民丰特纸业有限公司2016年全面预算

民丰特纸业有限公司2016年全面预算会计13-2班第二小组制作人：常欣讲解人：刘赫锐小组分工王云凤、王文静01构建制度体系、画出全面预算管理组织结构万庆、穆琳02全面预算核算制度刘赫锐、宋丹丹、王萌、常欣03经营预算蔡志秀、许萌、冷甜、杜玉慧04财务预算张春旭、邹宜宏05预算执行与控制、预算考评、制作word版报告孙妍芳06公司总目标目录公司简介全面预算制度体系经营预算财务预算预算控制、核算与考评

民丰特纸MINFENGSPECIALPAPERCO.LTD.主要从事卷烟配套用纸和特种工业用纸生产、销售和相关业务，主导产品卷烟纸、描图纸和电容器纸均为国内首创。其次，特种纸贴上“航天”标签，军工概念奕奕生辉。民丰特纸生产的电容器纸达到军工上要求的具有严格的化学、物理和电气性能，而且有着均一性、一致性、可靠性等军用特性，所生产的电器绝缘纸极薄，属于高端技术产品，在国防工业、电讯电力工业得到了广泛的应用，素有纸中之王美称。2000年6月“民丰特纸”股票在上交所上市。公司目前占地面积382,424平方米，建筑面积为84,985平方米，拥有造纸生产线14条，以及与之相配套的供水、产汽、发电、机加工维修制造、造纸污水处理等辅助设施。企业现有员工2500人。民丰特种纸股份有限公司设有浙江省级技术中心。公司投资15亿创建高新科技园区，引进具有世界先进水平的3150和9952等高档造纸生产线。主营业务有，纸浆、纸和纸制品制造销售，造纸设备设计制造安装、维修和技术服务；机械配件制造、加工；车船及机械设备维修；化工原料(不含危险品)、热电水的生产；运输（普通货物装卸，搬运装卸）；进出口。公司简介股票代码：600235民丰特种纸股份有限公司股票简称：民丰特纸公司代码02600235公布日期：2006-10-12公司中文名称：民丰特种纸股份有限公司公司法定英文名称：MINFENGSPECIALPAPERCO.,LTD注册资本：26340(万元)公司注册地址：浙江省嘉兴市甪里街70号法定代表人：吴立东董事会秘书：姚名欢公司成立日期：1998-11-12工商登记号：3300001005253是否上市公司：是是否发行债券：否公司简介

展望2016年，由于经济发展放缓，以及产能的结构性过剩问题凸显，造纸行业短期内仍将处于转型升级的阵痛期，将延续2015年的低迷走势，无回暖迹象。而造纸行业自动化市场规模也将继续同比下滑，但下滑幅度不会继续扩大。2016年1－3月，全国造纸行业累计主营业务收入1935.2亿元，累计同比增长5.7%；累计利润总额76.9亿元，累计同比增长16.7%。随着我国经济转型的明显加速，我国造纸工业面临的资源、能源和环境的约束日益突显，急需转变发展方式，2011年，民丰提出了“百年复兴”战略，到2023年，企业成立百年之际突破“三个百亿”，即销售收入、资产规模以及市值都过百亿。民丰特纸未来转型的方向，就是从传统造纸厂转变为生产特殊材料、功能性材料的高新技术企业。民丰特纸预计2016年实现销售收入135296.61万元，公司简介——预算总目标全面预算管理组织体系是由全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构三个层面组成的，承担着预算编制、审批、执行、控制、调整、监督、核算、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动的主体。它是全面预算管理有序开展的基础环境，企业全面预算管理能否正常运行并发挥作用，全面预算管理的组织体系将起到关键性的主导作用。全面预算制度体系——预算管理组织结构全面预算制度体系——预算管理组织结构全面预算制度体系——预算管理组织结构全面预算管理组织体系示意图全面预算制度体系——预算管理组织结构预算责任网络经营预算1.生产预算①原材料：根据市场情况和整体需求决定预计增减比例。②折旧：根据本年设备使用状况决定折旧预计增减比例。③人工成本：根据人工价格和使用数量，决定预计增减比例。④能源动力：根据能源耗量与单价以及国家政策，预计增减比例⑤其他制造费用：根据产量变化程度，决定其预计增减比例。注：生产预算主要采用了增量预算法。2.

销售预算各产品根据其市场需求及国家宏观政策决定预计增减比例。注：销售预算主要采用了增量预算法。全面预算制度体系——全面预算核算制度投资预算1.

项目取舍：分别采用投资回收期法、净现值法、内含报酬率法进行核算。2.

项目具体分析：利用了盈亏平衡分析法和敏感性分析法进行核算财务预算期间费用：1.

管理费用：采用了零基预算法。2.

销售费用：采用了增量预算法。3.

财务费用：采用了固定预算法。全面预算制度体系——全面预算核算制度经营预算2016年预算产品名称数量含税单价金额（万元）卷烟纸30,626.002.284369,958.74工业配套纸81,504.000.845268,888.57描图纸4,024.002.18428,789.21电容器纸3563.92251,396.41其他

9,264.11合计1165109.2362149032.9237经营预算（1）销售收入2016年销售收入预算基础资料表产品名称营业收入（万）销售量不含税销售单价含税销售单价增值税税率(%)卷烟纸55,881.2128,622.001.95242.2817工业配套纸55,027.2476,172.000.72240.8417描图纸7,021.173,761.001.86682.1917电容器纸1,116.403333.35263.9217其他7,400.04

合计126446.061088887.89429.23经营预算民丰特纸2016年销售收入预算表产品名称数量单价金额（万）卷烟纸30,626.001.952459,793.79工业配套纸81,504.000.722458,879.12描图纸4,024.001.86687,512.15电容器纸3563.35261,193.51其他--7,918.04合计1165107.8942135296.6073经营预算2016年销售毛利预算表产品名称销售数量不含税销售单价不含税销售收入单位产品销售成本单位产品毛利总毛利额毛利率（%）卷烟纸286221.952455,881.211.28570.666719,082.7334.15工业配套纸761720.722455,027.240.70940.013990.09171.8描图纸37611.86687,021.171.66140.2054772.606911电容器纸3333.35261,116.402.67950.673224.122920.08其他

7,400.04

合计1088887.894182835126446.066.3360015711.55818126421069.5514567.02748203经营预算（2）销售成本2016产品销售成本预算表产品名称数量单位成本总成本卷烟纸28,622.001.285736,798.48工业配套纸76,172.000.709454,037.15描图纸3,761.001.66146,248.56电容器纸3332.6795892.2771其他

6,613.12合计108,888.006.3497,976.47经营预算2016年产品销售成本预算计算表产品名称期初库存产品预算期入库产品产品销售单位成本数量总成本数量总成本（元）总成本（万）卷烟纸44586,050.623106839,624.131.2857工业配套纸119758,495.187035249,908.380.7094描图纸10781,791.0032815,451.091.6614电容器纸3294.13376999.11042.6795其他

6,613.12

合计1754316430.93105077102595.83396.336经营预算2016年主要预算指标草案项目2015年预计2016年预算2016年与2015年相比增减额增减率一、销售收入126446.05135296.618850.567.00%减：销售成本106595.86104589.59-2006.27-1.88%二、销售毛利19850.1930707.0210856.8354.69%三、销售毛利率（%）15.722.7744.57%减：营业税金及附加7449155.67008839.79-440315.81-5.91%

销售费用51872651.2752042452.15169800.880.33%

管理费用145,806,988.79188,281,713.5942474724.829.00%

财务费用38,374,294.5457,321,648.2518947353.749.00%加：投资收益-1,557,414.21-1,558,196.93-7820.05%经营预算（3）期间费用

营业税金及附加项目2014发生额2015发生额2016年预计发生额增长率消费税营业税158497.7109039.0575013.79783-31.20%城市维护建设税4525870.794281734.674050767.827-5.39%教育费附加1939658.921854795.821773645.613-4.38%地方教育费附加1293105.931203586.061120263.522-6.92%合计7917133.347449155.67008839.787-5.91%注：1)城市维护建设税按实际缴纳的流转税计缴，税率为7%或5%.2)教育费附加按实际缴纳的流转税计缴，税率为3%.3)地方水利建设基金按实际缴纳的流转税计缴，税率为1%.营业税按应税营业额计缴营业税，税率为5%、3%.经营预算销售费用项目2014年发生额2015年发生额2016年预计发生额增长率运费38,566,790.6539,177,040.7339796946.921.58%业务经营及招待费5,160,737.706,607,586.698460069.93628.04%职工薪酬5,473,261.713,690,784.162488806.207-32.57%差旅费1,892,018.491,878,029.541864144.02-0.74%其他610,595.86519,210.15441501.8141-14.97%合计51,703,404.4151,872,651.2752042452.150.33%经营预算管理费用资金支出预算方案编制时间：2015年10月20日金额单位：元序号项目支出金额测算依据1职工薪酬58,161,195.09高管工资+工人工资=58,161,195.092折旧费10,904,506.15预测公司整体设备数量与本年基本一致，折旧费用变化不大3税金7,799,087.11全年缴纳城市维护建设税、印花税、房产税、车船税共7,799,087.114业务招待费974,213.73全年为974,213.735研究开发费44,515,575.26技术开发力度增加，相应费用增加至44,515,575.266水电气2,728,041.01总体费用为2,728,041.017租赁费1,774,842.00摊销金额与本年基本持平经营预算8办公费1,289,553.96办公用品成本增加，用量略有上升，最终费用为1,289,553.969仓储搬运费6,036,191.75人工服务价格提高，仓储搬运费为6,036,191.7510保险费23,995,651.20离休人员社保费为23,995,651.2011咨询服务费1,860,167.37人工服务价格提高，咨询服务费为1,860,167.3712差旅费1,268,926.85管理人员出差费用为1,268,926.8513修理费1,863,217.27费用金额为1,863,217.27，与本年基本持平14存货报废损失12,452,711.95存货报废损失为12,452,711.9515其他4,744,137.15其他费用为4,744,137.1516合计145,806,988.79经营预算2016年管理费用资金支出预算序号项目金额一约束性费用支出313,885,046.601职工薪酬56,296,821.052折旧费11,673,593.183税金8,843,853.704存货报废损失12,452,711.955修理费1,865,856.296租赁费8,913,614.527办公费1,389,680.038咨询服务费1,799,919.699保险费23,995,651.2010水电气3,471,623.42经营预算三酌量性费用支出138,851,796.201业务招待费1,104,521.032研究开发费50,014,986.843差旅费1,865,856.294仓储搬运费9,774,605.695其他4,777,702.096合计188,281,713.59（接上表）经营预算2016年产品成本预算汇总表产品名称产量产品成本总成本单位成本卷烟纸3106839624.13381.275400212工业配套纸7035249908.384410.709409603描图纸32815451.0862711.661410019电容器纸376999.11042.657208511其他

6613.119

合计105077102595.83396.303428345经营预算2016年财务费用资金支出预算编制时间：2015年10月20日金额单位：元项目2016年2015年利息支出519,881,321.20525,991,741.63减：利息收入20,619,158.3023,728,195.47减：利息资本化金额40,975,891.4137,974,697.04汇兑损益100,982,521.6786,722,520.42减：汇兑损益资本化金额其他43,587,256.0839,471,158.30合计602,856,049.24590,482,257,.84注：1）利息支出：根据央行降息等一系列金融政策，借款规模和借款金额下降，得出利息支出下降。2）根据央行降息等一系列金额政策，存款规模和存款金额下降，得出利息收入下降经营预算（4）投资收益资产减值损失预算表金额单位：元项目预计2016年2015年预计增减比例一、坏账损失2,039,178.661,661,913.2123%二、存货跌价损失11,306,836.9913,762,311.54-17.80%三、可供出售金融资产减值损失

四、持有至到期投资减值损失

五、长期股权投资减值损失38,372,000.0036,200,000.006%六、投资性房地产减值损失

七、固定资产减值损失7,277,565.456,615,968.5910%经营预算八、工程物资减值损失

九、在建工程减值损失

十、生产性生物资产减值损失

十一、油气资产减值损失

十二、无形资产减值损失

十三、商誉减值损失

十四、其他

合计58,995,581.1058,240,193.341.30%（接上表）经营预算

投资收益项目预计2016年发生额2015年发生额权益法核算的长期股权投资收益-4,016,809.42-4,035,564.20处置长期股权投资发生的投资收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的投资收益

处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益

持有至到期投资在持有期间的投资收益

可供出售金融资产等取得的投资收益1,350,000.001,000,000.00处置可供出售金融资产取得的投资收益1,108,612.491,478,149.99丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

合计-1,558,196.93-1,557,414.21财务预算（5）利润表2016年利润表预算表序号项目2012年预算（元）1营业收入1352966073.002减：营业成本1045895876.003营业税金及附加6944676.964销售费用52042452.155管理费用188281713.596财务费用57321648.257资产减值损失58995581.108加：公允价值变动收益0.009投资收益-1558196.9310营业利润-58074071.9811加：营业外收入100000.0012减：营业外支出50000.0013利润总额-58024071.9814减：所得税费用414549.2315净利润-58438621.21由于净利润为负，企业亏损，所以不进行利润分配。财务预算2016年资产负债表预算表资产期初余额期末余额一、流动资产

货币资金4500000.00-40606596.29

应收账款286000000.00270593215.00

其他应收款9500000.009500000.00

存货1617321480.301559714762.05

材料存货510145120.00530232213.20

在产品存货3524210.003524210.00

产成品存货1103652150.301025958338.85流动资产合计1917321480.301799201380.76二、非流动资产

长期股权投资0.00120000.00

固定资产原价1230000000.001530620000.00

减：累计折旧501000000.00423000000.00

固定资产净值729000000.001107620000.00

在建工程1810000.003230000.00

固定资产清理0.0052000.00

非流动资产合计730810000.001111022000.00财务预算三、资产总计2648131480.302910223380.76

负债及所有者权益

流动负债

短期借款4000000.005000000.00

应付账款186405120.00189523300.00

应付职工薪酬0.00152030.00

应交税费6399600.007423389.02

流动负债合计196804720.00202098719.02

非流动负债

长期借款78339000.00100000000.00

非流动负债合计78339000.00100000000.00

负债合计275143720.00302098719.02

所有者权益

实收资本351235510.00351235510.00

资本公积17561775.5017561775.50

盈余公积70262100.0093215400.00

未分配利润19339283.7518542133.00

所有者权益合计458398669.25480554818.50四、负债和所有者权益总计2648131480.302910223380.76（接上表）财务预算2016年各项预算现金收支汇总表序号项目现金收支金额（元）1一、期初现金余额4500000.002二、预算期现金收入1351507876.073销售收入1352966073.004投资收益-1558196.935捐赠利得100000.006三、预算期现金支出1401414472.367材料采购156723300.008职工薪酬114458016.109制造费用1045200.0010销售费用52042452.1511管理费用188281713.5912财务费用57321648.25财务预算13缴纳税费7423389.0214公益性捐赠支出50000.0015基本建设投资预算723328753.2516更新改造投资预算620000.0017股权投资120000.0018应付投资者利润0.0019归还短期借款100000000.0020四、期末现金余额4840000.0021五、现金余缺差额-50246596.29预算期现金收支缺口50246596.29元。1）预算期资本性投资活动的现金收入为-1558196.93，资本性投资活动的现金支出为724068753.2。资本性投资活动现金短缺725626950.1。2）预算期归还短期借款100000000（接上表）财务预算2016年现金收支预算表序号责任部门业务内容预算金额1一、期初现金余额

4500000.002二、预算期现金收入

1356307876.073销售公司产品销售货款1352966073.004财务部投资收益-1558196.935财务部短期借款4800000.006财务部捐赠利得100000.007三、预算期现金支出

1401414472.368采购部采购货款支出156723300.009人力资源部职工薪酬114458016.1010

制造费用1045200.00财务预算11销售公司销售费用52042452.1512各职能部门管理费用188281713.5913财务部财务费用57321648.2514财务部缴纳税费7423389.0215财务部公益性捐赠支出50000.0016财务部归还短期借款100000000.0017财务部应付投资者利润0.0018财务部权益性资本投资120000.0019工程部基本建设投资723328753.2520装备部更新改造投资620000.0021四、期末现金余额

-40606596.29（接上表）财务预算2016年产品销售及现金回款预算表预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品销售预算卷烟纸销售量7,602.007,987.007,346.007,691.0030,626.00

销售单价1.95241.95241.95241.95241.9524

销售收入14,842.043115,593.712014,342.232215,015.805559,793.7928现金回款预算期初应收账款余额12,633.10302,968.413,118.74242,868.44643,003.1611

本期新增应收账款14,842.043115,593.712014,342.232215,015.805559,793.7928

本期预算收回货款24,506.737515,443.378214,592.528214,881.090850,838.1953

期末应收账款余额2,968.40863,118.74242,868.44643,003.161111,958.7586财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品销售预算工业配套纸销售量24,748.0022,531.0015,897.0018,328.0081,504.00

销售单价0.72240.72240.72240.72240.7224

销售收入17,878.146016,276.568111,484.115313,240.288558,879.1179现金回款预算期初应收账款余额12,440.05453,575.62923,255.31362,296.82312,648.0577

本期新增应收账款17,878.146016,276.568111,484.115313,240.288558,879.1179

本期预算收回货款26,742.571316,596.883712,442.605812,889.053949,751.3520

期末应收账款余额3,575.62923,255.31362,296.82312,648.057711,775.8236财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品销售预算描图纸销售量100010529879854024

销售单价1.86681.86681.86681.86681.8668

销售收入1,866.83591,963.91141,842.56711,838.83347,512.1479现金回款预算期初应收账款余额1,587.2806373.3672392.7823368.5134367.7667

本期新增应收账款1,866.83591,963.91141,842.56711,838.83347,512.1479

本期预算收回货款3,080.74931,944.49631,866.83601,839.58016,377.4850

期末应收账款余额373.3672392.7823368.5134367.76671,502.4296财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品销售预算电容器纸销售量93899183356

销售单价3.35263.35263.35263.35263.3526

销售收入311.7874298.3772305.0823278.26191,193.5087现金回款预算期初应收账款余额253.395862.357559.675461.016555.6524

本期新增应收账款311.7874298.3772305.0823278.26191,193.5087

本期预算收回货款502.8257301.0592303.7413283.62591,010.4593

期末应收账款余额62.357559.675461.016555.6524238.7017财务预算预算类别项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年产品销售预算其他纸销售量-----

销售单价-----

销售收入1,900.00002,375.66001,854.48001,787.90007,918.0400现金回款预算期初应收账款余额1,672.9320380.0000475.1320370.8960357.5800

本期新增应收账款1,900.00002,375.66001,854.48001,787.90007,918.0400

本期预算收回货款3,192.93202,280.52801,958.71601,801.21606,692.0120

期末应收账款余额380.0000475.1320370.8960357.58001,583.6080预算控制、核算与考评

预算经过各个部门的层层分解，为各部门确立目标后还需要进行预算的执行控制为了确保预算在受控的范围内执行，各预算需履行申请、批准、执行、反馈、核算、考核等管理程序。一、销售环节销售预算不仅是预算编制的起点，更是预算执行的重点。1、计划：销售工作的基本法则是制定销售计划和按计划销售。在分析市场形式和企业现状的基础上，围绕如何完成销售预算制定明确的销售目标、回款目标和其他定性、定量目标，并落实具体的执行人员、执行职责和执行时间。销售部门制定的销售计划必须报经公司分管领导批准，并报送财务部门及预算管理办公室备案。预算控制、核算与考评2、控制：销售部门的领导必须有效控制每名销售人员的业务活动。要通过制定月度行动计划和周行动计划、每日销售报告和月度工作总结、考核等方式，提高销售活动过程的透明度，提高销售工作的效率，实现预算执行过程的有效控制。3、反馈：一是销售预算的执行情况；二是销售市场的动向、消费者的需求、竞争对手的变化、经销商的要求以及质量信息、价格信息、品种信息、市场趋势等市场信息；三是销售活动中存在的问题。4、考核：对销售人员的考核包括定量和定性两个方面。考核结果是企业对销售部门、销售部门对每名销售人员的工作积极性，有利于销售预算的圆满完成。预算控制、核算与考评二、产品成本预算1、指令：生产部门必须按企业生产指挥中心下达的生产指令从事产品生产活动、《产品生产指令》是根据销售部门拿到的客户产品订单及产品成本预算编制的。2、实施：生产部门必须按照《产品生产指令》的要求，组织产品生产和控制产品制造成本，杜绝自行安排产品生产活动的行为发生。3、控制：《产品生产指令》是生产部门控制产品生产消耗的依据，也是物资管理部门控制生产部门、财务部门控制成本费用支出的依据。4、核算：财务部门要按照成本预算的口径对产品生产成本进行责任核算，反馈产品成本预算的执行结果。5、考核：预算管理部门要对产品成本预算的执行结果进行定期考察。预算控制、核算与考评三、费用预算1、申批：包括申请和批准两个环节。各预算执行部门在各项经济活动及费用发生之前，首先要填写经济活动及费用支出申请单，经过预算管理部门审核后，报有关领导审批。2、执行：各预算执行部门要按照授权从事经济活动，财务部门也要按授权报销各种费用。3、核算：财务部门要按照预算执行部门归集各项费用支出，正确核算各部门的费用预算完成情况。4、考核：每月结束后，预算管理部门要根据费用预算执行情况进行考核。预算控制、核算与考评四、材料采购1、立项：材料采购业务在具体实施之前需要办理的申请和审批项，包括《材料采购计划》和材料采购价格审批两项内容。（1）《材料采购计划》的立项程序:生产部门根据《产品生产指令》中所下达的生产任务和材料消耗定额编制《材料耗用计划》；物资管理部门根据《材料耗用计划》和材料库存情况编制《材料补库计划》；采购部门根据《材料补库计划》编制《材料采购计划》；④预算管理部门审核、平衡上述各项计划，确保各项计划与公司各项预算相吻合；公司总经理审查并批准《材料采购计划》。（2）材料采购价格的立项程序：询价-核价-审批-谈判-备案预算控制、核算与考评四、材料采购2、实施：采购部门需要将采购业务落实到具体的采购人员，并严格按采购合同执行。3、支付：材料采购的货款支付一般由财务部门负责，由采购部门填写《材料采购付款单》，财务负责人按预算审批付款。4、核算：材料采购的核算需要通过材料采购账户进行，通过核算可以准确反映材料预算的执行过程和结果。5、考核：月末，预算管理部门对采购预算的执行结果进行考核，并奖惩兑现。预算控制、核算与考评五、现金收支1、现金收入（1）计划：销售部门要根据公司下达的销售预算和现金预算，编制具体的现金收款计划，报经预算管理部门和有关领导批准。（2）收款：销售部门要按照现金收款计划落实现金收款业务。受到的各类先进凭证要及时送交财务部门入账。（3）核算：财务部门要按照现金收入的来源进行明细核算，并按日编制《现金收入日报表》，以便及时掌握现金收入预算的完成情况。（4）