K3 Cloud V2.0产品培训-财务-合并报表

K/3Cloud2013.5K/3CloudV2.0_产品培训

合并报表合并报表整体介绍主要流程讲解专题应用讲解提纲合并报表应用业务背景中小型企业集团化经营规模全球化资本运营活跃化分权管理深度化内部考核多维化复杂的组织结构复杂的内部交易复杂的运营管理复杂的财务管理满足对外报告和内部管理需求的合并报表法定合并报表￥管理合并报表$多组织企业财务合并面临的困境机构一机构三机构二下属机构地域分散，信息不同步，数据难以及时、准确的上报报告给集团总部总部财务人员集团内部投资权益关系复杂，汇总、抵销合并的工作量大，出具合并报表时间过长，无法及时披露财务信息下属机构受地域影响，采用的是不同会计制度的报表，上报数据格式不统一总部无法对下属机构统一/规范的管理，无法及时/准确/快速获得机构的报告信息无法及时获取集团决策数据，无法及时对下属机构的管理和考核随着集团企业规模壮大，受地域影响下属公司上报报告不统一、不及时，难以提供准确上报数据。集团母公司日常合并工作量大，难以及时、准确的对集团企业信息进行披露，不能进行有效的集团业绩考核和财务决策。这就需要建立统一的集团财务报告体系满足集团对外披露和对内管理的不同要求。支持集团决策。企业老总合并报表系统定位K/3Cloud合并报表系统，采用并表的方式，适用于多组织、多事业部、多法人的合并财务报表编制。支持多种不同合并口径（基于不同核算体系），满足企业对外财务报告与对内管理报告的要求。（如：按照法人组织架构合并、按照管理组织架构合并、按照行业维度合并等。）满足国家会计准则关于报表合并编制的合规要求。能同时支持有外币业务的企业需求，提供报表外币折算功能。与K/3

Cloud其他业务模块紧密集成。能自动完成账簿取数，自动获取企业内部组织间往来交易数据，并根据相应配置规则完成抵消处理、快速准确输出集团合并报表。扩展规划，后续预算系统的规划将与合并报表系统统一平台。合并报表系统整体框架产品先进性精简的报表合并流程。传统合并报表编制流程精简的合并报表编制流程个别报表调整分录工作底稿抵消分录调整报表合并报表个别报表调整分录抵消分录合并报表轻量级的合并报表应用，简单、快速完成合并报表业务。支持传统合并报表编制流程，也支持企业根据实际需要，将编制过程做最大的精简。产品先进性多管理角度，多合并结构。蓝海集团中国蓝海蓝海越南蓝海美国中国蓝海本部杭州蓝海苏州蓝海蓝海销售公司法定合并法人核算体系蓝海集团蓝海国内蓝海国际中国蓝海本部杭州蓝海苏州蓝海蓝海销售公司管理合并法人会计核算体系蓝海越南蓝海美国蓝海集团变压器柴油机国内变压器国际变压器管理合并产品线会计核算体系国内柴油机国际柴油机￥￥₫$￥￥￥￥￥￥$₫$￥￥￥基于企业不同的报告目的，建立多套并行的报表合并结构，满足企业内外报表合并需求。通过合并层次的确定，灵活的实现平行合并和逐层合并。产品先进性多会计准则的合并处理。准则对应调整分录模板准则对应抵消分录模板准则对应报表项目准则对应报表模板新会计准则（权益法）新会计准则（成本法）香港成本法…完全开放的报表合并平台，支持多会计准则下合并报表的并行出具，多会计准则报表项目管理，多样式报表模板管理，多准则调整、抵消分录管理等。多种权益核算方法。产品先进性合并方案股权关系支持两种权益核算方法，统一在控股公司核算/逐层核算；不同的合并方案结构，可使用不同的权益核算方法。企业根据实际合并需求自由选择。案例：以下为A集团公司的股权关系以及合并结构。A集团合并A公司B公司C公司D公司被投资公司投资公司持股比例计算过程BA100%

CA100%20%+100%*80%(A对B的持股比例*B对C的持股比例)DA100%10%+100%*20%（A→B→C）+100%*80%*70%(A→B→C→D)+20%*70%（A→C→D）权益抵销核算选择“统一在控股公司进行核算”，则系统自动计算的持股比例为：被投资公司投资公司持股比例BA100%CA20%CB80%DA10%DB20%DC70%权益抵销核算选择“逐层核算”，则系统自动计算的持股比例为：产品先进性标准、开放的抵消业务处理。根据各抵消类型业务的特征，进行规则性提炼和易用性功能的提供，在保证抵消处理可自定义扩展的前提下，最大程度降低抵消业务的复杂度，提升抵消过程的透明度。抵消类型取数方选择取数来源选择往来类内置以借贷方为判断依据抵消表公式定义交易类购买方销售方抵消表公式定义差额权益类投资公司被投资公司个别报表抵消表公式定义差额自定义类无公式定义自定义类型权益类交易类往来类抵消类型自定义种类存货-固定资产类固定资产-固定资产类存货类交易种类抵消报表模板报表项目库抵消分录模板权益类抵消数据抵消表交易类抵消数据往来类抵消数据往来查询往来核对交易查询权益查询权益类抵消分录板往来类抵消分录板交易类抵消分录板抵消分录自定义类型抵消数据自定义类型查询产品先进性向导式的合并控制管理。合并报表编制流程持股比例个别报表报表接收报表检查报表重算汇总报表工作底稿合并报表结转年末数报表调整内部会计事项抵消调整分录调整报表查询与核对抵消分录外币折算合并结构一个管理界面，清晰完成一期合并报表的编制。在合并控制中，通过自上而下的流程向导式菜单，帮助报表编制人员清晰的完成个别报表的收集、调整，权益、往来、交易等内部会计事项的核对与抵消，汇总、合并报表的编制。产品先进性合并构成，清晰追溯。合并数个别数1抵消数个别数2抵消分录1抵消分录2调整分录1调整分录2原始个别数个别数…手工调整严谨地跟踪了每个合并数的编制痕迹和数据来源。产品先进性多种报表样式的支持。多维动态罗列单维动态罗列(横向/纵向)多维动态罗列报表固定格式报表多维动态罗列1.符合各类明细表的编制特点。如：应收票据明细表（按客户＋银行＋到期日）

主营业务收支明细表（市场来源、产品类别、产品编号组合小计）2.符合预算、计划报表编制特点。针对K/3WISE的改进分析序号分析项目K/3CloudK/3WISE1国际化与本地化的兼顾国际化应用支持。支持多会计准则，并行出具合并报表允许定义国际准则报表项目，相应准则报表模板、调整、抵消分录模板的自由定义不支持。

如：权益类项目对应报表项目固化在系统参数中2与手工实务高度一致的合并方案构建过程合并方案的建立与手工实务一致，明细编制规则

如：基于核算体系，统一会计政策，确定合并范围和层级，确定权益抵消方法不支持。

权益抵消方法等信息，在系统参数中定义3与手工实务高度一致的工作底稿样式工作底稿样式显示【调整数】列，与实务报表保持一致；不支持。4调整与抵消集团调整与个别调整的清晰界定集团调整不影响原上报个别数不支持。

集团调整直接调整个别数5调整过程的追溯调整的历史追溯，包含手工调整、分录调整。

调整留痕，清晰的审计线索不支持。6完全开放的自定义类型抵消从自定义抵消类型，到对应自定义抵消分录模板，对应自定义不支持。

仅支持权益、往来自动抵消。7调整明细项目，自动更新调整父级项目

抵消明细项目，自动更新抵消父级项目用于直接对明细表的调整（抵消），自动更新主表的调整（抵消）。极大程度提高调整、抵消工作效率，不支持。针对K/3WISE的改进分析序号分析项目K/3CloudK/3WISE8上报与合并全方位的下级单位报表进度监控集团对下级单位报表编制进度的监控，不仅有单体组织，还包括子集团不支持。

仅支持对单体组织的编制进度监控。9子集团报表上报，合并、汇总两条线，保证上报数据规范和正确性允许子集团同时上报合并、汇总报表，清晰两条线并行进入集团层面的合并报表和汇总报表。不支持。

无论合并/汇总报表，只能上报一种类型。10报表模板与样式多维动态罗列表支持各种样式报表的编制，满足企业复杂内部管理报表的编制，特别是复杂预算表不支持。

仅支持单维罗列表的编制11报表模板定义脱离编辑器通过报表样式方案，统一进行报表模板的编制，提高报表样式重用性不支持。12自动同比、环比、计算列报表本土化分析，自动同比、环比列、计算列

支持所有报表类型：个别、汇总、合并、工作底稿不支持。13外币折算外币折算过程清晰透明、支持动态样式报表的折算报表中各项目数据折算汇率值，折算结果，等信息都可清晰查询。

自动填制【外币报表折算差额】项目。

支持抵消表和多维动态罗列表的外币折算。不支持。合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲合并准备产品应用流程机构（报表系统）基础设置总部（合并报表系统）股权关系合并方案报表核心资料：报表系统完成个别报表的编制与上报，合并报表系统负责个别报表的收集与合并报表系统与合并报表系统共用表项目、项目数据类型，保证系统间数据的传递报表项目项目数据类型金额单位核算体系报表模板（个别、合并、抵消）分录模板（调整、抵消）项目勾稽关系编制进度监控根据模板编制个别报表上报前检查异常处理，数据调整个别报表上报模板下发报表接收报表检查个别报表差异调整内部交易核对抵消权益抵消外币折算汇总报表工作底稿合并报表数据分析会计政策合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲会计核算体系中的核算组织信息即合并方案中的组织信息来源基础设置报表的期间概念来源于会计日历，支持月报、季报、半年报、年报四种期间的报表月报报表的期间与总账期间始终一致会计日历报表ACCT及ACCTCASH取数的数据来源于账簿报表进行外币折算时的汇率来源于汇率体系账簿及汇率体系合并方案的建立基于核算体系与会计政策。核算体系&会计政策示例报表项目统一管理基础设置整理所有需要编制的报表包含的项目数据类型，并统一维护到【项目数据类型】。同比、环比类的数据型可以进行自动取数设置项目数据类型用于标识报表的金额单位，“元”、“千元”、“万元”；用于报表的舍位平衡；金额单位整理所有需要编制的报表包含的报表项目指标，并统一维护到【报表项目】报表项目示例项目数据类型统一定义个别报表工作底稿同比列计算列合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲最新投资情况历史变动情况合并准备

明确纳入合并的公司范围及合并层次，明确合并采用的权益核算规则，适用会计政策等明确合并方案的生效日期合并方案记录纳入合并范围的投资公司与被投资公司的持股及变动情况。合并过程中的权益调整及抵消将依据股权关系中记录的持股比例信息来调整及抵消。股权关系合并报表的编制是基于合并方案定义的合并结构及核算方法基础之上进行的提供自定义的取数设置提供多种取数来源合并准备编制调整、抵消分录模板，方便编制调整、抵消分录时引用；调整、抵消分录模板支持灵活取数设置，方便系统自动生成调整、抵消分录。分录模板定义报表表间和表内的项目间的勾稽关系检查，以保证报表数据的完整可靠。项目勾稽关系可以分配到具体适用的报表模板，对报表执行检查时，依据报表适用的模板上的项目勾稽关系进行检查。项目勾稽关系针对报表模板分配需要执行检查的项目勾稽关系示例合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲1.个别报表(固定样式/动态样式)2.抵消报表(动态样式)3.汇总报表(固定样式/动态样式)4.工作底稿(固定样式)5.合并报表(固定样式)模板样式方案批量填充向导报表模板报表模板编制流程：报表模板通过【模板样式方案】功能，定义各类报表模板方案。在编制报表模板时，使用【批量填充向导】，快速完成模板的编制。可以制作固定和动态样式个别报表模板可以制作往来类、权益类及交易类的抵消报表模板可以制作汇总报表、工作底稿、合并报表的模板各类报表模板通过分发操作分发给各组织和合并范围。系统有预置部分报表模板，打开报表模板，通过插入表页功能实现模板的快速编制。报表模板支持五种报表类型、两种样式类型的模板样式方案可以选择是否在模板样式方案中设置取数公式可以选中指定的报表项目另起列（行）进行填充编制报表模板时，打开【批量填充向导】，选择所需模板样式方案，单击【批量填充】，即完成模板的初步编制。个别报表模板及抵消报表模板分发给各组织；合并报表模板分发给各合并范围。选择需要分配的报表模板选择需要被分配报表模板的组织或范围个别报表模板预置：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表合并报表模板预置：资产负债表、利润表、现金流量表合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲系统参数支持针对合并方案进行报表编制控制：是否允许手工修改支持针对合并方案进行分录录入控制：是否允许编制非明细项目数据支持针对合并方案进行报表检查控制：是否对上报报表强制检查系统参数合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲个别报表编制与上报根据下发的模板，创建个别报表提供三条路径创建个别报表通过报表重算或手工录入方式获取个别报表的数据个别报表编制支持表内勾稽关系检查支持项目勾稽关系检查上报报表是否一定执行检查由系统参数决定报前检查报表模板修改个别报表编制与调整个别报表审核个别报表检查个别报表上报报表重算包括：个别报表模板抵消报表模板报前调整表内勾稽检查报表项目勾稽检查报表提交-审核报表模板分发个别报表编制与上报流程：个别报表创建路径：【财务会计】→【报表】→【报表模板】：选中模板单击工具栏的【新增】→【新增报表】【财务会计】→【报表】→【报表】→【新增】【财务会计】→【合并报表】→【合并控制】→【个别报表】→【新增】存在取数公式时，通过重算获取报表数据，也可以直接手工录入报表数据。表内勾稽关系在报表模板中设置，执行检查时，依据模板中定义好的表内勾稽关系进行检查；项目勾稽关系定义好后分配给需要执行检查的报表模板，执行检查时，只检查被分配的项目勾稽关系。合并报表整体介绍主要流程讲解产品应用流程基础设置合并准备报表模板系统参数个别报表编制与上报合并控制专题应用讲解提纲合并控制--进度监控、接收检查可以监控子公司编制进度。可以监控到子合并范围，即下级集团合并报表、汇总报表的编制进度。可批量完成子公司所有报表的批量上报。子公司编制进度监控支持批量对已上报的子公司及子合并范围的报表进行接收。支持新增检查方案对上报的子公司及子合并范围的报表执行批量检查报表接收及检查编制进度监控支持选中多个组织的多个报表进行批量上报新增报表检查方案，在方案中按“公司+报表模板+币别+金额单位”四个条件来定义需要检查的报表范围。批量接收上报报表。选中方案，单击【执行】，将对检查方案中的报表范围执行表内勾稽关系与项目勾稽关系检查。汇总报表编制流程个别报表汇总报表接收调整分录重算汇总报表有两种报表样式：固定样式和动态样式。固定样式的汇总报表仅汇总固定样式的个别报表的数据，动态样式的汇总报表仅汇总动态样式的个别报表的数据。合并控制--汇总报表/合并报表在汇总报表模板基础上新建汇总报表适合编制管理类的汇总报表汇总报表在工作底稿模板基础上新建工作底稿工作底稿在合并报表模板基础上新建合并报表合并报表工作底稿编制流程个别报表工作底稿接收调整分录抵消分录在工作底稿中能清楚了解到各个项目的调整、抵消情况。重算合并报表编制流程个别报表合并报表接收调整分录抵消分录不编制工作底稿，合并报表也能计算出各项目的合并数。重算合并报表整体介绍主要流程讲解专题应用讲解外币折算报表调整抵消业务动态罗列表提纲合并控制折算准备外币折算方法项目外币折算方案外币折算项目变动记录基础设置币别汇率体系合并报表-外币折算专题预置了常用的折算汇率，同时支持自定义折算汇率支持通过方案管理报表项目所采用折算汇率，支持针对不同的项目采用不同的折算汇率报表项目按历史汇率折算时，提供项目变动记录维护功能外币折算预置折算汇率自定义折算汇率不同的报表项目允许采用不同的折算汇率按实际变动日期录入变动发生额合并报表整体介绍主要流程讲解专题应用讲解外币折算报表调整抵消业务动态罗列表提纲调整准备集团调整集团调整分录调整报表重算调整分录模板模板分配个别报表合并报表子集团上报汇总报表子集团上报报前调整报前调整分录个别报表重算集团集团&子公司子公司合并报表-报表调整专题支持子公司的报前调整：手工编制支持接收后的集团调整：自动生成、手工编制，自动生成的前提条件：必须设置好调整分录模板，权益调整还必须在持股比例中指定适用的调整分录。支持调整报表与上报报表数据分开管理报表调整报前调整在上报前的个别报表中进行编制集团调整支持批量自动生成以及手工编制调整报表与上报报表数据分开管理合并报表整体介绍主要流程讲解专题应用讲解外币折算报表调整抵消业务动态罗列表提纲合并报表-抵消业务专题抵消类型长期股权投资与子公司所有者权益抵消母公司对子公司、子公司之间相互持有的对方长期股权投资的投资收益抵消内部债权与债务的抵消内部商品销售业务的抵消内部固定资产交易的抵消抵消业务种类权益抵销交易抵销往来抵消抵消类型交易种类抵消分录模板抵消表模板机构编制抵消表总部接收抵消表生成抵消分录往来核对与差异处理抵消查询提供“抵消类型”用来分类管理不同性质的抵消业务。与抵消相关的报表模板、分录模板、报表、分录均需按抵消类型来区分。抵消业务抵消业务专题--1.基础设置系统已经预设了“权益类”“往来类”“交易类”。用户可以根据需要增加抵销类型。抵消类型需要关联抵消分录上需要用到的报表项目。以便于后续抵消分录模板及分录的快捷编制。抵消类型交易种类是对“交易类”抵消类型进一步细分类。交易种类抵消业务专题--2.抵消分录模板交易类抵消分录模板需要设置分录行的取数方是销售方还是购买方，以方便系统自动生成抵消分录时查找正确的数据源。交易抵销分录模板往来抵消分录模板需要定义默认的差异处理方式以及默认的差异分配方式，以便出现异差时确定抵消分录的取值。往来抵消分录模板权益类抵消分录模板需要设置分录行的取数方是投资公司还是被投资公司，以方便系统自动生成抵消分录时查找正确的数据源。权益抵销分录模板设置差异处理及分配方式1、当取数来源为“个别报表”“抵消表”“差额”时，不需要定义后面的抵消数取数公式，系统自动取数。但是取数来源为“公式定义”时，则需要设置好取数公式。否则系统取不到数据。2、系统控制取数来源为抵消表的分录行上“报表项目+数据类型”的组合不允许有重复。抵消业务专题--3.抵消表模板抵消表模板的编制建议采用抵消表模板填充的方式编制，更加方便快捷。也可以采用模板样式方案的方式进行填充。抵消表模板填充完成后，可以调整其格式，但是填充区域不允许进行增加行列的编辑操作。抵消表模板编制抵消表模板完成编制后，提交审核后就可以分发给各组织。抵消表模板分发1、使用抵消表模板填充2、选择相应的抵消类型，并选择要编制的抵消分录模板3、自动生成4、系统自动填充的模板结果。抵消业务专题--4.抵消表数据填报1、通过抵消表模板新建的抵消表，还需先完成报告维度信息填充。2、通过报表重算或手工录入的方式完成报表数据。抵消表编制编制完成的抵消表，审核后上报。总部对子公司上报的抵消表进行接收。流程与个别报表相同。抵消表上报、接收1、“往来类”“交易类”抵消表使用“关联公司”填充。“权益类”抵消表使用“被投资公司”填充。2、选择公司明细。3、系统填充结果。4、录入单元格明细数据。抵消业务专题---5.查询与核对对内部往来提供自动核对功能内部核对记录，红色表示有差异。内部往来核对单击【核对】，选择核对的公司组合，系统生成核对记录。核对结果支持对有差异的核对记录逐个进行“差异处理”，在处理界面可以使用“差异处理”和“差异分配”方式进行差异金额的处理，也可以手工修改确认金额。支持对当前范围的全部差异进行批量处理，将全部以分录模板上设置的默认处理方式进行差异处理。往来差异处理【差异处理】针对单个有差异记录进行处理，【批量处理】针对多个差异记录进行处理。系统按照抵消类型提供相应的抵消数据查询。其他查询抵消业务专题--6.抵消分录提供【自动生成】功能，自动生成各抵消类型下的抵消分录。自动抵消支持手工录入抵消分录。完全手工录入抵消分录数据，或者通过“引入模板”的方式将抵消分录模板引入过来，补充录入分录金额。手工抵消提供抵消分录查询功能，方便用户查看各抵消分录明细。抵消查询注意：在抵销分录模板设置正确的前提下，自动生成抵消分录需要注意完成以下两个事项：1、往来类：往来核对完成差异处理，并对核对记录完成审核。2、权益类：在持股比例里选择了对应的权益抵消分录模板。单击【自动生成】，选择抵消的币别、金额单位及抵消类型，系统根据抵消分录模板自动生成抵消分录。显示当前合并范围全部的抵消分录记录抵消业务专题--持股比例维护系统自动根据股权关系，生成当期持股比例。实务手工计算持股比例与系统自动计算的不一致，可以通过修改或者新增，手动完成持股比例的维护。持股比例的计算，目的是为了进行权益调整与抵消。故在持股比例中，需对投资公司与被投资公司逐一维护抵消分录模板和调整分录模板。持股比例系统根据股权关系自动生成当期持股比例指定权益调整及抵消适用的分录模板合并报表整体介绍主要流程讲解专题应用讲解外币折算报表调整抵消业务动态罗列表提纲动态罗列表编制流程报表汇总个别报表编制动态罗列样式报表编制编制准备报告维度动态罗列样式报表模板动态罗列样式报表汇总集团子公司集团在现代企业的管理当中，企业财务报表的作用只是一部分，更多的作用来自于管理报表，管理报表信息需要对财务报表信息和非财务报表信息进行加工。编制管理报表无具体法规要求，其格式完全由管理层决定，能够专注于企业经营活动的特定范围，这类报表的特点在于报表项目在各个公司都不相同，而且即使在同一公司中在不同期间也可能是不同。例如按客户统计的应收账款明细表，每个公司由于面向的客户不一样，因此集团无法像资产负债表一样，在一开始就能确定好报表项目和格式，但集团进行数据采集和汇总，又必须遵循规范的报表数据。分发上报-接收动态罗列表专题--1.基础设置报告维度中用来定义和确认，多维动态罗列表的多种维度资料。一般用于分析的报告维度，如：客户、供应商、部门、费用项目等。其中，系统预置的被投资公司和关联公司，分别固化用于权益类抵消表和非权益类抵消表（交易抵消、往来抵消）。报告维度允许将系统中的所有基础资料设置为报告维度动态罗列表专题--2.报表模板在模板样式方案中定义动态罗列表样式方案。支持定义个别报表和汇总报表类型的动态罗列样式方案。模板样式方案创建动态样式报表模板，使用【批量填充向导】完成动态样式报表表样的填充。个别报表-动态样式报表模板，分发到下级子公司，可在报表系统中，完成该动态样式报表模板【维度值】的填充。也可在创建报表时，完成【维度值】的填充。动态报表模板使用【维度值填充】功能完成动态表的维度填充动态罗列编制选择动态样式模板创建动态样式报表。填充维度值，系统根据所选维度值，自动填充单元格取数公式。通过重算报表或手工录入获取报表数据。完成报表编制后进行报表上报。个别报表编制与上报汇总报表编制系统自动填充单元格取数公式完成个别报表的接收。创建动态样式的汇总表，通