关的再分配关系社会保障从本质上讲是社会保障分配。也就是政府或社会按照法律规定的标准和安排征缴和使用社会保障基金，以完成社会保障制度所设定的目标的各种活动。社会保障分配贯穿于社会保障的全过程。社会保障分配关系，主要是指再分配关系。1、国家与企业、个人之间的再分配关系2、劳动者之间的再分配关系3、企业与劳动者之间的再分配关系4、企业与企业之间的再分配关系5、地区与地区之间的再分配关系二、社会保障基金的筹资渠道和方式

社会保障制度是社会的“稳定器”和“安全网”。社会保障基金是“高压线”，任何人都不得侵占挪用。

社会保障基金，是指为实施社会保障制度而通过各种渠道所建立起来的、法定的、专款专用的经费。二、社会保障基金的筹资渠道和方式社会保障基金的来源主要有以下五条渠道：1．中央和地方财政安排的预算拨款；2．企业（用人单位）按制度规定的缴费；3．个人的缴费；4．社会保障基金的结存和增值；5．国内外各界的社会保障捐赠。筹集社会保障基金，有一个基本原则，即“收支平衡”的原则。根据平衡原则的不同理解和运用，社会保障基金的建立主要有三种不同的方式：1．现收现付式2．完全积累式3．部分积累式三、社会保障税和社会保障费社会保险基金的筹集式包括征税制和征费制两种。保险费保险税征收方式依法强制征收依法强制征收资金性质劳动者公共后备基金政府财政资金适应的制度模式部分积累或完全积累现收现付型个人的权利义务清晰对应模糊或非对应与财政的关系保持适当距离或分离状态与政府预算一体化与个人帐户的关系兼容不兼容政府扮演的角色最后出场与责任分担角色直接出场或完全责任角色筹集的资金可以积累或基金制不能积累或非基金制征收的标准允许差别，有灵活必须统一平等保险对象范围可选择性与阶层性普遍性或全民性

四、社会保障基金支付的基本形式

社会保障基金支付形式是指社会保障经办机构在支付社会保障基金时所采取的具体方式或方法。社会保障基金支付有两种基本形式，即现金补助和实物补助。现金补助是社会保障基金支付的主要方式。实物补助是指政府直接为保障对象提供特定商品或劳务。

第二节社会保险基金的筹集一、从现收现付式向部分积累式转变二、三方付费制三、社会统筹和个人帐户结合一、从现收现付式向部分积累式转变我国传统的社会保险基金的筹集采用现收现付的方式，现收现付式没有长远规划，事先也无必要的储备积累，因而随着我国的市场经济发展和国有企业改革，其弊端日益暴露出来。如“现收现付式”的社会养老保险制度，形成了“在职职工掏钱养活离退休职工，下代人养活上代人”的局面，随着人口老龄化的到来，引起国家、单位和个人负担急剧加重，甚至出现了费用征缴与支付危机。我国社会保障制度改革的重大举措之一是抛弃现收现付制，转而采用部分积累制。实现以支定收，略有节余。主要基金的来源是企业和个人的双投保，国家则“扮演最后出台的角色”，即在企业和个人负担的基础上，保险费用收不抵支的部分由国家财政负担。二、三方付费制

企业在征收所得税前提取的社会保险费上交，是社会保险基金的主要来源个人从工资收入中的缴纳，也是社会保险基金的重要来源国家在社会保险基金形成方面的贡献，除在于制定优惠的财政政策，即“扮演最后出台的角色”外，还表现在制定优惠的税收政策、利率政策等方面。三、社会统筹和个人帐户结合统帐结合是“社会统筹与个人帐户相结合”的简称，实质上作为一种社会保险基金的筹资模式，它是社会统筹帐户（简称统户）与个人供款帐户（简称个户）的相辅相成的有机统一体。其中统户由政府和企业充当出资者，从社会公平的目的出发，强调基金的横向平衡流动，具有共济互助的作用；而个户由个人和所在单位出资，归个人所有，突出了分配中效率优先的原则，直接与个人收入一定比例挂钩，体现个人贡献大小。实行基金的纵向积累，这是对劳动者积极性、自我保障意识的呼唤。两个帐户的结合，即是社会责任与个人责任、效率与公平的有机结合。第三节社会保险基金的保值增值一、社会保险基金的投资二、社会保险基金投资的原则三、拓宽投资渠道和具体运作一、社会保险基金的投资社会保险基金投资：社会保险管理机构或受其委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的特定的金融资产或实际资产、以期获得适当预期收益的投资的投资行为。二、社会保险基金投资的原则1．安全性原则2．收益性原则3．流动性原则例如我国社保基金投资现状（国库券，银行存款；资产规模小，社保基金管理、运行、监督机制不健全）例如社保基金案事例一：上海社保基金案（人物及事件发展脉络图）

9月25日，陈良宇涉及上海市劳动和社会保障局违规使用社保资金及其他严重违纪问题，造成了恶劣的政治影响，中央决定，免去陈良宇同志上海市委书记、常委、委员职务，停止其担任的中央政治局委员、中央委员职务上海市房地产管理局土地利用管理处处长朱文锦因受贿近400万元，被判有期徒刑15年上海一秘”原陈良宇秘书秦裕（上海市委办公厅副主任、上海市政府办公厅副主任）受贿680万，被判无期。上海市劳动和社会保障局原局长祝均一因受贿（涉嫌受贿金额约160万元）、挪用公款以及滥用职权三宗罪名，被判有期徒刑18年。事例二：其实，社保基金被侵占挪用的早已有之。据不完全统计，1998年以来，全国清理回收挤占挪用基金160多亿元，至2005年底，还有10亿元没有回收入账。截至“十五”期间，劳动和社会保障部接到挤占挪用基金举报案件96件。河南省濮阳市劳动保障局以减免企业应缴870多万元养老保险费为代价换取6辆轿车使用权；黑龙江省阿城市社保局将918万元借给企业用做流动资金和担保利息；浙江省温州市劳动保障局计财处用社保基金600万元购买国信优先股；四川省眉山市青神县政府挤占挪用社保基金1245万元；湖南省益阳市大通湖区北州子镇党委政府弄虚作假套取社会保险基金69万元。

事例三：2006年11月，国家审计署公布29个省区市、5个计划单列市三项社保金审计结果：社保基金审出71亿违规部分无法追回部分社保机构违规建办公楼，基金无法追回2000年来违规贷款投资超5亿违规行为包括转移至亲友等，金额超过1.02亿元整改：上报整改情况，审计署建议1999年前无法清收资金由同级政府偿还立法：社保基金管理条例纳入立法日程争取与制订中的《社会保险法》同步出台三、拓宽投资渠道和具体运作1、其他国家的作法：美国：投资于共同基金加拿大：分散投资英国：专门成立国民投资与贷款办事处三、拓宽投资渠道和具体运作1、社会保险基金的投资渠道主要有以下几种：（1）银行存款；（2）信托存款；（3）不动产投资；（4）有价证券（债券、股票等）投资；（5）直接贷款或委托贷款。第四节社会保险基金管理

一、服务管理和基金管理二、社会保险基金的行政监督三、法律监督及受保人监督一、服务管理和基金管理一、服务管理和基金管理目前，每个人的社保基金都由当地的社保基金管理中心代为管理。各级管理中心的归口管理单位为劳动和社会保障部社会保险事业管理中心。该中心是劳动和社会保障部直属事业单位。各地管理中心目前大都也为事业单位编制。而这些大大小小的管理中心却承担相当多的行政职能，与政府有着千思万缕的联系，有的甚至就是政府的一个部门。这种“泛行政化”的制度设计，在没有法人资产和独立的经济利益约束下，不能独立承担民事责任的社保基金管理中心很难建立起有效的监督管理机制、规范的会计审计、信息披露制度和风险防范机制，即使有健全的法律法规也极易成为美丽的陪衬。一、服务管理和基金管理既不是独立的金融企业，也不是政府机构，社保基金管理中心这一政府直属事业单位的面孔，使其既难以保障社保基金所有者的权益，又因缺乏监管而不具备承担金融风险的能力。而在实际运作中，社保基金的所有者———每一个社保基金的缴纳者始终无法拥有真正意义上的管理和监督权。因此，社保基金在地方或部门利益的驱使下，常常会被当作“准”政府资金支配使用。地方政府与各类资金的关系一直是中央政府极为重视的事情。以前极易发生的地方财政资金被挤占、贪污和挪用现象，由于实现了国库收支两条线的管理有了相当的改观。在会计常识中，管钱的不能管账，管账的不能摸钱，这是最基本的一条准则，而社保基金管理中心尽管有种种规定，但实际上难脱钱账一手抓之嫌。事实上，规范社保基金管理的《社会保险基金监督管理条例》仍在起草制定之中，对于社保基金监管的法律依据亦嫌不足。二、社会保险基金的行政监督监督是由一定的机构或个人用一定的规范去衡量与社会保障或社会保险相关的行为，看它是否符合规范。国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作，县级以上地方各级人民政府劳动行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。我国社会保险虽然政事是分开的，然而主管部门与经办机构在组织关系上的联系很紧密，主管部门由此就可能成为经办机构的代言人，而不能真正代表受保人的利益及公共利益。二、社会保险基金的行政监督我国实施社会保障财政专户管理，形成了收支两条线运作的格局，缴费阶段，基金业务与服务业务都由社会保险机构执行，此后分开，把基金存入财政专户后再下拨给社会保险机构办理开支。目的不是形成专业分开，而是为了加强财政部门的监督，以保证基金的安全。如果实行税务部门代收社会保险费的办法，对基金便可以真正实行征、管、支三分离。即